قوانین رمزارز در قبرس

چارچوب نظارتی اکوسیستم رمزارز در قبرس با قوانین رمزارز در اتحادیه اروپا (EU) هماهنگ شده و بنابراین در حال حاضر عمدتاً بر روی حفاظت از مصرف‌کننده، ضدپولشویی و تأمین مالی تروریسم متمرکز است. قوانین این چارچوب از ثبت‌نام شرکت‌های رمزارز تا نظارت بر عملیات آنها را شامل می‌شود.

قانون اصلی که رمزارزها را در قبرس تفکیک و تنظیم می‌کند، قانون پیشگیری و سرکوب پولشویی و تأمین مالی تروریسم سال ۲۰۰۷ (قانون AML/CFT) است که توسط کمیسیون اوراق بهادار و بورس قبرس (CySEC) اجرا می‌شود و مسئول نظارت بر رعایت مقررات ضدپولشویی و تأمین مالی تروریسم (AML/CFT) در میان ارائه‌دهندگان خدمات دارایی‌های رمزارز (CASPs) که در قبرس یا از آنجا فعالیت می‌کنند، می‌باشد.

کمیسیون CySEC همچنین مدیریت هاب نوآوری را بر عهده دارد که برای کمک به توسعه اکوسیستم مالی در قبرس با ارائه راهنمایی در مورد مقررات و تطابق و همچنین آغاز گفت‌وگوهایی که به مقامات کمک می‌کند تا درک بهتری از نگرانی‌ها و ایده‌های ابراز شده توسط شرکت‌کنندگان بازار پیدا کنند، تأسیس شده است.

چگونه یک شرکت رمزارزی در قبرس راه‌اندازی کنیم

زمانی که قصد دارید فعالیت‌های رمزارزی را در قبرس یا از قبرس انجام دهید، لازم است که ابتدا یک شرکت در قبرس تأسیس کنید که سپس به CASP این امکان را می‌دهد تا برای ثبت نام CASP اقدام کند.

رایج‌ترین نوع ساختار تجاری در قبرس، شرکت با مسئولیت محدود (LLC) است که می‌تواند توسط خارجی‌ها ایجاد شود.

الزامات اساسی برای شرکت‌های با مسئولیت محدود:

• باید یک دفتر کاملاً عملیاتی در قبرس تأسیس شود، از جمله استخدام پرسنل محلی به صورت دائمی
• هیچ الزامی برای حداقل سرمایه وجود ندارد
• نیاز به یک منشی و حداقل یک مدیر دارد (مدیر و منشی می‌توانند همان شخص باشند زیرا شرکت می‌تواند یک عضو داشته باشد)
• وجود سیاست‌ها و رویه‌های مناسب مطابق با مقررات محلی
• ساختار سازمانی داخلی مؤثر برای عملکرد شفاف و روان شرکت

مهم‌ترین رویدادهای تجاری رمزارزی در قبرس:

• عرضه اولیه سکه‌ها (ICOs)
• استخراج رمزارز
• تبادلات رمزارزی
• مدیریت و اداره کیف پول‌های رمزنگاری شده
• جمع‌آوری سرمایه برای استارتاپ‌های رمزارزی
• نصب دستگاه‌های خودپرداز برای رمزارزها

مراحل کلیدی برای راه‌اندازی یک شرکت با مسئولیت محدود برای فعالیت‌های رمزارزی در قبرس:

1. رزرو یک نام منحصر به فرد برای شرکت
2. آماده‌سازی مدارک لازم (قرارداد تأسیس، اساسنامه، مدارک تأسیس و غیره)
3. درخواست و مدارک لازم برای تأیید توسط اداره ثبت شرکت‌های قبرس
4. پرداخت هزینه‌های ثبت شرکت به اداره ثبت شرکت‌های قبرس
5. افتتاح یک حساب بانکی شرکتی
6. ثبت نام در اداره مالیات
7. درخواست ثبت نام CASP با CySEC

هر شرکت قبرسی باید مبلغ ۳۵۰ یورو به اداره ثبت شرکت‌ها پرداخت کند که این مبلغ در تاریخ ۳۰ ژوئن هر سال تقویمی قابل پرداخت است.

الزامات ثبت CASP ها

تمامی CASP هایی که قصد دارند خدماتی در قبرس یا از قبرس ارائه دهند، ملزم به ثبت نام در CEEC قبل از شروع فعالیت‌ها هستند. پردازش یک درخواست معمولاً تا شش ماه طول می‌کشد.

اگر CASP در منطقه اقتصادی اروپا (EEA) یا کشوری ثالث تأسیس شده و با یک یا چند نهاد ملی مربوطه برای مقاصد AML/CFT برای تمامی خدمات یا فعالیت‌هایی که در قبرس اجرا یا برنامه‌ریزی شده است (یعنی با مشارکت ساکنان قبرس، از جمله شرکت‌های ثبت شده یا ثبت نشده مستقر در قبرس) ثبت شده است، لازم است که اطلاعیه‌ای به CEEC ارسال شود که شواهدی از ثبت نام مؤثر هر خدمت یا فعالیت ارائه دهد. اگر این خدمات یا فعالیت‌ها تحت چارچوب حاکم بر ثبت نام برای مقاصد AML/CFT پوشش داده نمی‌شوند، باید درخواست ثبت نام به عنوان CASP به SIC ارائه شود.

