LICENZA CRYPTO IN SLOVACCHIA

LEGISLAZIONE SULLA CRIPTOIA IN SLOVACCHIA

Di norma, la legge applicata dalla NBS non definisce né regola le attività crittografiche e le attività economiche correlate a meno che non siano coperte da qualsiasi altro quadro normativo sviluppato per il mercato finanziario.

La NBS e le altre autorità nazionali fanno riferimento alla legislazione comunitaria e nazionale per decidere se ogni singolo caso commerciale possa rientrare nella definizione di moneta elettronica, strumenti finanziari o altre unità regolamentate. Tuttavia, i tipi esistenti di autorizzazioni concesse dalla NBS (ad esempio, una licenza per il commercio di valuta estera o un permesso per l’emissione di moneta elettronica) non includono attività nel campo della crittografia.

NBS fa anche riferimento a un rapporto pubblicato dall’Autorità bancaria europea (EBA) che discute degli asset crittografici nel contesto della legislazione dell’UE. Sebbene l’UE debba ancora sviluppare un quadro normativo completo per le imprese crittografiche, le autorità sostengono che ci sono casi in cui viene applicata la legislazione esistente sui mercati finanziari. Ad esempio, se le attività crittografiche rientrano nella definizione di moneta elettronica, si dovrebbe tenere conto della seconda direttiva sui servizi di pagamento.

Un rapporto pubblicato nel 2019 dall’Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati (ESMA) ha identificato caratteristiche e funzioni degli asset virtuali e la loro possibile classificazione.

Secondo l’ESMA, laddove le risorse crittografiche sono considerate strumenti finanziari, agli emittenti e ai fornitori di servizi di criptovalute dovrebbe applicarsi la seguente normativa dell’UE:

• Direttiva 2014/65/UE (MiFID II)
• Regolamento prospetto
• La direttiva sugli abusi di mercato
• Regolamento sulle vendite allo scoperto
• Regolamento sul deposito centrale di titoli (CFIS)
• Direttiva sulla transazione definitiva

Tuttavia, nella legislazione slovacca, ai sensi della legge 566/2001 sui titoli e sui servizi di investimento, i cripto-asset non sono considerati strumenti finanziari o titoli. Se avete bisogno di aiuto per comprendere il rapporto tra la legislazione europea e quella nazionale, i nostri consulenti legali saranno lieti di fornirvi una consulenza individuale.

Sebbene molti aspetti della regolamentazione debbano ancora essere chiariti, si può già essere certi che la legislazione AML/CFT dell’UE sulle imprese crittografiche è stata recepita nella legislazione nazionale della Slovacchia. Le ultime tre direttive UE adottate dal paese membro sono la Quarta Direttiva Antiriciclaggio (AMLD4), la Quinta Direttiva Antiriciclaggio (AMLD5) e la Sesta Direttiva Antiriciclaggio (AMLD6). Hanno stabilito una chiara definizione giuridica di asset crittografici, nonché un quadro normativo per le aziende impegnate in attività economiche legate alla crittografia.

Inoltre, le autorità dell’UE hanno recentemente concordato nuove norme antiriciclaggio per le operazioni crittografiche, che dovrebbero fornire maggiore trasparenza senza ostacolare l’innovazione. Secondo le nuove regole, le identità dei clienti dovrebbero essere verificate per qualsiasi dimensione di transazione tra due fornitori di portafogli digitali regolamentati. Rimarranno invece esclusi dal campo di applicazione i portafogli privati ​​non occupati.

Per rispettare le norme AML/CFT, le società di crittografia devono aderire ai seguenti principi:

• Determinazione della natura e della complessità delle operazioni crittografiche e dei tipi di clienti nel contesto delle norme pertinenti
• Sviluppo e attuazione di politiche e procedure per gestire i rischi legati al riciclaggio di denaro e al finanziamento del terrorismo
• Garantire che il personale sia adeguatamente formato e in grado di orientarsi nella legislazione relativa al riciclaggio di denaro, al finanziamento del terrorismo e alla protezione dei dati relativi alla mitigazione della criminalità finanziaria, nonché all’identificazione di clienti e situazioni ad alto rischio< /li>
• Sviluppo e implementazione di politiche CDD e KYC che garantiscono l’identificazione del cliente durante tutto il rapporto commerciale
• Implementare procedure interne per l’identificazione degli attori politici
• Monitoraggio continuo delle operazioni in conformità con i principi di valutazione del rischio
• Segnalare transazioni e clienti sospetti alle autorità competenti in conformità con la legge nazionale 297/2008 sulla prevenzione della legalizzazione dei proventi di reato e del finanziamento del terrorismo (legge antiriciclaggio slovacca)

