リトアニアの仮想通貨規制

リトアニアでの暗号通貨会社の登録

最新の立法改正により、リトアニアはEU諸国の中で暗号通貨会社の登録に最も予算的で手頃なオプションと考えられます。もしエストニアが以前そうであったなら、今ではそうではありません。まず、エストニアでの暗号通貨ビジネスの登録にはより多くの資金を投資する必要があります（許可された資本の最低額の要件が増加しています）。第二に、このような企業の活動の組織化はより複雑になりました–ビジネス管理センターをエストニアに移すことが義務付けられるようになりました。

重要！ ヨーロッパでの暗号通貨ビジネスの見通しを考えると、リトアニアは登録のための司法管轄区域として優れたオプションと見なすことが合理的です。

リトアニアの暗号通貨ビジネスの利点：

• 暗号資産および関連する活動に対する友好的な態度；
• 特別な許可（暗号ライセンス）を取得するための明確で理解しやすい条件；
• 暗号通貨の立法規制は隣国のエストニアよりも柔軟である；
• 企業の登録、企業アカウントの登録、およびライセンスの取得がリモートで可能；
• 他のEU諸国と比較して受け入れ可能な法人税率（15%）；
• この数年間、フィンテックビジネスの中心地としての地位を持つ国；
• 企業の取締役および株主に対する居住要件がない；
• 非居住者による事業登録においてほとんど官僚的なコストがかからない；
• 将来の企業の登録および維持のための比較的低いコスト；
• 有利な市場条件を利用して、できるだけ早く暗号プロジェクトを開始するための起業家にとっての前提条件の作成。

リトアニアの金融犯罪捜査サービス（FCIS）は、暗号ウォレットの運営者や暗号通貨サービスプロバイダーの活動を監視しています。同じビジネスは、両方のタイプの暗号活動に対して承認を申請することができ、承認プロセスの完了には通常1か月未満かかります。

暗号通貨および/またはウォレットサービスを提供する許可を得るためには、まずリミテッド・ライアビリティ・カンパニー（UAB）を国内に設立する必要があります。必要な最低限の承認された資本金は€2,500です。企業の設立プロセスは訪問なしで完了することができます。通常、必要なオリジナルの取得には約10営業日かかります。典型的なやり取りは、ターゲットのビジネスモデル、株主の構造、CEOの略歴の分析から始まります。これにより、効果的な登録プロセスのための必要な文書のリストが作成されます。

リトアニアのマネーロンダリングおよびテロ資金供与防止法（マネーロンダリングおよびテロ資金供与防止法）により、PWAはPODの要件を遵守することが義務付けられており、顧客の識別および認証、取引の監視および中止、当局への報告などが含まれます。したがって、暗号通貨関連の活動を効果的に開始するためには、FCISへの適切な報告を確保するために、内部PODオフィサー（可能な限り現地の者）を持つことが推奨されます。

全てのVASPにとっての実用的な課題は、彼らの顧客が法定通貨と暗号通貨の間でシームレスに移行できる持続可能な銀行関係を構築することです。リトアニアもこの目的のために好適な司法管轄区域です。ほぼ300のフィンテック企業のエコシステムが、ブロックチェーンベースの企業に対してモダンで先進的な金融ソリューションを提供する準備が整っています。

暗号市場が急速に発展する中、競争上の優位性を求めるVASPは、革新的で顧客フレンドリーで持続可能なソリューションを提供するために探求する必要があります。暗号サービスは厳密な意味での金融サービスとは見なされませんが、通常、VASPが提供する一部の製品は従来の金融製品の特性に類似し、ライセンスの対象となる場合があります。金融サービスのライセンスに関する確立されたインフラストラクチャーとリトアニア中央銀行の積極的なアプローチにより、デジタル企業は追加のライセンス（例：EMI、PI、金融ブローカー）を取得することで効果的に活動を拡大することができます。リトアニアで仮想通貨交換業者として運営する法人のリスト。

リトアニアにおけるICO/STOおよびその他の資金調達形式

2017年、リトアニア銀行は仮想資産と初期コインオファリング（ICO）に対するそのアプローチを発表し、2019年に更新されました。そこで説明されている監督機関のアプローチはかなり中立的ですが、規制体制の基本原則が提示されています。例えば、供給のタイプに応じて、ICOは規制措置の対象外であるか、証券の発行、クラウドファンディング、集合的投資、または投資サービスに適用される要件の対象となる場合があります。また、リトアニア銀行はセキュリティトークン（STO）の提供に関する推奨事項を公表しました。提供されるトークンの特性に基づいて（つまり、支払い、ユーティリティ、セキュリティ）、より詳細な規制要件へのアプローチが提供されています。これらの推奨事項は主にICOおよびSTOに焦点を当てているためです。

