Kripto Düzenlemeleri 2024

Bazı yargı bölgeleri dünyayı değiştiren blockchain teknolojisine düşman olmaya devam ederken, diğerleri çok daha hoş karşılanıyor. Çeşitli kripto faaliyetlerini ayrı bir sektör olarak kabul ediyorlar ve bu da yavaş yavaş şeffaf ve etkili düzenleyici çerçevelerin oluşturulmasına yol açıyor. Bu kripto düzenlemeleri, açık bir vergilendirme sisteminin ve büyüme odaklı gelişimsel desteğin önünü açıyor.

Her ne kadar Avrupa ülkeleri kapsamlı kripto para birimi düzenlemesinin oluşturulmasında farklı aşamalarda olsa da, çoğu ortak bir temel hususu paylaşıyor. Kara para aklamanın önlenmesi ve terör finansmanıyla mücadele amacıyla kripto faaliyetleri üzerindeki denetimi yoğunlaştırıyorlar. Bunun son derece dinamik olan bu sektörde güven oluşturmanın kritik bir adım olduğunu söylemeye gerek yok.

Farklı ülkelerdeki kripto düzenlemeleri

Kriptodan fiat borsasına geçiş işine başlamak için Avrupa’nın en iyi yargı alanı

Avrupa’da kripto para biriminden itibari para birimine geçiş yapan bir para borsası şirketi açmak, düzenleyici, vergisel ve operasyonel hususları dikkate alarak bir yetki alanı seçerken dikkatli bir yaklaşım gerektirir. Pek çok Avrupa ülkesi arasında Litvanya ve Çek Cumhuriyeti, uygun iş ortamları ve dijital varlıklara yönelik ilerici tutumları nedeniyle böyle bir işi başlatmak için en çok tercih edilen yerler olarak öne çıkıyor. Bu yazımızda Litvanya ve Çek Cumhuriyeti’nde iş dilini kullanarak fiat borsası şirketine kripto para birimi kurma sürecine detaylı bir şekilde bakacağız.

Yargı Seçimi: Litvanya ve Çek Cumhuriyeti

Litvanya ve Çek Cumhuriyeti, kripto para şirketlerine açık düzenleme, nitelikli profesyonellere erişim ve cazip vergi politikaları dahil olmak üzere benzersiz avantajlar sunuyor. Bu ülkeler arasındaki seçim, özel iş hedeflerinize ve düzenleyici ortam tercihlerinize bağlı olacaktır.

1. Adım: Hazırlık ve Planlama

Kayıt sürecine başlamadan önce iş modelinizi dikkatlice planlamanız, potansiyel hedef kitlenizi belirlemeniz ve düzenleyici kurumlarla ilişkilere yönelik bir strateji geliştirmeniz gerekir. Bu aşamada yerel hukuk ve finans uzmanlarından tavsiye alınması tavsiye edilir.

2. Adım: Şirket Kaydı

Litvanya ve Çek Cumhuriyeti’ndeki şirket kuruluş süreci, kuruluş belgelerinin sunulmasını, ticaret siciline tescilini ve yöneticilerin atanmasını içermektedir. Kuruculara yönelik gereksinimler farklılık gösterebilir ancak genellikle AML/KYC uyumluluk kontrollerini ve finansal güvenilirlik kanıtını içerir.

3. Adım: Lisans Alma

Kripto paradan fiat paraya değişim faaliyetlerini yürütmek için bir şirketin uygun lisansı alması gerekir. Litvanya’da bu süreç, bir kripto platformu operatörü lisansı için Litvanya Bankasına başvuruyu içerirken, Çek Cumhuriyeti’nde sunulan hizmetlerin tam niteliğine bağlı olarak bir ödeme aracısı olarak kaydolmak veya özel bir lisans almak gerekli olabilir.

4. Adım: Politika ve Prosedürleri Geliştirin

Bir şirket, AML/KYC, veri koruma ve müşteri fonlarının güvenliği de dahil olmak üzere düzenleyici gerekliliklere uymak için dahili politikalar ve prosedürler geliştirmeli ve uygulamalıdır. Bu da ayrıntılı sistem ve kontrollerin kurulmasını gerektirir.

5. Adım: İşlemleri Başlatma

Gerekli tüm izinler ve lisanslar alındıktan sonra şirket, kripto para birimi değişim hizmetleri sunmaya başlayabilir. Operasyonel mevzuat gerekliliklerine uygunluğun izlenmesine devam edilmesi ve mevzuattaki değişikliklere uyum sağlanması önemlidir.

Zamanlama

Böyle bir şirketin kurulması ve lisans alınması için gereken süre değişebilir ancak süreç, belgelerin hazırlanması ve incelenmesinin karmaşıklığına bağlı olarak genellikle birkaç aydan altı aya kadar sürer.

Alıcılara yönelik Garantiler

Müşterilerin güvenini sağlamak ve çıkarlarını korumak için bir şirket, fon kullanımı, hizmet koşulları ve müşterilerin kişisel verilerini ve varlıklarını korumaya yönelik önlemler de dahil olmak üzere faaliyetlerinde tam şeffaflık sağlamalıdır.

Sonuç

Litvanya ve Çek Cumhuriyeti, olumlu düzenleyici ortamları ve yenilikçiliğe destekleri nedeniyle, fiat para borsası işine yönelik bir kripto para birimi başlatmak için cazip bölgelerdir. Böyle bir şirketin kurulması ve faaliyete geçmesi, başarılı ve sürdürülebilir operasyonlar sağlamak için dikkatli planlamayı, mevzuata uygunluğu ve mevzuat değişikliklerinin sürekli izlenmesini gerektirir.

Estonya’da Kripto Düzenlemeleri

Estonya’nın sağlam bir kripto düzenleme çerçevesi oluşturma çabaları, Para Aklama ve Terörün Finansmanının Önlenmesi Yasası (Estonya AML Yasası)‘nda net bir şekilde yansıtılmaktadır. Bu yasama, Financial Action Task Force (FATF) tarafından yayımlanan Sanal Varlıklar ve Sanal Varlık Hizmet Sağlayıcıları için Risk Bazlı Yaklaşım Güncellenmiş Rehberliği ile uyumlu hale getirilmiştir.

Regülasyonlar, şu faaliyetlerle uğraşan şirketlere uygulanmaktadır:

• Sanal para değişimi
• Kripto cüzdan hizmetleri
• Aracılık hizmetleri
• Sanal para transfer hizmetleri
• Sanal para ihraç
• İşlemlerin üçüncü taraflara devri hizmetleri

Estonya Finansal İstihbarat Birimi (FIU), kripto düzenlemelerini uygulamakla görevlidir ve kripto lisanslarının verilmesini de içermektedir. Başvuru sahiplerinin bir devlet harcı olan 10,000 EUR ödemeleri ve lisans alımı için en fazla 12 hafta beklemeye hazır olmaları gerekmektedir. Kripto faaliyetlerinde değişiklik nedeniyle lisans güncellemeleri için 4,000 EUR devlet harcı uygulanmaktadır.

