Buwis ng Crypto sa Malta

Sa kasalukuyan, ang mga kumpanyang Maltese na nagsasagawa ng mga aktibidad na kinasasangkutan ng distributed ledger technology (DLT) ay obligadong magbayad ng parehong mga uri ng buwis gaya ng anumang iba pang negosyo. Maaari din silang mag-avail ng mga allowance at insentibo sa buwis, pati na rin ang makinabang mula sa malaking network ng Malta ng mga kasunduan sa double tax elimination.

Maaaring sumailalim ang mga kumpanya ng Maltese crypto sa pagbabayad ng mga sumusunod na buwis:

• Corporate Income Tax (CIT) – 35%
• Value Added Tax (VAT) – 18%
• Stamp Duty (SD) – 2-5%
• Mga Kontribusyon sa Social Security (SSC) – nag-iiba depende sa edad, suweldo at iba pang kundisyon ng empleyado

Ang mga buwis ay pinangangasiwaan ng Commissioner for Revenue (CFR) na nagbigay ng mga alituntunin sa pagtukoy sa aplikasyon ng Buwis sa Kita, Stamp Duty at VAT sa mga aktibidad na kinasasangkutan ng mga asset ng DLT. Ang pangunahing panuntunan ay ang VAT, Stamp Duty, at Income Tax na pangangasiwa ng anumang asset ng DLT ay nakasalalay sa layunin kung saan ginamit ang asset, hindi ang kategorya ng asset.

Gayunpaman, para sa mga layunin ng pagbubuwis, ang mga asset ng DLT ay nahahati sa mga sumusunod na kategorya:

• Mga barya – mga cryptocurrencies, na gumaganang bumubuo ng cryptographic na katumbas ng fiat money (ginawa para magamit bilang paraan ng pagbabayad o medium of exchange, o function bilang store of value)
• Mga token sa pananalapi – kahalintulad ng mga equities, debenture, unit sa mga collective investment scheme o derivatives
• Mga token ng utility – ang utility, halaga o aplikasyon ay limitado sa pagkuha ng mga produkto o serbisyo sa loob lamang ng DLT platform, o kaugnay kung saan ibinibigay ang mga ito o sa loob ng limitadong network ng mga DLT platform

Ang taon ng pananalapi ay karaniwang tumutugma sa taon ng kalendaryo, ngunit sa ilalim ng ilang partikular na sitwasyon ay maaari ding piliin ng mga kumpanya na baguhin ang mga petsa sa pamamagitan ng pagsusumite ng nakasulat na kahilingan sa CFR.

Upang matiyak ang wastong pagkalkula ng nabubuwisang kita at mga pinahihintulutang bawas, ang lahat ng kumpanyang Maltese ay dapat magtago ng masusing mga talaan ng kita at paggasta gaya ng tinutukoy sa Artikulo 19 ng Income Tax Management Act.

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Ang mga kumpanyang nakarehistro sa Malta ay kinakailangang magbayad ng corporate income tax sa kanilang kita sa buong mundo. Ang mga aktibidad na nauugnay sa mga asset ng DLT ay pinamamahalaan ng kasalukuyang mga probisyon ng Income Tax Act at sinusuri sa pamamagitan ng pagtukoy sa likas na katangian ng aktibidad, ang katayuan ng mga partido at ang mga partikular na katotohanan at kalagayan ng partikular na kaso.

Mga prinsipyo ng rehimeng buwis sa kita:

• Ang halaga ng buwis ng mga transaksyon sa DLT asset ay tinutukoy sa pamamagitan ng pagtukoy sa market value ng DLT asset; ang halaga sa pamilihan ay maaaring matukoy ng may-katuturang awtoridad ng Maltese o sa pamamagitan ng pagtukoy sa average na naka-quote na presyo sa mga mapagkakatiwalaang palitan
• Ang wasto at sapat na mga talaan ng mga transaksyon sa mga asset ng DLT ay dapat na panatilihin sa lahat ng oras; ang mga halagang ipinahayag sa cryptocurrency ay kino-convert sa isang pag-uulat na pera kung saan isinumite ng nagbabayad ng buwis ang mga financial statement nito
• Ang mga pagbabayad na ginawa o natanggap sa cryptocurrency ay itinuturing na pagbabayad sa anumang iba pang currency para sa mga layunin ng buwis sa kita hal.