الزامات برای متقاضیان:

• شرکت ثبت شده در قبرس
• شهرت خوب، دانش، تجربه و مهارت‌های مدیران شرکت (بنیان‌گذاران)
• حداقل ۴ مدیر، که دو نفر از آن‌ها به مدیریت کسب‌وکار خواهند پرداخت و دو نفر باقی‌مانده مستقل خواهند بود
• توسعه سیاست‌ها و رویه‌های داخلی مناسب مطابق با چارچوب مقرراتی
• تأمین سرمایه اولیه
• برای تراکنش‌های آنلاین، باید وب‌سایتی که متعلق به و اداره‌شده توسط متقاضی باشد به اشتراک گذاشته شود
• شواهدی از عدم تضاد منافع بین کارکنان و مشتریان
• مدیریت و عملیات شفاف و کاربردی
• توسعه سیستم‌ها و رویه‌ها برای پردازش و حفاظت امن داده‌ها به منظور جلوگیری از گم شدن یا دسترسی غیرمجاز به داده‌های مشتریان در زمینه دارایی‌های رمزارزی
• ایجاد رویه‌های اداری و حسابداری و همچنین رویه‌های مؤثر ارزیابی ریسک

الزامات سرمایه برای متقاضیان:

• الزامات سرمایه اولیه بستگی به طبقه‌بندی فعالیت‌های رمزارزی فوق دارد و از ۵۰,۰۰۰ یورو تا ۱۵۰,۰۰۰ یورو متغیر است
• وجوه خودی باید در همان سطح مقدار زیاد حفظ شود:
  • سرمایه اولیه مورد نیاز طبق طبقه‌بندی فعالیت‌های رمزارزی
  • ۲۵٪ از هزینه‌های ثابت CASP در سال گذشته. این شرط به تدریج اعمال خواهد شد:
    • ۱ ژانویه ۲۰۲۲ – ۳۰٪ از مبلغ فوق‌الذکر
    • ۱ ژانویه ۲۰۲۳ – ۶۰٪ از مبلغ فوق‌الذکر
    • ۱ ژانویه ۲۰۲۴ – ۱۰۰٪ از مبلغ فوق‌الذکر

چگونه با CySEC ثبت نام کنیم

در ابتدا، CASP هایی که قصد دارند خدماتی در قبرس یا از قبرس ارائه دهند، باید فرم درخواست را پر کنند که شامل انواع مختلف پرسشنامه‌ها و الزامات برای پیوست کردن تمامی مستندات مرتبط است.

ارسال درخواست باید به صورت چاپی انجام شود و همراه با یک فلش درایو USB باشد که باید شامل یک فایل PDF قفل‌نشده با تمامی مستندات پیوست‌شده به درخواست باشد و همچنین گواهی مربوطه که تأیید کند محتوای فلش درایو USB همان مستندات اصلی است که به CySEC ارائه شده است.

پیش‌نیاز پذیرش درخواست، پرداخت هزینه‌های مربوطه به بخش حسابداری CySEC است که در ساختمان “AIAS”، خیابان دیگوروی ۱۹، ۱۰۹۷ نیکوزیا، در طبقه اول واقع شده و ارائه رسید مربوطه است. بنابراین، تمامی متقاضیان باید ابتدا به بخش حسابداری مراجعه کرده تا هزینه‌ها را تسویه و رسید را دریافت کنند، که تنها پس از ارائه درخواست برای اعطای مجوز یا کپی از صفحه اول آن صادر می‌شود. رسید به آن‌ها این امکان را می‌دهد که مستندات مربوطه را به دپارتمان واقع در طبقه همکف همان ساختمان ارائه دهند.

هزینه‌ها به شرح زیر است:

• ۱۰,۰۰۰ یورو – بررسی درخواست (غیرقابل استرداد)
• ۵,۰۰۰ یورو – تمدید سالیانه ثبت نام

متقاضیان موفق نیازی به پرداخت هزینه تمدید برای سال اول ثبت نام خود نخواهند داشت.

هزینه‌ها همچنین ممکن است از طریق انتقال بانکی پرداخت شوند، در این صورت باید بخش حسابداری را از طریق ایمیل [email protected] مطلع کرد و درخواست خدمات مربوطه را ذکر کرده و صفحه اول فرم درخواست را همراه با مدرک انتقال بانکی پیوست کرد. پس از دریافت پرداخت، بخش حسابداری رسید را از طریق ایمیل ارسال خواهد کرد.

متقاضیان باید آماده باشند تا اطلاعات زیر را در درخواست خود شامل کنند:

• جزئیات شرکت (از نام و آدرس دفتر ثبت شده تا تعریف واضح خدماتی که شرکت قصد دارد ارائه دهد)
• اطلاعات درباره سرمایه (مقدار، منابع، قراردادهای مربوطه) که اثبات کند CASP وجوه مورد نیاز قانون را در اختیار دارد
• اطلاعات درباره ذینفعان (ساختار گروه، از جمله نام‌ها و روابط) که باید دارای شهرت خوب و توانایی حفظ ساختار مالی سالم برای CASP باشند
• اطلاعات درباره هیئت مدیره شرکت (پرسشنامه مربوطه، اثبات صلاحیت برای تصدی موقعیت مدیریتی، جزئیات درباره معرفی و آموزش مدیریت) که باید دارای شهرت بی‌نظیر، دانش، مهارت، تجربه و توانایی انجام وظایف خود باشند
• جزئیات مالی (اطلاعات پیش‌بینی شده و صورت‌های مالی در صورت لزوم)
• اطلاعات سازمانی و عملیاتی (طرح عملیات سه‌ساله اولیه، ساختار سازمانی و رویه‌های داخلی) که اثبات کند شرکت در بهترین منافع مشتریان خود عمل خواهد کرد و همچنین خطرات ضرر یا عملیات نادرست را به حداقل خواهد رساند

درخواست ثبت CASP باید همراه با فهرست گسترده‌ای از مستندات باشد که اثبات کند شرکت با مقررات محلی مطابقت دارد. مستندات زیر باید به فرم درخواست پیوست شود:

• تمامی مستندات شرکتی شرکت رمزارزی (گواهی تأسیس، گواهی مدیران، سهامداران، آدرس دفتر مرکزی، راهنمای عملیات داخلی و غیره)
• طرح تجاری، از جمله استراتژی بازاریابی و گردش‌های مالی/حسابداری
• مستندات رویه‌های داخلی AML/KYC، از جمله گردش‌های مشتری‌پذیری
• آدرس‌های تمامی کیف‌های دارایی رمزارزی و کلیدهای عمومی مدیریت‌شده توسط CASP
• مستندات گردش‌های مدیریت داده‌ها و رویه‌ها

پس از دریافت مجوز و درج نام شرکت در وب‌سایت CySEC، شرکت باید از طریق ایمیل [email protected] با اشاره به “مدارک TRS – نام شرکت – شماره مجوز” تماس بگیرد تا مدارک مربوط به پرتال CySEC را برای ارسال الکترونیکی اطلاعات و مستندات مربوط به شرکت دریافت کند.

