MiCA در جمهوری چک

یک رژیم انتقالی برای شرکت‌هایی که قبلاً در بازار فعالیت می‌کردند ایجاد شده است. آن نهادهایی که قبل از ۳۰ دسامبر ۲۰۲۴ فعالیت می‌کردند، حق دارند تا زمان دریافت مجوز جدید به فعالیت ادامه دهند، مشروط بر اینکه از مفاد قانون پیروی کنند و تا ۳۱ ژوئیه ۲۰۲۵ برای دریافت مجوز اقدام کنند. این دوره انتقالی، تداوم قانونی را تضمین کرده و ریسک‌های عملیاتی را به حداقل می‌رساند و به ناظر اجازه می‌دهد تا بازیگران موجود را به آرامی در چارچوب نظارتی جدید ادغام کند. با این حال، آخرین مهلت برای فعالیت قانونی تحت مجوزهای قبلی (اخذ شده از اداره تجارت چک) برای ۱ ژوئیه ۲۰۲۶ تعیین شده است.

• شرکت‌های فعال قبل از ۳۰ دسامبر ۲۰۲۴ می‌توانند به‌طور موقت فعالیت کنند.
• آن‌ها باید تا ۳۱ ژوئیه ۲۰۲۵ برای دریافت مجوز MiCA اقدام کنند.
• آخرین مهلت برای مجوزهای قدیمی: ۱ ژوئیه ۲۰۲۶.
• مجوزهایی که قبلاً توسط اداره تجارت چک صادر شده‌اند تا این تاریخ منقضی می‌شوند.

در زمینه تغییرات قانونگذاری، بانک ملی جمهوری چک همچنین گام‌های بلندپروازانه‌تری در زمینه دارایی‌های دیجیتال بررسی می‌کند. به‌ویژه، مطالعه‌ای درباره امکان گنجاندن بیت‌کوین در ساختار ذخایر ارزی بانک مرکزی چک، که بیش از ۳٫۴ تریلیون کرون چک است، آغاز شده است. این ایده بحث‌های داغی در جامعه کارشناسان ایجاد کرده است. استدلال منتقدان مربوط به نوسانات بالای ارزهای دیجیتال، نبود تضمین و عدم قطعیت نظارتی است. همزمان، طرفداران چنین اقدامی به پتانسیل آن به‌عنوان ابزار تنوع‌بخشی دارایی‌ها و نشانه‌ای از رویکرد نوآورانه در مدیریت ذخایر دولتی اشاره می‌کنند.

• منتقدان: بر نوسانات بالا، نبود تضمین و عدم قطعیت نظارتی تأکید دارند.
• حامیان: آن را به‌عنوان ابزار تنوع‌بخشی و نشانه‌ای از نوآوری می‌بینند.
• ذخایر ارزی: در حال حاضر بیش از ۳٫۴ تریلیون کرون چک هستند.

تصمیم نهایی درباره استفاده از بیت‌کوین در ذخایر باید بر اساس تحلیل جامع ریسک‌ها و منافع، شامل عوامل حقوقی، فناوری و کلان اقتصادی باشد. در صورت نتیجه مثبت، جمهوری چک می‌تواند یکی از اولین کشورهای اتحادیه اروپا باشد که سیاست مالی آن رسماً کریپتو‌دارایی را به‌عنوان ابزار ذخیره به رسمیت می‌شناسد.

بنابراین، اجرایی شدن قانون دیجیتالی‌سازی بازار مالی و اجرای مفاد MiCA، آغاز یک مدل حقوقی جدید را نشان می‌دهد که در آن ارزهای دیجیتال از حوزه‌ای بدون مقررات خارج شده و تحت کنترل نهادی قرار می‌گیرند. این شرایط را برای افزایش شفافیت، اعتماد سرمایه‌گذاران و چارچوب نظارتی مشترک مطابق با استانداردهای سراسر اروپا فراهم می‌کند.

با این حال، سوالاتی درباره توانایی بانک مرکزی در ارائه سرعت و انعطاف‌پذیری فناورانه لازم برای نظارت مؤثر بر نوآوری باقی است. تأخیرهای بالقوه مرتبط با تطبیق رویه‌ها و کنترل‌ها ممکن است با ویژگی‌های اساسی ارزهای دیجیتال به‌عنوان وسیله‌ای برای تبادل سریع و ذخیره غیرمتمرکز ارزش در تضاد باشد. اجرای موفقیت‌آمیز عملکردهای جدید بانک ملی جمهوری چک بستگی به توانایی آن در متوازن‌سازی حفاظت از سرمایه‌گذار و قابلیت اطمینان سیستم مالی با نیازهای بازار کریپتو در حال تحول سریع دارد.

فرآیند قانونگذاری برای ایجاد چارچوب نظارتی مدرن برای امور مالی دیجیتال در جمهوری چک وارد مرحله نهایی خود شده است. در سومین بررسی، مجلس نمایندگان پیش‌نویس قانون مالی دیجیتال را تصویب کرد که هدف آن هماهنگی قانون ملی با مقررات اتحادیه اروپا در زمینه زیرساخت مالی دیجیتال است. این سند برای تأیید به سنا ارسال شده و در صورت تصویب، پایه اجرای مقررات کلیدی مانند MiCA (مقررات بازارهای کریپتو‌دارایی) و DORA (مقررات تاب‌آوری عملیاتی دیجیتال) خواهد بود.

تمرکز بر ایجاد مکانیزم‌های قانونی برای تضمین حفاظت سیستمیک سرمایه‌گذار، تقویت تاب‌آوری بخش مالی و نهادی کردن نظارت بر کریپتو‌دارایی‌ها است. طبق پیش‌نویس، به بانک ملی جمهوری چک اختیارات گسترده‌تری برای صدور مجوز ارائه‌دهندگان خدمات ارز دیجیتال، نظارت بر رعایت الزامات قانونی و برخورد با تخلفات داده خواهد شد. بخش مهمی از پیش‌نویس قانون همچنین شامل تغییر رویکرد در طبقه‌بندی تخلفات اداری مرتبط با فعالیت‌ها در حوزه دارایی‌های مجازی است.

این سند همچنین قانون ملی را با الزامات MiCA تطبیق می‌دهد، از جمله قواعد مربوط به صدور و گردش «توکن‌های دارای پشتوانه دارایی» و «توکن‌های پول الکترونیکی». تعهدات ذخیره و افشا برای صادرکنندگان چنین ابزارهایی معرفی شده و آن‌ها را به استانداردهای مؤسسات پرداخت سنتی نزدیک می‌کند. این مفاد شرایط اجرای مؤثر MiCA را که از پایان ۲۰۲۴ لازم‌الاجرا می‌شود، فراهم می‌کند.

وزیر دارایی جمهوری چک، زبینک ستانیورا، اهمیت قانون جدید را چنین توضیح می‌دهد: «با وجود محبوبیت رو به رشد کریپتو‌دارایی‌ها در میان مردم، تا کنون مقررات تخصصی در این زمینه وجود نداشت. قانون جدید خلأ در حفاظت از مصرف‌کننده را پر می‌کند، شفافیت را افزایش می‌دهد و تضمین می‌کند که همه شرکت‌کنندگان در بازار دیجیتال شرایط برابر داشته باشند.» موضع او نشان‌دهنده اولویت استراتژیک مقامات چک برای توسعه پایدار بازار کریپتو بدون به خطر انداختن ثبات سیستم مالی است.

یکی از جنبه‌های مهم قانون جدید، گنجاندن تغییرات مالیاتی مرتبط با معاملات کریپتو‌دارایی‌هاست. متن تصویب‌شده معرفی «آزمون زمان» و «آزمون ارزش» را پیش‌بینی می‌کند – مکانیزم‌هایی که به افراد اجازه می‌دهد برخی درآمدهای حاصل از معاملات کریپتو را از مالیات معاف کنند.

