Nejnižší daň z příjmů právnických osob v Evropě

Země	Podrobnosti
Bulharsko	Daň z příjmu právnických osob činí 10 % a daň z příjmu fyzických osob činí 10 %.
Irsko	Irská sazba daně z příjmu právnických osob ve výši 12,5 % je atraktivní pro mezinárodní podniky. Díky svým pobídkám se Irsko stalo pro mnoho společností destinací pro umístění evropské centrály.
Kypr	Daň z příjmu právnických osob činí 12,5 %. Daňové pobídky pro zahraniční investory, včetně nerezidentů a investorů.
Estonsko	Daňový systém je jedinečný v tom, že daň z příjmu právnických osob se platí pouze v případě rozdělení zisku. Daň z příjmu fyzických osob se vybírá ve fixní sazbě 20 %.

Co je třeba zvážit při zakládání společnosti v Evropě

Je třeba zvážit celkovou daňovou zátěž kromě daně z příjmu právnických osob, která zahrnuje DPH, daně z příjmu a sociální příspěvky.

Dvojí zdanění: Je třeba se seznámit se smlouvami o zamezení dvojího zdanění mezi vaší zemí a zemí, ve které plánujete investovat a zahájit podnikání.

Reputace země: Některé země s nízkými daněmi jsou považovány – i když se jedná o mylný názor – za “daňové ráje”, což má vliv na jejich reputaci a následně i na chování podnikatelů.

Proto byste měli vždy provést řádnou analýzu a v případě potřeby a relevance konzultovat profesionální daňové a právní poradce předtím, než se rozhodnete zaregistrovat podnik nebo investovat v jakékoli jurisdikci.

Evropské země s nejvyšším procentem zahraničního vlastnictví firem

Údaje týkající se zahraničního vlastnictví firem v evropských zemích se v průběhu času mění a závisí na řadě faktorů, jako jsou hospodářské politiky, investiční klima a globální trendy. Podle historických údajů a ekonomických zpráv však některé evropské země tradičně vykazují vysoké procento zahraničního vlastnictví firem. Mezi příklady patří:

1. Lucembursko

Lucembursko je velké finanční centrum s příznivou daňovou politikou a výraznou mezinárodní orientací; podíl zahraničních společností v zemi je proto velmi významný.

2. Nizozemsko

Díky stabilní ekonomické situaci, výhodné poloze a příznivému investičnímu klimatu si země po mnoho let získala dlouhodobou reputaci jako příjemce zahraničních investic.

3. Švýcarsko

Švýcarsko nabízí stabilní politické prostředí, daňově příznivé podmínky a navíc poskytuje zahraničním společnostem úplnou důvěrnost.

Spojené království

Velká Británie, Londýn je globálním finančním centrem a má historickou expozici vůči zahraničním investicím.

Irsko

Irsko zůstává jednou z nejoblíbenějších destinací pro globální centrály a zahraniční firmy, a to hlavně kvůli daňové sazbě.

Estonsko

Estonský program e-rezidence je například skutečným magnetem pro zahraniční investice, více než 15 % společností bylo založeno cizinci a loni bylo vybráno více než 200 milionů eur na daních.

Co je třeba zvážit u osob bez trvalého pobytu

• Zahraniční vlastnictví akcií společností se může zvyšovat nebo snižovat v závislosti na politických a ekonomických událostech, mezi které může patřit brexit, nové změny daňové legislativy a mezinárodní dohody.
• Dynamika trhu: Globální ekonomické trendy, jako jsou obchodní války, pandemie a finanční krize, mohou také ovlivnit atraktivitu země pro zahraniční investice.
• Nejaktuálnější informace a podrobnější informace naleznete v nejnovějších ekonomických zprávách, statistikách a analýzách.

Nejnižší daň z příjmu právnických osob v Evropě

Daně v Evropě platí všechny fyzické a právnické osoby, které vydělávají peníze v jedné ze zemí na jejím území. Cizinci, kterým byl udělen status daňového rezidenta, platí příspěvky ze všech příjmů, které získali jak v rámci EU, tak mimo ni: tento status se uděluje imigrantům, kteří v daném roce strávili v dané jurisdikci alespoň 183 dní a splňují další povinné podmínky. Zvláštností právních předpisů EU je, že v rámci bloku má každý stát právo stanovit výši sazeb podle svého uvážení. Občané evropských zemí mohou využít smlouvu o zamezení dvojího zdanění, pokud jurisdikce jejich občanství a bydliště uzavřely smlouvu o zamezení dvojího zdanění.

EU jako organizace nemá žádný jednotný zákon upravující placení poplatků, tato oblast je naopak pod kontrolou samostatných úzce zaměřených směrnic a úmluv. Tento článek popisuje druhy daní v zemích EU, rozdíly mezi poplatky pro fyzické a právnické osoby a požadavky na žadatele, kteří chtějí v roce 2023 získat status daňového rezidenta v Evropě.

Druhy daní v evropských zemích

Evropa používá nesčetné množství daní, které se liší a závisí na vládě jednotlivých jurisdikcí. Někdy je minimální sazba obvykle stanovena legislativou EU, například u spotřebních daní. Daňové povinnosti závisí na statusu osoby a na tom, odkud pochází její příjem.

• Daně z příjmů právnických osob: Každá společnost musí platit daně přímo regulačnímu orgánu své vlastní země, kde podniká. Individuální platby jsou povoleny, ale ve většině případů za platbu daní zaměstnanců odpovídá zaměstnavatel.
• Daňové struktury: Země mohou mít progresivní nebo stabilní daňový systém.

Důležité druhy daní v EU

Občané i cizí státní příslušníci podléhají v evropských zemích různým druhům daní, včetně:

Daně z příjmů fyzických osob

Daň z příjmů může být uložena zemí, ve které fyzická osoba získává příjem nebo má daňové rezidenství. To zahrnuje mzdy, důchody, příspěvky, zisky z majetku a kapitálové zisky. Cizinec zaměstnaný v členském státě EU, který pobírá mzdu a nemá daňové rezidentství, bude povinen platit místní daň z příjmu pouze z mzdy, kterou získal v dané zemi, nikoli z mzdy získané mimo ni. Daňoví rezidenti však platí daň z celosvětového příjmu.

Daně z příjmů právnických osob

Všechny podniky budou muset platit daň ve státě, ve kterém jsou registrovány a působí. Pravidla zdanění se liší v závislosti na jurisdikci, protože existují rezidentní společnosti, které jsou zdaněny jak na národní, tak na mezinárodní úrovni, zatímco zahraniční podniky jsou zdaněny pouze na základě místních aktivit.

DPH

Právní předpisy EU stanoví minimální standardní sazbu DPH ve výši 15 % a minimální sníženou sazbu ve výši 5 %. Příslušnou sazbu DPH, která je zahrnuta v ceně, stanoví jednotlivé státy a podniky mohou odečíst předem zaplacenou DPH z prodeje.

Harmonizované spotřební daně

Spotřební daně jsou nepřímé daně spotřebitelů určitých produktů, jako jsou lihoviny, tabák a elektřina. EU stanoví minimální sazby, ale členské státy mohou stanovit sazby vyšší.

Sociální odvody

Sociální daně placené zaměstnanci, zaměstnavateli a osobami samostatně výdělečně činnými slouží k financování dávek, jako jsou důchody a nemocenské dávky. I když v Evropě neexistuje jednotná výše sociálních odvodů, obvykle podléhá osoba sociálním odvodům v zemi, kde pracuje. Občané EU, kteří získali nárok na dávky, mohou tyto dávky nadále pobírat i po přestěhování do jiného členského státu.