CySEC فهرست را در وب‌سایت خود منتشر می‌کند که برای عموم قابل دسترسی است و اطلاعات زیر را درباره CASP های ثبت شده ارائه می‌دهد:

• نام، نام تجاری، نوع قانونی و شناسای قانونی
• آدرس فیزیکی
• خدمات ارائه‌شده و/یا فعالیت‌هایی که CASP به طور قانونی می‌تواند ارائه و انجام دهد
• آدرس وب‌سایت کسب‌وکار

CASP های ثبت شده مجاز به درخواست تغییرات زیر هستند که ممکن است هزینه‌ای بین ۱,۰۰۰ تا ۵,۰۰۰ یورو داشته باشد:

• تغییرات در خدمات یا فعالیت‌های مرتبط با ارائه‌دهنده
• به‌روزرسانی آدرس کیف رمزارزی
• جزئیات به‌روز شده از یک عضو هیئت مدیره یا هر عضو مدیریت
• جزئیات جدید درباره ذینفعان
• به‌روزرسانی‌های وب‌سایت ارائه‌دهنده

بررسی مقررات رمزارز در قبرس

مالیات بر شرکت‌های رمزارزی در قبرس

شرکت‌های رمزارزی قبرس ملزم به پرداخت همان مالیات‌ها به عنوان سایر کسب‌وکارها هستند. آن‌ها همچنین ممکن است مشمول معافیت‌های مالیاتی مناسب شوند و از بیش از ۶۵ توافق‌نامه اجتناب از مالیات مضاعف بین قبرس و سایر کشورها بهره‌مند شوند.

نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکتی در قبرس ۱۲.۵٪ است که یکی از پایین‌ترین نرخ‌ها در اتحادیه اروپا است. اگر شرکتی در قبرس مقیم مالیاتی (تأسیس یا ثبت شده) باشد، تمام درآمدهای آن از منابع داخلی و خارجی مشمول مالیات است. مالیات به صورت موقت پرداخت می‌شود و بر اساس خودارزیابی است که ممکن است توسط مودی در هر زمانی قبل از ۳۱ دسامبر سال مالی مربوطه مورد بررسی قرار گیرد. پرداخت‌ها دو بار در سال، در ۳۱ ژوئیه و ۳۱ دسامبر انجام می‌شود. مالیات‌های اضافی برگردانده می‌شود، در حالی که بدهی معوق باعث نرخ بهره سالیانه ۳.۵ درصد می‌شود.

سهامداران مقیم و شرکت‌های مالیاتی قبرسی مقیم موظف به پرداخت حق بیمه ویژه هستند. در تمام موارد، این هزینه توسط شرکت پرداخت شده و از سود سهام، بهره‌های غیرفعال و درآمدهای اجاره‌ای جمع‌آوری می‌شود. نرخ‌ها، از جمله استثنائات، به شرح زیر است:

• سود سهام دریافتی توسط سهامدار مقیم از شرکت‌های قبرسی مقیم و غیرمقیم – ۱۷٪
• سود سهام دریافتی توسط شرکت مالیاتی مقیم قبرس معمولاً ۰٪ است، مگر اینکه شرایط خاصی را برآورده نکند
• درآمد بهره از فعالیت‌های عادی یک شرکت که توسط سهامدار مقیم یا شرکت مالیاتی مقیم دریافت شده است – ۰٪
• سایر درآمدهای بهره دریافتی توسط سهامدار مقیم یا شرکت مالیاتی مقیم – ۳۰٪
• درآمد اجاره‌ای (کمتر از ۲۵٪) دریافتی توسط سهامدار مقیم یا شرکت مالیاتی – ۳٪

نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در قبرس ۱۹٪ است و برای فروش محصولات و بیشتر خدمات در قبرس تعیین شده است. با این حال، طبق قوانین اتحادیه اروپا، ارائه خدمات مرتبط با تبادل رمزارزها با ارزهای سنتی و تبادل ارزهای سنتی با رمزارزها مشمول VAT نمی‌شود.

الزامات گزارش‌دهی در قبرس

شرکت‌های رمزارزی که در قبرس یا از قبرس فعالیت می‌کنند، باید با استانداردهای بین‌المللی گزارشگری مالی (IFRS) مطابقت داشته باشند. مدیران ارشد موظفند حسابداری شفاف و دقیقی را برای تهیه صورت‌های مالی و توضیح معاملات حفظ کنند.

ثبت‌های حسابداری باید در دفتر ثبت شده شرکت به مدت ۶ سال از پایان سال مربوطه نگهداری شوند و باید در صورت درخواست یا بازدید اداره مالیات آماده ارائه باشند.

صورت‌های مالی باید در مجمع عمومی سالیانه شرکت به سهامداران ارائه شوند، که می‌تواند ابتدا ظرف ۱۸ ماه از تاریخ تأسیس شرکت برگزار شود. علاوه بر این، صورت‌های مالی باید توسط حسابرس محلی مجاز مطابق با قوانین IFRS حسابرسی شوند. مهم است که بدانید حسابرسی برای تمامی شرکت‌های ثبت شده در قبرس، صرف‌نظر از اندازه یا فعالیت‌های آن‌ها، الزامی است.

هر سال، ظرف ۴۲ روز از مجمع عمومی سالیانه شرکت، صورت‌های مالی حسابرسی شده باید به اداره ثبت شرکت‌ها همراه با اظهارنامه سالیانه ارائه شوند.

عدم رعایت الزامات گزارش‌دهی و حسابرسی جرم کیفری است که مسئولیت آن بر عهده مدیران ارشد است.

تیم وکلای بسیار متخصص ما با کمال خوشحالی آماده ارائه پشتیبانی فردی در ثبت نام با CySEC و اخذ مجوز رمزارزی در قبرس است. ما نه تنها برای راهنمایی شما در فرآیند درخواست رمزارز آماده‌ایم، بلکه به شما در تأسیس شرکت در قبرس، بهینه‌سازی مالیات و ارائه خدمات حسابداری نیز کمک خواهیم کرد.

