Slovakya’da Kripto Lisansı

SLOVAKYA’DA KRİPTO MEVZUATI

Kural olarak, NBS tarafından uygulanan yasa, finansal piyasa için geliştirilen başka herhangi bir düzenleyici çerçeve kapsamında olmadığı sürece, kriptografik varlıkları ve ilgili ekonomik faaliyetleri tanımlamaz veya düzenlemez.

NBS ve diğer ulusal otoriteler, her bir ticari vakanın elektronik para, finansal araçlar veya diğer düzenlenmiş birimlerin tanımına girip girmeyeceğine karar vermek için AB mevzuatına ve ulusal mevzuata başvurur. Bununla birlikte, NBS tarafından verilen mevcut yetki türleri (örneğin, döviz ticareti yapma lisansı veya elektronik para ihraç etme izni) kriptografi alanındaki faaliyetleri içermemektedir.

NBS aynı zamanda Avrupa Bankacılık Otoritesi (EBA) tarafından yayınlanan ve kripto varlıklarını AB mevzuatı çerçevesinde tartışan bir rapora da atıfta bulunuyor. AB henüz kripto girişimleri için kapsamlı bir düzenleyici çerçeve geliştirmemiş olsa da yetkililer, finansal piyasalarda mevcut mevzuatın uygulandığı durumların olduğunu savunuyor. Örneğin, kriptografik varlıklar elektronik para tanımına giriyorsa İkinci Ödeme Hizmetleri Direktifi dikkate alınmalıdır.

Avrupa Menkul Kıymetler ve Piyasalar Otoritesi (ESMA) tarafından 2019 yılında yayınlanan bir rapor, sanal varlıkların özelliklerini, işlevlerini ve olası sınıflandırmalarını belirledi.

Kripto varlıklarının finansal araç olarak kabul edildiği ESMA’ya göre, kripto varlık ihraççıları ve hizmet sağlayıcıları için aşağıdaki AB kanunları geçerli olmalıdır:

• Direktif 2014/65/AB (MiFID II)
• İzahname düzenlemesi
• Piyasanın Kötüye Kullanılması Direktifi
• Açığa satış düzenlemesi
• Merkezi Saklama Kuruluşu Yönetmeliği (CFIS)
• Nihai Uzlaşma Direktifi

Ancak Slovak mevzuatında, menkul kıymetler ve yatırım hizmetlerine ilişkin 566/2001 sayılı Kanun uyarınca, kripto varlıklar finansal araç veya menkul kıymet olarak kabul edilmez. AB ile ulusal mevzuat arasındaki ilişkiyi anlama konusunda yardıma ihtiyacınız varsa hukuk danışmanlarımız bireysel tavsiyelerde bulunmaktan mutluluk duyacaktır.

Düzenlemenin pek çok yönü henüz açıklığa kavuşturulmamış olsa da, kriptografik şirketlere ilişkin AB AML/CFT mevzuatının Slovakya’nın ulusal mevzuatına aktarıldığından emin olabilirsiniz. Üye ülke tarafından kabul edilen son üç AB direktifi, Dördüncü Kara Para Aklamayı Önleme Direktifi (AMLD4), Beşinci Kara Para Aklamayı Önleme Direktifi (AMLD5) ve Altıncı Kara Para Aklamayı Önleme Direktifidir (AMLD6). Kriptografiyle ilgili ekonomik faaliyetlerle uğraşan şirketler için kriptografik varlıkların açık bir yasal tanımının yanı sıra düzenleyici bir çerçeve de oluşturdular.

Buna ek olarak, AB yetkilileri yakın zamanda kripto operasyonları için yeniliği engellemeden daha fazla şeffaflık sağlaması beklenen yeni kara para aklamayı önleme kurallarını kabul etti. Yeni kurallara göre, düzenlemeye tabi iki dijital cüzdan sağlayıcısı arasındaki her boyuttaki işlem için müşteri kimliklerinin kontrol edilmesi gerekiyor. Öte yandan boş olan özel cüzdanlar kapsam dışında kalacak.

