Kroatien Krypto-Steuer

Die kroatische Regierung ist bestrebt, eine effektive Besteuerung sicherzustellen, die Innovationen ermöglicht und gleichzeitig Einnahmen für verbesserte öffentliche Dienste und öffentliche Investitionen sichert. Während Kryptounternehmen noch auf umfassende und spezifischere Leitlinien zur Besteuerung warten, gelten sie bereits als steuerpflichtige Steuerzahler, und daher gelten die üblichen kroatischen und EU-Steuervorschriften.

Generell gehört Kroatien zu den Ländern, die der Einführung von Kryptowährungen am aufgeschlossensten gegenüberstehen. Die kroatische Bevölkerung akzeptiert Kryptowährungen als gültiges Zahlungsmittel in verschiedenen Sektoren – Hotels, Museen, Gemeinden, Tankstellen und Online-Shops. Viele kryptobezogene Aktivitäten werden auf der Grundlage der Herkunft der Kryptowährungen und des Rechtsstatus des Eigentümers besteuert.

Die Steuerverwaltung ist die für die Verwaltung der Steuern zuständige Behörde, einschließlich der Umsetzung der Steuervorschriften. Zu den Hauptfunktionen gehören die Führung der Steuerregister und die Ausstellung von Dokumenten zu in amtlichen Aufzeichnungen festgehaltenen Tatsachen, die Festsetzung und Erhebung von Steuern und Pflichtbeiträgen sowie die Durchführung von Steuerprüfungen. Die Behörde setzt auch relevante EU-Richtlinien und internationale Vorschriften um.

VORTEILE DES KROATISCHEN STEUERSYSTEMS

Das kroatische Steuersystem bietet zahlreiche Möglichkeiten, die Unternehmensbesteuerung zu optimieren und neue und innovative Unternehmen nachhaltig aufzubauen. So hat Kroatien etwa rund 70 internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung unterzeichnet, die die Besteuerungsrechte zwischen zwei oder mehr Vertragsstaaten regeln. Sie ermöglichen es international tätigen Unternehmen, ihre verschiedenen Einkommensarten vor einer doppelten Besteuerung in verschiedenen Ländern zu schützen. Darüber hinaus sollen die Abkommen auch grenzüberschreitende Steuerhinterziehung verhindern.

Investitionen in Innovationen werden gemäß dem Gesetz zur Investitionsförderung unterstützt, das betriebswirtschaftliche Unterstützungsmaßnahmen, hochwertige Dienstleistungen, innovative Projekte sowie Fertigungs- und Verarbeitungstätigkeiten umfasst. Innovativen Unternehmen mit Sitz in Kroatien stehen verschiedene Anreize und Erleichterungen zur Verfügung.

Beim Kauf hochtechnologischer Ausrüstung ist ein nicht rückzahlbarer Zuschuss in Höhe von 20 % der tatsächlich förderfähigen Kosten des Kaufs möglich, der jedoch 3.770.000 HRK (ca. 500.000 EUR) nicht überschreiten darf. Ein zusätzlicher Zuschuss ist möglich, wenn ein Unternehmen im Zusammenhang mit dem Innovationsprojekt neue Arbeitsplätze schafft.

In Kroatien gibt es viele zulässige Steuerabzüge, die Kryptounternehmen in Anspruch nehmen können. Im Allgemeinen gelten Gründungskosten im Geschäftsjahr, in dem sie anfallen, als Aufwendungen für die Körperschaftsteuer und müssen dann abgezogen werden. Zinsaufwendungen für Darlehen zwischen verbundenen Unternehmen können ebenfalls bis zu dem vom Finanzministerium festgelegten Betrag abgezogen werden.

KÖRPERSCHAFTSSTEUER

Der Normalsatz der Körperschaftsteuer beträgt 18 %. In Kroatien steueransässige Unternehmen sind verpflichtet, Steuern auf Gewinne aus Kroatien und dem Ausland zu zahlen, während nicht in Kroatien ansässige Unternehmen nur auf Gewinne aus Kroatien besteuert werden. Steueransässige sind Unternehmen, deren eingetragener Firmensitz im kroatischen Register eingetragen ist oder deren tatsächlicher Geschäftsleitungs- und -kontrollort sich in Kroatien befindet.