تأسیس یک شرکت رمزارزی در قبرس

در قبرس، کسب‌وکار رمزارزی به عنوان یک حوزه به طور جداگانه تنظیم شده شناخته می‌شود که اطمینان را برای کارآفرینان و سرمایه‌گذاران فراهم کرده و امکان نوآوری در یک محیط مساعد را فراهم می‌آورد.

محیط کسب‌وکار قبرس دارای مزایای زیر است:

• یک سیستم قانونی پایدار و قابل اعتماد که با استانداردهای بین‌المللی مطابقت دارد و مورد اعتماد تعداد فزاینده‌ای از شرکت‌های بین‌المللی است؛
• سیستم مالیاتی مطلوب (مالیات‌های شرکتی پایین و مزایایی مانند معافیت کامل از مالیات بر سود سهام بین‌المللی، که امکان بهینه‌سازی مالیات‌ها را فراهم می‌آورد)
• فرآیند تأسیس شرکت ساده، راحت و نه چندان گران
• عدم نیاز به مسکن برای مالکان کسب‌وکار
• محیط امن که خدمات کسب‌وکار حرفه‌ای با کیفیت بالا را ارائه می‌دهد (برای مثال، سیستم بانکی مدرن)
• عضویت در اتحادیه اروپا به شرکت‌های قبرسی امکان دستیابی به یکی از بزرگ‌ترین و موفق‌ترین بازارهای جهان را می‌دهد
• فرصت به دست آوردن تابعیت قبرسی و به این ترتیب تبدیل شدن به یک شهروند اتحادیه اروپا از طریق سرمایه‌گذاری، به عنوان مثال، در یک شرکت جدید (حداقل ۲ میلیون یورو)
• مقامات قبرس تمایل دارند با شرکت‌کنندگان بازار رمزارز برای بهبود مستمر مقررات همکاری کنند

تمامی شرکت‌های قبرسی عمدتاً تحت قوانین شرکت‌ها اداره می‌شوند، که عمدتاً بر اساس قانون شرکت‌های انگلیس ۱۹۴۸ است. این مقررات به ایجاد، عملیات و ورشکستگی انواع مختلف شرکت‌ها می‌پردازد.

ثبت عمومی شرکت‌های قبرسی توسط اداره ثبت شرکت‌های قبرس نگهداری می‌شود. این نهاد مسئول ثبت شرکت‌ها، نگهداری اطلاعات در مورد پتنت‌ها، علائم تجاری و سایر اطلاعات تجاری است.

شرکت‌های رمزارزی قبرس یا ارائه‌دهندگان خدمات دارایی‌های رمزارزی (CySEC) تحت نظارت کمیسیون بورس و اوراق بهادار قبرس قرار دارند که مسئولیت اصلی آن اجرای مقررات ضد پول‌شویی و تامین مالی تروریسم (AML/CFT) است. این نهاد اکنون شرکت‌های رمزارزی را به عنوان ارائه‌دهندگان خدمات مالی در نظر می‌گیرد و از آن‌ها می‌خواهد که مجوز دریافت کنند.

رویدادهای رمزارزی زیر به سرعت در قبرس محبوبیت پیدا کرده‌اند:

• عرضه اولیه سکه (ICOs)
• استخراج رمزارز
• صرافی رمزارز
• مدیریت و اداره کیف‌پول‌های رمزارزی
• جمع‌آوری سرمایه برای استارتاپ‌های رمزارزی
• نصب و مدیریت دستگاه‌های خودپرداز رمزارزی

برای ورود به هر یک از این فعالیت‌های اقتصادی، باید با انتخاب یک ساختار قانونی مناسب که با مدل کسب‌وکار شما (حجم و دامنه فعالیت‌ها، ساختار حکومتی و غیره) سازگار باشد، شروع کنید.

انواع نهادهای تجاری

چندین ساختار تجاری وجود دارد که بسته به نیازهای کسب‌وکار شما می‌توانید از میان آن‌ها انتخاب کنید، از جمله – شرکت با مسئولیت محدود (Ltd) و شرکت سهامی عام (Plc). بدون توجه به نوع ساختار قانونی، هر شرکت قبرسی باید تا تاریخ ۳۰ ژوئن هر سال مالی، مبلغ ۳۵۰ یورو به اداره ثبت شرکت‌های قبرس پرداخت کند.

مزایای اصلی شرکت‌های با مسئولیت محدود قبرس:

• عدم محدودیت در ملیت بنیان‌گذاران (مالکین) شرکت‌ها
• سهامداران تنها به میزان سرمایه‌گذاری خود مسئول تعهدات شرکت هستند
• اگر شرکت در قبرس مقیم مالیاتی نباشد، می‌تواند از مالیات بر درآمد شرکت‌ها به طور جزئی معاف شود

شرکت خصوصی با مسئولیت محدود (Ltd)

نوع رایج ساختار قانونی کسب‌وکار در قبرس، شرکت خصوصی با مسئولیت محدود (Ltd) است که می‌تواند توسط اتباع خارجی غیر مقیم بر اساس قانون شرکت‌های قبرس، فصل ۱۱۳، تأسیس شود.

ویژگی‌های کلیدی شرکت خصوصی با مسئولیت محدود (Ltd):

• نام شرکت باید با Ltd پایان یابد
• حداقل یک سهامدار و حداکثر ۵۰ سهامدار
• حداقل یک مدیر (می‌تواند سهامدار باشد)
• یک منشی شرکت (محلی یا خارجی، شخص حقیقی یا حقوقی)
• حقوق انتقال سهام محدود است
• عضویت عمومی در سهام یا اوراق قرضه مجاز نیست
• مدیران شرکت می‌توانند از ثبت انتقال سهام بدون ارائه توضیحاتی خودداری کنند
• اگر شرکت تنها یک عضو داشته باشد، او مجاز به اعمال تمام اختیارات مجمع عمومی است و تصمیمات باید به صورت کتبی ثبت شوند
• حداقل دو سهم با هر ارزش اسمی

شرکت سهامی عام (Plc)

این نوع نهاد تجاری مورد توجه و انتخاب کارآفرینان است که قصد دارند با ارائه سهام به عموم سرمایه جذب کنند، زیرا هیچ محدودیتی در انتقال سهام وجود ندارد. سهام‌ها می‌توانند در بورس اوراق بهادار فهرست شوند.