به‌روزرسانی‌های مالیات کریپتو

• آزمون زمان: درآمد معاف در صورت نگهداری ≥ ۳ سال.
• آزمون ارزش: ارزش کل معاملات سالانه ≤ ۱۰۰,۰۰۰ کرون چک.
• هماهنگی با مالیات اوراق بهادار.

به‌طور مشخص، معافیت مالیاتی بر درآمد اعمال می‌شود اگر شرط دوره نگهداری سه‌ساله دارایی دیجیتال رعایت شده و ارزش کل معاملات در یک سال تقویمی از ۱۰۰,۰۰۰ کرون چک فراتر نرود. این اقدام مالیات‌گذاری کریپتوها را به رژیمی نزدیک می‌کند که پیش‌تر بر معاملات اوراق بهادار اعمال می‌شد.

به موازات آن، پیش‌نویس قانون مفاد مقررات DORA را اجرا می‌کند که هدف آن ایجاد یک سیستم یکپارچه برای نظارت بر ثبات عملیاتی دیجیتال مؤسسات مالی است.

تاب‌آوری عملیاتی دیجیتال (DORA)

• نظارت یکپارچه بر ریسک فناوری اطلاعات در بخش مالی اتحادیه اروپا.
• حفاظت از زیرساخت دیجیتال حیاتی.
• حذف رویکردهای پراکنده ملی.

اتخاذ قانون DORA موجب حذف رویکردهای پراکنده در مدیریت ریسک فناوری اطلاعات در بخش مالی اتحادیه اروپا شده و حفاظت جامع از زیرساخت‌های دیجیتال حیاتی را تضمین می‌کند.

قانون امور مالی دیجیتال قرار است در تاریخ‌های ۳۰ دسامبر ۲۰۲۴ و ۱۷ ژانویه ۲۰۲۵ به اجرا درآید – بسته به زمان اجرای مقررات MiCA و DORA مربوطه. این تاریخ‌ها با جدول زمانی اجرای قوانین اروپایی همسو هستند و هدف آن انتقال روان به سیستم نظارتی جدید بدون ایجاد اختلالات قانونی و اداری است.

تاریخ‌های کلیدی

اجرای این قانون فصل جدیدی را برای فعالان بخش رمزارز و فین‌تک در جمهوری چک رقم می‌زند. قواعد بازی تنظیم‌شده، نظارت نهادی و پیش‌بینی‌پذیری مالیاتی، پایه توسعه اقتصاد دیجیتال شفاف و پایدار را فراهم می‌کنند. با این حال، آمادگی به‌موقع برای الزامات جدید همچنان برای همه بازیگران بازار اهمیت دارد – چه از نظر رعایت شرایط مجوز، برنامه‌ریزی مالیاتی و رعایت قوانین.

در ۳۰ دسامبر ۲۰۲۴، مقررات (EU) 2023/1114 در زمینه بازارهای رمزارز (MiCA) در اتحادیه اروپا به اجرا درآمد و مقررات یکپارچه پان‌اروپایی برای صنعت رمزارز آغاز شد. این مقررات تجزبه و پراکندگی رژیم‌های ملی پیشین را حذف کرده و استانداردهای همگن برای همه شرکت‌کنندگان بازار، از صادرکنندگان توکن تا ارائه‌دهندگان خدمات رمزارزی (CASP)، معرفی می‌کند.

MiCA از ساختار دستورالعمل بازار ابزارهای مالی (MiFID II) الهام گرفته و اصول مشابهی برای صدور مجوز، شفافیت عملیاتی و مدیریت ریسک ارائه می‌دهد. این قانون الزامات انتشار اطلاعات برای عرضه رمزارزها، عرضه عمومی و فهرست‌بندی در پلتفرم‌های معاملاتی را تعیین کرده و قواعد جامعی درباره کنترل‌های داخلی، حاکمیت شرکتی و حفاظت از سرمایه‌گذاران ارائه می‌کند.

به منظور پیاده‌سازی MiCA در نظام حقوقی جمهوری چک، قانون دیجیتالی‌سازی بازار مالی تصویب شد که در ۱۵ فوریه ۲۰۲۵ به اجرا درآمد. این قانون به‌طور رسمی به بانک ملی جمهوری چک (ČNB) اختیار صدور مجوز و نظارت بر CASPها از جمله اجرای مقررات و اعمال تحریم‌ها را می‌دهد. این قانون خلأ قانونی پیشین را از بین برده و ادغام مقررات MiCA در حوزه قضایی چک را تضمین می‌کند.

شرکت‌هایی که پیش از ۳۰ دسامبر ۲۰۲۴ در زمینه رمزارز در جمهوری چک فعالیت می‌کردند، موظف‌اند حداکثر تا ۳۱ جولای ۲۰۲۵ برای دریافت مجوز CASP اقدام کنند. در صورت ارائه درخواست در مهلت مقرر، ادامه فعالیت تا ۱ جولای ۲۰۲۶ یا تا زمان صدور تصمیم نهاد ناظر مجاز خواهد بود.

کلاس‌های مجوز CASP تحت MiCA

علاوه بر این، مجوزهای جداگانه‌ای برای صادرکنندگان توکن‌های مبتنی بر دارایی و توکن‌های پول الکترونیکی وجود دارد. این نهادها باید الزامات مالی و سازمانی سختگیرانه‌تری از جمله رزرو دارایی و گزارش‌دهی مشابه استانداردهای مؤسسات پول الکترونیکی را رعایت کنند.

مدارک مورد نیاز برای صدور مجوز CASP

• مدارک تأسیس و ساختار مالکیت
• مدل کسب‌وکار و استراتژی سه‌ساله
• مدل مالی و منابع سرمایه
• سیاست‌های AML/CFT و KYC
• ریسک ICT و رویه‌های عملیاتی
• تأیید حفاظت دارایی‌ها
• وایت‌پیپر و انطباق با MiCA

نامزدهای دریافت مجوز همچنین تحت بررسی صلاحیت حرفه‌ای قرار می‌گیرند. مدیران و سهامداران واجد شرایط باید شهرت حرفه‌ای مناسب، سابقه کیفری پاک، منابع تأمین مالی شفاف و شایستگی مدیریتی کافی داشته باشند. یکی از اعضای هیئت مدیره باید مقیم مالیاتی اتحادیه اروپا باشد.

توجه ویژه‌ای به امنیت اطلاعات و پایداری زیرساخت ICT مطابق با مقررات DORA معطوف شده است. اجرای کنترل‌های داخلی، پشتیبان‌گیری، برنامه‌های واکنش به حادثه و تفکیک دارایی‌های شرکت و وجوه مشتریان الزامی است. نقض این الزامات می‌تواند منجر به تحریم‌هایی تا حد لغو مجوز شود.

مجازات‌ها برای عدم رعایت

• جریمه تا ۱۵ میلیون یورو یا ۱۵٪ گردش مالی
• تعلیق عملیات یا ممنوعیت دسترسی
• درج در فهرست نهادهای پرریسک

عدم رعایت مقررات MiCA پیامدهای جدی دارد: جریمه تا سقف ۱۵ میلیون یورو یا ۱۵٪ از گردش مالی سالانه، تعلیق فعالیت‌ها، ممنوعیت دسترسی به زیرساخت مالی و قرار گرفتن در فهرست نهادهای پرخطر.

Regulated United Europe پشتیبانی جامع در آماده‌سازی و اخذ مجوز CASP در جمهوری چک ارائه می‌دهد: از تشخیص حقوقی و آماده‌سازی اسناد تا تعامل با نهاد ناظر و پشتیبانی پس از صدور مجوز. تخصص ما تضمین می‌کند که کسب‌وکارها با الزامات MiCA کاملاً سازگار باشند و توسعه پایدار در چارچوب جدید مقررات اتحادیه اروپا داشته باشند.