Il rispetto delle norme AML/CFT determina la stabilità del business delle criptovalute. Ci sono stati casi in cui i conti bancari delle società crittografiche slovacche sono stati chiusi a causa del mancato rispetto della legislazione volta a combattere il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo. È importante tenere presente che le forze dell’ordine locali hanno accesso alle informazioni sulle società di criptovaluta e possono attuare misure rigorose.

Panoramica sulla regolamentazione delle criptovalute in Slovacchia

TIPI DI LICENZE CRIPTO IN SLOVACCHIA

Tutte le aziende che intendono offrire servizi di criptovalute (coinvolgendo criptovalute e denaro fiat) o servizi di portafoglio crittografico in o dalla Slovacchia devono registrarsi presso l’Ufficio delle Licenze Commerciali prima di avviare la loro attività in Slovacchia, poiché le attività economiche relative alle cripto sono considerate commercio regolamentato. Questo requisito si basa sulla Legge n. 279/2020 Coll., che è un emendamento alla Legge n.

In base al tipo di attività cripto, l’Autorità delle Licenze Commerciali fornisce le seguenti licenze:

• Licenza per Servizi di Scambio Cripto per Aziende che Facilitano il Commercio di Criptovalute per Altre Criptovalute, Denaro Fiat e Altri Beni, Compresi gli Apparecchi come i Bancomat Cripto
• Licenza per Servizi di Portafoglio per Aziende che Forniscono Servizi per Proteggere i Crypto-asset o le Chiavi Crittografiche Private per Conto dei Loro Clienti, o per Conservare e Trasferire Crypto-asset

Poiché queste transazioni cripto rientrano nella categoria delle transazioni regolamentate, oltre ai requisiti generali (almeno 18 anni, capacità legale dimostrata e assenza di precedenti penali), gli imprenditori cripto devono soddisfare criteri educativi e altri criteri, relativi ai partecipanti al mercato finanziario (ad esempio, introduzione di una politica interna AML/CFT e modelli di protezione dei dati). La competenza professionale nei settori regolamentati è determinata dalle regole stabilite nell’Allegato 2 della Legge sulle Licenze Commerciali.

Un cittadino dell’UE/SEE o un imprenditore straniero con sede nell’UE/SEE che non soddisfa i criteri di competenza professionale richiesti per la partecipazione al commercio regolamentato, come le attività di sviluppo delle criptovalute, può richiedere al Ministero degli Interni della Repubblica Slovacca di confrontare le loro conoscenze e competenze supportate da diplomi, certificati o altri attestati di competenza; rilasciati in un altro paese membro in conformità con le normative slovacche pertinenti. Il processo di riconoscimento di una qualifica non slovacca può richiedere fino a tre mesi.

PROCESSO DI LICENZIAMENTO CRIPTO IN SLOVACCHIA

Il processo di licenziamento di solito richiede da quattro a sei settimane, e se tutte le informazioni e la documentazione richieste sono fornite correttamente, l’Autorità delle Licenze Commerciali rilascia una licenza entro tre giorni lavorativi. Qualsiasi modifica alla struttura o alle attività del licenziatario deve essere portata all’attenzione di tale autorità. I documenti pertinenti che riflettono questa modifica devono essere presentati entro 15 giorni dalla sua introduzione.