ویژگی‌های دیگر شرکت سهامی عام (Plc) عبارتند از:

• نام شرکت باید با Plc پایان یابد
• حداقل هفت سهامدار (تعداد حداکثر ندارد)
• حداقل دو مدیر
• یک منشی (محلی یا خارجی، شخص حقیقی یا حقوقی)
• سرمایه سهام باید قبل از صدور گواهی تجارت پرداخت شود

الزامات شرکت‌های رمزارز

الزامات قانونی برای هر شرکت با مسئولیت محدود که قصد دارد به فعالیت‌های رمزارزی بپردازد:

• نام منحصر به فرد و سازگار با قوانین شرکت باید تأیید شده توسط اداره ثبت شرکت‌های قبرس باشد (یعنی نباید توهین‌آمیز باشد یا ارتباطی با دولت را نشان دهد)
• دفتر ثبت شده در قبرس (صندوق پستی مجاز نیست)، که مقامات می‌توانند اطلاعیه‌ها و اخطاریه‌ها را ارسال کنند و اسناد شرکت در آن نگهداری می‌شود؛ آدرس دفتر ثبت شده در ثبت عمومی قابل مشاهده است
• یک دفتر کاری کاملاً عملیاتی، از جمله استخدام کارکنان محلی به صورت تمام‌وقت
• برای رعایت قوانین رمزارز محلی، هر شرکت رمزارزی باید رویه‌های داخلی مناسب را به ویژه در ارتباط با AML/CFT قبل از شروع فعالیت‌های اقتصادی برقرار کند
• توسعه یک ساختار سازمانی داخلی مؤثر که عملکرد شفاف و روان شرکت را تضمین کند نیز ضروری است

مدارک اصلی مورد نیاز برای تأسیس یک شرکت با مسئولیت محدود در قبرس:

• موافقت‌نامه تأسیس
• اساسنامه
• درخواست رسمی (فرم HE1) امضا شده توسط وکیل مجاز در ثبت دادگاه منطقه
• اعلام آدرس دفتر ثبت شده شرکت (فرم HE2)
• بیانیه مدیر و منشی (فرم HEZ)
• در صورت ثبت آنلاین، امضای شاهد
• اگر می‌خواهید فایل ترجمه‌ای برای دریافت نسخه‌های مصدق اساسنامه و منشور به زبان غیر از یونانی ایجاد کنید، نیاز به ترجمه مصدق توسط مترجم سوگندخورده در قبرس است
• برای شرکت سهامی (PLC)، لیست مدیرانی که موافقت کرده‌اند به عنوان مدیر عمل کنند (فرم HE5)

موافقت‌نامه تأسیس باید حداقل اطلاعات زیر را شامل شود:

• نام شرکت
• اهداف شرکت
• ادعای محدود بودن مسئولیت اعضای آن
• مقدار سرمایه‌ای که شرکت با آن ثبت خواهد شد و تقسیم آن به سهام
• اطلاعات در مورد بنیان‌گذاران، امضاهای آن‌ها و تعداد سهام دریافتی
• امضای شاهد تاییدکننده امضاهای بنیان‌گذاران
• امضای وکیلی که موافقت‌نامه تأسیس را تهیه کرده است

منشور باید شامل اصول مدیریت داخلی، از جمله قوانین governing تعداد و روش انتصاب مدیران؛ مسئولیت قانونی مدیریت و نمایندگی شرکت، همچنین نگهداری سوابق حسابداری و ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی شرکت باشد. همچنین ممکن است شامل قوانینی باشد که تقسیم مسئولیت‌ها بین مدیران را تعریف کند اگر بیش از یک نفر باشند.

بسته به نوع سازمانی که انتخاب می‌کنید، مدیران آن می‌توانند اشخاص حقیقی یا حقوقی، مقیم یا غیر مقیم قبرس باشند. اگر می‌خواهید مدیریت و کنترل مؤثری در قبرس داشته باشید، باید مدیران مقیم را منصوب کنید تا شرکت به عنوان مقیم مالیاتی در قبرس شناخته شود.

الزامات سرمایه بسته به ویژگی‌های فعالیت‌های رمزارز به شرح زیر است:

• کلاس 1 – 50,000 یورو برای CASPهایی که مشاوره سرمایه‌گذاری ارائه می‌دهند
• کلاس 2 – 125,000 یورو برای CASPهایی که خدماتی را که در کلاس 1 ذکر شده‌اند و/یا هر یک از خدمات زیر را ارائه می‌دهند:
  • دریافت و انتقال سفارشات مشتری
  • اجرای سفارشات به نمایندگی از مشتریان
  • مبادله بین دارایی‌های رمزارز و ارز فیات
  • مبادله بین دارایی‌های رمزارز
  • شرکت و/یا ارائه خدمات مالی مربوط به توزیع، پیشنهاد و/یا فروش دارایی‌های رمزارز، از جمله عرضه اولیه سکه (ICO)
  • قرار دادن دارایی‌های رمزارز بدون تعهد قطعی
  • مدیریت پورتفولیو
• کلاس 3 – 150,000 یورو برای CASPهایی که هر یک از خدمات مذکور در کلاس 1 یا 2 و/یا خدمات زیر را ارائه می‌دهند:
  • مدیریت، انتقال مالکیت، انتقال محل، نگهداری و/یا امانت‌داری، از جمله نگهداری، دارایی‌های رمزارز یا کلیدهای رمزارز یا وسایل کنترل بر دارایی‌های رمزارز
  • تضمین و/یا قرار دادن دارایی‌های رمزارز با تعهد قطعی
  • عملیات سیستم چندجانبه که منافع خرید و فروش چندین طرف ثالث در دارایی‌های رمزارز را به گونه‌ای گرد هم می‌آورد که منجر به انجام معامله شود