Mga halimbawa ng aplikasyon ng mga pangkalahatang prinsipyo sa pagbubuwis sa mga transaksyong may mga asset ng DLT:

• Ang mga kita mula sa mga aktibidad sa pagpapalitan ng mga coin ay itinuturing na mga kita mula sa negosyo ng fiat currency exchange at ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga barya na hawak bilang trade reserve sa negosyo ay regular na kita
• Ang mga kita na kinita ng may-ari ng mga financial token sa kanyang mga hawak, tulad ng mga katumbas na dibidendo, interes, mga bonus, atbp., sa cryptocurrency o sa ibang pera ay itinuturing bilang kita
• Ang kakayahang patawan ng buwis ang paglilipat ng mga pinansiyal o communal na token ay depende sa kung ang paglipat ay isang transaksyon sa kalakalan o isang paglipat ng nakapirming kapital
• Kung ang paglipat ay isang transaksyong pangkalakal, ang pagbabayad ay ituturing bilang isang resibo sa account ng kita
• Nalalapat ang mga normal na panuntunan sa buwis sa kita at, nang naaayon, ang mga kita mula sa pagbebenta ng mga token na nakuha sana nang may layuning muling ibenta nang may tubo o mula sa mga aktibidad na kumikita ay dapat ituring bilang mga kita sa pangangalakal
• Kung ang paglipat ng mga token sa pananalapi ay hindi isang transaksyon sa kalakalan, dapat itong matukoy kung maaari itong ituring bilang mga mahalagang papel na napapailalim sa mga regulasyon sa buwis sa capital gains sa ilalim ng seksyon 5 ng Income Tax Act
• Ang kapital na nakolekta para sa paunang alok ay hindi itinuturing na kita ng nag-isyu at ang pag-isyu ng mga bagong token ay hindi itinuturing bilang paglilipat para sa mga layunin ng pagbubuwis ng capital gains
• Ang mga kita o kita na nakuha mula sa pagbibigay ng mga serbisyo o produkto sa mga may hawak ng token ay itinuturing bilang kita

Kapag kinakalkula ang mga halagang nabubuwisan, nararapat na tandaan na ang sistema ng buwis ng Maltese ay nagpapahintulot sa bawat kumpanyang nakikibahagi sa mga aktibidad na nauugnay sa mga asset ng DLT na makinabang mula sa higit sa 70 internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis, na nagsisiguro na ang kita mula sa crypto-activities ay hindi binubuwisan ng dalawang beses.

Value Added Tax

Sa kasalukuyan, ang mga alituntunin sa VAT ay ibinibigay para sa mga coin, mga token sa pananalapi at pangkomunidad at mga paunang alok. Ang mga aktibidad na nauugnay sa mga asset ng DLT ay sinusuri ayon sa kanilang likas na katangian, ang katayuan ng mga partido at ang mga partikular na katotohanan at kalagayan ng partikular na kaso.

Nalalapat ang sumusunod na batas sa mga negosyo ng DLT:

• Ang VAT Act (Cap 406, Laws of Malta)
• EU VAT directive (2006/112/EC)
• Mga probisyon at batas ng kaso ng Court of Justice ng European Union (EU) na naaangkop sa mga partikular na transaksyon

Kung ang lugar ng paghahatid ng mga kalakal o serbisyo ay wala sa Malta, ang mga patakaran ng isa pang nauugnay na hurisdiksyon ay dapat ilapat. Sa kaso ng pagbibigay ng mga elektronikong serbisyo sa mga kliyenteng nakabase sa EU, maaaring magparehistro ang enterprise at isaalang-alang ang VAT ng ibang bansa sa EU sa ilalim ng Mini One Stop Shop (MOSS) scheme.

Gabay sa mga barya:

• Kung ang instrumento ay nagsisilbing paraan ng pagbabayad na tinatanggap ng ilang partikular na operator, ito ay ituturing bilang fiat money para sa mga layunin ng VAT application, na nangangahulugang ang pagpapalitan ng mga cryptocurrencies sa iba pang cryptocurrencies o fiat money ay exempt sa VAT
• Ang mga serbisyo ng mga provider ng digital wallet ay hindi kasama sa VAT kapag malinaw na nauugnay ang mga ito sa pahintulot ng mga user na humawak at gumamit ng mga cryptocurrencies
• Ang cryptographic mining mismo ay hindi nasasaklaw ng VAT kung walang tatanggap, ngunit kung binabayaran ang mga service provider ng crypto-mining para sa mga pagkilos tulad ng pag-verify ng transaksyon, nalalapat ang karaniwang rate ng VAT
• Ang mga cryptographic exchange platform ay binubuwisan ng VAT kapag naniningil sila ng mga user para sa kanilang mga serbisyo (hal, sa pamamagitan ng pagsingil ng bayad sa transaksyon o komisyon)

