Griechenland Krypto-Steuer

Obwohl die Zahl der in Griechenland ansässigen Geldautomaten für Kryptowährungen und anderer kryptobezogener Produkte und Dienstleistungen zusammen mit den Kryptoinvestitionen griechischer Einwohner gestiegen ist, beeilen sich die griechischen Behörden nicht, einen umfassenden kryptospezifischen Steuerrahmen einzuführen. Stattdessen versuchen sie, eine effiziente und faire Besteuerung sicherzustellen, die mit den neuesten EU-Vorschriften übereinstimmt, die langsam in Kraft treten.

Zu den wichtigsten EU-Vorschriften, auf die Sie achten sollten, gehören die Änderungen der Richtlinie über die Verwaltungszusammenarbeit (DAC) der EU, die neue Regeln für alle Anbieter von Krypto-Asset-Diensten in der EU eingeführt hat. Sie verpflichten Krypto-Unternehmen, Transaktionen von Kunden mit Wohnsitz in der EU zu melden, und verbessern so die Aufdeckung von Steuerhinterziehung und -betrug.

DAC ist mit dem Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) harmonisiert, das kürzlich von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) eingeführt wurde, um die Kryptosteuerberichterstattung und den Informationsaustausch zwischen internationalen Steuerbehörden zu automatisieren. DAC ist auch mit den wegweisenden Markets in Crypto-Assets (MiCA)-Vorschriften harmonisiert, deren Ziel es ist, dem Kryptogeschäft rechtliche Klarheit, einschließlich der Besteuerung, zu verschaffen.

Die Independent Public Revenues Authority (IPRA) ist für die Umsetzung der nationalen, EU- und internationalen Steuervorschriften in Griechenland sowie für die Steuererhebung und -verwaltung verantwortlich. Das Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr und kann nicht auf einen anderen Steuerzeitraum geändert werden, d. h. es darf 12 Monate nicht überschreiten.

VORTEILE DES GRIECHISCHEN STEUERSYSTEMS

In Griechenland gibt es viele Steueranreize, die innovative Unternehmen nutzen können. Dazu gehören Anreize für Arbeitgeber und strategische Investoren, der Abzug von Werbekosten und mehr. Die Verfügbarkeit der meisten davon hängt vom Aufenthaltsstatus des Unternehmens und dem Standort der Geschäftstätigkeit ab.

Griechenland bietet folgende Anreize für Forschung und Entwicklung (F&E):

• Unternehmen, die wissenschaftliche und technologieorientierte Forschung und Entwicklung betreiben, können für berechtigte F&E-Ausgaben, die im Rahmen wissenschaftlicher und technologischer Forschungsprojekte anfallen, einen Sonderabzug von 130 % geltend machen. Zu den berechtigten Ausgaben zählen Kosten im Zusammenhang mit geistigem Eigentum, Kosten für Konstruktion und Industriedesign, Kosten für Demonstrationsprojekte und Marktforschung für neue Produkte (Verluste können bis zu fünf Jahre lang vorgetragen werden).
• Einkünfte aus der Nutzung eines international anerkannten Patents sind in den ersten drei Jahren der Patentnutzung steuerfrei (die Gewinne werden als steuerfreie Rücklagen behandelt, die nach ihrer Verwendung versteuert werden)
• Das Gesetz zur Beschleunigung und Transparenz der Umsetzung strategischer Investitionen (Fast-Track-Gesetz) ermöglicht Hightech- und anderen innovativen Unternehmen beschleunigte Lizenz- und Genehmigungsverfahren, den Zugang zu besonderen räumlichen Bestimmungen, 10-jährigen EU-Aufenthaltsgenehmigungen und günstigeren Steuerregelungen.

Beschäftigt ein Krypto-Unternehmen unverheiratete Mitarbeiter über 25 Jahren, hat es möglicherweise Anspruch auf eine Erhöhung der Steuerabzugsfähigkeit um 50 % und bis zum 14-fachen des Mindestlohns pro Beschäftigung.

Griechenland verfügt außerdem über fast 60 internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, was ein ziemlich umfangreiches Netzwerk darstellt. Sie ermöglichen die Beseitigung des Risikos einer Doppelbesteuerung, wenn dasselbe Einkommen in zwei verschiedenen Ländern steuerpflichtig ist, und bieten klare Regeln für grenzüberschreitenden Handel und Investitionen aus steuerlichen Gründen. Wenn ein Kryptounternehmen international präsent ist, können diese Abkommen hilfreich sein, um die auf Zinsen, Dividenden und andere Einkünfte erhobenen Steuern zu optimieren.