Başvuru sahipleri için temel gereksinimler:

• AML düzenlemelerine uygun iç risk yönetimi politikaları, özellikle Avrupa’da kripto düzenlemelerinin evrimini göz önünde bulundururken kritiktir. Bu politikalar, müşteri profilleri, yargı alanları, ürünler ve iletişim gibi alanları kapsamaktadır. Ayrıca AML ile ilgili prosedürlerin, belgelerin, üst yönetimin kararlarının ve çalışan yeterliliklerinin denetlenmesinden sorumlu iç AML denetçisinin atanmasını gerektirir.
• KYC ve Seyahat Kuralı süreçleri
• Müşteri verileri yönetimi de dahil olmak üzere yetkili hizmetlerin sağlanması için etkili ve güvenli IT altyapısı
• İş süreklilik planı, organizasyon yapısı ve finansal projeksiyonu içeren iki yıllık iş planı
• Kıdemli yöneticiler, yönetim kurulu üyeleri ve yatırımcıların uygun ve uygun olmaları gerekmektedir (uygun eğitim ve deneyime sahip olmaları, suç mahkumiyeti olmadığını kanıtlamaları gerekmektedir)
• Estonya’da tamamen işleyen bir ofis bulundurma zorunluluğu, yerel personelin (AML uyumluluk görevlisi ve yetkin bir yönetim kurulu üyesi dahil) istihdam edilmesi gerekmektedir
• Fon kaynaklarının şeffaflığı
• Kripto cüzdanı, borsa, ICO ve benzeri hizmet sağlayıcılarının 100,000 EUR sermayeye sahip olması gerekmektedir, sanal para transfer hizmet sağlayıcılarının ise 250,000 EUR sermayeye sahip olmaları gerekmektedir
• Kendi fon gereksinimlerini karşılamak (kripto hizmet türüne bağlı olarak değişir)
• Paydaşlar ve hisse sayısı hakkında şeffaf belgeler

Estonya’da özel bir kripto vergi çerçevesi bulunmamaktadır. Kripto şirketleri şu anda diğer işletmelerle aynı şekilde vergilendirilmektedir. Standart Kurumsal Gelir Vergisi oranı %20’dir, ancak korunmuş ve yeniden yatırılmış kurumsal karlara uygulanmamaktadır, bu da büyüme odaklı kripto şirketleri için faydalı olabilir.

En azından aşağıdakilerden ikisi geçerse bir denetim yapılması zorunludur:

• Satış geliri 4,000,000 EUR’yi aşıyor
• Toplam varlıkların değeri 2,000,000 EUR’den fazla
• Ortalama çalışan sayısı en az 50

Bir denetimin yapılması zorunlu olacaktır:

• Satış geliri 12,000,000 EUR’yi aşıyor
• Toplam varlıkların değeri 6,000,000 EUR’den fazla
• Ortalama çalışan sayısı en az 180

Litvanya’da Kripto Düzenlemeleri

Litvanya’nın hızla gelişen kripto para ekosistemi, ülkenin kripto para birimi düzenlemelerinden büyük ölçüde faydalanmaktadır. Şu anda Avrupa’da kripto para ile ilgili bir iş yürütme açısından en avantajlı yargı alanı olarak kabul edilmektedir. Yerel otoriteler endüstrinin dinamik doğasına uyum sağlamış durumdadır. Bu nedenle, kripto bir proje başlatmak isteyen girişimcilere verimlilik, açıklık, güvenilirlik ve destek garanti edilmektedir. En iyisi, bu süreçte karmaşık bürokrasiyle, olgunlaşmamış prosedürlerle ve yüksek maliyetlerle uğraşmanıza gerek yoktur.

Litvanya’da kripto faaliyetleri düzenleyen başlıca yasa Litvanya Cumhuriyeti Para Aklama ve Terörün Finansmanının Önlenmesi Yasası‘dır ve sanal para birimleri takas işletmecileri ile mevduat sanal para cüzdanı işletmecilerini içermektedir.

Sanal para birimleri takas işletmecisi – Litvanya’da kurulu bir şirket veya Litvanya’da kurulmuş AB ülkesi veya yabancı bir devlet şirketinin Litvanya’da kurulu bir şubesidir ve ücret karşılığında sanal para birimi takas, satın alma ve/veya satma hizmetleri sunar.

Mevduat sanal para cüzdanı işletmecisi – Litvanya’da kurulu bir şirket veya Litvanya’da kurulmuş AB ülkesi veya yabancı bir devlet şirketinin Litvanya’da kurulu bir şubesidir ve mevduat sanal para cüzdanlarının yönetimi hizmetlerini sunar.

Kripto para işletmeleri, kripto para lisansları verilmesinden sorumlu olan Litvanya Bankası tarafından denetlenmektedir. Ayrıca, otorite, kripto endüstrisinin gelişimini hızlandırmak için blok zinciri tabanlı “LBChain” adlı kum havuzunu sağlayarak yeni iş çözümlerinin regülatör ve teknoloji altyapısında test edilmesine imkan tanır.

Kripto lisans sahipleri, AML/CFT gereksinimlerini karşılamak amacıyla Litvanya Finansal Suç Araştırma Servisi (FCIS)‘ne rapor vermekle yükümlüdür. FCIS’nin güvenilir performansı sayesinde Litvanya, düşük riskli yargı alanları arasında 9. sırada yer almaktadır ki bu da güvenli bir iş ortamının göstergesidir.

Litvanya, iki tür kripto lisansı sunmaktadır:

• Kripto Cüzdan Takas Lisansı, lisans sahiplerine müşterilerinin sahip olduğu kripto cüzdanları yönetme yetkisi verir
• Kripto Takas Lisansı, lisans sahiplerine kripto para birimi ile fiat para birimi arasında takas hizmetleri sağlama ve tersi şekilde kripto para birimi ile kripto para birimi arasında takas hizmetleri sağlama yetkisi verir

Litvanya’da kripto para lisansı başvuruları Litvanya Bankası tarafından yönetilmekte olup bu da ülkenin düzenlenmiş kripto para düzenleme çerçevesinin bir göstergesidir. Buradaki önemli avantajlardan biri hızlı işlem süresidir; kripto başvurularının işlenmesi için bir aydan az bir süre gerekmekte olup tamamen ücretsizdir. Dahası, yıllık denetim ücreti bulunmamaktadır.

Süreç, Litvanya’da bir Sınırlı Sorumluluk Şirketi (UAB) kurmayı içerir ve bu elektronik olarak yapılabilmektedir. Bunun için minimum sermaye 2,500 EUR‘dur. İyi haber şu ki, şirket sahipleri ve yöneticilerinin Litvanya’nın daimi sakinleri olmaları gerekmemekte ve yerel personel istihdamı için bir ön şart bulunmamaktadır.