مقررات MiCA در جمهوری چک

با اجرایی شدن مقررات بازارهای دارایی‌های رمزنگاری‌شده اتحادیه اروپا (MiCA) در تاریخ ۳۰ دسامبر ۲۰۲۴، شرکت‌های رمزارزی چک باید تا اواسط سال ۲۰۲۵ برای انتقال کامل به قواعد جدید آماده شوند. رژیم MiCA مدل نظارتی ملی را تغییر داده و مجوز فعلی VASP (ارائه‌دهنده خدمات دارایی مجازی) را با مجوز پان‌اروپایی CASP (ارائه‌دهنده خدمات دارایی رمزنگاری‌شده) جایگزین می‌کند. این بدان معناست که از سال ۲۰۲۵، شرکت‌های رمزارزی در جمهوری چک تحت همان چارچوب قانونی اعمال‌شده در همه کشورهای اتحادیه اروپا خواهند بود که با هدف افزایش شفافیت، اطمینان و سطح حمایت از مصرف‌کننده در بازار دارایی‌های دیجیتال طراحی شده است.

MiCA قصد دارد تنوع قانونی موجود در اتحادیه اروپا را که تا کنون هر حوزه قضایی به‌طور مستقل چارچوب مقرراتی دارایی‌های رمزنگاری‌شده را تعیین می‌کرد، از بین ببرد. در چنین شرایطی، کارآفرینان با عدم قطعیت قانونی و خطرات ناشی از قوانین ناسازگار در کشورهای مختلف مواجه بودند. مقررات جدید یک رژیم قانونی یکپارچه برای ارائه‌دهندگان خدمات مرتبط با دارایی‌های رمزنگاری‌شده ایجاد می‌کند و معیارهای پذیرش بازار، الزامات سرمایه، سیستم‌های کنترل داخلی و زیرساخت فناوری اطلاعات را مشخص می‌سازد.

MiCA شامل شرکت‌هایی می‌شود که توکن صادر یا عرضه می‌کنند، تراکنش‌های تبادل انجام می‌دهند، کیف‌پول مشتریان را مدیریت می‌کنند، سفارش‌های خرید یا فروش توکن را منتقل می‌کنند و مشاوره سرمایه‌گذاری در دارایی‌های دیجیتال ارائه می‌دهند. شرکت‌هایی که پیش از ۳۰ دسامبر ۲۰۲۴ چنین فعالیت‌هایی در جمهوری چک انجام می‌دادند، موظفند تا ۳۱ ژوئیه ۲۰۲۵ برای مجوز CASP درخواست دهند. تا زمان تکمیل درخواست، مجاز به ادامه فعالیت هستند، اما نه پس از ۱ ژوئیه ۲۰۲۶. شرکت‌های جدید بازار باید از روز اول فعالیت خود با الزامات MiCA مطابقت داشته باشند.

مجوز CASP بسته به پیچیدگی و دامنه خدمات ارائه‌شده به سه سطح اصلی تقسیم می‌شود:

• کلاس ۱: خدمات پایه، شامل انتقال سفارش مشتری، ارائه مشاوره و عرضه توکن. حداقل سرمایه مجاز: ۵۰،۰۰۰ یورو.
• کلاس ۲: شامل خدمات نگهداری دارایی مشتری و تبادل رمزارز با پول فیات. حداقل سرمایه: ۱۲۵،۰۰۰ یورو.
• کلاس ۳: مدیریت پلتفرم‌ها و صرافی‌ها. سرمایه مجاز: حداقل ۱۵۰،۰۰۰ یورو و پیاده‌سازی کنترل‌های داخلی پیشرفته و مدیریت ریسک الزامی است.

علاوه بر این، شرکت‌های صادرکننده استیبل‌کوین‌ها و توکن‌های معادل پول الکترونیکی مشمول قوانین سختگیرانه‌تری مشابه مجوز EMI هستند و باید حداقل سرمایه ۳۵۰،۰۰۰ یورو را تضمین کنند.

برای دریافت مجوز CASP، شرکت باید یک فرآیند ارزیابی جامع شامل موارد زیر را طی کند:

• تأیید تجربه و اعتبار بی‌نقص مدیران و سهامداران کلیدی؛
• تهیه برنامه مالی سه‌ساله و توصیف مدل کسب‌وکار؛
• ارائه مدارک اثبات حداقل سرمایه؛
• ارائه شواهد سیاست مؤثر ضد پولشویی (AML) از جمله تعیین افسر انطباق (MLRO)، توصیف فرآیند شناسایی مشتری (KYC)، ارزیابی ریسک و کنترل‌های داخلی؛
• توصیف معماری سیستم‌های فناوری اطلاعات، اقدامات امنیت سایبری، برنامه‌های بازیابی از بحران و حفاظت از کلیدهای دسترسی به دارایی‌های دیجیتال.

همچنین باید ثابت شود که دارایی‌های مشتریان به‌طور ایمن جدا شده و از وجوه شرکت متمایز نگهداری می‌شوند. رعایت استانداردهای DORA (قانون تاب‌آوری عملیاتی دیجیتال) در زمینه مقاومت در برابر تهدیدات سایبری نیز الزامی است.

عدم رعایت MiCA منجر به جریمه‌های اداری و مالی می‌شود. شرکت‌هایی که بدون مجوز فعالیت می‌کنند از بازار اتحادیه اروپا تعلیق می‌شوند و می‌توانند تا ۱۵ میلیون یورو یا ۱۵٪ از گردش مالی سالانه جریمه شوند. نهادهای ناظر همچنین حق دارند در صورت نقض شرایط و ضوابط، فعالیت‌ها را تعلیق، پلتفرم را مسدود یا مجوز را لغو کنند. اقدامات ویژه‌ای برای عدم رعایت قوانین AML و امنیت اطلاعات پیش‌بینی شده است.

در چارچوب انتقال به مقررات پان‌اروپایی، پشتیبانی حقوقی قابل اعتماد اهمیت کلیدی دارد. Regulated United Europe، یک شرکت حقوقی متخصص در پشتیبانی کسب‌وکارهای رمزارزی در اتحادیه اروپا، مجموعه‌ای کامل از خدمات برای آماده‌سازی شرکت‌ها در جمهوری چک جهت دریافت مجوز CASP ارائه می‌دهد، از جمله بررسی حقوقی، تدوین مستندات داخلی، پشتیبانی درخواست و ارتباط با نهاد ناظر. این امر نه تنها دریافت به‌موقع مجوز را تضمین می‌کند، بلکه پایداری حقوقی بلندمدت کسب‌وکار در محیط مقرراتی جدید را فراهم می‌سازد.

مجوز MiCA در جمهوری چک

از سال ۲۰۲۵، مقررات (EU) 2023/1114 در مورد بازارهای دارایی‌های رمزنگاری‌شده (MiCA) در جمهوری چک اجرایی می‌شود که محیط نظارتی شرکت‌های رمزارزی را به‌طور قابل توجهی تغییر می‌دهد. رژیم حقوقی جدید الزامات اجباری برای همه شرکت‌کنندگان در بخش دارایی دیجیتال شامل صدور مجوز، رعایت AML/CFT، پایداری عملیاتی و رعایت استانداردهای امنیت دیجیتال ایجاد می‌کند. به‌عنوان بخشی از رویکرد پان‌اروپایی، جمهوری چک مفاد MiCA را کاملاً ادغام می‌کند و دسترسی یکپارچه به بازار اتحادیه اروپا را برای شرکت‌های مطابقت‌دهنده فراهم می‌سازد.

MiCA در پاسخ به نیاز به رفع تفرق قوانین دارایی‌های رمزنگاری‌شده در کشورهای اتحادیه اروپا معرفی شده است. پیش از تصویب آن، شرکت‌ها با الزامات ناهمگون در حوزه‌های قضایی مختلف مواجه بودند که باعث عدم قطعیت قانونی و فعالیت‌های ناعادلانه می‌شد. مقررات جدید الزامات عملیاتی هماهنگ ایجاد می‌کند و محیط قانونی پایدار و شفاف را تضمین می‌نماید.