Ang mga sumusunod na panuntunan sa VAT ay nalalapat sa mga marker:

• Kung ang mga financial token ay ibinibigay lamang para sa layunin ng pagpapalaki ng kapital, hindi sila napapailalim sa VAT dahil hindi ito kumakatawan sa probisyon ng mga produkto o serbisyo
• Kung ang utility token ay nailalarawan bilang isang voucher (ibinigay para sa palitan para sa mga partikular na produkto o serbisyong ibinigay ng isang kilalang supplier), karaniwan itong napapailalim sa VAT

Ang mga paunang panukala ay dapat isaalang-alang tulad ng sumusunod:

• Kung inilipat ng mga mamumuhunan ang kanilang pera upang tustusan ang proyekto at sa mga yugtong ito ay walang ibinibigay na partikular na produkto o serbisyo, hindi sisingilin ang VAT
• Kung ang ibinigay na mga token ay nagbibigay ng mga karapatan sa mga makikilalang produkto o serbisyo, ang mga naturang aktibidad ay napapailalim sa VAT

Stamp Duty

Kung ang mga paglilipat ay nagsasangkot ng mga asset ng DLT na may parehong mga katangian tulad ng mga nabibiling securities na tinukoy sa Duty on Documents and Transfers Act (DDTA), ang mga ito ay karaniwang napapailalim sa Stamp Duty. Gayunpaman, ang bawat transaksyon ay kailangang suriin nang paisa-isa sa pamamagitan ng pagtingin sa kalikasan at mga pangyayari ng mga aktibidad at ang profile ng mga kasangkot na partido.

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa Malta sa 2024 ?

Noong 2024, patuloy na itinatayo ng Malta ang reputasyon nito bilang isa sa mga nangungunang sentro para sa teknolohiya ng cryptocurrency at blockchain, salamat sa progresibong diskarte nito sa regulasyon at pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency. Mahalagang maunawaan ang mga tuntunin at obligasyon ng lokal na buwis upang mabisang pamahalaan ang iyong mga pananalapi at maiwasan ang mga potensyal na parusa para sa hindi pagsunod sa buwis. Nasa ibaba ang isang pangkalahatang-ideya ng proseso ng pagbabayad ng mga buwis sa kita ng cryptocurrency sa Malta.

Mga pangunahing kaalaman sa pagbubuwis ng cryptocurrency sa Malta

Sa Malta, ang mga cryptocurrencies at kita mula sa kanila ay napapailalim sa pangkalahatang mga patakaran sa buwis, ngunit may ilang mga kakaibang nauugnay sa pag-uuri ng kita na ito. Ang kita ay maaaring ituring bilang mga kita sa kapital o kita ng negosyo, ayon sa maaaring mangyari.

Buwis sa capital gains

Kung ang isang cryptocurrency ay gaganapin bilang isang pamumuhunan at ang isang tubo ay natanto mula sa pagbebenta nito, ang nasabing kita ay maaaring sumailalim sa buwis sa capital gains. Gayunpaman, mahalagang tandaan na sa Malta, ang ilang uri ng mga transaksyon sa cryptocurrency ay maaaring hindi napapailalim sa buwis sa capital gains, kaya mahalagang kumunsulta sa isang propesyonal sa buwis upang matukoy ang pananagutan sa buwis.

Buwis sa kita

Ang kita mula sa mga aktibidad na nauugnay sa cryptocurrency tulad ng pagmimina o pangangalakal ay maaaring ituring bilang kita ng negosyo at napapailalim sa karaniwang rate ng income tax. Ang rate ng buwis sa kita para sa mga kumpanya sa Malta ay 35%, ngunit salamat sa sistema ng clawback ng shareholder, ang epektibong rate ng buwis ay maaaring makabuluhang bawasan .