Başvuru sahipleri ve lisans sahipleri aşağıdaki yasal gerekliliklere uymak zorundadır:

• Etkili müşteri kimlik tespit prosedürleri oluşturmak
• AML/CFT politikaları ve iş akışlarını tasarlamak ve uygulamak; bu süreçler, FCIS’ye rapor sağlamakla yükümlü olan bir AML uyumluluk görevlisince denetlenmektedir

Litvanya’da kripto özel vergisi bulunmamaktadır. Ancak lisanslı kripto işletmeleri, Kurumsal Gelir Vergisi (%15) gibi düzenli vergileri ödemekle yükümlüdür. Ayrıca mevcut vergi teşviklerinden faydalanma hakları bulunmaktadır.

Sınırlı Sorumluluk Şirketleri, mali yılın son gününde en az iki gösterge aşağıdaki değerleri aşıyorsa denetim yapmakla yükümlüdür:

• Bilançoda gösterilen varlık değeri – 1,800,000 EUR
• Finansal yıl için net satış geliri – 3,500,000 EUR
• Raporlama finansal yılı boyunca ortalama çalışan sayısı – 50

Polonya’da Kripto Düzenlemeleri

2021 yılında yeni kripto düzenlemelerinin tanıtılmasının ardından Polonya, Avrupa’nın en kripto dostu ülkelerinden biri haline gelmektedir. Kripto para işletmeleri artık Vergi İdaresi Odası tarafından yönetilen Sanal Para Birimleri Kayıt Defteri tarafından düzenlenmektedir. Ayrıca, Blockchain ve Yeni Teknolojiler Ticaret Odası ve İnovasyon Merkezi gibi kuruluşlardan da destek beklenmektedir.

Polonya’da kripto düzenlemelerini etkileyen en son çerçeve, 1 Mart 2018 tarihli AML (Para Aklama ve Terörün Finansmanının Önlenmesi) yasasının değişikliği olan Yeni AML Yasasıdır. Bu yasa 1 Kasım 2021 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Sanal para birimlerini net bir şekilde tanımlar ve etkili AML/CFT düzenlemeleri sağlamayı amaçlayan kripto işletmeleri için kayıt kurallarını belirler.

Yeni yasa kapsamında, aşağıdaki faaliyetlerde bulunan şirketler kayıt yaptırmak zorundadır:

• Sanal para birimlerinin fiat para birimiyle değişimi
• Bir sanal para birimini başka bir sanal para birimiyle değişimi
• Kripto cüzdanların sağlanması ve bakımı
• Kripto para aracılık işlemleri

Kayıtlar, Elektronik Halk Yönetimi Hizmetleri Platformu (ePUAP) aracılığıyla elektronik olarak gönderilmelidir. İşlemler, Katowice Belediye Başkanlığı’nın banka hesabına ödenmesi gereken damga vergisinin (616 PLN veya yaklaşık 133 EUR) alınmasından sonra başlar. Başvuru sahibinin tüm koşulları karşılayabilecek durumda olması halinde, Vergi İdaresi Odası şirketi Sanal Para Birimleri Kayıt Defteri’ne başvurunun alındığı tarihten itibaren 14 gün içinde kayda alacaktır. Kayıtlı işletmeler için denetim ücreti belirlememiş olması oldukça avantajlıdır.

Başarıyla kayıt yapan işletmeler, Genel Mali Bilgi İdaresi’ne AML raporları sunarak sürekli AML/CFT uyumluluğunu kanıtlamak zorundadır.

Polonya’da kripto düzenlemeleri söz konusu olduğunda vergi yükümlülükleri önemli bir odak noktasıdır. Her Polonya kripto şirketi, Kurumsal Gelir Vergisi (%19), KDV (%23) ve Temettü Stopaj Vergisi (%19) gibi düzenli vergileri ödemekle yükümlüdür. Bu şirketler mevcut vergi teşviklerinden de faydalanabilirler. Örneğin, bir şirketin yıllık geliri 2 milyon EUR’yi aşmıyorsa, Kurumsal Gelir Vergisi %9’a düşmektedir.

Denetleme ve raporlama konularında, kurallar diğer işletme türlerine uygulanan kurallarla uyumlu hale getirilmiştir. Bir Sınırlı Sorumluluk Şirketi için denetim, yıllık net geliri 5 milyon EUR’yi aşıyorsa, yıllık ciro 2.5 milyon EUR’yi aşıyorsa veya şirket yılda en az 50 tam zamanlı çalışan istihdam ediyorsa zorunludur.

Malta’da Kripto Düzenlemeleri

Birkaç yıl önce yenilik odaklı hükümeti tarafından özel bir kripto düzenleme çerçevesi tanıtıldığında Malta, canlı bir blockchain adası olma yolunda ilerlemeye başladı. Endüstri, Malta Finansal Hizmetler Otoritesi (MFSA) tarafından denetlenmektedir.

Düzenleme çerçevesi aşağıdaki yasal düzenlemelerden oluşmaktadır:

• Malta Dijital İnovasyon Otoritesi Kanunu (MDIA Kanunu), teknolojik inovasyonun geliştirilmesini teşvik etmekle görevli Malta Dijital İnovasyon Otoritesi’nin oluşumunu tanımlar
• Yenilikçi Teknoloji Düzenlemeleri ve Hizmetleri Kanunu (ITAS Kanunu), yenilikçi teknoloji hizmet sağlayıcılarının kaydı ve davranış ilkelerini belirler
• Para Aklamayı Önleme Kanunu ve Para Aklama ve Terörün Finansmanının Önlenmesi Yönetmelikleri, FIAU (Mali İstihbarat Analiz Birimi) tarafından uygulanan AML/CFT ile ilgili gereksinimleri belirler
• Sanal Finansal Varlıklar Kanunu (VFA Kanunu), özellikle kripto varlıklara odaklanır – sınıflandırma, lisanslama ve işletme ilkelerini belirler; yetkilendirme türlerini belirler – yetkilendirilmiş VFA acenteleri aracılığıyla otoriteler ve VFA hizmet sağlayıcıları arasında arabuluculuk yapma, beyaz kağıtların kaydı ve VFA hizmet sağlayıcıları başvuruları

Eğer bir kripto şirketi ilgili tüm yasal düzenlemelere uyabileceğine inanıyorsa, ya bir beyaz kağıt kaydı yapabilir ya da bir kayıtlı VFA acentesi aracılığıyla lisans başvurusu yapabilir. Başvuru süreci genellikle 3-6 ay sürmektedir.

VFA işletme sınıflandırmasına bağlı olarak, başvuru ücretleri 3,000 EUR ile 12,000 EUR arasında değişmektedir. Ayrıca, başarılı kayıt yapanlar yıllık olarak 2,750 EUR ile 25,000 EUR arasında değişen ücretler ödemekle yükümlüdürler.

Ayrıca lisanslı işletmeler, Maliye Komiseri (CFR) tarafından yönetilen ve Gelir Vergisi, Damga Vergisi ve KDV oranlarının Distributed Ledger Teknolojisi (DLT) varlıklarını içeren işlemlere veya düzenlemelere uygulanmasını belirleyen VFA özel yönergelerini uygulamak zorundadırlar.