Vezměte prosím na vědomí, že mohou být účtovány další poplatky.
V některých zemích jsou rezidenti povinni platit další poplatky, jako jsou ekologické nebo dopravní daně, které obvykle hradí majitelé vozidel. Kromě toho mohou být občané v zemích jako Rakousko, Německo a Finsko povinni platit církevní daně, pokud jsou registrovanými členy náboženské instituce.

Zdanění fyzických osob

Rezidence se zohlední, pokud osoba zůstala v dané jurisdikci po dobu alespoň šesti měsíců v předchozím roce. Rezidence může být také založena na trvalém bydlišti nebo místě zájmu. Mnoho jurisdikcí v EU i mimo EU má smlouvy o zamezení dvojího zdanění, aby se zabránilo zdanění příjmů ve velkém počtu zemí.

Daňovému zatížení podléhají následující druhy příjmů:

Podle právních předpisů EU jsou fyzické osoby povinny platit daň z následujících druhů příjmů, včetně:

• Plat: Ve většině členských států EU je daň z příjmů ze mzdy progresivní. Nejnižší sazba – 10 % – se uplatňuje v Bulharsku a Rumunsku, zatímco ve Finsku může nejvyšší sazba dosáhnout až 56,5 %. Platba se obvykle provádí srážkou u zdroje, za kterou obvykle odpovídá zaměstnavatel.
• Zdanění majetku, dědictví a darů: Daně mohou být uvaleny na téměř jakoukoli formu majetku, od zvířat a kryptoměn až po vozidla. Nejedná se o praxi používanou ve všech zemích světa, a i mezi těmi, které ji používají, jsou často stanoveny progresivní sazby.
  Bulharsko má minimální sazbu 0,4 %, zatímco Španělsko má sazbu až 87,6 % v závislosti na regionu.
  Dividendy: Minimální sazba je v Řecku, maximální sazba je 42 % v Dánsku. Daň z dividend platí fyzická osoba.
• Kapitálové zisky: Sazba daně z kapitálových zisků se v jednotlivých zemích liší. Nejnižší je 15 % v Řecku a Maďarsku, nejvyšší 42 % v Dánsku.

Zahraniční společnost registrovaná v evropské zemi má povinnost platit daně jak z domácích, tak z mezinárodních zisků. Na druhé straně společnosti zahraničního původu jsou povinny platit daně pouze z místních příjmů. Poplatky, které platí právnické osoby, zahrnují:

Daně z příjmů právnických osob:

Ty se pohybují od nejnižších 9 % v Maďarsku po nejvyšší 25 % ve Francii. K tomu se přidává DPH, která se v jednotlivých zemích liší. Nejnižší je v Lucembursku se sazbou 16 %, zatímco nejvyšší je v Maďarsku s 27 %. Litva má nejnižší sazbu příspěvků zaměstnavatele, 1,77 %, zatímco Slovensko má nejvyšší sazbu, 35,2 %.

Cla:

Společnosti v celních uniích jsou osvobozeny od cla, ale podniky dovážející zboží ze zahraničí jsou povinny platit cla v závislosti na původu a hodnotě zboží dováženého do jejich země.

Zdanění příjmů zahraničních poboček

Většinou podléhá taková zahraniční pobočka společnosti působící v Evropě dani z příjmů právnických osob a DPH. U závislých poboček je povoleno konsolidovat jejich finanční výkaznictví, zatímco nezávislé pobočky musí vytvářet samostatné výkazy.

Nejnižší daň z příjmů právnických osob v Evropě v roce 2025

Při výběru země, do které se přestěhovat nebo založit společnost, cizinci často volí jurisdikce s nejvýhodnějším zdaněním. Nejnižší daně z příjmů v zemích EU jsou uvedeny v následující tabulce:

Jak se stát daňovým rezidentem v zemi EU

Daňové rezidentství v evropské zemi může být uděleno osobám s trvalým pobytem na území dané země. V tomto ohledu musí žadatel za tímto účelem získat povolení k pobytu nebo pas dané jurisdikce. Toho lze dosáhnout prostřednictvím jednoho z dostupných migračních programů.

Nejnižší daň z příjmu právnických osob v Evropě

Nejvyšší daně platí obyvatelé Dánska, Francie a Rakouska; nejnižší sazby daně z příjmu v Evropě jsou v Maďarsku, Estonsku a České republice.

Platba daní

Většina evropských zemí zavedla progresivní strukturu placení daní, tj. sazby se zvyšují s růstem mezd.
Sazby a počet kategorií se v jednotlivých zemích značně liší.

Sazby daně z příjmu v Evropě

Nejvyšší sazby daně z příjmu fyzických osob mezi zeměmi Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) jsou v Dánsku – 55,9 %, Francii – 55,4 % a Rakousku – 55 %.

Ve Španělsku je tento ukazatel 54 %, v Belgii 53,5 %. Maximální sazby jsou velmi vysoké ve Finsku, Portugalsku a Švédsku.

Země	Daňová sazba
Dánsko	55,9 %
Francie	55,4 %
Rakousko	55 %
Španělsko	54 %
Belgie	53,5 %
Finsko	53,4 %
Portugalsko	53 %
Švédsko	52 %
Slovinsko	50 %
Nizozemsko	49,5 %
Irsko	48 %
Německo	47,5 %
Itálie	47,2 %
Island	46,3 %
Lucembursko	45,8 %
Spojené království	45 %
Švýcarsko	44,8 %
Řecko	44 %
Turecko	40,8 %
Norsko	39,5 %
Polsko	36 %
Litva	32 %
Lotyšsko	31 %
Slovensko	25 %
Česká republika	23 %
Estonsko	20 %
Maďarsko	15 %
Bulharsko	10 %

Země s nízkými daněmi Evropa

Maďarsko má nejnižší sazbu daně z příjmu v Evropě – 15 %, Estonsko má 20 % a Česká republika 23 %.
Každá země si stanovuje vlastní sazby, ale v celé Evropské unii musí být splněny společné standardy. Sociální daň je přímá daň. Jejím účelem je zajistit, aby osoba sociálně pojištěná měla nárok na určité služby od státu.
Služby mohou zahrnovat následující:

• starobní důchod
• invalidní důchod
• pozůstalostní důchod
• nemocenská
• mateřské dávky
• dávky v nezaměstnanosti
• pohřebné

V souladu s tím sociální daň zahrnuje následující platby pro různé účely: platby za akumulaci důchodů, mateřské dávky, nemocenské, invalidní, pracovní neschopnost a dávky v nezaměstnanosti (pojištění).

Daňovými poplatníky jsou zaměstnavatelé, zaměstnanci, osoby samostatně výdělečně činné a osoby, které platí sociální daň z vlastního rozhodnutí.

Mzdy budou podle legislativy předmětem daně jak pro zaměstnance, tak pro zaměstnavatele, zatímco určitá částka bude předmětem daně pro osoby samostatně výdělečně činné. Zaměstnavatel obvykle sráží část daně – část, kterou platí zaměstnanec – z mzdy a další část daně za zaměstnavatele platí. Sociální daň se obecně platí jednou za měsíc. Ve většině zemí se částka sociální daně musí snížit o částku daně z příjmu fyzických osob.

