LICENÇA CRIPTOGRÁFICA NA ESLOVÁQUIA

LEGISLAÇÃO CRIPTOGRÁFICA NA ESLOVÁQUIA

Regra geral, a lei aplicada pelo NBS não define nem regula os ativos criptográficos e atividades económicas relacionadas, a menos que sejam abrangidos por qualquer outro quadro regulamentar desenvolvido para o mercado financeiro.

O SNE e outras autoridades nacionais referem-se à legislação da UE e nacional para decidir se cada caso comercial individual pode enquadrar-se na definição de dinheiro eletrónico, instrumentos financeiros ou outras unidades regulamentadas. No entanto, os tipos de autorizações existentes concedidas pelo NBS (por exemplo, uma licença para negociar em moeda estrangeira ou uma licença para emitir dinheiro eletrónico) não incluem atividades no domínio da criptografia.

O NBS também se refere a um relatório emitido pela Autoridade Bancária Europeia (EBA) que discute ativos criptográficos no contexto da legislação da UE. Embora a UE ainda não tenha desenvolvido um quadro regulamentar abrangente para as empresas criptográficas, as autoridades argumentam que há casos em que a legislação existente nos mercados financeiros está a ser aplicada. Por exemplo, se os activos criptográficos se enquadrarem na definição de dinheiro electrónico, a Segunda Directiva sobre Serviços de Pagamento deverá ser tida em conta.

Um relatório publicado em 2019 pela Autoridade Europeia dos Valores Mobiliários e dos Mercados (ESMA) identificou características e funções dos ativos virtuais e a sua possível classificação.

De acordo com a ESMA, sempre que os ativos criptográficos sejam considerados instrumentos financeiros, a seguinte legislação da UE deverá aplicar-se aos emitentes e prestadores de serviços de criptoativos:

• Diretiva 2014/65/UE (MiFID II)
• Regulamento do prospecto
• A Diretiva Abuso de Mercado
• Regulamento de vendas a descoberto
• Regulamento Central de Depósito de Valores Mobiliários (CFIS)
• Diretiva de Liquidação Final

No entanto, na legislação eslovaca, nos termos da Lei 566/2001 relativa a valores mobiliários e serviços de investimento, os criptoativos não são considerados instrumentos financeiros ou valores mobiliários. Se precisar de ajuda para compreender a relação entre a legislação da UE e a legislação nacional, os nossos consultores jurídicos terão todo o prazer em fornecer aconselhamento individual.

Embora muitos aspectos da regulamentação ainda tenham de ser esclarecidos, já pode ter a certeza de que a legislação ABC/CFT da UE sobre empresas criptográficas foi transposta para a legislação nacional da Eslováquia. As últimas três diretivas da UE adotadas pelo país membro são a Quarta Diretiva Anti-Lavagem de Dinheiro (AMLD4), a Quinta Diretiva Anti-Lavagem de Dinheiro (AMLD5) e a Sexta Diretiva Anti-Lavagem de Dinheiro (AMLD6). Estabeleceram uma definição jurídica clara de ativos criptográficos, bem como um quadro regulamentar para empresas envolvidas em atividades económicas relacionadas com criptografia.

Além disso, as autoridades da UE acordaram recentemente novas regras de combate ao branqueamento de capitais para operações criptográficas, que deverão proporcionar maior transparência sem impedir a inovação. De acordo com as novas regras, as identidades dos clientes devem ser verificadas para transações de qualquer tamanho entre dois fornecedores regulamentados de carteira digital. Por outro lado, as carteiras privadas desocupadas permanecerão fora do âmbito de aplicação.

Para cumprir as regras AML/CFT, as empresas criptográficas devem aderir aos seguintes princípios:

• Determinar a natureza e a complexidade das operações criptográficas e dos tipos de clientes no contexto das regras relevantes
• Desenvolvimento e implementação de políticas e procedimentos para gerir riscos relacionados com o branqueamento de capitais e o financiamento do terrorismo
• Garantir que o pessoal tenha formação adequada e seja capaz de navegar na legislação relativa ao branqueamento de capitais, ao financiamento do terrorismo e à protecção de dados relativos à mitigação do crime financeiro, bem como à identificação de clientes e situações, de alto risco
• Desenvolvimento e implementação de políticas CDD e KYC que garantem a identificação do cliente em todo o relacionamento comercial
• Implementar procedimentos internos para identificação de atores políticos
• Monitoramento contínuo das operações de acordo com os princípios de avaliação de risco
• Denunciar transações e clientes suspeitos às autoridades competentes, de acordo com a Lei nacional 297/2008 sobre a Prevenção da Legalização dos Produtos do Crime e do Financiamento do Terrorismo (Lei Eslovaca LBC)

A conformidade com as regras AML/CFT determina a estabilidade do negócio criptográfico. Houve casos em que as contas bancárias de empresas criptográficas eslovacas foram encerradas devido ao incumprimento da legislação destinada a combater o branqueamento de capitais e o financiamento do terrorismo. É importante ter em mente que as agências locais de aplicação da lei têm acesso a informações sobre empresas de criptomoedas e podem implementar medidas rigorosas.