Genel olarak, VFA hizmet sağlayıcıları yıllık denetlenmiş mali tablolar hazırlama yükümlülüğündedir ve bunlar aynı zamanda yıllık gelir vergisi beyannamesi formunun hazırlanması amacıyla da gereklidir. Yeni kripto işletmeleri için denetim muafiyeti, yıllık ciro kriterlerini (80,000 EUR’yi aşmamak) ve nitelikli pay sahiplerini (en az MQF Seviye 3’te tamamlanmış eğitim çalışmaları) karşılayanlar için geçerli olabilir.

İsviçre’de Kripto Düzenlemeleri

Hiç şüphesiz, İsviçre, blok zinciri tabanlı ürünleri ve hizmetleri benimseme konusundaki kararlılığı ve dostça düzenleyici ortamıyla en kripto-dostu ülkelerden biridir. Ethereum gibi kripto devleri şu anda İsviçre misafirperverliğinden faydalanmakta olup bu yargı alanının endüstri liderleri tarafından değer gördüğünü göstermektedir.

İsviçre kripto endüstrisi, AML düzenlemelerine uyumu ve lisanslama gereksinimlerini sağlamak amacıyla denetlenmektedir ve bu görevi İsviçre Finansal Piyasa Denetleme Otoritesi (FINMA) üstlenmektedir.

Kripto para birimi token’ları aşağıdaki kategorilere ayrılmıştır:

• Ödeme token’ları – para veya değer transferi için kullanılabilen ödeme aracı
• Yardımcı token’lar – bir uygulamaya veya hizmete dijital erişim sağlama
• Varlık token’ları – hisse senetleri ve tahvillere benzer işlevsellikte olup bu nedenle menkul kıymet düzenlemelerine tabidir

İsviçre’de kripto faaliyetlerini düzenleyen ana yasal düzenlemelerden biri Federal Dijital Yapılar Teknolojisine Uyum Sağlama Yasası (DLT Yasası)‘dır. Bu yasa, hakların elektronik kayıtlar aracılığıyla ticaretine hukuki bir temel sağlar, iflas durumunda kripto varlıkların ayrılma kurallarını belirler ve DLT ticaret sistemleri için yeni bir lisans kategorisi ekler.

AML yükümlülükleri aşağıdaki AML düzenlemelerinde belirtilmiştir:

• Para Aklama Karşıtı Kanun
• Para Aklama Karşıtı Yönetmelik
• FINMA Para Aklama Karşıtı Yönetmeliği

İsviçre’de faaliyet göstermeyi planlayan kripto şirketleri, kamu mevduatı (yaklaşık 96 milyon EUR) veya yatırılamayan kripto tabanlı varlıkların kabul edilmesine izin veren Fintech lisansı almak zorundadır.

Başvuru sahipleri için ana gereksinimler:

• Hukuki yapı – Anonim Şirket, Sınırsız Ortaklıkla Şirket veya Sınırlı Sorumluluklu Şirket
• Bir iş planı ve şirket faaliyetlerinin detaylı bir incelemesi
• İsviçre’de iş faaliyetlerinin yürütüldüğü bir kayıtlı ofis
• Minimum sermaye – 300,000 CHF (yaklaşık 289,000 EUR)
• İç AML/KYC/CFT prosedürleri
• FINMA tarafından tanınan bir düzenleyici denetçi

Başvuru ücretleri 1,750 EUR’dan başlamakta olup başvuru sürecinin süresi, projenin karmaşıklığına ve başvurunun kalitesine bağlı olarak birkaç ay sürebilir. Başarılı başvuru sahipleri ayrıca yıllık olarak en az 3,500 EUR süpervizyon ücreti ödemekle yükümlüdürler.

Kripto endüstrisinin gelişimine katkıda bulunan Crypto Valley Association, piyasa katılımcıları ve otoriteler arasındaki iş birliğini kolaylaştırarak dünyanın önde gelen blockchain ve kripto ekosistemini oluşturmayı amaçlamaktadır.

Her kantonun farklı vergi uygulamaları bulunmakta olup vergi oranları ve kuralları, kripto şirketlerinin konumuna ve kripto kullanımının amacına göre değişiklik göstermektedir. Zug’da, kripto işletmelerinin merkezi ve Ethereum’un doğduğu yerde vergiler kripto para biriminde ödenebilmekte olup Kurumsal Gelir Vergisi oranı %15.1’e kadar ulaşabilmektedir. Ayrıca, tüm kripto paraların “diğer fonlar” olarak ilan edilmesi ve Servet Vergisi’ne (en fazla %3) tabi olmaları gerekmektedir. Kripto para birimi ile ödenen maaşlar Gelir Vergisi’ne (yaklaşık %23) tabidir ve bu vergi maaş beyannamesine yansıtılmalıdır.

Cebelitarık’ta kripto düzenlemesi

Cebelitarık, Dağıtılmış Defter Teknolojisi Çerçevesi (DLT Çerçevesi) aracılığıyla blockchain tabanlı işletmeleri düzenlemeye başlayan dünyadaki ilk yargı bölgesiydi ve şu anda yeni mevzuat getirerek kripto pazarının bütünlüğünü geliştirmek ve kripto ürün ve hizmetlerinin benimsenmesini teşvik etmek için çabalıyor.

Cebelitarık’taki DLT faaliyetlerini düzenleyen ana mevzuat parçalarından biri, tüm DLT sağlayıcılarının piyasa bütünlüğünü koruyacak ve geliştirecek şekilde çalışmasını gerektiren 10. Düzenleyici İlke ile desteklenen Finansal Hizmetler Kanunu’dur. Amaç piyasa manipülasyonu ve içeriden bilgi ticaretiyle mücadele etmektir.

AML düzenlemeleri, AB’nin 5. ve 6. AML Direktifleri ile uyumludur; bu, DLT işletmelerinin müşterilerle, faaliyet gösterilen ülkelerle ilgili riskleri azaltan iç politikaların uygulanması, ilgili verilerin toplanmasını sağlayan sistemlerin tasarlanması, KYC prosedürleri ve kanıtlanmış yeterlilik gibi gereksinimleri karşılaması gerektiği anlamına gelir. üst düzey yönetimden.

Cebelitarık’ta aşağıdaki faaliyetler düzenlemeye tabidir:

• Sanal varlıklar ile fiat para arasındaki değişim
• Sanal varlıklar arasında alışveriş
• Sanal varlıkların aktarımı
• Sanal varlıkların veya sanal varlıkların kontrolüne olanak sağlayan araçların yönetimi
• Bir ihraççının sanal varlık teklifine ve/veya satışına ilişkin finansal hizmetlere katılım ve bu hizmetlerin sağlanması

Cebelitarık Finansal Hizmetler Komisyonu (GFSC) hızla gelişen sektörü denetlemektedir. AML mevzuatına uyumu denetleyerek ve DLT sağlayıcı lisanslarının verilmesinden sorumlu olarak endüstri.