Jinými slovy, čím více sociálních daní je zaplaceno, tím vyšší je sociální zabezpečení daňového poplatníka; například starobní důchod závisí na výši zaplacené sociální daně.

Název sociální daně se v každé zemi liší. Například ve Velké Británii se nazývá “National Insurance” (národní pojištění), v Irsku “Pay Related Social Insurance (PRSI)” (sociální pojištění související s výplatou) a v jiných zemích “social insurance” (sociální pojištění).

Průměrná sazba sociální daně pro celou Evropskou unii je 34 %. V Dánsku je sazba daně relativně nízká kvůli vysoké dani z příjmu fyzických osob. Sociální daň v Nizozemsku je integrována do daně z příjmu.

Tabulka sociálních daní pro různé evropské země, uvádějící sazbu daně v procentech:

№	Země	Sazba daně (%)
1	Dánsko	14,00
2	Irsko	14,75
3	Malta	20,00
4	Lucembursko	25,94
5	Finsko	28,00
6	Nizozemsko	28,81
7	Chorvatsko	30,70
8	Litva	30,98
9	Bulharsko	31,40
10	Švédsko	31,42
11	Rakousko	32,00
12	Estonsko	33,00
13	Polsko	33,00
14	Kypr	34,00
15	Lotyšsko	34,09
16	Portugalsko	34,75
17	Španělsko	37,25
18	Slovinsko	38,20
19	Německo	39,00
20	Rumunsko	39,95
21	Velká Británie	40,00
22	Řecko	40,06
23	Česká republika	45,00
24	Maďarsko	45,50
25	Belgie	48,07
26	Slovensko	48,60
27	Francie	50,00
28	Itálie	50,00

Tyto údaje poukazují na rozmanitost sociálních daňových sazeb v evropských zemích. Relativně nízké sazby v Dánsku a Irsku kontrastují s relativně vysokými sazbami ve Francii a Itálii.

Průměrný plat v Evropě v letech 2023–2025

Následující série tabulek v článku o zdanění v Evropské unii řadí evropské země podle průměrného měsíčního platu po odečtení všech daní. Tento údaj představuje průměrný čistý příjem zaměstnanců. to není příliš relevantní, protože v některých zemích mohou mít pracovníci nižší čistý příjem, ale platí vysoké daně, které se jim mohou vrátit v podobě určitých služeb od státu: bezplatná zdravotní péče, vzdělání atd. V zemích s liberální ekonomikou může být příjem vyšší a daně nižší. Nicméně občané v těchto zemích často platí značnou část svého příjmu za různé zboží a služby, které jsou v sociálně citlivějších ekonomikách bezplatné nebo vysoce dotované. Je třeba zdůraznit, že současné pořadí průměrných mezd zohledňuje pouze některé z těchto faktorů. Zde uvedené čísla odrážejí pouze průměrnou nominální mzdu, kterou si průměrný občan skutečně odnáší domů – čistou mzdu. Je také třeba vzít v úvahu, že toto pořadí odpovídá oficiální čisté mzdě a v některých zemích s vysokou úrovní stínové ekonomiky může být skutečná průměrná mzda vyšší.

Nejvyšší průměrné příjmy byly zaznamenány ve Skandinávii a Švýcarsku, zatímco nejnižší mzdy byly zaznamenány ve východoevropských a jihovýchodoevropských zemích. Tradičně nejnižší mzdy mezi zeměmi EU jsou v Bulharsku a Rumunsku.

Následuje seznam evropských zemí na základě údajů MMF, Světové banky a národních statistických úřadů. Všechny údaje jsou přepočítány na eura podle aktuálního směnného kurzu v době zveřejnění. Průměrné platy jsou uvedeny jak pro země EU, tak pro ostatní země v Evropě:

№	Země	Průměrný měsíční plat, €
1	Švýcarsko	4 902
2	Dánsko	3 914
3	Norsko	3 795
4	Lucembursko	3 573
5	Island	3 221
6	Rakousko	3 104
7	Irsko	3 041
8	Německo	2 970
9	Francie	2 791
10	Švédsko	2 770
11	Finsko	2 509
12	Spojené království	2 454
13	Belgie	2 442
14	San Marino	2 390
15	Nizozemsko	2 152
16	Španělsko	2 039
17	Itálie	1 752
18	Kypr	1 658
19	Slovinsko	1 363</ td>
20	Česká republika	1 250
21	Estonsko	1 214
22	Řecko	1 116
23	Portugalsko	1 110
24	Litva	1 059
25	Lotyšsko	1 050
26	Malta	1 021
27	Polsko	1 002
28	Chorvatsko	974
29	Maďarsko	950
30	Slovensko	919
31	Rumunsko	785
32	Černá Hora	706
33	Bulharsko	665

V Evropě se CGT vztahuje na daň z jakéhokoli zisku z prodeje aktiv, jako jsou akcie, dluhopisy nebo nemovitosti. Sazby a podmínky se liší v jednotlivých zemích a odrážejí různé národní politiky a ekonomické strategie zemí EU. V některých evropských státech se jedná o jeden z hlavních zdrojů příjmů, zatímco v jiných může být v konkrétních případech snížena nebo vůbec neuplatňována.

Mezi země s nejvyššími sazbami daně z kapitálových výnosů patří:

Vysoké sazby daně z kapitálových výnosů: Dánsko má jednu z nejvyšších sazeb daně z kapitálových výnosů na světě, která může dosáhnout až přes 40 %, v závislosti na výši a druhu investice.

Francie má podobně vysoké sazby, zejména pokud jsou do výpočtu daně z kapitálových výnosů zahrnuty sociální příspěvky. V těchto případech může celková daňová povinnost přesáhnout 30 %. Irsko: Sazba daně z kapitálových výnosů může také dosáhnout až 33 %.

Mezi nejnižší sazby daně z kapitálových výnosů patří:

Česká republika: Vzhledem ke zvláštním kapitálovým výnosům má minimální nebo dokonce žádnou daň.

Slovensko nabízí relativně nízké sazby s určitými možnostmi daňového plánování. Sazba daně z kapitálových výnosů v Estonsku je spojena se sazbou daně z příjmu ve výši 20 %. Část kapitálových výnosů není zdaněna vůbec.

Mezi charakteristické rysy evropské daně z kapitálových výnosů patří:

• Doba držení: V řadě zemí závisí sazba daně na době držení aktiva. Obecně platí, že u investic držených po extrémně dlouhou dobu se uplatňuje výrazně snížená sazba.
• Pobídky a osvobození: Některé státy poskytují pobídky malým podnikům a důchodcům, jiné pak při reinvestování výnosů z prodeje do určitých typů aktiv.

Zejména při plánování své osobní daňové strategie mějte na paměti rozdíly v daňových systémech a předpisech, které existují v celé Evropě, a to i v rámci EU. Je však důležité si uvědomit, že kapitálové zisky jsou v mnoha jednotlivých zemích Evropské unie zacházeno odlišně. Investoři a vlastníci aktiv by proto měli zohlednit místní podmínky a předpisy zemí, ve kterých investují nebo drží aktiva.

Zdanění kapitálových zisků je mnohostranná rozmanitá a komplexní oblast v celé Evropě. Investor může buď zohlednit místní podmínky a předpisy, nebo hledat příležitosti k optimalizaci daňové pozice při investování do aktiv nebo jejich vlastnění. V závislosti na zemi, velikosti investice a konkrétních okolnostech investora může efektivní daňová strategie výrazně snížit celkovou daňovou zátěž.