این مقررات شامل کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی فعال در فعالیت حرفه‌ای با دارایی‌های رمزنگاری‌شده، از جمله صرافی‌ها، صادرکنندگان توکن، خدمات نگهداری، اپراتورهای پلتفرم‌های معاملاتی و ارائه‌دهندگان مشاوره سرمایه‌گذاری می‌شود. شرکت‌هایی که پیش از ۳۰ دسامبر ۲۰۲۴ ثبت شده‌اند، موظفند تا ۳۱ ژوئیه ۲۰۲۵ برای مجوز ارائه‌دهنده خدمات دارایی رمزنگاری‌شده (CASP) درخواست دهند. در صورت رعایت مهلت، ادامه فعالیت تا ۱ ژوئیه ۲۰۲۶ مجاز است.

MiCA سه کلاس اصلی مجوز CASP بسته به نوع خدمات ارائه‌شده تعیین می‌کند:

• کلاس ۱: عملیات پایه بدون نگهداری دارایی‌ها – اجرای سفارشات، مشاوره، انتقال دستورات. حداقل سرمایه مجاز: ۵۰،۰۰۰ یورو.
• کلاس ۲: شامل خدمات نگهداری و تبادل. حداقل سرمایه: ۱۲۵،۰۰۰ یورو.
• کلاس ۳: مدیریت پلتفرم‌های معاملاتی. سرمایه مجاز: از ۱۵۰،۰۰۰ یورو.

برای صادرکنندگان Asset-Referenced Token و توکن‌های پول الکترونیکی، مجوزهای جداگانه با الزامات سرمایه بالاتر تا ۳۵۰،۰۰۰ یورو یا درصدی از حجم انتشار و رعایت استانداردهای مقرراتی مشابه EMI لازم است.

شرکت‌های متقاضی مجوز باید مجموعه کاملی از مدارک شامل موارد زیر ارائه دهند:

• مستندات شرکتی؛
• توصیف مدل کسب‌وکار و استراتژی توسعه سه‌ساله؛
• مدل مالی و منابع سرمایه؛
• سیاست‌های جامع AML/CFT و KYC؛
• آیین‌نامه‌های داخلی مدیریت ریسک و امنیت فناوری اطلاعات؛
• اقدامات برای اطمینان از حفاظت از وجوه مشتریان و کلیدهای دسترسی؛
• وایت پیپر و افشای اطلاعات در صورت صدور توکن.

نهادهای نظارتی در جمهوری چک، از جمله بانک ملی چک (CNB)، شهرت تجاری مدیران و سهامداران، رعایت معیارهای اعتمادپذیری، تجربه و عدم سوءپیشینه کیفری آن‌ها را ارزیابی می‌کنند. حداقل یک مدیر باید مقیم مالیاتی اتحادیه اروپا باشد. افراد دارای سمت‌های سیاسی حساس تحت کنترل جداگانه قرار می‌گیرند.

توجه ویژه‌ای به پایداری اطلاعات و عملیات می‌شود، از جمله رعایت الزامات قانون DORA (قانون پایداری عملیاتی دیجیتال). شرکت‌ها باید وجود معماری سیستم‌های IT، برنامه‌های پاسخ به حوادث، مکانیزم‌های پشتیبان‌گیری و حفاظت در برابر حملات خارجی را مستندسازی کنند. به طور جداگانه، الزام به تفکیک دارایی‌های مشتریان و شرکت‌ها تنظیم شده است.

عدم رعایت الزامات MiCA مسئولیت اداری به همراه دارد: جریمه‌های تا ۱۵ میلیون یورو یا تا ۱۵٪ از گردش سالانه، تعلیق فعالیت‌ها، لغو مجوز و ثبت در فهرست نهادهای پرخطر. نهادهای نظارتی حق دارند تا رفع تخلفات، جریمه‌های روزانه اعمال کنند.

Regulated United Europe حمایت کامل در فرآیند آماده‌سازی برای دریافت مجوز MiCA در جمهوری چک ارائه می‌دهد: از بررسی حقوقی و توسعه مستندات گرفته تا پشتیبانی از درخواست و تعامل با CNB. بررسی حقوقی جامع نه تنها موفقیت در اخذ مجوز، بلکه عملکرد پایدار کسب‌وکارهای کریپتو مطابق استانداردهای نظارتی سراسر اروپا را تضمین می‌کند.

قانون‌گذاری ارزهای دیجیتال در جمهوری چک

از مه ۲۰۲۵، قانون‌گذاری ارزهای دیجیتال در جمهوری چک شاهد تغییرات اساسی است. مکانیزم‌های قانونی جدید تحت مقررات (EU) 2023/1114 در زمینه بازارهای دارایی‌های رمزنگاری‌شده (MiCA)، و همچنین قانون شماره ۳۱/۲۰۲۵ در مورد دیجیتالی‌سازی بازار مالی که به اجرا درآمده است، ساختار نظارتی یکپارچه‌ای ایجاد می‌کنند که هدف آن افزایش شفافیت، کاهش ریسک و حفاظت از منافع سرمایه‌گذاران است.

MiCA با هماهنگ‌سازی الزامات فعالیت‌های رمزارزی در سطح کل اتحادیه اروپا، پراکندگی نظارتی قبلی را حذف می‌کند. این مقررات که از منطق MiFID II الهام گرفته شده، استانداردهای یکسانی برای عرضه عمومی دارایی‌های رمزنگاری‌شده، فعالیت پلتفرم‌های معاملاتی و صدور مجوز اجباری ارائه‌دهندگان خدمات دارایی‌های رمزنگاری‌شده (CASP) معرفی می‌کند. این مقررات از طریق قانون دیجیتالی‌سازی بازار مالی در قوانین جمهوری چک منعکس شده و به بانک ملی چک (ČNB) اختیارات نظارت، صدور مجوز، اجرا و اعمال مجازات تخلفات را می‌دهد.

طبق الزامات جدید، تمام اشخاص حقوقی و حقیقی ارائه‌دهنده خدمات دارایی‌های رمزنگاری‌شده در جمهوری چک موظف به دریافت مجوز CASP هستند. شرکت‌هایی که قبل از ۳۰ دسامبر ۲۰۲۴ فعالیت می‌کرده‌اند، باید تا ۳۱ ژوئیه ۲۰۲۵ درخواست دهند. در صورت رعایت مهلت، ادامه فعالیت تا ۱ ژوئیه ۲۰۲۶ یا تا زمان صدور حکم توسط نهاد نظارتی مجاز است.

رژیم جدید شامل سه کلاس مجوز CASP است:

• کلاس ۱: اجرای سفارشات، مشاوره سرمایه‌گذاری و انتقال سفارشات بدون نگهداری دارایی‌ها. حداقل سرمایه مجاز: ۵۰،۰۰۰ یورو.
• کلاس ۲: افزودن عملکرد ذخیره دارایی‌های رمزی و انجام معاملات ارزی. سرمایه: ۱۲۵،۰۰۰ یورو.
• کلاس ۳: مدیریت پلتفرم‌های معاملاتی. نیاز به سرمایه حداقل ۱۵۰،۰۰۰ یورو.

مجوزهای جداگانه برای ناشران توکن‌های دارایی پشتیبان یا پول الکترونیکی با ذخیره دارایی و الزامات گزارش‌دهی منظم موجود است. حداقل سرمایه می‌تواند تا ۳۵۰،۰۰۰ یورو باشد یا بسته به اندازه انتشار تعیین شود.