KÖRPERSCHAFTSSTEUER

Der normale Körperschaftsteuersatz in Griechenland beträgt 22 % und wird auf verschiedene Einkommensarten erhoben. Steueransässige Unternehmen werden auf ihr weltweites Einkommen besteuert, und nichtansässige Unternehmen werden auf sämtliches in Griechenland erwirtschaftetes Einkommen besteuert. Ein Unternehmen gilt als in Griechenland steueransässig, wenn es gemäß griechischem Recht gegründet wurde, seinen eingetragenen Firmensitz in Griechenland hat oder sich sein tatsächlicher Verwaltungssitz in Griechenland befindet.

Die meisten griechischen Unternehmen sind verpflichtet, ihre Steuererklärungen bis zum letzten Tag des sechsten Monats nach Ende des Steuerjahres elektronisch einzureichen. Es besteht die Möglichkeit, griechische Steuererklärungen zu korrigieren, indem man die Differenzsteuer nachzahlt oder sein Recht auf Rückerstattung zu viel gezahlter Steuern gemäß der korrigierten Steuererklärung wahrnimmt. Unter bestimmten Umständen ist auch die Ausstellung von Korrekturbescheiden möglich.

Im Allgemeinen werden Einkünfte aus Krypto-Aktivitäten besteuert, obwohl es keine detaillierten Richtlinien zur Besteuerung bestimmter Krypto-Produkte und -Dienstleistungen gibt. Beispielsweise ist nicht ganz klar, wie Mining-Einkünfte besteuert werden, und in den meisten Fällen muss ein bestimmter Geschäftsfall geprüft werden, bevor eine Besteuerung erhoben wird. Andererseits ist klar, dass, sobald Kryptowährungen aus Mining in Fiatgeld umgetauscht werden, solche Einkünfte nach Abzug der Kosten mit einem Steuersatz von 22 % besteuert werden.

MEHRWERTSTEUER

In Griechenland beträgt der normale Mehrwertsteuersatz 24 % und wird auf in Griechenland verkaufte Produkte und Dienstleistungen erhoben, die keinem ermäßigten Mehrwertsteuersatz unterliegen. Generell werden Kryptoaktivitäten zum Normalsatz besteuert. Daher sind Kryptounternehmen, die in Griechenland wirtschaftliche Aktivitäten aufnehmen möchten, verpflichtet, vor dem Datum des Beginns der ersten steuerpflichtigen Aktivität ein Registrierungsformular einzureichen und eine griechische Mehrwertsteuernummer von einem örtlichen Finanzamt zu erhalten.

Es ist wichtig zu beachten, dass Unternehmen außerhalb der EU, die weder einen eingetragenen Firmensitz noch eine tatsächliche Geschäftsleitung in der EU haben, einen Steuervertreter in Griechenland benennen müssen, der für die Steuerverbindlichkeiten des von ihnen vertretenen Unternehmens verantwortlich ist. Was die Mehrwertsteuerschwellen betrifft, müssen Fernverkäufer an Privatpersonen mit Sitz in Griechenland für Mehrwertsteuerzwecke registriert sein, sobald ihr Jahresumsatz 35.000 EUR übersteigt.

Einige Kryptoaktivitäten könnten von der Mehrwertsteuer befreit sein. Krypto-Mining ist beispielsweise von der Mehrwertsteuer befreit, da zwischen Verkäufer und Kunde keine ausreichende Beziehung besteht, die normalerweise einen steuerpflichtigen Vorgang auslösen würde. Darüber hinaus sind der Umtausch von Kryptowährungen in Fiatgeld und umgekehrt sowie der Umtausch von Kryptowährungen in andere Kryptowährungen gemäß der Entscheidung des Gerichtshofs der Europäischen Union (CJEU) von der Mehrwertsteuer befreit. Dieser entschied, dass Kryptowährungen wie Bitcoin für Mehrwertsteuerzwecke als Fiatgeld behandelt werden sollten, unabhängig von ihrer Kategorisierung durch die nationalen Behörden.