Nejnižší DPH v Evropě v letech 2023–2025

Někteří podnikatelé provádějí daňové plánování na základě sazeb DPH, proto jsme relevantní informace shrnuli do tabulky: Je třeba zdůraznit, že DPH v členských státech EU a ——
—– v jiných evropských zemích se liší.

Rozhodujícím rozdílem je, že legislativa týkající se DPH v zemích EU je harmonizována v souladu se směrnicí EU o DPH 2006/112/ES ze dne 28. listopadu 2006. Tato směrnice vychází z následujících zásad:

• Daň z přidané hodnoty se účtuje u transakcí, kterých se účastní plátce DPH na území členského státu, a u dovozu zboží na území EU. Je však důležité poznamenat, že dovoz zboží z jednoho členského státu EU do jiného členského státu EU podléhá DPH v zemi, kde bude zboží použito.
• Země kupujícího se považuje za místo dodání zboží v případě prodeje uvnitř EU. Dovozní DPH se stává splatnou > místem dodání zboží v případě prodeje uvnitř EU. DPH z dovozu se stává splatnou v případě dodávek ze zemí mimo EU v zemi, kde bylo zboží procleno a uvolněno do volného oběhu.
• Povinnost účtovat DPH vzniká v okamžiku, kdy kupující obdrží zboží nebo služby. Vystavení faktury dodavatelem tento okamžik nezakládá.
• Standardní sazba DPH v zemích EU je minimálně 15 %, bez maximálního limitu. Aktuální minimální sazba DPH v EU je 17 % v Lucembursku a maximální 27 % v Maďarsku. Země mohou podle směrnice uplatňovat dvě zvláštní snížené sazby DPH na omezený seznam zboží a služeb. Jejich minimum by nemělo být nižší než 5 %, přičemž tato výjimka je udělena pouze Španělsku, Itálii a Lucembursku.
• Směrnice stanoví případy, kdy jsou určité zboží a služby zcela osvobozeny od DPH. Obecně platí, že jakýkoli vývoz ze země EU, bez ohledu na místo určení, je vratný, pokud jde o dříve zaplacenou DPH související s výrobou zboží odeslaného na vývoz.
• Vrácení DPH v EU – nejrozsáhlejší ustanovení směrnice, která stanoví možnost vrácení DPH zaplacené v jiném členském státě EU v zemi registrace.
• Prodej na dálku z EU prostřednictvím internetu nebo katalogu podléhá DPH v zemi, kam je zboží zasíláno. Pokud však takový prodej do dané země dosáhne prahové hodnoty této země, je nutné se zaregistrovat jako plátce DPH. Například v Belgii je tato hranice 35 000 eur. Pokud tedy objem prodeje na dálku do Belgie překročí výše uvedený limit, měla by odesílající společnost získat belgické DIČ.
• V rámci EU můžete zkontrolovat DIČ jakékoli evropské společnosti.
  To lze provést prostřednictvím speciální služby na oficiálních webových stránkách EU výběrem země, ve které jste obdrželi číslo DPH, a zadáním tohoto čísla.
  Číslo daňového poplatníka – jedinečné číslo přidělené právnické osobě při registraci jako plátce daně z přidané hodnoty. V zemích EU začíná dvěma písmeny kódu země, zbývající symboly jsou číslice a počet číslic se může v jednotlivých zemích lišit.

Aktuální sazby daně z přidané hodnoty (DPH) v evropských zemích

Daňové rezidentství v Evropě – daně pro expaty

Daňové rezidenství v jurisdikci s nízkými daněmi v Evropě nabízí možnost výrazně snížit daňové zatížení. Před výběrem země pro rezidenství se však doporučuje seznámit se s aktuálními sazbami daně z příjmu v evropských zemích.

Nejvýhodnější podmínky pro fyzické osoby poskytují následující evropské země:

Je poměrně obtížné vybrat si sami zemi v Evropě, která nabízí nejlepší daňové rezidenství, protože je nutné důkladně prostudovat obchodní a daňové předpisy země, o kterou máte zájem. Mnohem snazší je proto požádat o pomoc právníky a daňové poradce působící v Regulated United Europe.Právníci společnosti Regulated United Europe proto doporučují při výběru země pro zahájení podnikání zohlednit následující kritéria:Snadnost zahájení a provozování podnikání. Kromě daňové sazby je třeba zohlednit také vzdálené řízení společnosti a náklady na její provoz. Pokud vaše podnikání vyžaduje licence nebo povolení od státu, je třeba tuto otázku před založením společnosti pečlivě zvážit.Zdanění. Hlavní otázkou pro vás i vaši společnost jako vlastníky fyzických osob je, zda plánujete pobývat v zemi, kde zakládáte podnik, nebo zda máte v úmyslu pouze založit právnickou osobu a spravovat ji na dálku. V prvním případě je pro vás důležité zdanění fyzických osob, v druhém případě pouze daně z příjmů právnických osob.Lidský kapitál. Seznam zemí, které by vyhovovaly vašim požadavkům, se může značně lišit v závislosti na předmětu podnikání společnosti – pokud pro výkon své činnosti potřebujete vysoce kvalifikovanou pracovní sílu s dobrými znalostmi anglického jazyka, pak země s nejnižšími mzdami v EU pro vás nejsou tou správnou volbou.Úroveň mezd. Stejně jako v předchozím bodě hraje nejdůležitější roli oblast činnosti společnosti – pokud vaše podnikání předpokládá zaměstnávání velkého počtu nekvalifikovaných pracovníků, měli byste se nejprve zaměřit na země s nejnižšími mzdami v Evropské unii.

Země v Evropě s nejnižšími daněmi

Estonský model zdanění je mezi evropskými zeměmi jedinečný a pravděpodobně nejvýhodnější pro podnikatele a investory; předpokládá nezkreslení procesu zdaněním pouze rozdělení zisku a lze říci, že má zjevné výhody pro růst a rozvoj podnikání. V tomto článku bychom se rádi zabývali Estonskem jako lídrem mezi evropskými zeměmi, které poskytují společnostem nejvýhodnější podmínky v oblasti zdanění.

Charakteristika estonského daňového systému

Estonský daňový systém se odlišuje od všech ostatních zemí tím, že zisky společností jsou zdaněny pouze v případě jejich rozdělení. Zisky investované nebo reinvestované do společnosti nejsou zdaněny, což podporuje reinvestice a rychlý růst podniků. Podporuje společnosti v růstu a rozvoji inovativních aktivit a zároveň se stává jednou z nejslibnějších jurisdikcí pro podnikání v Evropě.

Výhody estonského daňového modelu pro podnikání

1. Podpora reinvestic. Jelikož se nezdaňují nerozdělené zisky, mohou společnosti efektivně zvýšit svůj kapitál reinvesticemi. To je jedna z hlavních hnacích sil udržitelného růstu.
2. Transparentnost a jednoduchost: Estonský daňový systém se vyznačuje vysokou mírou transparentnosti a jednoduchosti. To vše snižuje administrativní překážky a náklady na dodržování předpisů.
3. Podpora mezinárodního podnikání. Díky dobře rozvinuté digitální infrastruktuře Estonska a možnosti spravovat podnikání online pomocí jedinečného systému zvaného e-Residency vzniká mnoho příznivých podmínek pro mezinárodní společnosti, které se rozhodly zvolit tuto zemi jako cíl svých podnikatelských aktivit.
4. Daňové pobídky pro začínající společnosti. Díky řadě daňových pobídek a podpory pro zakládání start-upů je Estonsko jednou z nejlepších platforem v Evropě pro inovativní podnikání.