Passaggi chiave per ottenere una licenza commerciale regolamentata per le tue attività cripto in Slovacchia:

Documenti richiesti:

• Un modulo di domanda
• Statuto e altri documenti societari
• Prova dei locali ottenuti per la sede registrata in Slovacchia (è permesso un ufficio virtuale)
  • Può essere un contratto di locazione che indica esplicitamente lo scopo commerciale o un consenso scritto del proprietario dell’immobile firmato da un notaio
• Prova della residenza permanente dei fondatori e dei direttori della società
• Prova della competenza professionale rilevante che abilita i fondatori e il management a svolgere attività cripto
• Certificati rilasciati dall’Ufficio del Procuratore Generale (o dalle autorità del paese di origine) che dimostrano che i fondatori e il management non sono stati condannati per aver commesso un reato economico o altro reato correlato alle attività commerciali previste (non deve essere rilasciato più di 90 giorni prima)

Tutti i documenti devono essere tradotti in lingua slovacca da un traduttore certificato dal Ministero della Giustizia della Repubblica Slovacca. Se hai bisogno di questo servizio, saremo felici di organizzarlo per te.

COME APRIRE UNA SOCIETÀ CRIPTO IN SLOVACCHIA

Se desideri ottenere una licenza crittografica in Slovacchia, devi prima stabilire una società locale regolata dal Codice Commerciale. Non vi è alcun requisito di cittadinanza e gli stranieri sono soggetti alle stesse regole e hanno diritto agli stessi benefici dei cittadini slovacchi.

Una delle strutture legali più comuni è una società a responsabilità limitata, che può essere costituita entro 3-4 settimane, a condizione che tutta la documentazione necessaria sia ben preparata in anticipo.

Requisiti per una società a responsabilità limitata:

I seguenti documenti sono necessari per la costituzione di una società a responsabilità limitata in Slovacchia:

• Copie delle carte d’identità (passaporti) dei fondatori, direttori e beneficiari
• Conferma della residenza permanente dei fondatori e dei direttori (sia bollette che un documento rilasciato dalle autorità competenti)
• Statuto
• Atto di registrazione (per un singolo fondatore) o un atto costitutivo (per più fondatori)
• Piano aziendale dettagliato, compresa la struttura operativa e i principi, nonché i dettagli finanziari
• Certificato di casellario giudiziale rilasciato dalle autorità competenti
• Diploma di istruzione secondaria e prova di altre qualifiche richieste per gestire una società cripto
• Procura apostillata se la società è registrata da una terza parte

I passaggi principali per costituire una società a responsabilità limitata sono:

• Verifica della disponibilità e prenotazione del nome della società selezionata nel Registro delle Imprese
• Richiesta di una licenza crittografica presso l’Ufficio delle Licenze Commerciali
• Presentazione di tutti i documenti necessari al Registro delle Imprese
• Registrazione fiscale
• Registrazione presso una compagnia di assicurazione sanitaria a scelta e presso l’Agenzia di Assicurazione Sociale entro otto giorni dall’inizio dell’attività cripto

Quando una società è registrata con successo nel Registro delle Imprese, viene automaticamente creato un indirizzo di posta elettronica (www.slovensko.sk) sul portale del Governo Centrale. I direttori della società sono tenuti a comunicare elettronicamente con le autorità nazionali e sono inoltre tenuti a inviare messaggi e avvisi elettronici.

Puoi iniziare le tue attività crittografiche non appena il certificato di registrazione viene rilasciato dal Registro delle Imprese.

TASSAZIONE CRIPTO IN SLOVACCHIA

Tutte le società slovacche impegnate in attività economiche relative alle cripto devono registrarsi presso le autorità fiscali che riscuotono e raccolgono le tasse in Slovacchia. Come qualsiasi altra azienda, possono scegliere un anno fiscale standard che coincide con un anno solare o scegliere un altro periodo di 12 mesi.

Le società cripto slovacche sono obbligate a pagare le seguenti tasse:

• Imposta sul reddito delle società (CIT) – 21%
• Imposta sul valore aggiunto (IVA) – 20%
• Imposta alla fonte (GSP) – 0%-35%
• Contributi alla sicurezza sociale (SCP) – 25,2%
• Contributi all’assicurazione sanitaria (CHF) – 10%

Il regime fiscale delle criptovalute è stato chiarito in un manuale pubblicato dal Ministero delle Finanze nel 2018. Secondo le autorità, il reddito ricevuto dalle criptovalute è tassabile, e qualsiasi tipo di scambio associato alle criptovalute (ad esempio, scambio di valuta virtuale per altre valute virtuali o beni o servizi) è una transazione tassabile. Ai fini fiscali, le criptovalute sono trattate come attività finanziarie a breve termine diverse dal denaro fiat e sono valutate al valore di mercato al momento della transazione.