KAPITALERTRAGSTEUER

Laut IPRA wird das Einkommen von Einzelpersonen aus Kryptotransaktionen mit einem Satz von 15 % der Kapitalertragsteuer besteuert. Kapitalgewinne werden berechnet, indem der vom Steuerzahler gezahlte Kaufpreis und die mit dem Kauf verbundenen Kosten vom erzielten Verkaufspreis abgezogen werden. Für Unternehmen werden Kapitalgewinne als Geschäftseinkommen mit einem Satz von 22 % der Körperschaftsteuer besteuert.

Darüber hinaus unterliegt die Übertragung von nicht börsennotierten und börsennotierten Aktien einem Kapitalertragsteuersatz von 15 %. Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Aktien einer EU-Tochtergesellschaft sind steuerfrei, wenn die Beteiligung des Verkäufers 10 % übersteigt und die Aktien mindestens zwei Jahre lang gehalten wurden. In den meisten Fällen wird auf den Bruttoverkaufserlös börsennotierter Aktien eine Übertragungssteuer von 2 % erhoben.

QUELLENSTEUER

In den meisten Fällen sind Lizenzgebühren, Gebühren für die Erbringung von Beratungs- und anderen Beratungsleistungen sowie Verwaltungsgebühren, die von steueransässigen Unternehmen in Griechenland erhalten werden, von der griechischen Quellensteuer befreit. Nichtansässige Unternehmen, die keine feste Niederlassung in Griechenland haben, müssen keine Steuern auf technische und Beratungsleistungen oder andere ähnliche Dienstleistungen und Verwaltungsgebühren zahlen.

Die nachstehenden Quellensteuersätze gelten für die folgenden Einkommensarten:

• An Einwohner und Nicht-Einwohner gezahlte Zinsen – 15 %
• An Gebietsfremde gezahlte Dividenden – 5 %
• Lizenzgebühren, die an natürliche Personen mit Wohnsitz in der EU sowie an natürliche und juristische Personen ohne Wohnsitz in der EU gezahlt werden – 20 %
• Gebühren für technische Projekte, Verwaltungsgebühren, Beratung und andere damit verbundene Beratungsleistungen, die an Einzelpersonen und nichtansässige Unternehmen mit Hauptsitz außerhalb der EU gezahlt werden – 20 %

LOHNSTEUER

In Griechenland ist jeder Arbeitgeber verpflichtet, im Namen seiner Arbeitnehmer bis zum 20. eines jeden Monats eine progressive Einkommensteuer einzubehalten und an die griechische Steuerbehörde abzuführen. Sozialversicherungsbeiträge werden einbehalten und an den elektronischen nationalen Sozialversicherungsfonds abgeführt und decken die Altersrente, Kranken- und Arbeitsunfallversicherung, Arbeitslosenversicherung, Vaterschaftsurlaub und die staatliche Krankenversicherung ab. Die Sozialversicherungsbeiträge werden gemeinsam entrichtet und betragen 22,29 % für Arbeitgeber und 13,87 % für Arbeitnehmer.

Die Einkommensteuersätze variieren je nach Gehalt des Arbeitnehmers und betragen:

• 0-10.000 EUR – 9 %
• 10.001-20.000 EUR – 22 %
• 20.001-30.000 EUR – 28 %
• 30.001-40.000 EUR – 36 %
• Ab 40.001 EUR – 44 %

WIE ZAHLE ICH 2024 IN GRIECHENLAND STEUERN AUF KRYPTOWÄHRUNGEN?

Im Jahr 2024 wird die Frage der Besteuerung von Einkünften aus Kryptowährungstransaktionen für griechische Steuerzahler zu einem immer größeren Problem. Die griechische Regierung erkennt die Notwendigkeit an, das Steuersystem an die sich rasch entwickelnde Welt des digitalen Finanzwesens, einschließlich Kryptowährungen, anzupassen. Wenn Sie wissen, wie Sie Kryptowährungseinkommen richtig deklarieren und versteuern, können Sie potenzielle Steuerstrafen und andere rechtliche Konsequenzen vermeiden. Hier finden Sie einen detaillierten Leitfaden zur Zahlung von Steuern auf Kryptowährungen in Griechenland.