V oblasti příznivého zdanění podnikání zaujímá Estonsko vedoucí postavení v Evropě. Speciální estonský daňový systém podporující reinvestice a inovace, transparentnost a snadnou správu spolu s výraznou podporou mezinárodních a inovativních podniků vytvářejí ideální prostředí pro rozvoj a expanzi podnikání v Estonsku. Všechny tyto faktory činí z této země atraktivní místo na mapě Evropy pro podnikatele, kteří se snaží dosáhnout maximální efektivity ve svém podnikání a hledají optimální daňovou strukturu.

Nejnižší daně z příjmu v Evropě

Pokud pomineme hledání optimálních podmínek pro práci a život, představuje Evropa mozaiku rozmanitých daňových systémů. Právě mezi evropskými státy se Estonsko stalo outsiderem díky své daňové politice, která nabízí jedny z nejvýhodnějších podmínek pro občany. Níže se podrobněji podíváme na to, proč je Estonsko lídrem v Evropě, pokud jde o příznivé zdanění příjmů fyzických osob.

Zvláštnosti daně z příjmů v Estonsku

V Estonsku se používá jedna z nejvěrnějších progresivních sazeb daně z příjmů fyzických osob v Evropě. Daň z příjmů fyzických osob činí 20 procent, ale díky širokým možnostem, které nabízí systém daňových odpočtů, je skutečná daňová sazba jednou z nejnižších v Evropě.

Silné stránky estonského daňového prostředí

1. Srozumitelnost a transparentnost. Estonský daňový systém se vyznačuje vysokou mírou srozumitelnosti a transparentnosti. Snadné podávání daňových přiznání a placení daní snižuje administrativní zátěž daňových poplatníků.
2. Daňové výhody a odpočty. Pokud jde o jednotlivé daňové poplatníky, Estonsko poskytuje poměrně širokou škálu daňových úlev a odpočtů, které významně snižují zdanitelný příjem, a tím i výši splatné daně.
3. Motivace k investicím: Vzhledem ke zvláštnosti estonského daňového systému se na reinvestované zisky nevztahuje žádná daň, což podporuje investice a je jedním ze způsobů, jak těžit z růstu kapitálu.
4. Digitalizace procesů: Estonsko je považováno za světového lídra v digitalizaci veřejných služeb, včetně správy daní. Poskytuje elektronické přiznání příjmů, aby tento proces co nejvíce zjednodušilo.

Zatímco většina evropských států uplatňuje výrazně vyšší sazby daně z příjmů a zároveň má složitější daňové a správní systémy, Estonsko vytváří pro lidi atraktivnější podmínky. To nejen snižuje finanční zátěž daňových poplatníků, ale také poskytuje příznivé podmínky pro přilákání vysoce kvalifikovaných odborníků a investorů do země.

Estonsko je důkazem toho, že i v rámci moderní evropské ekonomiky je možné vytvořit daňový systém, který by podporoval rozvoj podnikání a přilákal zahraniční odborníky. Kombinace nízkých daňových sazeb s jednoduchostí a transparentností zdanění činí z Estonska jednu z nejatraktivnějších zemí v Evropě pro život a práci. Estonsko je tak lídrem v oblasti příznivého zdanění příjmů fyzických osob nejen v celé Evropě, ale může být také považováno za úspěšný příklad pro mnoho zemí na mezinárodní úrovni.

Nejnižší daně v Evropě pro podnikání

V dnešní době lze zemi vybrat na základě její daňové politiky pro podnikání. Evropa s různými daňovými systémy dává podnikatelům řadu příležitostí k optimalizaci jejich daňových povinností. V tomto kontextu patří Estonsko k zemím, které mají jedny z nejvýhodnějších daňových systémů v Evropě pro podnikání, protože nabízejí zvláštní podmínky pro rozvíjející se společnosti a přitahují investice.

Zvláštnosti estonského daňového systému

Estonsko zavádí nový koncept zdanění příjmů právnických osob, které se platí pouze v případě, že je zisk rozdělen jako dividendy. Daň z příjmů právnických osob činí 20 procent, ale dokud nedojde k výplatě dividend, může být zisk společnosti předmětem reinvestice bez daně. Díky tomu tento přístup motivuje podniky k růstu a rozvoji, protože kapitál může být efektivně využíván a znásoben.

Výhody pro podnikání

1. Motivace k reinvesticím: vzhledem k tomu, že systém odkládá zdanění zisků až do okamžiku jejich rozdělení, motivuje společnosti k reinvestování svých výnosů do podnikání a urychluje rozvoj a expanzi.
2. Jednoduchost a transparentnost: Estonský daňový systém se vyznačuje vysokou jednoduchostí a transparentností, což snižuje administrativní zátěž společnosti a riziko daňových sporů.
3. Podpora inovací: Estonsko aktivně podporuje inovativní projekty a start-upy tím, že jim nabízí daňové pobídky a několik podpůrných programů, což činí zemi atraktivní pro technologické společnosti.
4. Digitální ekonomika. Díky rozvinuté infrastruktuře elektronické veřejné správy nabízí Estonsko jedinečné příležitosti k podnikání v digitálním prostředí, což značně usnadňuje a zpřístupňuje mnoho postupů.

Srovnání s ostatními evropskými zeměmi

Mezi ostatními evropskými zeměmi, které mají tradičnější a často přísnější přístup k daním, má Estonsko v oblasti podnikání několik nesporných výhod. To řadí Estonsko mezi nejžádanější destinace pro investory a podniky, které hledají místo pro investice s ohledem na efektivní daňové plánování a optimalizaci závazků.

Estonsko patří mezi nejvýraznější evropské země, pokud jde o přitažlivost z hlediska zdanění podnikatelů. Inovativní přístup k daním, podpora reinvestic, snadná správa a zaměření na digitalizaci vytvářejí velmi příznivé prostředí pro rozvoj společností všech velikostí. Estonsko tak nejen garantuje jedny z nejnižších daní v Evropě pro podniky, ale je také vynikajícím příkladem toho, jak může daňová politika státu podpořit ekonomický růst a inovace.

Nejnižší daně pro freelancery v Evropě

V globalizovaném světě a v rámci rozvoje digitální ekonomiky se freelancing stává jednou z nejoblíbenějších forem zaměstnání. Evropa se svými rozmanitými daňovými systémy nabízí freelancerům bohaté možnosti. Na druhou stranu je při výběru země pro registraci činnosti důležité zohlednit nejen výši daní, ale také pohodlí při podnikání. V tomto kontextu je Estonsko díky své příznivé daňové politice a rozvinuté infrastruktuře elektronické správy nejatraktivnější jurisdikcí pro freelancery.

Zvláštnosti zdanění freelancerů v Estonsku

V Estonsku mají freelancerové možnost vykonávat svou činnost v rámci systému e-Residency. Ten poskytuje nejen prostředky pro hladší průběh řízení podniku, ale také pro optimalizaci daňového zatížení. Daň z příjmu fyzických osob činí 20 procent, přičemž existují různé výjimky a odpočty, které daňové zatížení zmírňují.