Deklarasyon ng kita at pagbabayad ng mga buwis

Kinakailangan ng mga nagbabayad ng buwis na ideklara ang kanilang kita sa cryptocurrency sa kanilang taunang tax return. Mahalagang panatilihin ang mga detalyadong talaan ng lahat ng transaksyon sa cryptocurrency upang matiyak ang tumpak na deklarasyon at pagsunod sa mga obligasyon sa buwis.

VAT at cryptocurrencies

Ayon sa mga alituntunin ng European Union, ang mga transaksyon na nagpapalitan ng tradisyonal na pera para sa cryptocurrency at vice versa ay exempt sa VAT. Ang panuntunang ito ay inilalapat din sa Malta, na ginagawang mas kaakit-akit ang mga transaksyon sa cryptocurrency para sa mga negosyante at mamumuhunan.

Mga Rekomendasyon

• Konsultasyon ng Eksperto: Dahil sa pagiging kumplikado ng batas sa buwis at ang pagiging tiyak nito kaugnay ng mga cryptocurrencies sa Malta, lubos na inirerekomenda na humingi ka ng propesyonal na payo. Tutulungan ka ng isang kwalipikadong propesyonal sa buwis sa pagtukoy ng iyong katayuan sa buwis, pag-uuri ng kita at nauugnay na mga obligasyon sa buwis .
• Panatilihin ang mga detalyadong tala: Ang tumpak na pag-iingat ng mga tala ng lahat ng iyong mga transaksyon sa cryptocurrency ay magtitiyak ng madaling pagdedeklara ng kita at pagkalkula ng buwis. Isama ang mga petsa ng transaksyon, dami, halaga ng palitan sa pera ng pagbili at pagbebenta, at anumang mga gastos na nauugnay sa kita .
• I-explore mga insentibo sa buwis: Nag-aalok ang Malta ng ilang mga insentibo sa buwis para sa pamumuhunan sa mga makabagong teknolohiya, kabilang ang mga cryptocurrencies at blockchain. Galugarin ang mga pagkakataon upang i-optimize ang iyong pasanin sa buwis gamit ang mga insentibong ito .

Konklusyon

Ang pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency sa Malta ay isang kumplikadong proseso na nangangailangan ng pag-unawa sa mga lokal na batas sa buwis at maingat na pagtatala ng mga transaksyong pinansyal. Habang nag-aalok ang batas ng Maltese ng kaakit-akit na kapaligiran para sa mga pamumuhunan at negosyo ng cryptocurrency, mahalagang sumunod sa lahat ng mga kinakailangan at obligasyon sa buwis. Ang pagsunod sa buwis ay hindi lamang magliligtas sa iyo mula sa mga potensyal na parusa, ngunit titiyakin din ang pagpapanatili ng iyong negosyo sa katagalan . Ang pakikipag-usap sa mga propesyonal na tagapayo sa buwis ay maaaring makatulong sa iyo na mag-navigate sa mga kumplikado ng sistema ng buwis ng Malta, na i-maximize ang iyong mga benepisyo sa pananalapi at pagliit ng mga panganib.

Talahanayan na may mga pangunahing rate ng buwis sa Malta para sa 2024. Kasama sa talahanayang ito ang mga rate ng buwis sa personal na kita, buwis sa korporasyon, VAT, at pagbanggit ng buwis sa mga capital gain na naaangkop sa kita ng cryptocurrency.

Nagbibigay ang talahanayang ito ng pangkalahatang pangkalahatang-ideya ng mga rate ng buwis sa Malta. Gayunpaman, mahalagang tandaan na ang mga batas sa buwis ay maaaring magbago at mayroong iba’t ibang mga exemption at mga pagbabawas na maaaring ilapat depende sa mga partikular na pangyayari at aktibidad.

Ang koponan ng Regulated United Europe (RUE) ay nalulugod na mag-alok ng iniangkop na payo sa pagbubuwis sa lahat na interesadong magpatakbo ng isang kumpanya ng crypto sa Malta at, sa bagay na iyon, sa pagiging namumukod-tangi sa merkado. Maaari ka rin naming gabayan sa pagbuo ng kumpanya at mga proseso ng paglilisensya ng crypto sa Malta , pati na rin bilang pagbibigay ng mga serbisyo sa accounting sa pananalapi. Ang aming mga bihasang abogado ay ikalulugod na gawing pamilyar ka sa lahat ng mga regulasyon sa cryptocurrency sa Malta.

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa Mga regulasyon ng MICA.