Başvuru sürecinin aşamaları:

• Başvuru öncesi katılım (GFSC, belirli bir başvuru teklifi ve iş modeli hakkında yönergeler sağlamanın yanı sıra bunun DLT çerçevesi kapsamına girip girmediğini teyit eder)
• İlk başvuru değerlendirmesi (başvurunun Bulut aracılığıyla gönderilmesi, GFSC’nin işin risklerini ve karmaşıklığını değerlendirmesine olanak tanır) 2 haftaya kadar sürebilir
  • Otoriteye 2.000 GBP (yaklaşık 2.347 Euro) tutarında geri ödemesiz ilk başvuru değerlendirme ücreti ödenir
• Tam başvuru ve sunum (başvuru sahipleri, kurucuların (yöneticilerin) yetkinliği, iş planı, mali projeksiyonlar ve geçerli düzenlemelere uygunluk kanıtları hakkında bilgi içermesi gereken GFSC’ye bir sunum yapmaya davet edilir)

Blockchain ve kripto endüstrisinin gelişimini hızlandırmak için hükümet, görevi teknolojiyle ilgili eğitim sunmak olan Eğitimde Yeni Teknolojiler (NTiE) grubunu kurmak için Cebelitarık Üniversitesi ve önde gelen birkaç kripto işletmesiyle ortaklık kurdu. Bu yaklaşım, yenilikçi işletmelerin müthiş büyümesi için gerekli becerilere sahip işgücüyle pazarı zenginleştiriyor.

Cebelitarık’ta bir DLT şirketine sahip olmanın en büyük avantajlarından biri nispeten düşük vergi oranlarıdır. Standart Kurumlar Gelir Vergisi oranı %12,5’tir. Ancak DLT lisansı kapsamına girmeyen faaliyetlerden elde edilen her türlü yurt dışı gelirin de vergiye tabi olduğunu belirtmekte fayda var.

Kıbrıs’ta Kripto Düzenlemeleri

Kıbrıs, hükümetinin endüstriye dostane yaklaşımı ve nispeten düşük kurumsal vergi oranları nedeniyle kripto para işletmeleri için en çekici yargı alanlarından biridir. Örneğin, Kıbrıs işletmeleri Avrupa Birliği’ndeki en düşük oranlardan biri olan %12,5 Kurumsal Gelir Vergisi ödemek zorundadır.

Kıbrıs kripto para işletmeleri, 2007 yılına ait Para Aklama ve Terörün Finansmanının Önlenmesi ve Bastırılması Yasası (AML/CFT Yasası) uyarınca Kıbrıs Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (CySEC) tarafından denetlenmektedir. Bu yasa aynı zamanda kripto varlık hizmet sağlayıcılarının (CASPs) faaliyetlerini belirlemektedir.

CASPs şu faaliyetleri gerçekleştirir:

• Sanal varlıklar ile fiat para arasında değişim
• Sanal varlıklar arasında değişim
• Sanal varlıkların yönetimi, transferi, tutulması ve/veya güvenli saklanması, dahil olmak üzere depo hizmeti
• Sanal varlıkların teklif edilmesi ve/veya satılması, başlangıç teklifi dahil
• Sanal varlıkların dağıtımı, teklif edilmesi ve/veya satılması ile ilgili finansal hizmetlere katılım ve/veya sağlanması

CASPs’nin tabi olduğu temel yasal yükümlülükler:

• Kıbrıs’ta tescilli, uygun minimum sermaye yapısına sahip ve tamamen operasyonel bir ofisi olan şirket yapısı
• Müşteri tanımlama ve fon kaynaklarının izlenmesi için iç politikalar tasarlamak
• Müşterilerin kripto varlık işlemlerini ve cüzdan adreslerini izlemek ve şüpheli faaliyetleri raporlamak
• Güvenli veri yönetimi için etkili iş akışları ve sistemler oluşturmak

Kıbrıs’ta kripto faaliyetlerine başlamayı planlayan şirketler, AML/CFT Yasası’na uyum sağlamalı ve CASP’ler olarak CySEC’e başvurarak kayıt olmalıdır. Başvurular genellikle 6 ay içinde işleme konulmaktadır.

Hizmet Sağlayıcılarının Sanal Varlıklarla İlgili Hizmetler Kayıt Defteri hakkındaki direktif (CySEC Direktifi), CASP’ler Kayıt Defteri’nin oluşturulmasını, bakımını, işletimini ve değişikliklerini düzenlemektedir.

Bir tür kripto lisansı aşağıdaki sınıflandırmaya göre belirlenir:

• Sınıf 1 (başlangıç sermayesi – 50.000 EUR) – Yatırım tavsiyesi sağlayan CASP’ler
• Sınıf 2 (başlangıç sermayesi – 125.000 EUR) – Sınıf 1’de belirtilen hizmeti sağlayan CASP’ler ve/veya aşağıdaki hizmetlerden herhangi birini sağlayan CASP’ler:
  • Müşteri emirlerinin alınması ve iletilmesi
  • Müşteri adına emirlerin gerçekleştirilmesi
  • Sanal varlıklar ile fiat para arasında değişim
  • Sanal varlıklar arasında değişim
  • Sanal varlıkların dağıtımı, teklif edilmesi ve/veya satılması ile ilgili finansal hizmetlere katılım ve/veya sağlanması
  • Başlangıç teklifi dahil Sanal varlıkların yerleştirilmesi
  • Portföy yönetimi
• Sınıf 3 (başlangıç sermayesi – 150.000 EUR) – Sınıf 1 veya 2’de belirtilen hizmetleri sağlayan CASP’ler ve/veya:
  • Sanal varlıkların yönetimi, mülkiyet transferi, yer değişikliği, tutulması ve/veya güvenli saklanması, dahil olmak üzere depo hizmeti
  • Firmanın taahhüdü ile sanal varlıkların yerleştirilmesi ve/veya yerleştirilmesi
  • Sanal varlık alım satımı yoluyla birden fazla üçüncü taraf alım satım ilgisini birleştiren çok taraflı bir sistem işletimi

Kıbrıs kripto para işletmelerinin gelişimi, Yenilik Hubi tarafından desteklenmektedir; bu birimin görevi düzenlemeler konusunda rehberlik sağlamak ve yerel otoriteler ile piyasa katılımcıları arasında sürekli bir iletişim sağlamaktır.

İngiltere’de Kripto Düzenlemeleri

Şu anda İngiltere, kripto para endüstrisinin güvenli benimsenmesini amaçlayan yeni planlarını duyurarak kapsamlı bir kripto düzenleyici çerçeve oluşturuyor. Ekonomik suçu azaltma amacıyla bu yıl yeni düzenlemelerin yürürlüğe konması planlanıyor. Ayrıca bürokrasiyi azaltmak ve kripto işletmelerinin faydalanabileceği yeni rekabetçi vergi sistemi getirilmesi planlanıyor.

Bu arada, İngiltere’de bir kripto projesi başlatmayı planlayan işletmeler, AB’nin 5. ve 6. Para Aklama Direktiflerinden (5AMLD ve 6AMLD) benimsenen AML/CFT gereksinimlerini dikkate almalıdır.