Výhody pro freelancery

1. Jednoduchost a dostupnost. Registrace a správa podniku je díky e-Residency stejně snadná a dostupná jako kdekoli jinde na světě pro freelancery z různých koutů světa.
2. Optimalizace daní. Estonský daňový systém je velmi příznivý a umožňuje optimalizaci daní, včetně několika výjimek a odpočtů, které se vztahují na příjmy freelancerů.
3. Podpora vlády. Estonská vláda se velmi snaží podporovat freelancery a podnikatele tím, že nabízí různé podpůrné a vzdělávací programy.
4. Digitální infrastruktura. Díky vysoce rozvinuté digitální infrastruktuře mohou freelancery efektivně spravovat své podnikání, komunikovat s klienty a přistupovat k vládním službám online.

Srovnání s jinými evropskými zeměmi

Ve srovnání s ostatními evropskými zeměmi nabízí Estonsko jedny z nejvýhodnějších podmínek pro freelancery. Nízká daňová sazba, možnost daňové optimalizace, stejně jako pohodlí a snadnost podnikání činí z Estonska atraktivní jurisdikci pro mezinárodní freelancery.

Volba Estonska jako jurisdikce při registraci činnosti freelancera otevírá nejen možnosti optimalizace daňových povinností, ale také přístup k nejvhodnějšímu a nejúčinnějšímu systému pro řízení podnikání. Výhody estonského daňového systému spolu s rozvinutou digitální infrastrukturou této země z ní činí jednu z nejatraktivnějších zemí v Evropě pro freelancery, kteří se snaží maximalizovat efektivitu a minimalizovat administrativní překážky při podnikání.

Která země EU je nejlepší pro daňové rezidentství

Výběr země daňového domicilu je jedním z nejdůležitějších rozhodnutí, které musí učinit každý mezinárodní podnikatel a investor. V rámci Evropské unie existuje řada jurisdikcí s vlastním daňovým režimem, který nabízí různé výhody. Při výběru daňového domicilu však nejde pouze o otázku daňové sazby, ale také o obecnou daňovou politiku, stabilitu ekonomického prostředí a snadnost podnikání. V tomto kontextu je Estonsko jednou z nejatraktivnějších zemí pro daňové rezidentství v EU.

Hlavní výhody Estonska

1. Progresivní zdanění. Estonská daň z příjmu právnických osob se platí pouze v jednom případě: když podnik vyplácí dividendy. Společnosti tak mohou reinvestovat své zisky bez dodatečné daňové zátěže pro ně nebo jejich majitele.
2. Jednoduchost a transparentnost. Estonský daňový systém se vyznačuje vysokou mírou transparentnosti a předvídatelnosti, což minimalizuje rizika pro podniky a usnadňuje plánování daňových povinností obecně.
3. Digitální ekonomika a e-rezidence. Estonsko je jednou z nejvyspělejších zemí na světě, pokud jde o digitalizaci veřejných služeb. Program e-rezidence nabízí možnost provozovat podnikání online z jakéhokoli místa na světě, což je obzvláště atraktivní pro mezinárodní podnikání.

Srovnání s ostatními zeměmi EU

Zatímco jiné země EU, například Irsko nebo Kypr, nabízejí podnikům atraktivní daňové režimy, Estonsko nabízí nepřekonatelnou kombinaci: nízké daně, digitalizaci procesů a stabilitu podnikatelského prostředí. Estonské daňové prostředí je jednoduché a jasné, na rozdíl od jiných jurisdikcí, kde jsou nízké daně kombinovány se složitou administrativou nebo nejistými daňovými zákony.

Výběrem Estonska jako země daňového domicilu získávají podnikatelé a investoři optimální efektivní daňové plánování ve stabilní a předvídatelné jurisdikci. Inovativní daňový systém v kombinaci s pokročilou digitální infrastrukturou a možností vstupu na evropský trh činí z Estonska jednu z nejatraktivnějších zemí pro daňový domicil v Evropské unii.

Země EU s nejnižšími dovozními daněmi

Dovozní cla patří mezi nejdůležitější nástroje obchodní politiky, které ovlivňují ekonomické vztahy mezi zeměmi. V rámci EU jsou cla a poplatky harmonizovány pro všechny členy celní unie, ale kvůli četným obchodním dohodám a ekonomickým zónám některé země a území nabízejí při dovozu zboží zvláštní podmínky. V tomto článku se podíváme na to, které země EU se mohou pochlubit nejnižšími dovozními cly a jaké výhody to může přinést mezinárodním podnikatelům.

EU a dovozní cla: celkový přehled

Evropská unie ukládá společnou celní sazbu na zboží dovážené z mimo unii. Nicméně díky různým obchodním smlouvám lze zboží pocházející z konkrétních zemí dovážet za nižší sazby nebo dokonce bez cla. V rámci samotné EU existují volné ekonomické zóny a území se zvláštními daňovými režimy, které mohou také nabízet lukrativní podmínky pro dovoz.

Země s nejvýhodnějšími podmínkami

1. Nizozemsko. Díky výhodné geografické poloze a přístavu v Rotterdamu, který patří k největším na světě, má Nizozemsko optimální podmínky pro dovoz a další reexport. Stát aktivně využívá své logistické výhody tím, že nabízí zjednodušené celní odbavení a speciální ekonomické zóny.
2. Belgie.
   Belgie má stejnou logistickou výhodu díky svému přístavu v Antverpách. Tamní celní orgány jsou známé svou efektivitou a jsou zde dobře rozvinuté kanály pro zrychlené zpracování dovozu.
3. Lucembursko. Tato země nemá žádné námořní přístavy, ale přesto nabízí mnoho atraktivních podmínek pro dovoz díky velmi příznivé daňové legislativě a vysoké úrovni rozvoje logistické infrastruktury.
4. Malta. Malta poskytuje zvláštní podmínky pro dovoz zboží, zejména pro sektor služeb a technologií, s ohledem na politiku přilákání zahraničních investic a rozvoje ekonomiky.

Obchodní dohody EU se třetími zeměmi zajišťují evropským podnikům nízká dovozní cla. Pokud jsou tyto dohody uzavřeny mezi zúčastněnými zeměmi, může být na určité kategorie zboží uplatněna podstatně snížená sazba nebo dokonce úplné osvobození od cla.

Výběr země pro dovoz zboží do Evropské unie závisí na mnoha faktorech, včetně logistiky a celních postupů, jakož i daňové politiky. Například Nizozemsko, Belgie, Lucembursko a Malta mohou být zařazeny do kategorie atraktivních jurisdikcí z hlediska dovozního cla a mohou poskytovat značné výhody pro mezinárodní podnikatele. Při výběru daňové strategie je však třeba zvážit holistický přístup a analyzovat všechny související náklady a pravděpodobné výhody obchodování ve vybrané zemi.

Srovnání daní v Evropě

Daňové politiky se v Evropě značně liší, což činí tento kontinent atraktivním pro mezinárodní investory v určitých jurisdikcích v závislosti na jejich daňových sazbách a regulačním prostředí. V tomto článku se podíváme na země s nejvyššími a nejnižšími daňovými sazbami v Evropě, abychom investorům a podnikatelům pomohli učinit informovaná rozhodnutí při plánování jejich obchodních operací.

Země s vysokými daněmi

1. Dánsko. Dánsko je často označováno jako země s jednou z nejvyšších úrovní zdanění na světě. Standardní sazba daně z příjmu fyzických osob může dosáhnout až 55,9 %, včetně všech místních a státních poplatků. Důvodem je vysoká úroveň sociálních záruk a kvalita života.
2. Švédsko. Daně ve Švédsku jsou také vysoké, s nejvyšší sazbou daně z příjmů fyzických osob ve výši přibližně 52 %. Stejně jako v Dánsku jsou vysoké daně použity na financování rozsáhlé sociální ochrany a veřejných služeb.
3. Belgie. Belgie má jednu z nejvyšších daňových sazeb v EU, s nejvyšší sazbou daně z příjmů fyzických osob až 50 %. Daňový systém v Belgii je složitý, s mnoha místními a regionálními daněmi, které zvyšují celkovou daňovou zátěž.

