オランダの仮想通貨税

オランダはヨーロッパで最も好条件な税制を提供しています。この国は2022年の国際税競争力指数で14位にランクされており、オランダの課税フレームワークが合理的に構築され、企業が税制規則を遵守しやすく、経済発展を促進していることを示しています。

オランダ税関・税務庁は政府代行として税制規則の施行、査察、税金の徴収に責任を持っています。また、税法居住者および非居住者向けにさまざまな税金の免除および制度を実施しています。当局は暗号通貨を資産と分類し、暗号通貨企業は取引データを当局と共有する必要があります。

オランダは経済協力開発機構（OECD）のメンバーであるため、最近導入されたOECDの暗号資産報告フレームワーク（CARF）などの新しい国際税透明性フレームワークを統合する必要があります。 CARFに従って、オランダ税関・税務庁は自動的に暗号通貨に関連する税金情報を国際税務当局と共有する義務があります。さらに、オランダの暗号通貨の税務目的での取り扱いは、金融商品市場に関する欧州連合の指令2（MiFID 2）などの欧州連合の規制にも影響を受けます。

暗号通貨企業の課税は、ビジネスモデルだけでなく、税務居住地のステータスによっても決まります。オランダ法に基づいて設立された会社は、一般的にオランダの税法居住者と見なされます。また、会社の実質的な管理場所がオランダにある場合、会社はオランダの税法居住者と見なされます。ただし、地元の法律に「実質的な管理場所」の定義は含まれておらず、ケースバイケースで事実と状況によって決定されます。通常、オランダが重要なビジネスの決定が行われる場所、会社の取締役が働いて会議を開催する場所、およびビジネス記録が保管され、財務諸表が作成される場所である場合に該当します。

法人所得税

法人所得税率は課税額に依存し、1年間の課税利益から控除可能な損失を減じた課税額です。課税額が20万ユーロを超えない場合、税率は19%が適用されます。課税額が20万ユーロを超える場合、企業は59,250ユーロを支払い、20万ユーロを超える課税額に25.8%の税金が課されます。通常、オランダの納税者は1月1日の公正市場価値に基づいて資産の増加を想定して課税されるため、保有されている暗号通貨も課税されますが、これはほとんどの他のヨーロッパの管轄区域では当てはまりません。

イノベーションボックスに含まれるオリジナルの開発された革新的な資産からのロイヤルティを含む収入には、特別な9%の税率が適用されます。このボックスの目的は、革新的な研究開発（R&D）を奨励する税制優遇措置を提供することです。ビジネスは、利益の少なくとも30%が特許から得られた場合にイノベーションボックスを利用できます。また、知的財産の開発が特許を持たないがR&Dコストが発生している場合、そのような会社は割引率の9%を利用できます。

重要なのは、9%の税率がプラス収入にのみ適用されるため、革新の損失を完全に考慮に入れることができることです。企業は、特許申請から特許の付与までの期間に得られた無形資産の利益も、イノベーションボックス制度に含めることができます。

オランダで税金を最適化するもう1つの効果的な方法は、さまざまな種類の収入をカバーする国際協定を通じて行われる国際協定です。オランダは二重課税の除去に関する約80の国際協定を有しています。これらは、国境を越えた貿易や投資の取り扱いに関する明確さを提供し、企業の所得が2つの異なる国で2度課税されるのを防ぎます。

法人所得税に関する暗号通貨の特別なルールは次のとおりです：

• 暗号通貨は資産として課税されます
• マイニングで得られた暗号通貨は、受領時の市場価値に基づいて法人所得税が課されます
• エアドロップで受領した暗号通貨は、受領時の市場価値に基づいて法人所得税が課されます
• 暗号通貨の貸付は課税処分とは見なされません

付加価値税

オランダでは、付加価値税の適用が欧州連合の付加価値税指令と一致しています。標準の付加価値税率は21%であり、オランダの領土内で販売される製品およびサービスに課されます。ビジネスの性質に応じて、多数の免除が適用されます。たとえば、セキュリティトークンの発行も、商品券の購入と同様にVAT免除されます。税務義務は、トークンが製品やサービスと交換されたときに発生します。

欧州連合司法裁判所（CJEU）の判決によれば、暗号通貨取引所（フィアット通貨との交換を含む）はVAT免除されます。ただし、他の暗号通貨関連の製品やサービスはVATの対象となる場合があり、そのため、暗号通貨企業はオランダ税関・税務庁の国際事務所にVAT納税者として登録する必要があります。

源泉徴収税

オランダの居住企業から受け取った配当金は、一般的に15%の源泉徴収税の対象となります。オランダの会社が配当金を配当される受取人がEUまたはEEAの居住者またはオランダと配当金に関する条約が締結されている他の国の場合、免除が適用される場合があります。また、受取人がオランダの居住者であった場合、配当金にオランダの参加免除または参加税額控除を適用できる場合、免除が適用される場合があります。

贈与税

オランダの居住者から贈られた暗号通貨は贈与税の対象となります。税率は、贈与日の暗号通貨の価値に応じて10％から40％の間で変動します。適用される税率は、贈与者と受贈者の間の関係のレベルに応じて決定されます。一定の場合には税免除が適用されます。ゲーム内の報酬が暗号通貨で転送された場合、取引が専門的に行われていない限り、個人所得税（Box 1）の対象とはなりません。