Einkünfte aus Kryptowährungen unterliegen der Körperschaftsteuer, da die Differenz zwischen dem Kryptoverkaufspreis des Unternehmens und dem Kaufpreis als Einkünfte aus dem Verkauf von Kryptowährungen gilt. Wenn der Jahresumsatz des Kryptounternehmens 7,5 Millionen HRK (ca. 995.421 EUR) nicht übersteigt, gilt ein reduzierter Satz von 10 %, da es dann als Kleinunternehmen eingestuft wird.

Wenn Kryptowährungen durch den Krypto-Mining-Prozess gewonnen werden, gelten sie als steuerpflichtiges Einkommen. Gewinne aus Krypto-Handelsaktivitäten mit Fiat-Geld auf Krypto-Börsenplattformen werden ebenfalls besteuert. Die Besteuerungsgrundlage wird berechnet, indem der Kaufwert vom Verkaufswert abgezogen wird.

Die meisten anderen Krypto-Dienstleistungen werden gemäß den allgemeinen Gesetzen besteuert. Beispielsweise unterliegen die Bereitstellung von Marketing- oder Werbedienstleistungen für Krypto-Börsen und die Wartung von Krypto-Mining-Hardware der Körperschaftssteuer. Das Halten von Kryptowährungen als Finanzanlagen und der Austausch von Kryptowährungen gegen eine andere Art von Kryptowährungen lösen kein steuerpflichtiges Ereignis aus.

KAPITALERTRAGSTEUER

Kapitalgewinne von Unternehmen unterliegen dem normalen Körperschaftsteuersatz, und der normale Kapitalertragsteuersatz für Einzelpersonen beträgt 10 %, der auf Kapitalgewinne, einschließlich Zinsen und Dividenden, erhoben wird. Der steuerpflichtige Betrag wird berechnet, indem die damit verbundenen Transaktionskosten, Gebühren und Kapitalverluste von einem im Vorjahr erzielten Kapitalgewinn abgezogen werden. Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Kryptoassets sind steuerfrei, wenn sie mindestens zwei Jahre lang gehalten werden.

MEHRWERTSTEUER

Der normale Mehrwertsteuersatz in Kroatien beträgt 25 % und wird auf die meisten in Kroatien verkauften Produkte und Dienstleistungen erhoben. Alle relevanten Mehrwertsteuervorschriften entsprechen den Bestimmungen der Mehrwertsteuerrichtlinie der EU. Obwohl nicht jede kryptobezogene Aktivität eine Mehrwertsteuerpflicht auslöst, sind Kryptounternehmen im Allgemeinen verpflichtet, sich bei der Steuerverwaltung als Mehrwertsteuerzahler zu registrieren.

Für ausländische Investoren gibt es keine Mehrwertsteuerschwellenregistrierung, mit Ausnahme von Unternehmen, die Fernabsatzaktivitäten betreiben. E-Commerce-Unternehmen, die Produkte und Dienstleistungen an Kunden mit Sitz in Kroatien verkaufen, müssen sich in Kroatien als Mehrwertsteuerzahler registrieren, sobald ihr Jahresumsatz 270.000 HRK (ca. 36.000 EUR) erreicht.

In Übereinstimmung mit der Entscheidung des Gerichtshofs der Europäischen Union (EuGH) und den Bestimmungen in Artikel 135(1)(e) der Mehrwertsteuerrichtlinie erhebt Kroatien keine Mehrwertsteuer auf Kryptowährungen, da sie für Mehrwertsteuerzwecke als gesetzliches Zahlungsmittel behandelt werden. Bereits 2015 stufte der EuGH Kryptowährungen in dieselbe Kategorie ein wie Banknoten und Münzen, die als gesetzliches Zahlungsmittel verwendet werden.

Weitere relevante Vorschriften betreffen die folgenden Aktivitäten:

• Kryptowährungen, die aus Mining-Aktivitäten stammen, unterliegen nicht der Mehrwertsteuer, da keine ausreichende Verbindung zwischen einem Kunden und den erbrachten Dienstleistungen besteht.
• Im Falle einer Kryptotransaktion fällt keine Mehrwertsteuer an, wenn Kryptoassets gegen Produkte und Dienstleistungen eingetauscht werden
• Gebühren, die über den Wert der Kryptowährungen hinaus für die Vermittlung oder Durchführung von Transaktionen in Kryptowährungen erhoben werden, sind ebenfalls von der Mehrwertsteuer befreit.