فرآیند دریافت مجوز مستلزم مدارک زیر است:

• مدارک ثبت و ساختار مالکیت؛
• توضیح مدل کسب‌وکار و برنامه توسعه سه‌ساله؛
• تأیید منابع مالی؛
• سیاست‌های AML/CFT، KYC و کنترل داخلی؛
• سیستم مدیریت ریسک و امنیت اطلاعات؛
• اقدامات حفاظت و تفکیک دارایی‌های مشتری؛
• وایت پیپر (در صورت لزوم) و اطلاع‌رسانی‌های مرتبط تحت MiCA.

مدیران و سهامداران بررسی می‌شوند تا اطمینان حاصل شود که معیارهای حسن نیت، شفافیت منابع سرمایه و عدم سوءپیشینه کیفری را رعایت می‌کنند. یکی از مدیران باید مقیم مالیاتی اتحادیه اروپا باشد. در صورت وجود افراد سیاسی حساس در ساختار مالکیت، نظارت تقویت‌شده اعمال می‌شود.

توجه ویژه‌ای به رعایت مقررات DORA می‌شود. شرکت‌ها باید ثبات زیرساخت ICT، در دسترس بودن برنامه‌های پاسخ به حادثه، اجرای سیستم‌های پشتیبان و پایش را نشان دهند. گزارش‌دهی جداگانه وجوه مشتری و شرکت اجباری است.

برای عدم رعایت MiCA مجازات‌های شدیدی وجود دارد: جریمه تا ۱۵ میلیون یورو یا ۱۵٪ از گردش مالی، محدودیت یا لغو موقت مجوز، محرومیت از دسترسی به زیرساخت مالی و ثبت در فهرست نهادهای با ریسک نظارتی بالا.

چارچوب نظارتی جدید نه تنها تقویت کنترل است، بلکه فرصتی برای شرکت‌های قانونی فراهم می‌کند تا تحت شرایط یکسان به بازار اروپا دسترسی پیدا کنند. MiCA شرایط حرفه‌ای‌سازی صنعت را ایجاد کرده و پایداری بلندمدت و اعتماد مصرف‌کننده و سرمایه‌گذار را تضمین می‌کند.

Regulated United Europe حمایت جامع برای پروژه‌های ارز دیجیتال در جمهوری چک ارائه می‌دهد: بررسی حقوقی، توسعه مستندات، پشتیبانی از درخواست مجوز CASP و تعامل با بانک ملی چک. ما اطمینان حاصل می‌کنیم که تمام الزامات نظارتی رعایت شده و توسعه پایدار کسب‌وکار مطابق مسیر قانونی جدید اتحادیه اروپا تقویت شود.

مقررات مالیاتی استیبل‌کوین‌ها در جمهوری چک در سال ۲۰۲۵

استیبل‌کوین‌ها یک دسته خاص از دارایی‌های دیجیتال هستند که ارزش آن‌ها بر اساس پیوند با یک دارایی پایه خارجی – معمولاً یک ارز فیات – تعیین می‌شود. این مدل باعث می‌شود که آن‌ها کمتر در معرض نوسانات قیمت قرار بگیرند و آن‌ها را از ارزهای دیجیتال کلاسیک که عمدتاً به عنوان ابزارهای سفته‌بازی عمل می‌کنند متمایز می‌سازد. با این حال، حوزه حقوقی چک همچنان استیبل‌کوین‌ها را در چارچوب مقررات عمومی مربوط به ارزهای دیجیتال در نظر می‌گیرد، بدون اینکه آن‌ها را به عنوان یک دسته حقوقی مستقل بشناسد. این امر منجر به تعدادی تناقض قانونی و مالیاتی، به‌ویژه در زمینه قانون‌گذاری مالیاتی به‌روزرسانی شده که از فوریه ۲۰۲۵ اجرایی شد، می‌شود.

در ساختار حقوقی فعلی جمهوری چک، استیبل‌کوین‌ها به عنوان ارز، پول الکترونیکی یا ابزارهای سرمایه‌گذاری شناخته نمی‌شوند. بانک ملی چک و وزارت دارایی به طور مداوم تأیید کرده‌اند که این دارایی‌ها ویژگی‌های اوراق بهادار سنتی یا سایر ابزارهای مالی را ندارند. دکترین حقوقی، استیبل‌کوین‌ها را به عنوان اشیاء ناملموس منحصر به فرد (sui generis) در نظر می‌گیرد – اشیائی که تحت چارچوب قانونی موجود قرار نمی‌گیرند اما با این حال در گردش قانونی هستند. این عدم قطعیت حقوقی در زمینه مالیاتی نیز ادامه دارد.

تا سال ۲۰۲۵، درآمد افراد از معاملات در دارایی‌های کریپتو، از جمله استیبل‌کوین‌ها، مشمول مالیات کامل بود، بدون توجه به مدت مالکیت و میزان معاملات. طبق بخش ۱۰ قانون شماره ۵۸۶/۱۹۹۲ درباره مالیات بر درآمد، ارزهای دیجیتال به عنوان سایر اموال در نظر گرفته می‌شدند و بنابراین هر درآمد حاصل از تحقق آن‌ها – چه مبادله با فیات، تهاتر یا خرید کالا – به عنوان درآمد مشمول مالیات محسوب می‌شد. برای تعیین پایه مالیاتی، ارزش بازار دارایی در زمان فروش مورد استفاده قرار می‌گرفت و مسئولیت تعیین ارزش و زمان معامله بر عهده خود مودی بود.

اصلاحیه قانون مالیات بر درآمد مورخ ۱۵ فوریه ۲۰۲۵ نوآوری مهمی را معرفی کرد و به افراد اجازه داد از معافیت مالیاتی در دو مورد بهره‌مند شوند: اگر دوره حداقل نگهداری دارایی کریپتو رعایت شود (بیش از سه سال) و اگر کل درآمد حاصل از معاملات ارزهای دیجیتال در دوره مالیاتی از ۱۰۰٬۰۰۰ کرون چک تجاوز نکند. با این حال، توکن‌های پول الکترونیکی – یعنی استیبل‌کوین‌های نام‌گذاری شده به ارز فیات – صراحتاً از این مقررات مستثنی شدند، مشابه مقررات آینده MiCA.

بنابراین، صاحبان استیبل‌کوین‌ها، برخلاف کاربران سایر انواع دارایی‌های کریپتو، نمی‌توانند انتظار مزایای مالیاتی داشته باشند حتی اگر دارایی را برای مدت طولانی نگه دارند. هر تبادل، فروش یا حتی تبدیل چنین توکنی به ارز دیجیتال دیگر همچنان به عنوان رویداد مالیاتی با مسئولیت مالیات بر سود سرمایه طبقه‌بندی می‌شود.

عدم قطعیت قانونی و مالیاتی با فقدان طبقه‌بندی رسمی یا فهرست توکن‌هایی که در مفهوم پول الکترونیکی قرار می‌گیرند، تشدید می‌شود. استیبل‌کوین‌های غیرمتمرکز مانند DAI، که از نظر فنی صادرکننده ندارند و توسط ذخایر متمرکز پشتیبانی نمی‌شوند، با این حال عملکرد مشابهی دارند و موجب اختلاف نظر درباره ورود آن‌ها به رژیم مالیاتی می‌شوند. ممکن است موضع اداره مالیاتی در مورد چنین دارایی‌هایی بسته به رویه یا روشن‌سازی‌ها پس از اجرای نهایی مقررات MiCA تغییر کند.

در این زمینه، سؤال صلاحیت قانونی یک توکن خاص مهم‌تر می‌شود: چه معیارهایی باید توسط مودی برای درک وضعیت مالیاتی آن در نظر گرفته شود؟ در حال حاضر هیچ مکانیزم واحدی برای تأیید وضعیت یک توکن به عنوان پول الکترونیکی وجود ندارد. نه رجیستر عمومی وجود دارد و نه دستورالعمل‌های روش‌شناختی که به وضوح رژیم مالیاتی قابل اجرا را تعیین کند.