AML/CFT kurallarına uymak için kriptografi şirketlerinin aşağıdaki ilkelere uyması gerekir:

• Kriptolama işlemlerinin yapısını ve karmaşıklığını ve istemci türlerini ilgili kurallar bağlamında belirleme
• Kara para aklama ve terörizmin finansmanıyla ilgili riskleri yönetmeye yönelik politika ve prosedürlerin geliştirilmesi ve uygulanması
• Personelin yeterli düzeyde eğitimli olduğundan ve kara para aklama, terörizmin finansmanı ve mali suçun hafifletilmesine ilişkin verilerin korunmasına ilişkin mevzuatın yanı sıra müşterilerin ve yüksek riskli durumların belirlenmesine ilişkin mevzuatta bilgi sahibi olmasını sağlayın
• İş ilişkisi boyunca müşterinin kimliğinin belirlenmesini sağlayan CDD ve KYC politikalarının geliştirilmesi ve uygulanması
• Siyasi aktörlerin belirlenmesine yönelik dahili prosedürleri uygulayın
• Operasyonların risk değerlendirme ilkelerine uygun olarak sürekli izlenmesi
• Şüpheli işlemleri ve müşterileri, Suç Gelirlerinin Yasallaştırılmasının ve Terörizmin Finansmanının Önlenmesine İlişkin 297/2008 Ulusal Kanun (Slovak AML Kanunu) uyarınca yetkili makamlara bildirin

AML/CFT kurallarına uygunluk, kripto işinin istikrarını belirler. Kara para aklama ve terörizmin finansmanıyla mücadeleyi amaçlayan mevzuata uyulmaması nedeniyle Slovak kriptografi şirketlerinin banka hesaplarının kapatıldığı durumlar yaşandı. Yerel kolluk kuvvetlerinin kripto para şirketleri hakkındaki bilgilere erişebildiğini ve sıkı önlemler uygulayabileceğini unutmamak önemlidir.

Slovakya’da Kripto Düzenlemeleri Genel Bakış

SLOVAKYA’DA KRİPTO LİSANSLARININ TÜRLERİ

Slovakya’da kripto para hizmetleri sunmayı (kripto paralar ve fiat para birimlerini içeren) veya kripto cüzdan hizmetleri sunmayı planlayan tüm şirketler, Slovakya’da işlerine başlamadan önce Ticaret Ruhsat Bürosu’na kaydolmalıdır, çünkü kripto ile ilgili ekonomik faaliyetler düzenlenmiş ticaret olarak kabul edilir. Bu gereklilik, Kanun No. 279/2020 Coll.’a dayanmaktadır ve bu Kanun’un bir değişikliğidir.

Kripto faaliyeti türüne bağlı olarak, Ticaret Ruhsat Kurumu şu lisansları sağlar:

• Diğer Kripto Paralar, Fiat Parası ve Diğer Varlıklar İçin Kripto Para Ticareti Kolaylaştıran Şirketler İçin Kripto Para Takas Hizmetleri Lisansı, Kripto ATM’leri Gibi Ekipmanları Dahil
• Müşterilerinin Adına Kripto Varlıklarını veya Özel Kriptografik Anahtarlarını Koruma Hizmetleri Sağlayan Şirketler İçin Cüzdan Hizmetleri Lisansı, Kripto Varlıklarını Saklama ve Transfer Etme Hizmetleri

Bu kripto işlemleri düzenlenmiş işlemler kategorisine girdiğinden, genel gereksinimlere ek olarak (en az 18 yaşında olmak, kanıtlanmış yasal kapasite ve sabıka kaydı olmaması), kripto girişimcilerinin finansal piyasa katılımcılarına yönelik eğitim ve diğer kriterleri karşılaması gerekmektedir (örneğin, iç AML/CFT politikalarının ve veri koruma modellerinin tanıtılması). Düzenlenmiş endüstrilerdeki profesyonel yeterlilik, Ticaret Ruhsat Kanunu’nun Ek 2’sinde belirtilen kurallarla belirlenir.