سرمایه‌های خودی باید در تمام اوقات حفظ شوند و حداقل برابر با بزرگ‌ترین مقدار از موارد زیر باشند:

• سرمایه اولیه مورد نیاز طبق دسته‌بندی فعالیت‌های رمزارز
• 25% از هزینه‌های ثابت CASP در سال گذشته. این شرط به تدریج اعمال می‌شود:
  • از 1 ژانویه 2022 – 30% از مبلغ مذکور
  • از 1 ژانویه 2023 – 60% از مبلغ مذکور
  • از 1 ژانویه 2024 – 100% از مبلغ مذکور

هر شرکت با مسئولیت محدود باید یک مجمع عمومی از اعضای شرکت (یک جلسه قانونی) در طی 1-3 ماه از تاریخی که شرکت مجاز به شروع فعالیت‌های خود است، برگزار کند.

هر شرکت قبرسی بدون توجه به اندازه و نوع فعالیت‌های آن موظف است صورت‌های مالی و گزارش مدیران را به یک حسابرس برای حسابرسی ارائه دهد. مدیریت مسئول است که اطمینان حاصل کند تمام مدارک حسابداری به طور منظم به روز شده و در دفتر ثبت شده نگهداری شوند که در دسترس مقامات قرار گیرند. این اسناد باید حداقل به مدت شش سال از پایان سال مالی مربوطه نگهداری شوند.

آنچه باید انجام دهید

فرآیند تأسیس ممکن است تا یک ماه طول بکشد و ثبت‌نام معمولاً تا پنج روز کاری به طول می‌انجامد، به شرطی که مدارک تأسیس به درستی تهیه شده باشند. شما می‌توانید با ارائه وکالت‌نامه، زمان و تلاش خود را صرفه‌جویی کنید.

برای افتتاح یک شرکت رمزارزی در قبرس، مراحل زیر باید انجام شود:

• درخواست رزرو نام شرکت در اداره ثبت شرکت‌های قبرس (فرآیند تأیید تا سه روز طول می‌کشد و رزرو موفق برای شش ماه معتبر است)
• تهیه مدارک لازم برای تأسیس و مجوز
• افتتاح حساب بانکی شرکتی
• انتقال سرمایه مجاز
• پرداخت هزینه‌های ثبت‌نام به اداره ثبت شرکت‌های قبرس
• 165 یورو برای ثبت‌نام معمولی
• 100 یورو اضافی برای ثبت‌نام تسریع شده
• درخواست ثبت‌نام با مدارک لازم به اداره ثبت شرکت‌های قبرس
• درخواست ثبت‌نام CASP با CySEC
• ثبت‌نام در اداره مالیات

تمامی CASPهایی که قصد ارائه خدمات در قبرس یا از قبرس را دارند، ملزم به ثبت‌نام با CEEC قبل از شروع فعالیت‌های خود هستند. فرآیند درخواست معمولاً تا شش ماه به طول می‌انجامد.

مالیات شرکت‌های رمزارزی قبرسی

مالیات‌ها توسط اداره مالیات جمع‌آوری و اداره می‌شوند و سال مالی با سال تقویمی هم‌زمان است. نحوه مالیات‌گیری معمولاً به نوع و هدف فعالیت‌های اقتصادی و وضعیت اقامت شرکت رمزارزی بستگی دارد.

یک شرکت در قبرس مقیم مالیاتی است اگر از قبرس مدیریت و کنترل شود یا اگر در قبرس ثبت‌نام شده یا تأسیس شده باشد اما از خارج مدیریت و کنترل شود. مقیم‌های مالیاتی موظف به پرداخت مالیات بر درآمدهای منبع‌دار در قبرس و خارج از آن هستند.

شرکت‌های قبرسی موظف به پرداخت مالیات‌های زیر هستند:

• مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT) – 12.5%
• مالیات بر عایدی سرمایه (CGT) – 20%
• حق مشارکت ویژه دفاع (SDC) – 3%
• مالیات بر ارزش افزوده (VAT) – 19%
• مشارکت‌های تأمین اجتماعی (SSC) – 8.3%
• عوارض تمبر (SD) – 0%-0.2%

اگر قصد دارید یک شرکت رمزارزی در قبرس تأسیس کنید، تیم معتبر و پویا Regulated United Europe (RUE) اینجا است تا راهنمایی‌های لازم را به شما ارائه دهد. ما مشاوره جامع در زمینه تأسیس شرکت، مجوز و مالیات ارائه می‌دهیم. علاوه بر این، اگر به دنبال خدمات حسابداری مالی هستید، خوشحال خواهیم شد که کمک کنیم. ما کارایی، محرمانگی و توجه دقیق به هر جزئیات مؤثر بر موفقیت کسب‌وکار شما را تضمین می‌کنیم. همین حالا با ما تماس بگیرید تا مشاوره شخصی خود را رزرو کنید.

قوانین رمزارز در قبرس 2023

در سال 2023، قبرس عمدتاً همان چارچوب قانونی ملی را حفظ می‌کند، اما از آنجایی که این چارچوب مطابق با مقررات اتحادیه اروپا عمل می‌کند، تکامل آن به تغییرات تدریجی مقرراتی در سطح اتحادیه اروپا وابسته است که باید نهایتاً بازار رمزارز را تثبیت کرده، اعتماد بیشتری به کسب‌وکارهای رمزارز ایجاد کند و به‌تبع آن پذیرش گسترده‌تری از محصولات و خدمات رمزارز را تسریع بخشد.

حمایت و قوانین بهبود یافته در سطح اتحادیه اروپا

در سال 2022، سازمان نظارت بر بازارها و اوراق بهادار اروپا (ESMA) گزارشی درباره رژیم آزمایشی فناوری دفتر توزیع شده (DLT Pilot) منتشر کرد که بخشی از بسته مالی دیجیتال معرفی شده توسط کمیسیون اروپا در سال 2020 است تا پتانسیل مالی دیجیتال را تقویت کرده و خطرات مرتبط را کاهش دهد. این گزارش راهنمایی‌هایی درباره برخی از عناصر فنی ارائه داده و توصیه‌هایی در مورد تدابیر جبرانی بر اساس داده‌های نظارتی انجام داده است. این آزمایش در مارس 2023 آغاز شده و بررسی آن برای سال 2026 برنامه‌ریزی شده است.