Visão geral da regulamentação de criptomoedas na Eslováquia

TIPOS DE LICENÇAS DE CRIPTO NA ESLOVÁQUIA

Todas as empresas que planeiam oferecer serviços de criptomoedas (envolvendo criptomoedas e moeda fiduciária) ou serviços de porta-moedas criptográficas na ou dentro da Eslováquia devem registar-se no Gabinete de Licenciamento Comercial antes de iniciarem os seus negócios na Eslováquia, uma vez que as atividades económicas relacionadas com criptomoedas são consideradas comércio regulamentado. Esta exigência tem por base a Lei n.º 279/2020 Coll., que constitui uma alteração à Lei n.º 2020.

Com base no tipo de atividade criptográfica, a Autoridade de Licenciamento Comercial fornece as seguintes licenças:

• licença para serviços de troca de criptografia para empresas que facilitam a negociação de criptomoedas para outras criptomoedas, dinheiro fiduciário e outros ativos, incluindo equipamentos como caixas eletrônicos criptografados
• licença para serviços de carteira para empresas que fornecem serviços para proteger criptoassetes ou chaves criptográficas privadas em nome de seus clientes, ou armazenar e transferir criptoassets

Dado que estas transações criptográficas se enquadram na categoria de transações regulamentadas, além dos requisitos gerais (pelo menos 18 anos, capacidade jurídica comprovada e sem antecedentes criminais), os criptoempreendedores devem atender a critérios educacionais e outros, relacionados aos participantes do mercado financeiro (por exemplo, introdução políticas internas de LBC/CFT e modelos de proteção de dados). A competência profissional nas indústrias regulamentadas é determinada pelas regras estabelecidas no Anexo 2 da Lei de Licenciamento Comercial.

Um cidadão da UE/EEE ou um empresário estrangeiro baseado na UE/EEE que não cumpra os critérios de competência profissional exigidos para a participação no comércio regulamentado, como atividades de desenvolvimento de criptomoedas, a Lei de Licenciamento Comercial e outras leis eslovacas relevantes, pode solicitar ao Ministério da o Interior da República Eslovaca para comparar os seus conhecimentos e competências apoiados por diplomas; certificados ou outros certificados de competência; Extraditado para outro país membro de acordo com os regulamentos eslovacos relevantes. O processo de reconhecimento de uma qualificação não Sovac pode demorar até três meses.

PROCESSO DE LICENCIAMENTO DE CRIPTO NA ESLOVÁQUIA

O processo de licenciamento normalmente leva de quatro a seis semanas e, se todas as informações e documentação exigidas forem fornecidas corretamente, a Autoridade de Licenciamento Comercial emite uma licença no prazo de três dias úteis. Quaisquer alterações introduzidas na estrutura ou nas atividades do licenciado deverão ser levadas ao conhecimento dessa autoridade. Os documentos relevantes que reflitam esta alteração deverão ser apresentados no prazo de 15 dias após a sua introdução.

Principais etapas para obter uma licença comercial regulamentada para suas atividades de criptografia na Eslováquia:

Documentos exigidos:

• Um formulário de candidatura
• Contrato Social e outros documentos societários
• Prova das instalações obtidas para a sede social na Eslováquia (é permitido um escritório virtual)
  • Pode ser um contrato de arrendamento declarando o objetivo comercial explícito ou um consentimento por escrito do proprietário do imóvel assinado por um notário
• Comprovante de residência permanente dos fundadores e diretores da empresa
• Prova de competência profissional relevante que permita aos fundadores e à alta administração realizar atividades criptográficas
• Certidões emitidas pela Procuradoria-Geral da República (ou pelas autoridades do país de origem) comprovando que os fundadores e os quadros superiores não foram condenados pela prática de crime económico ou outro crime relacionado com as atividades empresariais pretendidas (não deve ser emitido antes há mais de 90 dias)

Todos os documentos devem ser traduzidos para o idioma eslovaco por um tradutor certificado pelo Ministério da Justiça da República Eslovaca . Se você precisar desse serviço, teremos prazer em providenciar para você.

COMO ABRIR UMA EMPRESA DE CRIPTO NA ESLOVÁQUIA

Se desejar obter uma licença criptográfica na Eslováquia, deverá primeiro estabelecer uma empresa local regida pelo Código Comercial. Não existia qualquer requisito de cidadania e os estrangeiros estavam sujeitos às mesmas regras e tinham direito aos mesmos benefícios que os cidadãos eslovacos.

Um dos tipos mais comuns de estruturas jurídicas é a sociedade por quotas, que pode ser constituída no prazo de 3 a 4 semanas, desde que toda a documentação necessária seja preparada com antecedência.