İngiltere’de faaliyet göstermek veya bir kripto projesi oluşturmak isteyen kripto para işletmeleri aşağıdaki kriterleri karşılamalıdır:

• Şirketlerinin maruz kalabileceği kara para aklama ve terörizm finansmanı risklerini değerlendirmeli ve uygun iç prosedürleri uygulamalıdır. Bu prosedürler yeterli AML/CFT uyumluluk görevlileri tarafından denetlenmeli ve eğitimli personel tarafından uygulanmalıdır.
• Veri koruma sağlamalı ve AML/CFT raporlama için yeterli kayıtları tutmalıdır.
• Gerekli politikaları uygulayarak KYC gereksinimlerine uygun olmalıdır.
• Şüpheli işlemleri izlemeli ve rapor etmelidir.
• Politik olarak maruz kalan kişileri belirlemelidir.

Yukarıdaki kriterleri karşılayan şirketler, İngiltere’de faaliyet gösterebilmek için Financial Conduct Authority (FCA)‘ya Connect üzerinden başvuru formu göndererek Part 4A İzin yetkisi elde etmek üzere kayıt olabilirler. FCA, tüketici koruması, piyasa bütünlüğü ve adil rekabet amaçları doğrultusunda onların yetkilendirilmesi ve denetlenmesinden sorumludur. Başvurular, eksiksizliklerine bağlı olarak genellikle 6-12 ay içinde değerlendirilir.

Dikkat edilmesi gereken önemli bir nokta da başvuru ücretleridir. Başvuru sahibinin geliri 250.000 GBP’nin altında ise (yaklaşık 294.000 EUR), 2.000 GBP (yaklaşık 2.350 EUR) ücret uygulanır. Başvuru sahibinin geliri bu eşiği aşarsa, 10.000 GBP (yaklaşık 12.000 EUR) ücret ödenmelidir.

Şu anda kripto para şirketleri, diğer endüstrilerin işletmeleri gibi aynı vergileri (örneğin %19 Kurumlar Vergisi) ödemekte ve aynı raporlama gereksinimlerine tabi tutulmaktadır.

İrlanda’da Kripto Düzenlemeleri

İrlanda, düşük vergi oranları ve vergi teşvikleri gibi avantajlar nedeniyle kripto para işletmeleri için en çekici yargı bölgelerinden biridir, ancak kripto düzenlemeleri konusunda kapsamlı bir çerçeve henüz oluşturulmamıştır.

İrlanda Merkez Bankası, kripto işletmelerini AB’nin Beşinci Kara Para Aklama Direktifi (5AMLD) ile uyumlu hale getirmek için uygulanan 2021 Ceza Adaleti (Para Aklama ve Terörizmin Finansmanı) (Değişiklik) Yasası kapsamında denetler.

AML/CFT yasalarına uyumu sağlamak için İrlanda Merkez Bankası, Sanal Varlık Hizmet Sağlayıcıları (VASP’ler) Kayıt Defteri’ni tutar.

VASP’ler aşağıdaki hizmetleri sağlayan şirketlerdir:

• Sanal varlıklar ile fiat para arasında değişim
• Bir veya daha fazla türde sanal varlık arasında değişim
• Sanal varlıkların transferi (başka bir kişi adına gerçekleştirilen bir işlem, bir sanal varlık adresinden veya hesabından başka birine sanal varlık taşıyan)
• Koruyucu cüzdanların sağlanması
• Bir ihraçcının sanal varlık teklifi veya satışı ile ilgili olarak finansal hizmetlere katılma ve sağlama

İrlanda’da veya İrlanda’dan VASP olarak faaliyet göstermeyi planlayan işletmeler, İrlanda Merkez Bankası’na VASP ön kayıt formu sunmak zorundadır. Şu anda başvuru veya denetim ücreti bulunmamaktadır. Başvuru sürecinin uzunluğu, bekleyen başvuruların sayısına ve başvuru sahibinin tüm zorunlu belgelerle kaliteli bir başvuru sunma yeteneğine bağlı olarak değişir.

Başvuru formlarını ve destek belgelerini çevrimiçi raporlama sistemi (ONR) üzerinden nasıl gönderileceği ile ilgili detaylı talimatlar, İrlanda Merkez Bankası tarafından oluşturulan kılavuzda belirtilmiştir.

Yeni ve mevcut kripto işletmeleri, bilgi paylaşımı, endüstri etkinlikleri düzenleme ve başarı hikayelerini tanıtma gibi fonksiyonları olan Blockchain İrlanda‘dan destek bekleyebilir. Temel amacı, İrlanda’yı kripto varlık işletmeleri için bir bilgi merkezi olarak kurmaktır.

İrlanda’da kripto özel vergisi bulunmamakla birlikte, VASP’ler düşük Kurumlar Vergisi (%12,15) ve sermaye kazancı vergisi (%33) gibi düzenli vergileri ödemekle yükümlüdürler.

Son olarak, İrlanda vergi sisteminin en çekici yönlerinden biri, yeni başlayanlar için Kurumlar Vergisi’nde üç yıllık muafiyetin olmasıdır ve bu muafiyet, bir vergi yılında Kurumlar Vergisi tutarı 40.000 EUR veya daha az olanlar için %0’a kadar indirilebilir.

AB 2024’teki kripto düzenlemeleri

2024 yılında, Avrupa Birliği’ndeki (AB) kripto para birimi düzenlemesi, kurumların işlem güvenliği, yatırımcı koruması ve piyasa şeffaflığının yanı sıra kara para aklama ve terör finansmanının önlenmesini sağlama arzusunu yansıtacak şekilde gelişmeye devam ediyor. AB düzenleyici gereklilikleri, kripto para birimi şirket kurucularının büyük ilgisini çeken, kripto para birimiyle ilgili faaliyetlerin yönetimi ve denetimine yönelik uyumlu bir yaklaşım oluşturmayı amaçlamaktadır. Bu makalede, AB’de bir kripto para birimi şirketi kurmanın adım adım süreci, kurucular için gereklilikler ve 2024’te böyle bir kuruluş kurmanın zaman çizelgesi anlatılmaktadır.

1. Adım: Düzenleme ortamını analiz edin

Bir kurucu için ilk adım, kripto para birimi mevzuatındaki en son değişiklikler ve eğilimler de dahil olmak üzere AB’deki düzenleyici ortamı derinlemesine analiz etmektir. Lisanslama, operasyonlar, şeffaflık ve yatırımcı korumasına ilişkin standartları belirleyen, kripto varlık piyasalarını düzenlemeyi amaçlayan AB düzenleme paketi olan Kripto Varlık Piyasaları (MiCA) hakkında bilgi sahibi olmanız önemlidir.

2. Adım: İş planının ve belgelerin hazırlanması

Bir sonraki adım, bir gelir modeli, pazar analizi, risk yönetimi stratejisi ve AML (Kara Para Aklamayı Önleme) ve KYC (Müşterinizi Tanıyın) politikalarını içermesi gereken ayrıntılı bir iş planı hazırlamaktır. Eksiksiz bir dokümantasyon paketinin hazırlanması, AB düzenleyici gerekliliklerine uygunluğun gösterilmesinde önemli bir unsurdur.