個人所得税

オランダの暗号通貨企業の従業員は個人所得税の対象となります。オランダの居住者は世界中の収入に課税され、非居住者はオランダ領土内で得た収入にのみ課税されます。これには、雇用収入、取締役料、事業収入、オランダの不動産からの収入が含まれます。

世界中の収入は3つの異なるタイプの課税対象収入に分類され、各タイプは特定のスケジュール（ボックス）に基づいて個別に課税されます。個人の課税対象所得は、これらの3つのボックスでの累積収入に基づいています。

ボックスは次のとおりです：

• ボックス1 – 利益、雇用、および住宅からの収入（2023年、73,031ユーロを超えない収入に対して税率が36.93％に引き下げられました）
• ボックス2 – 重要な利益からの収入（税率は26.9％）
• ボックス3 – 貯蓄と投資からの収入（税率は32％）；非課税の資本上限は57,000ユーロ

社会保障貢献金

オランダの法律に従い、オランダで働く個人は、国民年金および生存家族のための国民保険制度の適用範囲に含まれます。これらの貢献金は、雇用者によって従業員の給与から差し引かれ、オランダ税関・税務庁に納められます。国民保険貢献金は、給与、休暇手当、残業手当、年末賞与、給与形態のすべてのコンポーネントから差し引かれます。国民保険貢献金は、37,149ユーロまでの収入にかかり、年間で10,272ユーロに上限があります。

雇用主は従業員保険料も納付します。これらの貢献金は、失業給付制度、病欠手当、障害保険制度、および就労能力（仕事の能力）制度をカバーします。これらの貢献金は給与の上限である66,956ユーロまで支払われます。率は会社の業界によって決定され、常勤従業員1人当たりの年平均は約7,887ユーロです。臨時従業員1人当たりの年平均は11,235ユーロに達することがあります。

2024年のオランダでの暗号通貨の税金の支払い方は？

2024年、オランダにおける暗号通貨収入の課税は、これらのデジタル資産の投資家やユーザーにとって重要なトピックのままです。オランダは、暗号通貨を含む金融革新への積極的なアプローチで知られていますが、適切な税制規制も重視しています。税法に準拠していない場合のペナルティを回避し、効果的に財務を管理するために、地元の税金のルールと義務を理解することが重要です。この記事では、2024年のオランダにおける暗号通貨収入の課税方法について見ていきます。

オランダにおける暗号通貨課税の基礎

オランダでは、暗号通貨は一般的に税法上の「その他の財産」として分類されます。暗号通貨からの収入は課税対象ですが、課税方法や税率は収入のタイプや活動の状況によって異なります。

ボックス3：資本と貯蓄の課税

オランダの暗号通貨への投資からの収入は、「ボックス3」（資本と貯蓄の課税）の下で課税されます。実際の収入や資本利得を課税する代わりに、課税対象の基礎は推定投資収益に基づいて計算されます。ボックス3の税率は変更されることがあるため、最新の情報を確認することが重要です。

課税対象の計算

暗号通貨の所有者は、課税年の1月1日時点での資産の価値を申告する必要があります。ボックス3の税率は、債務を差し引いたすべての資産の合計価値に適用され、適用可能な税額控除や控除が適用されます。

収入申告

納税者は、年次税申告書に暗号通貨資産に関する情報を提供する必要があります。正確な申告を容易にするために、すべての暗号通貨の購入、売却、交換に関する詳細な記録を保持することが重要です。

起業家の所得税

暗号通貨がビジネス活動の一環として使用される場合、関連する収入は法人所得税として課税される場合があります。その場合は、異なる課税規則や税率が適用されます。

VATと暗号通貨

欧州連合の判例によれば、伝統的な通貨から暗号通貨への交換はVATの対象外です。これはオランダでも適用されるルールであり、つまり、暗号通貨の交換取引はVATの対象外です。ただし、暗号通貨に関連するサービスの提供（マイニングや交換取引など）は、状況に応じて一般的なVATの規則の対象となる場合があります。

暗号通貨収入に対する税金の支払いに関する推奨事項

1. 記録の保持: 暗号通貨取引の正確な記録を保持することで、収入と支出を正確に申告できます。取引日、金額、および取引時のユーロでの価値を含めて記録してください。
2. 専門家に相談: 税法は複雑で変更される可能性があります。専門家の税務アドバイザーに相談して、税金の状況を把握し、規制を遵守していることを確認しましょう。
3. 適時の申告: 税金の申告を遅れずに行い、延滞金や利息を回避しましょう。
4. 税制優遇措置の探求: スタートアップや革新的なプロジェクトへの投資など、一部の場合には税制優遇措置を活用することができるかもしれません。あなたの状況に適用されるかどうかを確認してください。

結論

オランダにおける暗号通貨収入の課税には、注意深い記録の保持と税法の理解が必要です。最新の税法の変更について常に最新の情報を入手し、すべての利用可能なリソースとアドバイスを活用して税金負担を最適化することが重要です。適切なアプローチと細部への適切な注意を払うことで、暗号通貨収入に対する税金負担を効果的に管理することができます。

2024年のオランダの主な税率を示した表。この表には、個人所得税率、法人税、付加価値税、および暗号通貨収入に適用される可能性のある譲渡所得税に関する情報が含まれています。

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また、Regulated United Europeの法律家は、暗号通貨プロジェクトの法的サポートを提供し、MICA規制への適応を支援します。