QUELLENSTEUER

In Kroatien beträgt der Quellensteuersatz 10 %, er kann jedoch gesenkt oder befreit werden, wenn ein anwendbares Doppelbesteuerungsabkommen oder das EU-Recht einen niedrigeren Satz oder eine Befreiung vorsieht. Um die Abkommen in Anspruch nehmen zu können, muss ein Unternehmen eine Reihe von Anforderungen erfüllen.

Dividenden und andere Gewinnausschüttungen, die an eine EU-Muttergesellschaft gezahlt werden, die mindestens zwei Jahre lang ununterbrochen mindestens 10 % des Kapitals der ausschüttenden Gesellschaft hält, unterliegen nicht der Quellensteuer. Wenn die Zweijahresanforderung nicht erfüllt ist, kann die Befreiung in Kraft treten, wenn eine Bank eine Garantie für die Steuer ausstellt, die fällig wäre, wenn die Anforderung letztendlich nicht erfüllt wird.

Auf Dividenden, die an Einwohner nicht kooperativer Steuerjurisdiktionen ausgeschüttet werden, wird ein erhöhter Steuersatz von 20 % erhoben. Die Liste dieser Jurisdiktionen wird von der EU erstellt. Ausnahmen gelten, wenn eine nicht kooperative Jurisdiktion ein Steuerabkommen mit Kroatien hat.

LOHNSTEUER

Wie jeder Arbeitgeber sind auch Kryptounternehmen gesetzlich verpflichtet, einen Prozentsatz des Gehalts ihrer Mitarbeiter einzubehalten, um die Einkommensteuer und die Sozialversicherungsbeiträge abzuziehen. Wenn ein Arbeitgeber Gehälter in Kryptowährungen gemäß dem Einkommensteuergesetz zahlt, gelten solche Zahlungen als Sachbezüge, und die entsprechenden Steuern für diese Art von Zahlung werden auf der Grundlage des Marktpreises der gezahlten Kryptowährungen am Tag der Gehaltsüberweisung berechnet.

Die kroatischen Einkommensteuersätze lauten wie folgt:

• Bis zu 360,00 HRK (ca. 47.780 EUR) jährlich – 20 %
• Über 360,00 HRK (ca. 47.780 EUR) jährlich – 30 %

Das kroatische Sozialversicherungssystem umfasst Altersrente, Kranken- und Arbeitslosenversicherung, Arbeitsunfallversicherung und Vaterschaftsurlaub. Arbeitgeber sind verpflichtet, 16,5 % des Bruttogehalts ihrer Mitarbeiter in die Krankenversicherung einzuzahlen. Unternehmen, die dauerhaft Mitarbeiter ohne Berufserfahrung oder unter 30 Jahren beschäftigen, können jedoch für 1–5 Jahre von den Krankenversicherungsbeiträgen befreit sein.

BEITRÄGE DER HANDELSKAMMER

Je nach Unternehmensgröße müssen Arbeitgeber monatlich Mitgliedsbeiträge an die kroatische Handelskammer entrichten. Zu diesem Zweck werden Unternehmen je nach Vermögenswert, Gesamteinkommen und Unternehmensgröße in drei Kategorien eingeteilt. Die erste Kategorie ist nicht mehr verpflichtet, den Beitrag zu zahlen, es sei denn, sie entscheiden sich dafür im Austausch für bestimmte Vorteile. Dies sind die Unternehmen, deren Gesamtvermögen 1 Mio. EUR und Gesamtumsatz 2 Mio. EUR nicht übersteigt und die weniger als 50 festangestellte Mitarbeiter haben. Unternehmen anderer Kategorien müssen weiterhin Beiträge zahlen, die mehrere Hundert Euro erreichen können.

WIE ZAHLE ICH 2024 IN KROATIEN STEUERN AUF KRYPTO?

Auch 2024 steht die Besteuerung von Kryptowährungseinkommen in Kroatien weiterhin im Fokus von Investoren und Steuerbehörden, die sich an die neuen Realitäten der digitalen Wirtschaft anpassen wollen. Kroatien hat die wachsende Popularität von Kryptowährungen erkannt und eine Reihe von Regeln entwickelt, um Transparenz und Fairness bei der Besteuerung dieser Einkünfte zu gewährleisten. Dieser Artikel bietet einen detaillierten Überblick darüber, wie man Kryptowährungseinkommen in Kroatien im Jahr 2024 ordnungsgemäß versteuert und stützt sich dabei auf lokale Gesetze und Richtlinien.