3. Adım: Kayıt olma ve lisans alma

AB’de bir kripto para şirketi kurmak, AB üye devletlerinin ulusal düzenleyicileriyle irtibat kurmayı da içeren ilgili lisansların alınmasını gerektirir. Kayıt süreci, bir başvurunun ve gerekli tüm belgelerin sunulmasını içerir ve ayrıca yeterli sermaye ve mesleki tazminat sigortasının kanıtını da gerektirebilir.

4. Adım: AML ve KYC gereksinimlerine uygunluk

Kurucular, AML/CFT gerekliliklerine uyumu sağlamak ve müşteri tanımlama ve doğrulama yükümlülüklerini yerine getirmek için etkili sistemler ve prosedürler geliştirmeli ve uygulamalıdır. Buna bir AML/CFT uyum görevlisinin atanması ve düzenli dahili incelemelerin yapılması da dahildir.

Kurucular için gereksinimler

Kurucuların aşağıdakiler de dahil olmak üzere bir dizi gereksinimi karşılaması gerekir:

• Kusursuz iş ve kişisel itibarın kanıtı.
• Yeterli düzeyde başlangıç ​​sermayesine sahip olmak.
• Kripto para birimleri ve finans alanında bilgi ve deneyim.
• Tüm düzenleyici ve operasyonel gerekliliklere uygunluğu sağlama yeteneği.

Şirket kuruluşunun zamanlaması

AB’de bir kripto para şirketi kurmanın zaman çerçevesi, lisans almanın karmaşıklığı, belgelerin hazırlanması ve gönderilmesinin verimliliği ve başvuruların düzenleyiciler tarafından incelenme hızı gibi çeşitli faktörlere bağlı olarak değişebilir. Ortalama olarak, süreç birkaç aydan bir yıla kadar sürebilir.

Sonuç

AB’deki kripto para düzenlemesi, kurucuların ayrıntılara dikkat etmesini ve düzenlemelere sıkı sıkıya uymasını gerektiren karmaşık ve dinamik bir alandır. 2024 yılında AB’de başarılı bir şekilde bir kripto para şirketi kurmak, düzenleyici ortam hakkında derinlemesine bilgi sahibi olmayı, kapsamlı hazırlık ve sürekli değişen piyasa koşullarına uyum sağlama becerisini gerektirir.

AB kripto düzenlemeleri

Finansal piyasaların küreselleşmesi ve dijital teknolojilerin hızlı gelişimi bağlamında, kripto para varlıklarının düzenlenmesi konusu özellikle önemlidir. Önde gelen ekonomik bloklardan biri olan Avrupa Birliği, işlemlerin güvenliğini sağlamak, tüketiciyi korumak ve mali suçları önlemek amacıyla kripto para birimlerinin düzenlenmesi için yasal bir çerçeve oluşturmak için aktif olarak çalışıyor. Bu makale, AB’deki kripto para birimi düzenlemesinin temel yönlerini ve mevcut yönlerini vurgulayarak bunların işletmeler ve yatırımcılar için önemini vurgulamaktadır.

AB’nin kripto para birimi düzenlemesine genel yaklaşımı

Avrupa Birliği teknolojik tarafsızlık ilkesine bağlı kalmaktadır; bu, mevzuatın blockchain de dahil olmak üzere hiçbir teknolojiye karşı ayrımcılık yapmaması gerektiği anlamına gelir. Aynı zamanda AB, kripto para varlıklarının kara para aklama, terörün finansmanı veya diğer yasa dışı faaliyetler için kullanılmamasını sağlamaya çalışıyor. Bu hedeflere ulaşmak için AB, işlemlerin şeffaflığını artırmayı ve kripto para piyasası operatörlerinin faaliyetleri üzerindeki kontrolü güçlendirmeyi amaçlayan düzenleyici önlemler getiriyor.

Önemli düzenleyici girişimler

AB’nin kripto para birimlerini düzenleme yaklaşımını şekillendiren temel belgelerden biri, ilk kez sanal para borsaları ve kripto para cüzdanı operatörlerine gereksinimler getiren Beşinci Kara Para Aklamayı Önleme Direktifi’dir (AML5). AML5, bu operatörlerin lisans almasını ve müşteri kimliğini belirlemesini gerektirir.

AB, AML5’e ek olarak, AB’deki kripto varlıklar için tek bir yasal çerçeve oluşturmayı amaçlayan bir düzenleme olan Kripto Varlık Piyasalarını (MiCA) geliştirmek için çalışıyor. MiCA, yatırımcıların korunmasını, piyasa bütünlüğünü sağlamayı ve finansal sistemin yenilikçiliğini ve istikrarını desteklemeyi amaçlamaktadır.

İş hayatındaki zorluklar ve fırsatlar

AB’deki kripto para düzenlemesi işletmeler için hem zorluklar hem de fırsatlar sunuyor. Bir yandan, sıkı düzenleyici gerekliliklerin getirilmesi, şirketlerin çalışma prosedürlerini uyarlamalarını gerektiriyor ve bu da ek maliyetlere yol açabiliyor. Öte yandan şeffaf ve öngörülebilir düzenleme, yatırım çekmek, inovasyonu geliştirmek ve pazarı genişletmek için uygun koşullar yaratıyor.

Sonuç

Avrupa Birliği’ndeki kripto para düzenlemesi, inovasyona yönelik desteği finansal istikrar ve tüketicinin korunmasıyla birleştirme arzusunu yansıtıyor. Düzenleme gerekliliklerini anlamak ve bunlara uymak, AB’de faaliyet gösteren kripto para birimi şirketleri için temel başarı faktörleridir. Sürekli değişen düzenleme ortamında, işletmelerin mevzuatın sunduğu yeni fırsatlara uyum sağlamaya ve bunlardan yararlanmaya hazırlıklı olması gerekir.

 Kripto vergi düzenlemeleri

Kripto para piyasasının hızla gelişmesi ve küresel ekonomiye entegrasyonuyla birlikte, kripto para varlıklarının vergi düzenlemesi konuları devletler, işletmeler ve bireysel yatırımcılar için giderek daha alakalı hale geliyor. Bu alandaki vergi düzenlemesi, adil ve etkin vergilendirmenin sağlanmasının yanı sıra vergi kaçakçılığının önlenmesini de amaçlamaktadır. Bu makale, kripto para birimlerinin vergi düzenlemelerindeki kilit noktaları ve uluslararası eğilimleri inceleyerek bunların modern iş dünyası için önemini vurgulamaktadır.

Kripto para birimlerinin vergilendirilmesine küresel bir yaklaşım

Kripto para birimlerine ilişkin vergi düzenlemeleri ülkeden ülkeye önemli ölçüde farklılık gösterebilir ancak birkaç ortak eğilim tespit edilebilir. Çoğu ülke, kripto para birimlerini mülk veya finansal varlık olarak tanır; bu da bunların satışından, takasından veya mal ve hizmet ödemesi olarak kullanılmasından elde edilen gelirler üzerinden vergi ödeme yükümlülüğü anlamına gelir. Buna ek olarak, bazı yargı bölgeleri, kripto para birimlerinin merkeziyetsizlik ve işlemlerin anonimliği gibi özelliklerine özel olarak uyarlanmış vergi kuralları uygulamaya başladı.

