スウェーデンの仮想通貨税

スウェーデンは2022年の国際税制競争力指数で12位にランクされており、これは国の課税システムがかなり公平に構築されていることを示しており、したがって遵守しやすく、国の経済パフォーマンスを促進しています。スウェーデンの暗号通貨ビジネスは、持続可能な成長を促進し、評判を保護し、暗号通貨投資家の信頼を生み出す方法でシステムを利用する機会をすべて持っています。

スウェーデン税務庁は、スウェーデンの税金の徴収と管理、関連する税制の施行、税制の悪用からの社会の保護を担当しています。税務目的での当局への登録は、ビジネスの法的構造と経済活動の種類に大きく依存します。非スウェーデン企業でも、スウェーデンで登録して納税者になる場合があります。

当局は、高い課税基準と透明性を確保するために、他のEU税務当局や国際機関と緊密に連携しています。スウェーデンは経済協力開発機構（OECD）のメンバーであるため、同組織が導入した税制に従う義務があります。最新の暗号関連の変更は、新しい国際的な税透明性フレームワークである暗号資産報告フレームワーク（CARF）であり、その目的は、加盟国およびその先の暗号通貨課税と税金報告の基準を向上させることです。これは暗号通貨ビジネスに、国際的に共有される税金関連情報を自動的に報告する義務を負わせます。

2022年、税金の透明性を確保するために、欧州委員会は、欧州連合（EU）のすべての暗号通貨サービスプロバイダーに新しい改正案を提案しました。これはCARFと一貫しており、EU在住の顧客の取引を報告する新しいルールを導入しています。これはまた、画期的な暗号通貨資産市場（MiCA）規制やマネーロンダリング防止指令と調和されています。これらの規則は、税金の逃れや詐欺の発見を改善します。これにより、暗号通貨ビジネスは、EU在住の顧客の取引を報告することが義務付けられます。

スウェーデン税制の利点

スウェーデンは、国際企業が外国で得たさまざまな種類の収入（配当およびキャピタルゲインなど）を、スウェーデンの国内税の基礎から除外する地域税制を採用しています。さらに、スウェーデンでは、税損失を無期限に繰越することができ、これにより企業はそれらを課税利益と相殺し、平均的な利益に課税されます。

国際的な存在を持つ企業の二重課税と税金逃れを回避するために、スウェーデンは二重課税の除去に関する90以上の国際協定に署名しています。これらは、特定の条件を満たす限り、暗号通貨およびその他のビジネスが外国税控除を請求することを可能にします。特定の協定がビジネスケースにどの税金と所得のタイプにいつ適用されるかがわからない場合は、当社の Regulated United Europe（RUE）のチームにお問い合わせいただき、パーソナライズされた相談をスケジュールいたします。

スウェーデンは経済の成長と生産性を促進するために、革新的で画期的なビジネスを引き付け、支援することを目指しています。その革新への開放性は、国立の研究開発（R&D）活動への国の支援を通じて示されています。例えば、政府は労働集約型R&Dおよび損失事業に対する給与税負担の軽減（雇用主の社会保険貢献の19.59％免除）を通じて、特に企業をサポートする補助金を提供しています。スウェーデンの革新への投資は、世界で最も重要な社会的問題を解決できる広範な専門的研究に重点を置いているため、世界で最も高いものの1つです。

スウェーデンでは、相続税や贈与税はありません。これは、暗号資産を課税イベントを引き起こさずに他の個人に譲渡できることを意味します。暗号の転送が贈与であるかどうかを判断するには、自発的な暗号の転送が発生し、引き換えのサービスがない必要があります。

法人所得税

標準の法人所得税率は20.6％であり、EU平均よりも低く、企業は利益の最大25％の税金積立予備金を年次配当金として控除する選択肢があります。納税者は、原則としてスウェーデンとその他の国で得た所得に課税されます。非居住者は、スウェーデンで得た所得に課税されます。スウェーデンの会社は、ほとんどの暗号関連収入に課税されますが、一部のケースでは免除される場合があります。

法人所得税の目的で、さまざまな控除可能な経費があります。ビジネス収入を生成し維持するための一般的なスタートアップ費用は控除されます。関連会社に支払われる利息も控除可能であり、真の債権者がEEA居住者であるか、二重課税協定でカバーされている管轄区域に位置しているか、または利子所得が少なくとも10％の税率で課税されている場合に控除されます。ただし、慈善寄付、罰金、ペナルティ、およびほとんどのスウェーデンの税金などの経費は控除されません。

源泉徴収税

スウェーデンでは、個人および法人居住者に支払われる配当金には源泉徴収税がありません。非居住者の会社や個人は、原則として30％の源泉徴収税率が適用されます。もちろん、国際的な二重課税協定やEU親会社子会社指令によって低い税率が指定されている場合、適用税金は減額される可能性があります。源泉徴収税は、居住地のステータスにかかわらず、利子、ロイヤルティ、または技術サービス料に課税されません。

キャピタルゲイン税

スウェーデンの所得税法によれば、暗号通貨はその他の資産のカテゴリーに属します。税務当局は暗号資産を法定通貨とは見なさず、個人による暗号資産の売却や処分は30％のキャピタルゲイン税の対象となります。納税年に発生したキャピタルロスの70％をキャピタルゲインに対して相殺し、税額控除を請求することが可能です。