Per garantire un’interpretazione coerente della tassazione del reddito derivante dalla vendita di valute virtuali, il Ministero delle Finanze ha anche emesso emendamenti alla Legge sull’Amministrazione Fiscale e alla Legge sull’Imposta sul Reddito, dove la definizione di valute virtuali è stata inclusa nella categoria di altri redditi, così come nuove regole che disciplinano la tassazione del reddito derivante dalla vendita di valute virtuali introdotte.

Nel contesto della tassazione, la valuta virtuale è definita come un deposito di valore digitale che non è emesso o garantito da una banca centrale o da un’autorità pubblica. Non è normalmente associato a una moneta legale, non è considerato una moneta legale, ma è accettato da persone fisiche o giuridiche come strumento di pagamento che può essere trasferito, conservato o venduto.

La vendita di valute virtuali è definita come lo scambio di valute virtuali per beni o altre valute virtuali, o per la fornitura di servizi o la conversione di valuta virtuale.

Il reddito è tassato dalle seguenti attività:

• Scambio di valute virtuali per altri tipi di valute virtuali
• Scambio di valute virtuali per la fornitura di servizi
• Scambio di valute virtuali per beni
• Fornitura di servizi di archiviazione cartacea

Secondo la Legge sull’Imposta sul Reddito modificata, alcune transazioni crittografiche non sono incluse nella base imponibile, cioè il reddito ricevuto da valute virtuali acquisite tramite mining durante il periodo fiscale del loro utilizzo. Invece, dovrebbe essere incluso nella base imponibile del periodo fiscale della vendita delle valute virtuali.

La Legge sull’Imposta sul Reddito regola anche le spese fiscali sulle valute virtuali. Come spesa fiscale, i costi possono essere utilizzati per calcolare il valore totale del prezzo di entrata delle valute virtuali nel periodo imponibile durante il quale vengono vendute, fino all’ammontare del ricavo dalla loro vendita. Il prezzo di entrata di una valuta virtuale è il prezzo di acquisto (in caso di acquisto) e il valore reale (in caso di scambio di valute virtuali per altre valute virtuali).

Vale la pena notare che le società cripto slovacche hanno anche accesso a vari benefici fiscali. Ad esempio, possono utilizzare uno sconto R&D del 200 per cento se le spese del progetto di R&D possono essere detratte dalla base imponibile due volte.

La Slovacchia ha circa 70 accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione, che consentono ai contribuenti residenti di proteggere il loro reddito dalla doppia imposizione in diversi paesi.

REQUISITI CONTABILI E DI REVISIONE PER LE AZIENDE DI CRIPTOGRAFIA

La legge sulla contabilità specifica quali società sono tenute a verificare i loro rendiconti finanziari.

L’auditing è obbligatorio per le aziende che soddisfano almeno due dei seguenti criteri:

• Attivo totale superiore a 1 milione di euro
• Fatturato netto superiore a 2 milioni. Euro
• Il numero medio del personale supera i 30

Nel 2018, la legge contabile è stata modificata per stabilire norme contabili per le valute virtuali e le società impegnate in attività economiche legate alla crittografia. Uno degli obblighi è la conversione delle valute virtuali in euro il giorno contabile.

La legge contabile regola anche il metodo di stima del cosiddetto valore reale delle valute virtuali. Il valore reale della valuta virtuale è il prezzo di mercato del giorno di valutazione. Viene determinato dalla società di contabilità utilizzando il mercato pubblico selezionato delle valute virtuali. Durante il periodo di riferimento, la società dovrebbe utilizzare lo stesso metodo per determinare il valore reale delle valute virtuali elaborate.

Se desideri ottenere una licenza di crittografia in Slovacchia, il nostro team di avvocati esperti e dedicati sarà felice di assisterti in questo processo. Siamo ben preparati per offrire servizi di creazione di società e licenze crittografiche, nonché per consigliarvi su questioni fiscali. Inoltre, se hai bisogno di servizi di contabilità o di un ufficio virtuale, saremo felici di aiutarti. Contattaci adesso per prenotare una consulenza personalizzata.