Země s nízkými daněmi

1. Bulharsko. Bulharsko nabízí jednu z nejnižších daňových sazeb v Evropské unii, s paušální sazbou daně z příjmů právnických osob a daně z příjmů fyzických osob ve výši 10 %.
   To činí zemi atraktivní pro zahraniční investory a obchodní imigraci.
2. Irsko. Irsko je známé svou sazbou daně z příjmů právnických osob ve výši 12,5 %, která je jednou z nejnižších v Evropě. To přispělo k tomu, že se Irsko stalo významným finančním centrem, které přitahuje mnoho mezinárodních společností, zejména z odvětví high-tech.
3. Kypr. Kypr nabízí sazbu daně z příjmů právnických osob ve výši 12,5 % a řadu daňových pobídek pro zahraniční investory, což z něj činí oblíbenou volbu pro mezinárodní podnikání. Kromě toho má Kypr výhodný program pro investory, kteří mohou využít zvláštního daňového zacházení s dividendami a úroky.

Volba země pro podnikání v Evropě závisí do značné míry na daňové politice a ekonomickém prostředí. Jurisdikce s vysokými daněmi obvykle nabízejí vysokou úroveň sociální ochrany a rozvinutou infrastrukturu, zatímco jurisdikce s nízkými daněmi přitahují podniky příznivými daňovými sazbami a menší byrokracií. Před rozhodnutím o tom, kde založit společnost, je důležité pečlivě analyzovat všechny aspekty, aby bylo zajištěno co nejlepší sladění daňové strategie a obchodních cílů.

Optimalizace daní v Evropě

Studie provedená Organizací pro hospodářskou spolupráci a rozvoj dokládá, že daně z příjmů právnických osob jsou pro hospodářský růst v Evropě nejdestruktivnější, zatímco daně z příjmů fyzických osob a spotřební daně jsou méně destruktivní. Totéž platí pro daně z nemovitostí: ty mají nejmenší vliv na brzdění hospodářského růstu země. Konkurenční a neutrální daňový zákoník přispívá k udržitelnému hospodářskému růstu země a přitahuje zahraniční investice, zároveň však zajišťuje dostatečné příjmy do státní pokladny pro potřeby státu.

Estonské daňové hodnocení je již desátým rokem nejatraktivnější v Evropě. Za prvé, 20% sazba daně z příjmů právnických osob se platí pouze z rozdělených zisků. Za druhé, Estonsko se může pochlubit paušální 20% sazbou daně z příjmů fyzických osob, která se nevztahuje na osobní příjmy z dividend. Za třetí, daň z nemovitostí se vztahuje pouze na hodnotu pozemků, nikoli na nemovitosti nebo kapitál. A konečně, země má územní daňový systém, který z domácí daně vylučuje 100 % zahraničních zisků dosažených domácími společnostmi.

Evropský index daňové konkurenceschopnosti

• Estonsko
• Švýcarsko
• Česká republika
• Lucembursko
• Litva

Přehled nejlépe hodnocených zemí EU z hlediska daňové konkurenceschopnosti

Estonsko

• Estonsko je již deset let na prvním místě v mezinárodním indexu daňové konkurenceschopnosti.
• V estonském systému daně z příjmů právnických osob se daní pouze rozdělené zisky, takže společnosti mohou své zisky reinvestovat, aniž by platily jakékoli daně.
• Daně z nemovitostí se vybírají pouze z hodnoty pozemků.

Švýcarsko

• Švýcarsko má nadprůměrné podmínky pro náhradu investic do strojů, budov a nehmotných aktiv.
• Švýcarsko se může pochlubit 102 daňovými smlouvami, což je docela působivé číslo, a neexistují zde žádná pravidla CFC (kontrolované zahraniční společnosti) – ta jsou navržena tak, aby zabránila společnostem přesouvat zisky před zdaněním z země s vysokými daněmi do země s nízkými daněmi pomocí forem příjmů, které lze snadno přesouvat.

Česká republika

• Sazba daně z příjmů právnických osob ve výši 19 % je nižší než průměr OECD, který činí 23,6 %.
• Vysoká hranice pro získání DIČ.
• Česká republika má také územní daňový systém, který osvobozuje pouze dividendy a kapitálové zisky získané z jiných evropských zemí, a má také rozsáhlou síť daňových smluv.

Lucembursko

• Zdanění kapitálových výnosů je osvobozeno, pokud byl jakýkoli majetek, například akcie, držen po dobu nejméně šesti měsíců, což podporuje dlouhodobé spoření.

Litva

• Sazba daně z příjmů právnických osob: 15 %, což je výrazně méně než průměr EU.
• Daně z příjmů fyzických osob jsou nižší než průměr EU.

Nejméně konkurenceschopné daňové systémy v Evropě

Itálie má druhý nejméně konkurenceschopný daňový systém v OECD. Italský daňový systém zahrnuje řadu deformujících daní z nemovitostí, jako jsou: i) samostatné poplatky z prodeje nemovitostí; ii) jiné finanční transakce s nemovitostmi; a iii) daň z majetku na individuální aktiva. Vysoká standardní sazba DPH ve výši 22 % je doplněna jednou z pátých nejužších základů daně ze spotřeby v OECD.

Ekonomiky, které se spolu s Itálií nacházejí na spodních příčkách žebříčku daňové konkurenceschopnosti v Evropě – Francie, Portugalsko, Polsko a Španělsko – obecně ukládají relativně vysoké mezní sazby daně z příjmů právnických osob nebo mají víceúrovňové daňové předpisy. Všech pět zemí, které se nacházejí na spodních příčkách žebříčku, má souhrnné sazby daně z příjmů právnických osob nad průměrem EU.

Irsko se v žebříčku umístilo na špatném místě i přes relativně nízkou sazbu daně z příjmů právnických osob. Důvodem je vysoká úroveň zdanění příjmů fyzických osob a dividend, ale také relativně úzká základna DPH. Pět zemí s nejnižším hodnocením má abnormálně vysoké sazby daně z příjmů právnických osob v rozmezí od 25,825 % do 35 %. Neobvykle vysoké prahové hodnoty daně z příjmů fyzických osob, které výrazně převyšují průměrný příjem, se vyskytují ve čtyřech z pěti zemí s nejnižším hodnocením. Z nich je nejvyšší celková sazba daně z příjmů právnických osob 31,5 % v Portugalsku. Portugalsko také ukládá jednu z nejvyšších nejvyšších sazeb daně z příjmů fyzických osob ve výši 53 % kromě dalších daní.

Nejnižší maximální sazby daně z příjmů právnických osob v OECD jsou v Maďarsku (9 %), Irsku (12,5 %) a Litvě (15 %). V Estonsku se taková daň neukládá.

Pravidla pro kompenzaci ztrát: přenosy do budoucna a do minulosti

Maďarsko, Polsko a Slovensko mají nejpřísnější omezení pro přenos ztrát společnosti do budoucna (následující rok): přenosy do budoucna nejsou povoleny a přenosy do minulosti jsou omezeny nejen na pět let, ale také na 50 % zdanitelného příjmu. V roce 2023 pouze estonský a lotyšský systém vědomě neomezují převody ztrát.