次の暗号活動が課税対象です：

• 法定通貨との暗号通貨の売買および交換
• 1種類の暗号通貨を別の種類に取引する
• 暗号通貨の貸し出し
• 暗号通貨を使用した商品やサービスの販売

住民企業による居住企業の株式のビジネス関連の売却から得たキャピタルゲインは免税です。非居住企業が保有する株式の売却も免税になる場合があります。その場合、外国企業の構造がスウェーデンの有限責任会社またはスウェーデンの経済協会に類似しており、株式保有がビジネス関連である場合です。課税対象のキャピタルゲインは、他のビジネス所得と同様に扱われ、標準法人税率で課税されます。

付加価値税

スウェーデンの標準消費税率は25％であり、EU消費税指令と一致しています。暗号通貨企業は一般的に消費税納税者として登録する必要がありますが、多くの場合、特定の暗号通貨ビジネスに特有の免除を利用することができます。たとえば、スウェーデン市民の場合、暗号通貨はEU全体で消費税が免除されています。2015年、欧州連合司法裁判所（CJEU）は、暗号通貨を法定通貨と同じく消費税が免除される金融サービスと見なしました。

他の暗号関連製品やサービスの販売は、一般的な規則に従って消費税の対象となる場合があります。これには、プロモーション活動、ハードウェアおよびソフトウェア開発、およびメンテナンスが含まれます。ただし、暗号鉱山事業は十分なクライアントとセラーの関係がないため、課税イベントを構成しません。

中小企業は、消費税の敷居を利用して税の負担を軽減できる場合があります。スウェーデンの小規模企業の消費税登録の閾値は、年間売上高が80,000 SEK（約7,000 EUR）です。スウェーデンに恒久的な拠点がない非スウェーデン企業は、スウェーデンの顧客に製品やサービスを販売し始めたときにすぐに消費税納税者として登録する必要があります。

スウェーデンの給与税

人々を雇用するすべての暗号企業は、スウェーデン税務庁に雇用者として登録し、スウェーデン社会保障庁とスウェーデン年金庁に貢献を行わなければなりません。社会保障率は38.42％であり、雇用主が31.42％を支払い、従業員が残りの7％を支払う必要があります。雇用主は、月次で雇用主の貢献とPAYE税の返品を記入し、PAYE税返品サービスを通じて支払いと税額控除を報告する必要があります。PAYE税返品では、雇用主は従業員と雇用企業の両方に関する情報を提供する必要があります。

雇用主の31.42％の率には、次のものが含まれます：

• 健康保険 – 3.55％
• 年金年金 – 10.21％
• 親の保険 – 2.60％
• 労災 – 0.20％
• 遺族年金 – 0.60％
• 労働市場手数料 – 2.65％
• 一般的な給与税 – 11.62％

個人所得税の合計税率は 52% で、雇用主が従業員に代わって源泉徴収します。 国税と市町村民税から構成されます。 後者は常に 32% ですが、所得が 598,500 SEK (約 52,000 ユーロ) を超えない場合、国民所得税は適用されません。 このしきい値を超えると、20% のレートが適用されます。 これらの税率は、25% の一律税率が適用されるスウェーデンで働く非居住者には適用されません。

2024年にスウェーデンで暗号通貨の税金をどのように支払いますか？

スウェーデンでは、暗号通貨の所得の課税はスウェーデン税務庁（Skatteverket）によって規制されています。2024年現在、暗号通貨に関する税法の革新や更新を考慮することが重要です。以下は、2024年のスウェーデンにおける暗号通貨の所得の課税の主な側面の概要であり、予想される更新と現行の規則に基づいて策定されています。

暗号通貨所得の定義

スウェーデンでは、暗号通貨からの所得はキャピタルゲインとして分類され、課税の対象となります。このような所得には、以下が含まれますが、これに限定されません：

• 暗号通貨の売却からの利益
• マイニングからの所得
• 商品やサービスの支払いとしての暗号通貨の受け取り

税金の税率

スウェーデンのキャピタルゲイン税率は一般的に30％です。ただし、最近の税制改革に応じて税率が変更される可能性に注意する価値があります。

所得の申告

1. 報告：すべての暗号通貨取引は税務申告書に記載する必要があります。これには、各取引の詳細（購入日、売却日、利益または損失など）が含まれます。
2. SEKへの変換：税務報告目的：暗号通貨の所得と支出は、取引日の為替レートでスウェーデンクローナ（SEK）に換算する必要があります。
3. 損失の処理：暗号通貨取引の損失は、キャピタルゲインの課税ベースを減額するために使用できますが、ルールと制限は別途確認する必要があります。

特殊なケース

• マイニング：暗号通貨マイニングからの所得は、一般的に個人の事業所得と見なされ、総所得に応じて異なる税率で課税されます。
• ステーキングおよびDeFi：ステーキングや分散型金融（DeFi）からの所得も課税対象であり、税務申告書に報告する必要があります。

税金の特典と免除

一部の暗号通貨活動は、状況に応じて税金の免除または除外の対象となる場合があります。ただし、一般的なルールとして、スウェーデンのほとんどの暗号通貨取引は課税の対象です。

結論

スウェーデンの暗号通貨税法は継続的に進化しています。税務コンプライアンスを確保するためには、スウェーデン税務庁からの最新情報を追跡し、必要に応じて専門の税務アドバイザーと相談することが重要です。暗号通貨資産の責任ある管理と正確な所得申告は、税金の問題を回避し、税務負担を最適化するのに役立ちます。

スウェーデンの主要な税金率を示す表：

これらの税率は、スウェーデンの一般的な課税構造を反映しており、政府の税制政策や国内の経済状況に応じて変更される場合があります。

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