ドイツの仮想通貨税

ドイツは強固で確立された法的枠組みを持ち、多くのフィンテック企業にとって信頼できるオプションとされています。政府レベルでの強力な後押し、資金提供、および税制優遇措置から、国内でのビジネスの設立と成長に適した条件が提供されています。

ドイツでの暗号通貨ビジネスの設立と運営に関しては、特に1年以上保有された暗号通貨取引は、キャピタルゲインから課税される通常の金額から25%の税の免除を受けることが重要です。これにより、暗号通貨が魅力的な長期投資として推進されています。

ドイツの税金は税務署によって管理されています。これは、それぞれの自治体、連邦州、および連邦政府を代表して（関税を除く）税金を管理する地方当局です。新しいビジネスの登録や事業税を含む複数の税金の徴収を担当しています。

ドイツでは、税金年度がカレンダー年と一致します。年次税申告書は翌年の7月31日までに提出する必要があります（たとえば、2022年の場合、2023年7月31日までに提出）。年間を通じて税申告書を提出する必要はありませんが、付加価値税（VAT）に関しては四半期ごとに申告する必要があります。

標準税率：

法人税 – 15% + 連帯割増税5.5%

貿易税 – 3.5% + 地方税率（8.75 – 20.3%）

付加価値税 – 19%

社会保険料 – 19.325%

ドイツは二重課税を排除するための70以上の国際協定を結んでおり、海外で働く人々が優遇税率または免税措置を利用することを可能にしています。そのためには、税務上の納税者の場所を証明する居住証明書を提供する必要があります。

法人所得税

ドイツのビジネス利益は法人税（Körperschaftsteuer）と貿易税（Gewerbesteuer）の2つの税カテゴリーの対象です。

ドイツの税法居住者である暗号通貨会社は、世界中の収入に法人所得税を支払う義務がありますが、非居住者の企業はドイツで発生した収入のみに課税されます。会社の登記所または経営の場所がドイツにある場合、それは居住者と見なされます。

税金年度が終了すると、ドイツの企業は税務署に年次所得税申告書を提出することになります。法人所得税は、その税金年度における仮想通貨の譲渡から得られた収入に基づいて計算されます。

法人税は全国一律です。固定税率である15%に5.5%の連帯割増税が加算されます。しかし、貿易税は、会社が登録されている自治体によって異なります。

貿易税率には、2つの別々の変数が含まれます：均一税率の3.5%と地方税率（Hebesatz）。後者は、事業が登録されている場所によって異なります。通常、80,000人以上の住民がいる自治体では、貿易税率は8.75%から20.3%の間で変動します。

付加価値税

ドイツに登録されている暗号通貨会社は、税務目的のために付加価値税番号を取得する必要があります。現在、彼らは標準の付加価値税率である19%の税率の対象です。

ただし、ドイツの立法はEU法に準拠しており、欧州連合裁判所（CJEU）の規則に従っています。これにより、暗号通貨を法定通貨との交換するサービスは付加価値税の対象外とされています。ドイツで供給される他の暗号通貨製品とサービスは、付加価値税の対象となる場合があります。

社会保険料

ドイツの社会保障制度では、雇用者と雇用者が等しく負担します。2つの当事者が健康保険費用、年金および介護保険費用、失業保険費用を分担します。

各当事者が負担する総額は、従業員の総給与の19.325%になります。

税控除と研究手当

固定資産および無形資産は、ほとんどの場合、償却または減価償却の対象となります。

ビジネスの一般的な税控除には次のものがあります：

•  利息費用；
•  雇用および人件費；
•  運転資材および作業用具。

When it comes to research and development, businesses also receive support and additional tax deductions. More specifically, since 2020 companies in Germany are eligible for an annual research allowance of up to EUR 1,000,000.

Furthermore, in cases where the company’s own staff is responsible for research and development, 25% of salaries (including tax-free social security contributions) are credited against the annual tax liability. Any remaining surplus is reimbursed.

Subsidy from the reimbursement can be of significant help to companies, making up for unrealized profit during loss-making phases. This benefit offers a unique competitive edge for start-ups.

2024年のドイツにおける暗号通貨の課税方法は？

2024年においても、ドイツにおける暗号通貨収入の課税は、投資家と同国の税務当局の両方の注目を集めています。ドイツは、デジタル資産の重要性の増大を認識し、その利用者に対して明確かつ公正な税制環境を整備することを熱心に求めています。以下では、2024年のドイツ居住者が暗号通貨収入に対して税金を支払う方法についての詳しいガイドを提供します。

ドイツにおける暗号通貨の課税の基本

ドイツでは、暗号通貨からの収入は収入の種類と受領の状況に応じて分類され、課税されます。主なカテゴリには、暗号通貨の売却からのキャピタルゲインやマイニングからの収入が含まれます。それぞれの収入がどのように課税されるかを理解し、正しく申告することが重要です。

キャピタルゲイン税

ドイツにおいて、暗号通貨の売却からの利益は、購入から売却までの期間が1年未満の場合、キャピタルゲイン税の対象となります。2024年において、1年以上暗号通貨を保有してから売却する場合、キャピタルゲインは非課税となります。これにより、ドイツにおける暗号通貨の長期投資が税制的に魅力的となります。

マイニングおよびステーキングからの収入

暗号通貨のマイニングおよびステーキングからの収入は、一般的には専門的または事業的な収入と見なされ、一般的な所得税率に基づいて課税されます。税率は納税者の年間総収入によって異なります。

税金の計算

税金を計算するには、納税者は暗号通貨の購入および売却の日付、および取引時のユーロでの価値を正確に追跡する必要があります。これにより、税金申告書のための利益または損失の正確な計算が保証されます。

所得の申告

すべての暗号通貨からの収入は税金申告書に申告する必要があります。納税者は、キャピタルゲインやその他関連する収入を申告するために公式のフォームを使用する必要があります。ドイツの税務当局は、暗号通貨の収入の申告プロセスを簡素化するために積極的に取り組んでおり、電子サービスの開発も行われています。

文書の保持

暗号通貨の取引（購入、売却、交換、マイニング収益など）のすべての詳細な文書を保持することが重要です。これらの文書は、税金申告書の情報を補完するために必要とされる場合があり、最低でも10年間保管する必要があります。

税理士との相談の重要性

税法の複雑さと暗号通貨の環境の変化を考慮すると、暗号通貨に特化した資格のある税理士や監査人との相談が非常に推奨されます。これにより、税金申告書の正確性が保証され、税の負担が最適化されます。

結論

2024年のドイツにおける暗号通貨収入の課税には、慎重な記録管理と税法の理解が必要です。税金の適切な申告と支払いは、罰金を回避し、暗号通貨に対する好ましい税制の実践を促進します。ドイツの税制は、所得税、キャピタルゲイン税、付加価値税（VAT）、社会保険料など、さまざまな税金を提供しています。

2024年のドイツの主な税率概要

これらの税率は変更される可能性があり、ドイツの税法には、さまざまなカテゴリの納税者や収入の種類に対する多くの免除や除外が提供されています。

また、Regulated United Europeの弁護士たちは、暗号プロジェクトの法的サポートを提供し、MICA規制への適応を支援しています。