پیامد عملی این وضعیت، افزایش قابل توجه ریسک مالیاتی در معاملات با استیبل‌کوین‌ها است. از آنجا که حتی معاملات میانی شامل آن‌ها ممکن است به عنوان مشمول مالیات شناخته شود، ثبت دقیق تمام معاملات و مشاوره به موقع با مشاوران مالیاتی حرفه‌ای ضروری است. علاوه بر این، خطر بازتوصیف دارایی به صورت گذشته‌نگر پس از اجرای MiCA بسیار زیاد است و اصول پیش‌بینی‌پذیری قانونی و ثبات مالیاتی را تضعیف می‌کند.

با وجود تمرکز اصلاحات ۲۰۲۵ بر ارائه رژیم مالیاتی شفاف‌تر و عادلانه‌تر برای سرمایه‌گذاران خصوصی، وضعیت استیبل‌کوین‌ها نشان می‌دهد که استفاده از ابزارهای مالیاتی استاندارد برای دارایی‌های دیجیتال نوآورانه چقدر دشوار است. در غیاب تعریف قانونی واضح و روش‌شناسی حمایتی، بار تعیین وضعیت مالیاتی یک دارایی به مودی منتقل می‌شود، که با اصول پایه‌ای قطعیت قانونی در تضاد است.

تا زمانی که قانون‌گذار چک یا اداره مالیات، روشن‌سازی‌ها و معیارهای طبقه‌بندی رسمی برای استیبل‌کوین‌ها ارائه دهند، هر اقدامی با چنین دارایی‌هایی نیازمند دقت ویژه و تحلیل دقیق است. همان‌طور که نمونه سال ۲۰۲۵ نشان می‌دهد، عمل حقوقی و مالیاتی هنوز در مراحل ابتدایی است و بنابراین شرکت‌کنندگان بازار ارزهای دیجیتال باید آگاهی حقوقی بالایی داشته و آمادگی انطباق با محیط مقرراتی به سرعت در حال تغییر را داشته باشند.

اسناد مورد نیاز برای شرکت‌های CASP برای اخذ مجوز MiCA در جمهوری چک

برای رعایت الزامات مندرج در مقررات بازار دارایی‌های کریپتو (MiCA) و راهنمای ESMA، متقاضیانی که به دنبال مجوز CASP هستند، باید مجموعه‌ای جامع از اسناد و سیاست‌ها ارائه دهند. این اسناد تضمین می‌کنند که متقاضی استانداردهای عملیاتی، حقوقی، مالی و امنیتی لازم برای ارائه خدمات دارایی‌های کریپتو را رعایت می‌کند.

اسناد اصلی مورد نیاز برای درخواست مجوز CASP به شرح زیر است:

1. اثبات وضعیت حقوقیاسنادی مانند اساسنامه یا استخراج از ثبت شرکت‌ها.
2. مدرکی برای اثبات وجود وب‌سایت‌ها، آدرس ایمیل، شماره تلفن‌ها و آدرس تماس – اظهارنامه
3. اختیارات نمایندهاثبات اینکه نماینده مجاز به اقدام به نمایندگی از متقاضی است. استخراج از ثبت تجاری

برای همه اعضای هیئت مدیره متقاضی خدمات ارز دیجیتال، گواهی عدم سوءپیشینه یا محکومیت تحت قوانین تجارت، ورشکستگی یا خدمات مالی قابل اجرا یا در رابطه با پول‌شویی، تأمین مالی تروریسم، کلاهبرداری یا مسئولیت حرفه‌ای؛

1. اثبات پرداختمدرکی مبنی بر پرداخت هزینه درخواست مجوز دولتی.
2. اطلاعات درباره مدیرانفرم‌هایی که تیم مدیریت متقاضی را تشریح می‌کنند.
3. اطلاعات سهامدارانفرم‌هایی با اطلاعات درباره افراد یا سازمان‌هایی که سهام عمده شرکت را دارند. برای همه سهامداران و اعضا، چه مستقیم و چه غیرمستقیم، که دارای سهم مشمول در متقاضی خدمات دارایی‌های کریپتو هستند، یک استخراج سوءپیشینه که شامل جزئیات هیچ محکومیت یا جریمه‌ای تحت قوانین تجارت، ورشکستگی یا خدمات مالی قابل اجرا یا در رابطه با پول‌شویی و تأمین مالی تروریسم، کلاهبرداری یا مسئولیت حرفه‌ای نباشد.
4. ساختار سهامداراننموداری که ساختار مالکیت شرکت را نشان می‌دهد.
5. طرح کسب‌وکارتوصیف دقیق فعالیت‌های برنامه‌ریزی شده شرکت، نوع فعالیت و محل انجام آن.
6. تطبیق مالیاسنادی که قدرت مالی شرکت و رعایت استانداردهای مقرراتی، از جمله تضمین‌ها طبق ماده ۶۷ MiCA را نشان می‌دهند.
7. فرآیندها و کنترل‌های داخلی

توصیفی از مدیریت شرکت و سیستم‌های کنترل داخلی. شرح کنترل‌ها، سیاست‌ها و رویه‌های داخلی متقاضی برای ارائه خدمات ارز دیجیتال جهت شناسایی، ارزیابی و مدیریت ریسک‌ها، از جمله ریسک‌های پول‌شویی و تأمین مالی تروریسم، و برنامه تداوم کسب‌وکار؛

1. اثبات اینکه اعضای هیئت مدیره متقاضی خدمات دارایی‌های کریپتو از اعتبار کافی و دانش، مهارت و تجربه مناسب برای مدیریت ارائه‌دهنده برخوردار هستند؛ این‌که اعضای هیئت مدیره متقاضی به طور جمعی دانش، مهارت و تجربه لازم برای مدیریت ارائه‌دهنده خدمات ارز دیجیتال را دارند و موظف به اختصاص زمان کافی برای انجام وظایف خود هستند.
2. اقدامات ضد پول‌شوییتوصیف رویه‌های جلوگیری از پول‌شویی و تأمین مالی تروریسم.
3. فناوری و امنیتاطلاعات مربوط به سیستم‌های IT، اقدامات امنیتی و برنامه‌ریزی تداوم کسب‌وکار. مستندات فنی درباره سیستم‌های ICT و اقدامات امنیتی و توضیح آن‌ها به زبان ساده؛
4. حفاظت از وجوه مشتریرویه‌هایی برای تفکیک وجوه و دارایی‌های دیجیتال مشتری از وجوه خود شرکت.
5. رسیدگی به شکایاترویه‌های دریافت و حل شکایات مشتریان.
6. مجوز امنیتیتأیید اینکه سرمایه‌گذاران الزامات امنیت ملی را رعایت می‌کنند.
7. اسناد خاصاین اسناد مربوط به حوزه‌های خاص کسب‌وکار CASP هستند و در صورتی که CASP قصد ارائه خدمات مشخصی را داشته باشد، لازم است:

• ذخیره و مدیریت دارایی‌های کریپتو. اگر متقاضی خدمات دارایی‌های کریپتو قصد دارد دارایی‌ها را به نمایندگی از مشتریان ذخیره و مدیریت کند، توصیف سیاست‌های مربوط به این ذخیره و مدیریت؛
• مدیریت پلتفرم‌های معاملاتی. اگر متقاضی مجوز خدمات دارایی‌های کریپتو قصد دارد یک پلتفرم معاملاتی ارز دیجیتال راه‌اندازی کند، توصیف سیاست‌های آن پلتفرم و فرآیند و سیستم کشف سوءاستفاده از بازار؛
• سیاست‌های قیمت‌گذاری و معامله. اگر متقاضی قصد دارد دارایی‌های دیجیتال را با پول نقد یا دارایی‌های دیجیتال دیگر مبادله کند، توصیف سیاست معاملاتی که باید غیرتبعیضی باشد و روابط مشتری را تنظیم کند و شرح روش قیمت‌گذاری دارایی‌های دیجیتال که متقاضی قصد مبادله آن‌ها را دارد؛
• اجرای معاملات مشتریان. در صورتی که متقاضی قصد اجرای دستورالعمل‌های دارایی دیجیتال به نمایندگی از مشتریان را دارد، توصیف اصول اجرای آن؛
• توزیع دارایی‌های دیجیتال. اگر متقاضی قصد ارائه مشاوره یا مدیریت پرتفوی دارایی دیجیتال را دارد، ارائه شواهدی که نشان دهد افراد ارائه‌دهنده مشاوره یا مدیریت پرتفوی دانش لازم را دارند؛
• انتقال دارایی‌های دیجیتال برای مشتریان. اگر متقاضی قصد ارائه خدمات انتقال دارایی‌های دیجیتال به نمایندگی از مشتریان را دارد، اطلاعات مربوط به نحوه انجام این خدمات؛
• آموزش و صلاحیت ارائه‌دهندگان خدمات.
• توصیف رویه تفکیک دارایی‌های دیجیتال و وجوه مشتریان.
• نوع دارایی‌های دیجیتال مرتبط با خدمات متقاضی.

اسناد اضافی

علاوه بر اسناد اصلی، سیاست‌های استاندارد و خاص زیر نیز برای اطمینان از رعایت الزامات عملیاتی، حقوقی و امنیتی مورد نیاز هستند:

سیاست‌های استاندارد

• شرایط و ضوابط
• سیاست حریم خصوصی
• سیاست کوکی

سیاست‌های ویژه

• سیاست مدیریت ریسک
• سیاست مدیریت تداوم کسب‌وکار
• سیاست نگهداری سوابق
• سیاست امنیت اطلاعات (سیاست حفظ حریم داده‌ها)
• سیاست پیشگیری از کلاهبرداری
• سیاست سوءاستفاده از بازار
• سیاست انتقال عملکردهای عملیاتی به دیگران

مالیات بر ارزهای دیجیتال در جمهوری چک در سال ۲۰۲۵

از سال ۲۰۲۵، وضعیت مالیاتی معاملات ارز دیجیتال در جمهوری چک وارد مرحله جدیدی از مقررات شده است. تغییرات تصویب شده که از ۱۵ فوریه ۲۰۲۵ اجرایی می‌شوند، تأثیر قابل توجهی بر مالیات افراد فروشنده دارایی‌های دیجیتال، به ویژه بیت‌کوین، اتریوم و سایر ارزهای دیجیتال، در چارچوب گزارش‌دهی مالیاتی برای سال تقویمی ۲۰۲۴ خواهند داشت.

این تغییرات به ویژه در پی افزایش تاریخی ارزش بیت‌کوین که برای اولین بار در سال ۲۰۲۴ از مرز ۱۰۰,۰۰۰ دلار عبور کرد، اهمیت پیدا کرده است. این وضعیت باعث ایجاد سود سرمایه‌ای قابل توجه برای سرمایه‌گذاران خصوصی شد که به نوبه خود نیازمند بازتاب صحیح درآمد در اظهارنامه مالیاتی است. از این پس، درآمد حاصل از معاملات ارز دیجیتال باید مطابق با الزامات و نرخ‌های مالیاتی به‌روزرسانی شده اعلام شود، از جمله نرخ ۲۳٪ برای افرادی که درآمد سالانه آن‌ها بیش از ۱.۵۸۲ میلیون کرون چک باشد (به جای ۱.۹۳ میلیون کرون که سال گذشته اعمال می‌شد).

نوآوری مهم، مکانیزم موسوم به «آزمون زمان و ارزش» بود که به عنوان بخشی از اصلاحات قانون شماره ۵۸۶/۱۹۹۲ کد درآمد اجرا شد. طبق روش جدید، درآمد حاصل از فروش ارز دیجیتال می‌تواند از مالیات معاف شود اگر دو شرط زیر برقرار باشد:

1. ارز دیجیتال حداقل سه سال در مالکیت مالیات‌دهنده بوده باشد؛
2. درآمد کل حاصل از معاملات دارایی‌های مجازی در دوره مالیاتی از ۱۰۰,۰۰۰ کرون چک تجاوز نکند.

اگرچه این مقررات در سال ۲۰۲۵ اجرایی می‌شوند، اما برای اظهارنامه مالیاتی سال ۲۰۲۴ اعمال نمی‌شوند. بنابراین، هنگام تهیه اظهارنامه برای دوره مالیاتی گذشته، افراد باید قوانین قبلی را اعمال کنند، بدون توجه به معافیت مالکیت یا میزان درآمد.

پایه مالیاتی برای تعیین مالیات بر درآمد، تفاوت مثبت بین قیمت فروش ارز دیجیتال و قیمت خرید آن است. این سود مشمول مالیات با نرخ ۱۵٪ یا ۲۳٪ می‌باشد – بسته به میزان کل درآمد سالانه مالیات‌دهنده. علاوه بر این، نه تنها معاملات شامل تبادل دارایی دیجیتال با پول نقد، بلکه معاملات تبادل یک ارز دیجیتال با ارز دیجیتال دیگر و همچنین پرداخت برای کالا و خدمات با استفاده از ارزهای دیجیتال نیز مشمول مالیات هستند.

باید با احتیاط بیشتری نسبت به معاملات انجام شده از طریق کارت‌های پرداخت، مانند کارت‌های پلتفرم Crypto.com، که امکان پرداخت با پول نقد از طریق تبدیل ارزهای دیجیتال موجود در کارت را فراهم می‌کنند، عمل کرد. چنین معاملاتی طبق تفسیر قانونی فعلی نیز به عنوان رویداد مشمول مالیات شناخته می‌شوند و درآمد مربوطه باید در بخش «درآمدهای دیگر» اظهارنامه مالیاتی گزارش شود.

مهم است که توجه داشته باشیم ارزهای دیجیتال به اندازه‌ای که بسیاری از سرمایه‌گذاران تصور می‌کنند، ناشناس نیستند. با وجود عدم وجود داده‌های شخصی در بلاکچین، کاربران از طریق فرآیندهای KYC در صرافی‌های متمرکز شناسایی می‌شوند. اداره مالی جمهوری چک حق دارد اطلاعات مربوط به حرکت دارایی‌ها در حساب‌های افراد، از جمله اپراتورهای خارجی، را درخواست کند. به لطف توافق‌های تبادل مالیاتی بین‌المللی، این داده‌ها می‌توانند برای تعیین مالیات و بازرسی‌های فرامرزی استفاده شوند.

جنبه مهم دیگر روش محاسبه پایه مالیاتی است. هم روش FIFO (اولین وارد شده، اولین صادر شده) و هم روش میانگین موزون هزینه قابل استفاده هستند. اعمال این روش‌ها بر میزان درآمد مشمول مالیات تأثیر می‌گذارد. برای مثال:

• اگر ۰.۱ BTC را به قیمت ۱۰,۰۰۰ کرون چک خریداری کنید و سپس آن را به قیمت ۲۰,۰۰۰ کرون بفروشید، سود FIFO برابر با ۱۰,۰۰۰ کرون چک خواهد بود.
• در محاسبه میانگین هزینه دو معامله خرید – به قیمت‌های ۱۰,۰۰۰ کرون و ۱۵,۰۰۰ کرون – میانگین هزینه ۱۲,۵۰۰ کرون خواهد بود و سود ۷,۵۰۰ کرون خواهد شد.