Grundprinzipien der Kryptowährungsbesteuerung in Kroatien

Das kroatische Recht behandelt Kryptowährungen im Rahmen der Besteuerung als „andere Zahlungsmittel“. Einkünfte aus Kryptowährungstransaktionen unterliegen je nach Art der Besteuerung (z. B. Kapitalgewinne, Einkünfte aus Kryptowährungs-Mining).

So zahlen Sie Steuern auf Einkünfte aus Kryptowährungen

1- Ermittlung des zu versteuernden Einkommens

Zunächst müssen Sie Ihr gesamtes steuerpflichtiges Einkommen aus Kryptowährungen für den Steuerzeitraum ermitteln. Dazu gehören:

• Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen.
• Einnahmen aus dem Bergbau.
• Erhalt von Kryptowährungen als Bezahlung für Waren oder Dienstleistungen.

2. Dokumentation aller Transaktionen

Ein wichtiger Schritt besteht darin, alle Transaktionen mit Kryptowährungen detailliert zu dokumentieren, einschließlich Transaktionsdaten, Kauf- und Verkaufswerten sowie dem erzielten Gewinn oder Verlust. Diese Daten werden für die korrekte Berechnung der Steuer benötigt.

3. Berechnung der Steuer

Nach kroatischem Recht beträgt der Steuersatz für Kapitalgewinne für natürliche Personen 12 %. Die Steuerbemessungsgrundlage ergibt sich aus der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis des Vermögenswerts.

4. Abgabe der Steuererklärung und Zahlung der Steuern

Steuerzahler sind verpflichtet, bis zum Fälligkeitstermin (normalerweise bis Ende Februar des Folgejahres) eine Steuererklärung über ihre Kryptowährungseinkommen beim kroatischen Steueramt einzureichen und die berechnete Steuer zu zahlen.

Nuancen und Empfehlungen

• Aufbewahrung von Unterlagen : Es wird empfohlen, alle Unterlagen im Zusammenhang mit Kryptowährungstransaktionen mindestens 5 Jahre lang aufzubewahren, um einer möglichen Prüfung durch die Steuerbehörden vorzubeugen.

Gesetzesänderungen

Es ist zu beachten, dass sich die Steuergesetzgebung ändern kann, insbesondere in einem sich so schnell entwickelnden Bereich wie Kryptowährungen. Daher ist es wichtig, die neuesten Nachrichten und Updates des kroatischen Steueramts und anderer offizieller Quellen zu verfolgen. Es ist möglich, dass neue Regeln oder Richtlinien für die Berechnung und Zahlung von Steuern auf Kryptowährungseinkommen eingeführt werden.

Empfehlungen

• Lassen Sie sich von Fachleuten beraten : Angesichts der Komplexität und der ständigen Änderungen bei der Besteuerung von Kryptowährungen ist es ratsam, einen qualifizierten Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer zu konsultieren, der auf Kryptowährungen spezialisiert ist.
• Automatisierung der Buchhaltung : Die Verwendung einer Buchhaltungssoftware für Kryptowährungen kann das Sammeln und Speichern von Transaktionsinformationen für Steuerzwecke erheblich vereinfachen.

Abschluss

Die Besteuerung von Kryptowährungseinkommen in Kroatien im Jahr 2024 erfordert sorgfältige Dokumentation und Steuerberechnung. Das Verständnis der Grundprinzipien und Anforderungen sowie die Vorbereitung auf mögliche Prüfungen durch die Steuerbehörden helfen, Fehler und Strafen zu vermeiden. Angesichts der rasanten Entwicklung des Kryptowährungsmarktes und möglicher Gesetzesänderungen ist es wichtig, über die neuesten Nachrichten und Leitlinien zur Besteuerung in Kroatien auf dem Laufenden zu bleiben.

Tabelle mit den wichtigsten Steuersätzen in Kroatien

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Darüber hinaus bieten Anwälte von Regulated United Europe  rechtliche Unterstützung für Krypto-Projekte und helfen bei der Anpassung an  die MICA-Vorschriften .