AB/AEA vatandaşı veya AB/AEA’da yerleşik bir yabancı girişimci, kripto para geliştirme faaliyetleri gibi düzenlenmiş ticarete katılım için gerekli profesyonel yeterlilik kriterlerini karşılamıyorsa, Ticaret Ruhsat Kanunu ve diğer ilgili Slovak yasaları uyarınca, bilgi ve becerilerini diploması, sertifikası veya diğer yeterlilik belgeleri ile destekleyen Slovakya İçişleri Bakanlığı’na başvurabilir; İlgili Slovak düzenlemelerine uygun olarak başka bir üye ülkede düzenlenmiş. Bir Slovak olmayan yeterliliğin tanınma süreci üç aya kadar sürebilir.

SLOVAKYA’DA KRİPTO LİSANS SÜRECİ

Lisans süreci genellikle dört ila altı hafta sürer ve gerekli tüm bilgiler ve belgeler doğru şekilde sağlanmışsa, Ticaret Ruhsat Kurumu üç iş günü içinde lisans verir. Lisans sahibinin yapısında veya faaliyetlerinde yapılan herhangi bir değişiklik, bu kuruma bildirilmelidir. Bu değişikliği yansıtan ilgili belgeler, değişikliğin yapılmasından itibaren 15 gün içinde sunulmalıdır.

Slovakya’da kripto faaliyetleriniz için düzenlenmiş bir ticaret lisansı almanın ana adımları:

Gerekli belgeler:

• Başvuru formu
• Kuruluş Sözleşmesi ve diğer kurumsal belgeler
• Slovakya’da kayıtlı ofis için alınan yerin kanıtı (sanal ofis kabul edilir)
  • Açık iş amacı belirten bir kira sözleşmesi veya noter tasdikli mülk sahibinin yazılı izni olabilir
• Şirketin kurucularının ve yöneticilerinin daimi ikametgahlarının kanıtı
• Kurucuların ve üst düzey yönetimin kripto faaliyetlerini yürütmek için gerekli profesyonel yeterliliğin kanıtı
• Genel Savcılık Ofisi (veya ana ülkenin yetkilileri) tarafından verilen, kurucuların ve üst düzey yönetimin ekonomik suç veya ilgili iş faaliyetleriyle ilgili başka bir suç işlemekten mahkum edilmediğini gösteren sertifikalar (90 günden daha eski olmamalıdır)

Tüm belgeler Slovakya Adalet Bakanlığı tarafından onaylı bir tercüman tarafından Slovak diline çevrilmelidir. Böyle bir hizmete ihtiyacınız varsa, bunu sizin için memnuniyetle düzenleriz.

SLOVAKYA’DA KRİPTO ŞİRKETİ NASIL KURULUR

Slovakya’da kriptografik bir lisans almak istiyorsanız, öncelikle Ticaret Kanunu’na tabi olan yerel bir şirket kurmanız gerekmektedir. Vatandaşlık şartı yoktur ve yabancılar aynı kurallara tabidir ve Slovak vatandaşları ile aynı haklara sahiptir.

En yaygın yasal yapılardan biri, gerekli tüm belgeler önceden iyi hazırlanmışsa 3-4 hafta içinde kurulabilen özel bir limited şirkettir.

Özel anonim şirkete yönelik gereklilikler:

Slovakya’da özel bir limited şirketin kurulması için gerekli belgeler:

• Kurucuların, yöneticilerin ve faydalanıcıların kimlik kartlarının (pasaportlarının) kopyaları
• Kurucuların ve yöneticilerin daimi ikametgahlarının onayı (ya fatura ya da yetkili makamlarca verilmiş bir belge)
• Kuruluş sözleşmesi
• Ya tescil belgesi (tek bir kurucu için) ya da kuruluş sözleşmesi (birden fazla kurucu için)
• Operasyonel yapı ve prensiplerin yanı sıra finansal detayları içeren detaylı iş planı
• Yetkili makamlarca verilmiş sabıka kaydı belgesi
• Kripto şirketi işletmek için gerekli olan nitelikleri gösteren lise diploması ve diğer belgeler
• Şirket üçüncü bir tarafça kaydediliyorsa apostil vekaletname