Odpisy: stroje, budovy a nehmotná aktiva

Například Estonsko a Lotyšsko povolují odepsání 100 % současné hodnoty kapitálových investic, protože jejich daň z příjmů právnických osob se vztahuje pouze na rozdělené zisky, a je tedy určena cash flow.

Portugalsko, Lucembursko, Německo a Francie uplatňují daň z příjmu na celou nebo část základu daně z příjmů právnických osob.

Většina zemí zdaňuje osobní příjmy dvěma způsoby. Zaprvé, země ukládají daně z příjmů a daně ze mzdy na příjmy z práce. Struktura těchto daní může ovlivnit rozhodnutí lidí, zda budou pracovat, zda budou mít další brigádu nebo zda bude pracovat druhý živitel rodiny. Za druhé, lidé jsou zdaněni ze svých úspor prostřednictvím daní z kapitálových výnosů a dividend. Ve většině případů představují tyto daně druhou úroveň daní z příjmů právnických osob a mohou mít dopad na rozhodnutí o úsporách a investicích. Vysoké daně z kapitálových výnosů a dividend mohou snížit celkové úspory a investice v dané zemi.

Systém daně z příjmů ve většině zemí má progresivní daňovou strukturu, kdy čím vyšší je příjem, tím vyšší je daňová sazba. Nejvyšší zákonná sazba daně z příjmů fyzických osob se vztahuje na všechny příjmy nad určitou hranicí.

Celková zákonná sazba daně z příjmů fyzických osob včetně sociálních příspěvků zaměstnanců je nejvyšší ve Slovinsku (67,5 %), zatímco Estonsko má nejnižší sazbu (21,6 %).

Spolu s příjmy ze mzdy zdaní systémy daně z příjmů fyzických osob v mnoha zemích také příjmy z investic prostřednictvím zdanění kapitálových výnosů a dividend.

Kapitálové zisky obecně vznikají, když fyzická osoba koupí aktivum – obvykle akcie společnosti – v jednom období a poté jej v jiném období prodá se ziskem. Dividenda je platba fyzické osobě zisku společnosti po zdanění.

Daně z kapitálových zisků a daně z dividend fyzických osob představují dvojí zdanění zisku společnosti, a tím dále zvyšují daňové zatížení kapitálu. Když společnost realizuje zisk, nejprve čelí dani z příjmu právnických osob. Zisk po zdanění může pak obvykle směřovat dvěma způsoby. Společnost si může zisk po zdanění ponechat. To zvyšuje hodnotu podniku, a tím i cenu jeho akcií. Akcionáři pak prodají akcie a získají kapitálové zisky, z nichž musí zaplatit daň. Další možností je, že společnost rozdělí zisky po zdanění akcionářům prostřednictvím dividend. Akcionáři, kteří obdrží dividendy, pak z tohoto příjmu zaplatí daň z dividend.

Příklad:

Pokud společnost vydělá 1 milion dolarů zdanitelného příjmu s 20% sazbou daně z příjmu právnických osob, zbude 800 000 dolarů, které lze reinvestovat do společnosti, čímž se zvýší hodnota akcií, nebo použít na výplatu dividend. Akcionář pak může podléhat další 20% dani z příjmu z prodeje akcií nebo z dividend společnosti. V praxi tento systém zdaňuje zisky podniků sazbou 36 %. Fyzická osoba, která očekává, že investice přinese 10% reálný výnos, může po zdanění realizovat pouze 6,4% zisk.

Prahová hodnota pro osvobození od DPH/daně z obratu

Většina zemí OECD stanovuje prahové hodnoty, nad nimiž musí firmy platit DPH/daň z obratu. Pokud je roční příjem firmy nižší než tato prahová hodnota, není povinna vstupovat do systému DPH. To znamená, že malé podniky – na rozdíl od těch, které tuto hranici překračují – neúčtují DPH z komodit prodávaných konečným spotřebitelům, ale zároveň nemohou získat zpět DPH z částky zaplacené za obchodní výdaje. Zatímco osvobození velmi malých podniků od daňového břemene šetří administrativní a compliance náklady, zbytečně vysoké hranice způsobují narušení trhu, protože mají tendenci zvýhodňovat malé podniky na úkor větších firem.

Daň z nemovitostí

Daně z nemovitostí jsou daně, které stát ukládá na majetek nebo nemovitosti fyzických nebo právnických osob. Výběr a četnost závisí na druhu daně z nemovitostí. Například dědická daň se ukládá po smrti osoby, jejíž majetek přechází do rukou dědiců. Daně z nemovitostí se vybírají v pevně stanovených obdobích, která jsou ve většině zemí roční, a jejich výše se odvíjí od hodnoty zdanitelného majetku, jako jsou pozemky a nemovitosti. Kromě daně z pozemků zvyšují ostatní daně z majetku ekonomické distorze a mají dlouhodobý negativní dopad na ekonomiku a její produktivitu.

Daně z nemovitostí

Mnoho zemí také ukládá daně z majetku fyzických osob. Jedná se o dědické daně, které se ukládají buď z majetku fyzické osoby v době jejího úmrtí, nebo z majetku převedeného z pozůstalosti zemřelého na dědice, nebo jako opakující se daň z majetku fyzické osoby. Dědické a dědické daně omezují zdroje dostupné pro investice nebo výrobu a snižují motivaci k úsporám a investicím. Tento pokles investic je v rozporu s hospodářským růstem. Kromě toho lze těmto daním – zejména dědické a dědické dani – zabránit pomocí určitých plánovacích technik, což z daně činí neefektivní a zbytečně složitý zdroj příjmů státu.Dědické a darovací daně představují pro daňové poplatníky značnou zátěž, přičemž zároveň přinášejí státu velmi skromné příjmy. Dědické, dědické a darovací daně v zemích OECD generovaly v průměru 0,15 % HDP v daňových příjmech, přičemž nejvyšší částka vybraná činila pouze 0,74 % HDP ve Francii, a to navzdory skutečnosti, že tato daň může v některých případech dosáhnout až 60 %.Evropské země bez daně z dědictví, dědické daně nebo daně z darování: Rakousko, Estonsko, Izrael, Lotyšsko, Norsko, Slovensko a Švédsko.

Daně z převodu nemovitostí

Daně z převodu nemovitostí jsou daně z převodu nemovitostí, pozemkových úprav a strojů od jedné osoby nebo společnosti na jinou. V České republice, Estonsku, Litvě a na Slovensku neexistují žádné daně z převodu nemovitostí.

Srážkové daně z dividend, úroků a licenčních poplatků zahraničním investorům

Sazby srážkové daně jsou nejvyšší ve Švýcarsku, které sráží 35 % z dividend nebo úroků vyplácených švýcarskými společnostmi zahraničním subjektům nebo fyzickým osobám. V Estonsku, Maďarsku a Lotyšsku se dividendy a úroky nezdaňují.Licenční poplatky – Také v případě licenčních poplatků Belgie požaduje, aby firmy srážely maximální částku, tj. 30 %. Maďarsko, Lotyšsko, Lucembursko, Maďarsko, Nizozemsko, Norsko, Švédsko a Švýcarsko nevyžadují, aby firmy srážely jakoukoli částku z licenčních poplatků za účelem srážky daně.

Právníci z Regulated United Europe také poskytují právní služby pro získání krypto licence v Evropě.