Requisitos para uma sociedade anônima privada:

Os seguintes documentos são necessários para o estabelecimento de uma sociedade de responsabilidade limitada na Eslováquia:

• Cópias dos bilhetes de identidade (passaportes) dos fundadores, diretores e beneficiários
• Confirmação de residência permanente dos fundadores e diretores (seja contas de serviços públicos ou documento emitido pelas autoridades competentes)
• Estatutos
• Um ato de registro (para um único fundador) ou um contrato social (para vários fundadores)
• Plano de negócios detalhado, incluindo estrutura e princípios operacionais, bem como detalhes financeiros
• Certificado de registo criminal emitido pelas autoridades competentes
• Diploma de ensino secundário e comprovante de outras qualificações necessárias para administrar uma empresa de criptografia
• Procuração apostilada se a empresa for registrada por terceiro

Os principais passos a serem seguidos para constituir uma sociedade por quotas são:

• Verifique a disponibilidade e reserve o nome da empresa selecionada no Registro Comercial
• Solicite uma licença criptográfica no Trade Licensing Office
• Envio de todos os documentos necessários ao registo comercial
• Registro de imposto
• Registre-se em uma seguradora de saúde de sua escolha e na Agência de Seguro Social no prazo de oito dias após o início do negócio de criptografia

Quando uma empresa é registada com sucesso no Registo Comercial, é automaticamente criada uma caixa de correio eletrónico (www.slovensko.sk) no portal do Governo Central. Os diretores das empresas são obrigados a comunicar eletronicamente com as autoridades nacionais e também a enviar mensagens e avisos eletrónicos.

Você poderá iniciar suas atividades criptográficas assim que o certificado de registro for emitido pelo Registro Comercial.

TRIBUTAÇÃO DE CRIPTO NA ESLOVÁQUIA

Todas as empresas eslovacas envolvidas em atividades económicas relacionadas com criptografia devem registar-se junto das autoridades fiscais que cobram e cobram impostos na Eslováquia. Como qualquer outra empresa, eles podem escolher um ano fiscal padrão que coincida com um ano civil ou escolher outro período de 12 meses.

As criptoempresas eslovacas são obrigadas a pagar os seguintes impostos:

• Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC) – 21
• Imposto sobre Valor Agregado (IVA) – 20
• Imposto Retido na Fonte (GSP) – 0%-35
• Contribuições Previdenciárias (SCP) – 25,2
• Contribuições para seguro saúde (CHF) – 10

O regime tributário das criptomoedas foi esclarecido em manual publicado pelo Ministério das Finanças em 2018. Segundo as autoridades, os rendimentos recebidos de criptomoedas são tributáveis, e qualquer tipo de troca associada a criptomoedas (por exemplo, troca de moeda virtual por outra virtual moeda ou bens ou serviços) é uma transferência tributável. Para efeitos fiscais, as criptomoedas são tratadas como ativos financeiros de curto prazo, exceto moeda fiduciária, e são avaliadas pelo valor de mercado no momento da transação.

Para garantir uma interpretação consistente da tributação dos rendimentos provenientes da venda de moedas virtuais, o Ministério das Finanças também emitiu alterações à Lei da Administração Tributária e à Lei do Imposto sobre o Rendimento, onde a definição de moedas virtuais foi incluída na categoria de outros rendimentos. , bem como novas regras que regem a tributação dos rendimentos provenientes da venda de moedas virtuais introduziram moeda.

No contexto da tributação, a moeda virtual é definida como uma reserva digital de valor que não é emitida ou garantida por um banco central ou autoridade pública. Normalmente não está associado a uma moeda com curso legal, não é considerado uma moeda com curso legal, mas é aceite por pessoas singulares ou colectivas como um instrumento de pagamento que pode ser transferido, retido ou vendido.

A venda de moedas virtuais é definida como a troca de moedas virtuais por ativos ou outras moedas virtuais, ou para prestação de serviços ou conversão de moeda virtual.

O rendimento é tributado das seguintes atividades:

• Troque moedas virtuais por outros tipos de moedas virtuais
• Troca de moedas virtuais para prestação de serviços
• Troca de moedas virtuais por ativos
• Prestação de serviços de armazenamento de papel

Ao abrigo da Lei do Imposto sobre o Rendimento alterada, algumas transações criptográficas não estão incluídas na base tributável, ou seja, rendimentos recebidos de moedas virtuais adquiridas através da mineração durante o período fiscal da sua utilização. Em vez disso, deveria ser incluído na base tributável do período fiscal da venda de moedas virtuais.

A Lei do Imposto de Renda também regulamenta as despesas fiscais com moedas virtuais. Como despesa fiscal, os custos podem ser utilizados para calcular o valor total do preço de entrada das moedas virtuais no período tributável em que são vendidas, até ao montante da receita das suas vendas. O preço de entrada de uma moeda virtual é o preço de compra (no caso de compra) e o valor real (no caso de troca de moedas virtuais por outras moedas virtuais).

É importante notar que as empresas eslovacas de criptografia também têm acesso a vários benefícios fiscais. Por exemplo, podem utilizar um desconto de I&D de 200 por cento se as despesas do projecto de I&D puderem ser deduzidas duas vezes da base tributável.

A Eslováquia tem cerca de 70 acordos internacionais sobre a eliminação da dupla tributação, que permitem aos contribuintes residentes proteger os seus rendimentos da dupla tributação em diferentes países.