Kripto para birimi vergilendirmesinin ana yönleri

• Sermaye kazançları ve kayıpları: Çoğu ülkede, kripto para birimlerinin satışından elde edilen gelir, sermaye kazancı olarak vergiye tabidir. Bu, yatırımcıların kripto para birimi işlemlerinden elde ettikleri kar ve zararları raporlamaları ve ulusal kanunlara göre vergi ödemeleri gerektiği anlamına gelir.
• Katma Değer Vergisi (KDV): Kripto para birimi işlemlerinin KDV uygulaması çeşitli şekillerde ele alınmıştır. Örneğin, Avrupa Adalet Divanı, sanal para biriminin geleneksel para birimiyle değiştirilmesinin KDV’den muaf olduğuna karar vererek, kripto para birimlerinin bir ödeme aracı olarak tanınmasının altını çizdi.
• Vergi mukimliği ve uluslararası vergilendirme: Kripto para yatırımcıları ve şirketleri, çeşitli yargı bölgelerindeki vergi yükümlülüklerini belirlemek için vergi mukimliği kurallarını ve uluslararası vergi anlaşmalarını dikkate almalıdır.

İşletmeler ve yatırımcılar için pratik öneriler

• Kayıt Tutma: Doğru vergi raporlamasını sağlamak için tarihler, tutarlar, döviz kurları ve işlemlerin amaçları dahil olmak üzere tüm kripto para birimi işlemlerini dikkatlice belgelemek önemlidir.
• Yerel yasaları anlamak: İşletmelerin ve yatırımcıların, uyumsuzluktan kaynaklanan ceza ve para cezalarından kaçınmak için faaliyet gösterdikleri veya vergi yükümlülüklerinin bulunduğu ülkelerdeki vergi yasalarını öğrenmeleri gerekir.
• Vergi danışmanlarıyla istişareler: Kripto para birimlerine ilişkin vergi düzenlemelerindeki karmaşıklık ve sürekli değişiklikler göz önüne alındığında, vergi yükümlülüklerini planlamak ve optimize etmek için profesyonel vergi danışmanlarıyla iletişime geçilmesi önerilir.

Sonuç

Kripto para birimlerinin vergi düzenlemesi, hem işletmelerin hem de bireysel yatırımcıların dikkatli bir şekilde ilgilenmesini gerektiren dinamik bir alandır. Her bir yargı bölgesindeki vergi gerekliliklerini anlamak ve bunlara uymak, operasyonların yasallığını sağlamanın ve vergi yükümlülüklerini optimize etmenin anahtarıdır. Kripto para birimlerinin finansal sistemde giderek daha önemli bir rol oynadığı bir dünyada, yeterli vergi düzenlemesi, sürdürülebilir kalkınmanın ve kripto para birimlerinin küresel ekonomiye entegrasyonunun anahtarı haline geliyor.

Avrupa’da kripto hukuku

Avrupa’da kripto para birimlerine ilişkin yasal düzenleme, dijital varlıkların hızlı büyümesine ve popülerleşmesine yanıt olarak aktif olarak gelişmektedir. Avrupa Birliği, yatırımcıları ve finansal sistemin bütünlüğünü korurken yenilikçiliği teşvik eden dengeli bir yasal çerçeve oluşturmayı amaçlamaktadır. Bu makale, Avrupa’daki kripto para birimi mevzuatının temel yönlerini tartışıyor, mevcut düzenleme durumunu gözden geçiriyor ve geleceğe yönelik tahminlerde bulunuyor.

Mevcut Düzenleme Durumu

Avrupa Birliği’ndeki kripto para mevzuatı, takas işlemleri, vergilendirme, kara para aklamanın önlenmesi ve terörizmin finansmanıyla mücadele ve tüketicinin korunması dahil olmak üzere çok çeşitli hususları kapsamaktadır. Düzenleme, kripto para birimi işlemlerinde şeffaflığı sağlamayı ve tüm piyasa katılımcıları için net kurallar oluşturmayı amaçlıyor.

Önemli belgelerden biri, Avrupa Komisyonu’nun MiCA (Kripto Varlıklar Yönetmeliği Piyasaları) olarak bilinen kripto varlık piyasası için düzenleyici bir çerçeve önerisidir. Bu düzenleme, Avrupa Birliği genelinde platform lisanslama, sermaye gereksinimleri, operasyonel kurallar ve tüketici koruma önlemlerini standartlaştırmayı amaçlamaktadır.

Düzenlemenin Ana Yönleri

1. Lisanslama ve denetim: Kripto para platformları ve operatörleri lisanslı olmalı ve ulusal düzenleyiciler tarafından sıkı bir şekilde denetlenmelidir.
2. Kara Para Aklamayı Önleme (AML): Kripto para şirketlerinin, müşterilerinin kimliklerinin belirlenmesi ve doğrulanması da dahil olmak üzere AML düzenlemelerine uymaları gerekmektedir.
3. Tüketicinin korunması: Düzenleme, kullanıcıları ve yatırımcıları dolandırıcılık ve kripto para birimleriyle ilişkili diğer risklerden korumayı amaçlamaktadır.
4. Vergilendirme: Kripto para işlemleri vergiye tabidir ve kullanıcıların kripto para ticaretinden elde ettikleri geliri beyan etmeleri gerekmektedir.

Zorluklar ve Eleştiriler

Farklı AB ülkelerindeki düzenlemelerin belirsizliği ve çeşitliliği bazı zorluklar yaratmaktadır. Şirketler, farklı yetki alanlarındaki tutarsız gereklilikler nedeniyle sorunlarla karşı karşıya kalıyor ve bu da uluslararası faaliyet göstermeyi zorlaştırıyor. Eleştirmenler ayrıca aşırı katı veya şeffaf olmayan düzenleme gereklilikleri nedeniyle yeniliğin potansiyel olarak engellenmesine de dikkat çekiyor.

Gelişme Beklentileri

Önümüzdeki yıllarda Avrupa Birliği’nin kripto para birimlerine ilişkin düzenlemelerin birleştirilmesi ve basitleştirilmesi konusunda aktif olarak çalışmaya devam etmesi bekleniyor. İyileştirilmiş yasal çerçeveler, yeniliği teşvik etmeye, yatırım çekmeye ve kripto varlık pazarında güven oluşturmaya yardımcı olacaktır. Gelecekteki düzenleme büyük olasılıkla kripto para birimleri için esnek ancak sıkı bir şekilde kontrol edilen bir ortam yaratmayı amaçlayacak ve bu da onların uzun vadeli büyüme ve istikrarını sağlayacaktır.

Sonuç

Avrupa’daki kripto para mevzuatı, hızla değişen dijital ortama aktif bir gelişme ve uyum sağlama aşamasındadır. Dengeli ve tek tip düzenleme arayışı hem yenilikçiliği hem de pazar istikrarını destekleyebilir ve bu da Avrupa Birliği’ni kriptoekonomide liderlerden biri haline getirebilir.