از نظر بهینه‌سازی مالیاتی، توصیه می‌شود موقعیت‌های زیان‌ده قبل از پایان سال تقویمی تحقق یابند و سپس دارایی در ابتدای دوره مالیاتی جدید وارد شود. با این حال، باید در نظر داشت که در جمهوری چک، زیان‌های ناشی از معاملات ارز دیجیتال نمی‌توانند با سایر درآمدها جبران شوند – آن‌ها تنها در حد سود حاصل از معاملات با دارایی‌های مشابه در همان سال محسوب می‌شوند.

برای اشخاص حقوقی، قوانین حتی سختگیرانه‌تر هستند. شرکت‌ها موظف به نگهداری سوابق حسابداری به ارز محلی هستند و هر دریافت و جابه‌جایی دارایی‌های دیجیتال را ثبت می‌کنند. درآمد حاصل از فروش ارز دیجیتال که در نتیجه فروش کالا یا ارائه خدمات دریافت می‌شود، به میزان ارزش محصول تحقق یافته شناسایی می‌شود. در صورت استفاده مجدد از ارز دیجیتال (مثلاً برای مزایای کارکنان یا خرید دارایی‌ها)، نرخ تبدیل در تاریخ معامله اعمال شده و تفاوت به عنوان نتیجه مالی شناسایی می‌شود.

با توجه به این تغییرات، به مالیات‌دهندگان – چه افراد حقیقی و چه حقوقی – اکیداً توصیه می‌شود که برای ارائه اظهارنامه مالیاتی سال ۲۰۲۴ از قبل آماده شوند. برای سهولت، ابزارهای گسترده‌ای در دسترس هستند، از جمله فرم‌های آنلاین در قالب PDF و XML که با همکاری مشاوران مالیاتی توسعه یافته‌اند و امکان محاسبه صحیح تعهدات مالیاتی و جلوگیری از جریمه‌های تأخیر را فراهم می‌کنند.

با افزایش نظارت بر معاملات دارایی‌های مجازی، همه شرکت‌کنندگان بازار کریپتو در جمهوری چک باید با آگاهی حقوقی و دقت کامل به تعهدات مالیاتی خود نزدیک شوند. قانون‌گذاری به‌روزرسانی شده نه تنها فرصت‌های جدیدی برای بهینه‌سازی مالیاتی ایجاد می‌کند، بلکه ریسک‌های جدیدی نیز برای کسانی که الزامات را نادیده می‌گیرند، فراهم می‌آورد.

چرا باید همکاری با Regulated United Europe برای دریافت مجوز MiCA در جمهوری چک را آغاز کنید

با ورود مقررات (EU) 2023/1114 مربوط به بازارهای دارایی‌های کریپتو (MiCA) در جمهوری چک از ۳۰ دسامبر ۲۰۲۴، نیاز به پشتیبانی حقوقی قابل اعتماد برای شرکت‌های فعال در دارایی‌های دیجیتال بیش از پیش اهمیت یافته است. پیچیدگی الزامات و سخت‌گیری فزاینده نظارت ملی، نیازمند آماده‌سازی استراتژیک و همچنین تخصص حقوقی عمیق است. Regulated United Europe پشتیبانی حرفه‌ای برای فرآیند دریافت مجوز CASP (ارائه‌دهنده خدمات دارایی دیجیتال) در جمهوری چک ارائه می‌دهد و دانش قوانین اروپایی را با تجربه عملی در بازار چک ترکیب می‌کند.

تیم ما به‌طور انحصاری در زمینه تنظیم قانونی ارزهای دیجیتال و دارایی‌های مجازی تحت قوانین اتحادیه اروپا تخصص دارد. ما به‌طور عمیق به الزامات MiCA و همچنین قانون مالی دیجیتال جمهوری چک که صدور مجوز، کنترل‌های داخلی، حمایت از مصرف‌کننده و الزامات رزرو دارایی را تنظیم می‌کند، می‌پردازیم. از طریق نظارت مستمر بر رویه‌های بانک ملی چک و تحولات قانونی، Regulated United Europe استراتژی‌های ورود به بازار مرتبط و واقع‌بینانه‌ای را به مشتریان ارائه می‌دهد.

همکاری با تیم ما کل فرآیند صدور مجوز را پوشش می‌دهد: از ارزیابی قانونی مدل کسب‌وکار برای انطباق با معیارهای MiCA و تهیه بسته کامل اسناد داخلی (شامل AML، KYC، مدیریت ریسک، سیاست‌های حفاظت از دارایی مشتری) تا ثبت شخصیت حقوقی در جمهوری چک، پشتیبانی در افتتاح حساب بانکی و تعامل با نهاد نظارتی. ما به‌عنوان واسطه بین کسب‌وکار شما و سازمان‌های دولتی عمل می‌کنیم، ریسک رد شدن مجوز را کاهش داده و اطمینان حاصل می‌کنیم که همه الزامات فنی و رویه‌ای رعایت می‌شوند.

مقررات MiCA شرکت‌های فعال در حوزه ارز دیجیتال را ملزم به شفافیت کامل و رعایت قوانین حاکمیت خوب می‌کند. این بدان معناست که هر متقاضی تحت الزامات سختگیرانه‌ای از نظر ساختار حاکمیتی، سرمایه، انطباق و نظارت بر معاملات مشتری قرار خواهد گرفت. Regulated United Europe راه‌حل‌های آماده‌ای ارائه می‌دهد که این الزامات را برآورده می‌کنند و آن‌ها را متناسب با ویژگی‌های پروژه خاص تنظیم می‌کند. این موضوع به‌ویژه برای شرکت‌هایی که با توکنیزاسیون، خدمات امانی، استیکینگ، پلتفرم‌های DeFi یا پیاده‌سازی راهکارهای NFT فعالیت می‌کنند، اهمیت دارد.

مهم است بدانید که صدور مجوز CASP در جمهوری چک به‌طور انحصاری از طریق بانک ملی چک انجام می‌شود. داشتن تخصص محلی و توانایی مذاکره با نهاد نظارتی به زبان چک، Regulated United Europe را در موقعیت رقابتی قرار می‌دهد. ما تیمی از وکلا و مشاوران مالیاتی واجد شرایط در جمهوری چک داریم که ارتباط سریع، آماده‌سازی اسناد مطابق استانداردهای داخلی CNB و پشتیبانی کامل مشتری تا دریافت مجوز و در چارچوب کنترل‌های پس از صدور مجوز را ارائه می‌دهند.

مزیت دیگر، ارائه مشاوره مالیاتی است. با توجه به تغییرات قانونی از سال ۲۰۲۵، از جمله معرفی آزمون زمان و ارزش برای معافیت از مالیات بر درآمد ارز دیجیتال، کارشناسان ما قوانین حسابداری، بهینه‌سازی مالیاتی، رعایت الزامات گزارش‌دهی و بازتاب صحیح معاملات در ترازنامه را توضیح می‌دهند.

Regulated United Europe قیمت‌گذاری شفاف و مدل همکاری مرحله‌به‌مرحله‌ای ارائه می‌دهد که امکان سفارشی‌سازی پشتیبانی حقوقی برای اهداف تجاری خاص را فراهم می‌کند. پروژه‌های موفق انجام شده در جمهوری چک، لیتوانی، استونی و سایر حوزه‌های قضایی، اعتبار و حرفه‌ای بودن تیم ما را تأیید می‌کنند. ما تلاش می‌کنیم نه تنها مجوز صادر کنیم، بلکه همکاری بلندمدتی با مشتری برقرار کرده و توسعه پایدار و رعایت کامل قوانین اتحادیه اروپا را تضمین کنیم.

انتخاب Regulated United Europe به‌عنوان شریک حقوقی برای صدور مجوز MiCA در جمهوری چک، تصمیمی در جهت اطمینان، دقت، اعتبار و کارآمدی عملی است. ما مقررات اروپایی را نه به صورت نظری، بلکه عملی درک می‌کنیم و آماده‌ایم پروژه شما را در یک محیط قانونی و تنظیم‌شده به سطح بعدی برسانیم.