Özel bir limited şirket kurmak için atılması gereken ana adımlar:

• Seçilen şirket adının Ticaret Sicili’nde kullanılabilirliğini kontrol edin ve rezerve edin
• Ticaret Ruhsat Ofisi’nden kriptografik lisans başvurusunda bulunun
• Gerekli tüm belgeleri ticaret siciline teslim edin
• Vergi kaydı
• Kripto işinin başlamasından itibaren sekiz gün içinde, seçtiğiniz bir sağlık sigortası şirketine ve Sosyal Sigorta Ajansı’na kayıt olun

Bir şirket Ticaret Sicili’nde başarıyla kaydedildiğinde, Merkezi Hükümet portalında (www.slovensko.sk) otomatik olarak bir elektronik posta kutusu oluşturulur. Şirket yöneticilerinin ulusal makamlarla elektronik olarak iletişim kurmaları ve ayrıca elektronik mesajlar ve bildirimler göndermeleri gerekmektedir.

Ticaret Sicili tarafından kayıt sertifikası verildiği anda kriptografik faaliyetlerinize başlayabilirsiniz.

SLOVAKYA’DA KRİPTO VERGİLENDİRMESİ

Kripto ile ilgili ekonomik faaliyetlerde bulunan tüm Slovak şirketleri, Slovakya’da vergi toplayan ve toplayan vergi makamlarına kayıt yaptırmak zorundadır. Diğer herhangi bir şirket gibi, takvim yılına denk gelen standart bir vergi yılı seçebilir veya başka bir 12 aylık dönem seçebilirler.

Slovak kripto şirketleri aşağıdaki vergileri ödemekle yükümlüdür:

• Kurumlar Vergisi (CIT) – %21
• Katma Değer Vergisi (KDV) – %20
• Gelir Vergisi Stopajı (GSP) – %0-%35
• Sosyal Güvenlik Katkıları (SGK) – %25,2
• Sağlık Sigortası Katkıları (CHF) – %10

Kripto para birimlerinin vergi rejimi, Maliye Bakanlığı tarafından 2018 yılında yayınlanan bir kılavuzda netleştirilmiştir. Yetkililere göre, kripto paralardan elde edilen gelir vergilendirilebilir ve kripto paralarla ilgili herhangi bir türdeki değişim (örneğin, sanal paranın diğer sanal paraya veya mal veya hizmetlere değişimi) vergilendirilebilir bir transferdir. Vergi amaçları için, kripto paralar fiat paradan farklı olarak kısa vadeli finansal varlıklar olarak değerlendirilmektedir ve işlem anındaki piyasa değeri ile değerlendirilmektedir.

Sanal paraların satışından elde edilen gelirlerin vergilendirilmesinin tutarlı bir şekilde yorumlanmasını sağlamak için, Maliye Bakanlığı, sanal para birimlerinin diğer gelir kategorisine dahil edilmesi ve sanal para birimlerinin satışından elde edilen gelirlerin vergilendirilmesini düzenleyen yeni kuralların tanıtıldığı Vergi İdaresi Kanunu ve Gelir Vergisi Kanunu’na değişiklikler de yayımlamıştır.

Vergilendirme bağlamında, sanal para birimi, merkezi bir banka veya kamu otoritesi tarafından çıkarılmayan veya garanti edilmeyen dijital bir değer deposu olarak tanımlanır. Genellikle yasal bir ödeme aracı ile ilişkilendirilmez, yasal ödeme aracı olarak kabul edilmez, ancak gerçek veya tüzel kişiler tarafından transfer edilebilen, saklanabilen veya satılabilen bir ödeme aracı olarak kabul edilir.