مشابه یک محیط آزمایشی مقرراتی، DLT Pilot امکان آزمایش امن فناوری‌های رمزنگاری را فراهم می‌کند. همچنین به ESMA این امکان را می‌دهد که ارزیابی کند آیا استانداردهای فنی نظارتی توسعه‌یافته تحت مقررات بازارهای ابزارهای مالی (MiFIR) مربوط به برخی از الزامات شفافیت معاملاتی و گزارش‌دهی داده‌ها نیاز به اصلاحات جدیدی دارند تا به‌طور مؤثر بر اوراق بهادار صادر شده، معامله شده و ثبت شده از طریق فناوری دفتر توزیع شده اعمال شوند.

علاوه بر این، اتحادیه اروپا به بهبود مقررات رمزارز ادامه می‌دهد با معرفی قوانین جدید و شفاف‌سازی قوانین موجود که به ارائه‌دهندگان خدمات دارایی‌های رمزارز اروپایی (CASPs) اعمال می‌شود. در سال 2022، کمیته امور اقتصادی و مالیاتی مقررات بازارهای دارایی‌های رمزارز (MiCA) را برای رأی‌گیری به پارلمان اروپا و اعضای اتحادیه اروپا تصویب کرد.

چارچوب نظارتی MiCA برای جلوگیری از سوءاستفاده‌های بازار به‌دنبال حذف دستکاری بازار، افشای اطلاعات داخلی و معاملات داخلی است. تغییرات شامل تعریف بهبود یافته اطلاعات داخلی مرتبط با رمزارز، نظارت و مکانیسم‌های اجرایی است. علاوه بر تضمین ثبات بازار، MiCA همچنین به‌منظور تشویق توسعه و پذیرش محصولات و خدمات مرتبط با رمزارز طراحی شده است.

تغییرات کلیدی معرفی شده توسط MiCA:

• مسئولیت‌های زیست‌محیطی – CASPs قابل توجه موظف خواهند بود که سطح مصرف انرژی خود را در وب‌سایت‌های تجاری خود منتشر کرده و این داده‌ها را با مقامات ملی به اشتراک بگذارند که به کاهش اثرات کربنی بالای رمزارزها کمک خواهد کرد
• سازمان نظارت بانکی اروپا (EBA) مجاز خواهد بود که یک ثبت‌نام عمومی نگهداری کرده و بررسی‌های AML/CFT تقویت‌شده‌ای از CASPs غیرمتعهد که کسب‌وکارهای رمزارزی هستند و شرکت‌های مادر آنها در کشورهایی ثبت شده‌اند که توسط اتحادیه اروپا به‌عنوان کشورهای ثالث با خطرات بالا برای پول‌شویی یا حوزه‌های قضایی غیرهمکاری برای مقاصد مالیاتی طبقه‌بندی شده‌اند، انجام دهد
• صادرکنندگان استیبل‌کوین‌ها که در اتحادیه اروپا فعالیت می‌کنند موظف خواهند بود که ذخیره نقدینگی کافی با نسبت 1:1، بخشی از آن به‌صورت سپرده، ایجاد کنند که به تمام دارندگان استیبل‌کوین‌ها این امکان را می‌دهد که در هر زمان و بدون هزینه، ادعای صادرکننده را دریافت کنند؛ نظارت بر استیبل‌کوین‌ها توسط سازمان نظارت بانکی اروپا (EBA) انجام خواهد شد

مجوز ارزهای دیجیتال در قبرس در سال 2023

در سال 2023، CySEC، ناظر مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم (AML/CFT) برای عملیات دارایی های رمزنگاری شده، به اعطای همان انواع مجوزهای رمزنگاری به مشاغل فعال در قبرس ادامه خواهد داد:

• کلاس 1 – برای CASPهایی که مشاوره سرمایه‌گذاری ارائه می‌کنند (سرمایه مورد نیاز اولیه – 50000 یورو)
• کلاس 2 – برای CASPهایی که خدمات ذکر شده در کلاس 1 و/یا هر یک از خدمات زیر را ارائه می دهند (سرمایه مورد نیاز اولیه – 125,00 یورو)
  • دریافت، انتقال سفارشات مشتری و اجرای سفارشات از طرف مشتریان
  • مبادله بین دارایی‌های دیجیتال و ارز فیات و بین دارایی‌های رمزنگاری شده
  • مشارکت و/یا ارائه خدمات مالی مرتبط با توزیع، عرضه یا فروش ارزهای دیجیتال
  • دارایی ها، از جمله پیشنهاد اولیه سکه (ICO)
  • قرار دادن دارایی های رمزنگاری بدون تعهد قطعی
  • مدیریت پورتفولیو
• کلاس 3 – برای CASPهایی که هر یک از خدمات ذکر شده در کلاس 1 یا 2 را ارائه می‌دهند و/یا در فعالیت‌های ذکر شده در زیر شرکت می‌کنند.
  • مدیریت، انتقال مالکیت، انتقال سایت، نگهداری و/یا حفظ دارایی‌های رمزنگاری شده (از جمله کیف پول‌های رمزنگاری شده) یا کلیدهای رمزنگاری یا ابزارهایی که امکان کنترل بر دارایی‌های رمزنگاری را فراهم می‌کند
  • پذیره‌نویسی و/یا قرار دادن دارایی‌های کریپتو با تعهد قطعی
  • راه اندازی یک سیستم چندجانبه، که چندین خریدار یا فروشنده رمزنگاری شخص ثالث را گرد هم می آورد که تراکنش ها را انجام می دهند

تصمیم گیری در مورد مجوز معمولاً ظرف شش ماه تقویمی گرفته می شود. برای شروع درخواست، یک CASP باید فرم های CySEC مانند درخواست ثبت CASP و اصلاحیه ثبت CASP و تعدادی پرسشنامه مربوط به مدیریت شرکت و ذینفعان را پر کند.