Grundlagen der Kryptowährungsbesteuerung

Das griechische Steuersystem betrachtet Kryptowährungseinkommen als steuerpflichtiges Finanzvermögen. Dies bedeutet, dass alle Einkünfte aus Kryptowährungshandel, Mining, Steaking oder anderen Kryptowährungstransaktionen deklariert und versteuert werden müssen.

So deklarieren Sie Einkünfte aus Kryptowährungen

1. Einkommensermittlung : Sie müssen die Höhe der Einkünfte ermitteln, die Sie im Steuerjahr aus Kryptowährungen erhalten haben. Dazu gehören Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen, Einkünfte aus Mining, Steaking und andere Einkommensarten.
2. Berechnung Ihres zu versteuernden Einkommens: Um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu berechnen, ziehen Sie die Kosten für den Kauf von Kryptowährungen und damit verbundene Ausgaben (wie Handels- und Wechselgebühren) von Ihrem Gesamteinkommen ab.
3. Einkommenserklärung : Sie müssen in Ihrer jährlichen Steuererklärung Informationen zu Ihrem Kryptowährungseinkommen angeben. Die griechischen Steuerbehörden verlangen von allen Steuerzahlern detaillierte Informationen zu ihren Finanztransaktionen, einschließlich Transaktionen mit Kryptowährungen.

Steuersätze

Im Jahr 2024 variiert der Steuersatz für Kryptowährungseinkommen in Griechenland je nach Gesamteinkommen des Steuerzahlers. Kryptowährungseinkommen werden mit ähnlichen Sätzen wie die Kapitalertragsteuer besteuert, die zwischen 15 % und 45 % liegen können. Es ist wichtig zu beachten, dass sich die Sätze ändern können. Es wird daher empfohlen, auf der offiziellen Website der griechischen Steuerbehörde nach aktuellen Informationen zu suchen oder einen Steuerberater zu konsultieren.

Buchhaltung und Dokumentation

Um den Prozess der Erklärung und Steuerzahlung zu erleichtern, ist es wichtig, alle Ihre Kryptowährungstransaktionen sorgfältig aufzuzeichnen, einschließlich Transaktionsdaten, Volumen, Kauf- und Verkaufspreisen sowie aller damit verbundenen Kosten. Diese Dokumentation hilft Ihnen dabei, Ihr zu versteuerndes Einkommen genau zu berechnen und im Falle einer Steuerprüfung Ihre Berechnungen nachzuweisen. Bewahren Sie alle relevanten Dokumente und elektronischen Aufzeichnungen mindestens fünf Jahre lang auf, was die Standardanforderung für Steuerdokumente in Griechenland ist.

Tipps zur Zahlung von Steuern auf Kryptowährungen

• Nutzen Sie die Hilfe von Fachleuten : Steuergesetze können komplex sein und sich ständig ändern, insbesondere bei relativ neuen Finanzinstrumenten wie Kryptowährungen. Wenden Sie sich an einen qualifizierten Steuerberater, der auf Kryptowährungen spezialisiert ist, um aktuelle Informationen und Unterstützung bei der Erklärung zu erhalten.
• Aktualisieren Sie Ihr Wissen : Informieren Sie sich regelmäßig über Aktualisierungen der griechischen Steuergesetze in Bezug auf Kryptowährungen, um über alle Änderungen auf dem Laufenden zu bleiben, die sich auf Ihre Steuerschuld auswirken können.
• Verwenden Sie zuverlässige Tracking-Tools : Verwenden Sie Buchhaltungssoftware oder Apps für Kryptowährungen, um das Sammeln und Analysieren Ihrer Transaktionsdaten zu automatisieren. Dies kann die Vorbereitung auf die Steuersaison erheblich erleichtern.

Abschluss

Die Zahlung von Steuern auf Einkünfte aus Kryptowährungen in Griechenland erfordert sorgfältige Planung und Vorbereitung. Indem Sie die lokalen Steuergesetze einhalten und Ihre Transaktionen genau dokumentieren, können Sie während der Steuersaison unangenehme Überraschungen vermeiden. Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass sich die Kryptowährungsgesetzgebung ständig weiterentwickelt und aktuelle Informationen von Fachleuten eine unschätzbare Ressource sein können, um sicherzustellen, dass alle Steueranforderungen erfüllt werden.

Überblick über die wichtigsten Steuersätze Griechenlands für 2024

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