Sanal para birimlerinin satışı, sanal para birimlerinin mal veya diğer sanal para birimleri karşılığında değiştirilmesi veya hizmet sağlanması veya sanal para birimi dönüşümü olarak tanımlanır.

Aşağıdaki faaliyetlerden elde edilen gelir vergilendirilir:

• Sanal para birimlerinin diğer tür sanal para birimlerine dönüştürülmesi
• Sanal para birimlerinin hizmet sağlanması karşılığında değiştirilmesi
• Sanal para birimlerinin varlıklar karşılığında değiştirilmesi
• Kağıt depolama hizmetlerinin sağlanması

Değiştirilmiş Gelir Vergisi Kanunu’na göre, bazı kriptografik işlemler vergi matrahına dahil edilmez, yani kullanım döneminde elde edilen sanal paralardan elde edilen gelir. Bunun yerine, sanal para birimlerinin satış döneminin vergi matrahına dahil edilmelidir.

Gelir Vergisi Kanunu ayrıca sanal para birimlerine yönelik vergi harcamalarını da düzenler. Bir vergi harcaması olarak, maliyetler, sanal para birimlerinin giriş fiyatının toplam değerini hesaplamak için, satıldıkları vergi döneminde satış gelirleri miktarına kadar kullanılabilir. Bir sanal para biriminin giriş fiyatı, satın alma fiyatı (satın alma durumunda) ve gerçek değer (sanal para birimlerinin diğer sanal para birimleri karşılığında değiştirilmesi durumunda) olarak tanımlanır.

Dikkat çekmek gerekir ki, Slovak kripto şirketleri çeşitli vergi avantajlarına da erişebilir. Örneğin, Ar-Ge proje harcamaları iki kez vergi matrahından düşülebilir ise %200 Ar-Ge indirimi kullanabilirler.

Slovakya’nın, farklı ülkelerdeki gelirlerini çifte vergilendirmeden korumak için yerleşik vergi mükelleflerine izin veren yaklaşık 70 uluslararası çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması vardır.

KRİPTO ŞİRKETLERİ İÇİN MUHASEBE VE DENETİM GEREKSİNİMLERİ

Muhasebe Kanunu, hangi şirketlerin mali tablolarını denetlemesi gerektiğini belirtir.

Aşağıdaki kriterlerden en az ikisini karşılayan şirketler için denetim zorunludur:

• 1 milyon Euro’yu aşan toplam varlıklar
• Net ciro 2 milyondan fazla. Avro
• Ortalama personel sayısı 30’u aşıyor

2018 yılında Muhasebe Kanunu, sanal para birimleri ve kriptografiyle ilgili ekonomik faaliyetlerde bulunan şirketler için muhasebe kuralları oluşturmak üzere değiştirildi. Bir zorunluluk, sanal para birimlerinin muhasebe gününde avroya dönüştürülmesidir.

Muhasebe Kanunu aynı zamanda sanal para birimlerinin sözde gerçek değerinin tahmin edilmesi yöntemini de düzenlemektedir. Sanal para biriminin gerçek değeri, değerleme gününde piyasa fiyatıdır. Sanal para birimlerinin seçilen kamu piyasasını kullanarak muhasebe şirketi tarafından belirlenir. Raporlama döneminde şirket, işlenen sanal para birimlerinin gerçek değerini belirlemek için aynı yöntemi kullanmalıdır.

Slovakya’da kriptografi lisansı almak istiyorsanız deneyimli ve kendini işine adamış avukatlardan oluşan ekibimiz bu süreçte size yardımcı olmaktan mutluluk duyacaktır. Şirket kurma ve kripto lisanslama hizmetleri sunmanın yanı sıra vergilendirme konularında size danışmanlık yapmaya da hazırız. Ayrıca muhasebe hizmetlerine veya sanal ofise ihtiyacınız varsa yardımcı olmaktan memnuniyet duyarız. Kişiselleştirilmiş danışmanlık randevusu almak için hemen bize ulaşın.