هزینه‌های صدور مجوز زیر توسط CySEC جمع‌آوری می‌شود:

• 10000 یورو – بررسی یک درخواست (غیر قابل استرداد)
• 5000 یورو – تمدید سالانه ثبت نام (متقاضیان موفق ملزم به پرداخت هزینه تمدید برای سال اول ثبت نام خود نیستند)

شرایط کلیدی برای متقاضیان یکسان است:

• یک شرکت باید در قبرس تأسیس شود
• مدیران شرکت باید تناسب اندام و مناسب باشند – تجارب، آگاه و دارای شهرت خوب
• حداقل 4 مدیر که دو نفر از آنها فعالیت های تجاری را مدیریت می کنند و دو نفر دیگر مستقل خواهند بود
• داشتن سرمایه اولیه (50000-150000 یورو بسته به کلاس مجوز)
• سیاست‌ها و فرآیندهای داخلی AML/CFT که عملیات تجاری شفاف و بدون اصطکاک را تضمین می‌کند
• سیستم ها و رویه های پردازش داده ایمن که برای جلوگیری از از دست رفتن داده ها یا دسترسی غیرمجاز به داده های دارایی های رمزنگاری شده مشتریان طراحی شده اند
• جریان کاری اداری و حسابداری مطابق با اندازه و پیچیدگی های کسب و کار

برای ایجاد یک شرکت در قبرس که واجد شرایط مجوز ارز دیجیتال در سال 2023 خواهد بود، با تصمیم گیری در مورد اینکه چه ساختار قانونی برای پروژه رمزنگاری شما مناسب تر است، شروع کنید. محبوب ترین نوع ساختار تجاری در قبرس یک شرکت با مسئولیت محدود خصوصی (LLC) است که می تواند توسط اتباع خارجی نیز ثبت شود.

باید توجه داشته باشید که یک LLC به یک دفتر کاملاً عملیاتی در قبرس نیاز دارد که در آن کارکنان محلی به صورت تمام وقت کار کنند. این شامل یک منشی و حداقل یک مدیر می شود (یک مدیر و یک منشی می توانند یک نفر باشند، زیرا این شرکت می تواند یک شرکت تک نفره باشد). نیازی به گفتن نیست، تمام الزامات نظارتی مرتبط با رمزارز ذکر شده در بالا نیز اعمال می شود.

مالیات رمزارزها در قبرس 2023

در حال حاضر، نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکت‌ها 12.5% است، اما قرار است به 15% افزایش یابد. این موضوع با چارچوب جامع در مورد فرسایش پایه و جابجایی سود (BEPS) که توسط سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) و G20 معرفی شده، هم‌راستا است.

در سال 2023، انواع زیر از مالیات بر درآمد شرکت‌ها معاف هستند:

• سود سهام (کل مبلغ)
• درآمد بهره، از جمله درآمد بهره حاصل از فعالیت‌های تجاری عادی (کل مبلغ)
• سودهای ارزی (FX)، به استثنای سودهای ارزی حاصل از معاملات در ارزهای خارجی و مشتقات مرتبط (کل مبلغ)
• سود سرمایه از فروش حقوق مالکیت فکری تحت رژیم IP (کل مبلغ)
• سود یک تاسیسات دائمی که در خارج از قبرس نگهداری می‌شود (کل مبلغ)
• سود حاصل از فروش اوراق بهادار (کل مبلغ)

مهلت‌های کلیدی مرتبط با مالیات بر درآمد شرکت‌ها در سال 2023:

• 1 اوت 2023 – ارائه اظهارنامه مالیات موقت (فرم TD.6) که اعلام درآمد پیش‌بینی شده قابل مالیات شرکت برای سال 2023 و میزان مالیات محاسبه‌شده است، و پرداخت 50% از مالیات (برای شرکت‌هایی که انتظار سود در طول سال مالیاتی ندارند، قابل اجرا نیست)
• 31 دسامبر 2023 – قسط دوم و نهایی مالیات موقت
• 31 دسامبر 2023 – امکان تجدید نظر در مبلغ مالیات بدون اعمال 10% جریمه اضافه برای سال مالیاتی جاری

اگر سود پیش‌بینی شده اعلام‌شده کمتر از 75% سود واقعی باشد، علاوه بر نرخ عادی مالیات بر درآمد شرکت‌ها، به مبلغ کمبود مالیات بهره و 10% جریمه اضافه تعلق می‌گیرد.

در ژوئیه 2022، با هدف جذب و نگه‌داشتن استعدادهای خارجی، معافیت‌های جدید مالیات بر درآمد شخصی برای درآمدهای شغلی فراهم شد. اولاً، 20% از حقوق کارمند (حداکثر مبلغ معافیت سالانه 8,550 یورو) برای مدت هفت سال از مالیات معاف است اگر اولین استخدام آن‌ها در قبرس از تاریخ 26 ژوئیه 2022 یا بعد از آن آغاز شده باشد، قبل از استخدام در قبرس به مدت حداقل سه سال مالی پیوسته مقیم قبرس نبوده باشند و خارج از قبرس توسط کارفرمایی غیر مقیم استخدام شده باشند. قانون جدید نیاز به تبدیل شدن این افراد به مقیم مالیاتی قبرس برای بهره‌برداری از معافیت 20% جدید را ندارد و کارفرمایان نیز نیاز به مقیم مالیاتی قبرس بودن ندارند.

50% از حقوق کارمند برای مدت 17 سال از مالیات بر درآمد شخصی معاف است اگر اولین استخدام آنها در قبرس از تاریخ 1 ژانویه 2022 یا بعد از آن آغاز شده باشد، حقوق سالانه آنها بیش از 55,000 یورو باشد و کارمندان آنها به مدت حداقل 10 سال مالی پیوسته قبل از شروع استخدامشان مقیم قبرس نبوده باشند.

همچنین، وکلای Regulated United Europe پشتیبانی قانونی برای پروژه‌های رمزارز فراهم کرده و به تطابق با مقررات MICA کمک می‌کنند.