暗号通貨活動の課税

課税に関しては、企業は2つの主要な税金を心に留めておく必要があります。すなわち、法人所得税（«CPN»）と付加価値税（«VAT»）です。これらの税金は特定の状況下で課される可能性があり、税制は通常以下のように依存します。例えば、仮想通貨取引およびセキュリティトークンから得られる収入はVATで課税されませんが、仮想通貨取引所によって行われるその他の活動（他のプラットフォームからの紹介手数料の受け取りなど）は、一部の場合には課税の対象となる可能性があります。 VESP利益はCPN率15%の対象となり、特別な税額控除を利用して課税される金額を大幅に削減することができます。MDO/IEO/ILO、CITの義務は発行されたトークンのタイプに依存します。- i）証券トークンによる調達資金はCITで課税されません、ii）サービストークンは前払いと同等であり、トークンの発行および資金調達時ではなく、プラットフォームがサービストークンと引き換えに実際のサービスを提供するときに課税され、iii）その他の形式のトークンは資金を受け取った時点で課税されます。

ビジネスオプションが複数ある場合、さまざまな課税シナリオがあり得ます。したがって、作業を開始する前に、徹底した税務評価を行うことを強くお勧めします。

当社の弁護士はリトアニアでの仮想通貨ライセンスの取得に関するすべての質問にいつでもお答えし、また貴社をライセンス取得のプロセス全体でご支援いたします。

リトアニアでの仮想通貨会社の設立

仮想通貨に対する友好的な管轄区域を探しているなら、リトアニアは間違いなく、急速に変化する仮想通貨市場への迅速な対応だけでなく、ビジネスを始めるための証明された簡易さの点で正しい選択です。リトアニアは、2020年のビジネス遂行の容易さランキングで11位にランクインしています。

さらに、リトアニアは現在、国際税制競争力指数で6位にランクインしており、ビジネス投資に対する低い税負担と、税法のよく構造化されたフレームワークを通じた十分な中立性を示しています。また、リトアニアの仮想通貨会社の規制機関であるリトアニア中央銀行は、成長と成功のための政策を実施し、それらを育成しています。

リトアニアで仮想通貨会社を設立しようとしている外国人は、有利な条件に加えて、市民権の状況に関係なくリトアニア人と同じ権利を持つことになります。

リトアニアのビジネス環境は以下の利点を持っています：

• EUで最速の会社登記プロセス、これにより費用と時間を節約できます
• 世界で最も高速で信頼性の高いインターネット接続、これにより安全で生産的で柔軟な環境であなたの仮想通貨ビジネスを繁栄させることができます（国際サイバーセキュリティ指数で4位、CEEではモバイルダウンロード速度/Mbpsで5位）
• 多くの手続きをリモートで実行し、ビジネス活動を行うためのオンラインサービスの幅広い可用性
• 国が容易にアクセスできるようにする4つの国際空港
• 革新的なビジネスを前進させることに熱心な多言語対応の優れた人材プール
• リトアニア政府への税金の支払いが容易であり、ビジネスの成功的な発展に必要な精神的安定感を提供します

AML/CFTの目的で、すべての仮想通貨会社はリトアニア金融犯罪捜査局（FCIS）によって厳格に監視されます。そのほぼ非の打ちどころのないパフォーマンスは、リトアニアが世界のAMLバーゼル指数で最もリスクの低い管轄区域の9位にランクインしていることで認識されています。

仮想通貨活動の法的ビジネス構造

リトアニアで仮想通貨ライセンスを取得するためには、Private Limited Liability Company（UAB）を設立する必要があります。これは、株式を発行し、株式が証券取引所で取引されていない法的ビジネス構造です。その名前が示すように、株主は会社の義務の不履行に対して個人的に責任を負いません。したがって、事業が失敗した場合、株主は会社に提供した資産だけをリスクにさらします。つまり、個人資産を保護します。

仮想通貨活動がより高いリスクと考えられる場合、このタイプの会社が適しています。代表者またはオンラインで、State Enterprise Centre of Registersのセルフサービスシステムを介してテンプレートと創設文書を使用して設立することができます。

会社設立プロセスを開始する前に考慮すべき主な要因：

• 会社名はユニークであり、準拠している必要があります（会社を設立する前に、State Enterprise Centre of RegistersのJAR-5フォームに記入することで予約できます）
• 1人以上の自然人および/または法人によって設立でき、株主の数に制限はありません
• 会社の所有者や役員はリトアニアの常駐者である必要はありません
• 最低株式資本金-2,500ユーロ、少なくとも25%が支払われる必要があります（各株主は、すべての申し込まれた株式の名義額の25%を少なくとも支払わなければならず、申し込まれた株式の名義額の合計超過額）
• 会社の株式の一部を支払うための非金銭的寄与は、会社の創設契約に署名する前に、独立した不動産評価者によって評価される必要があります
• 最も重要な決定は、株主によって投票によって行われます（各株式には1票が付き、最も多くの株を取得した人が株主総会での投票に最も大きな影響を与えます）
• 刑事歴のないことが前提条件であり、そのためには会社の所有者や役員のバックグラウンドがチェックされなければなりません
• 会社の所有者や役員は、会社を運営するために必要な適切な教育と経験を持っていることを証明しなければなりません
• 仮想通貨会社にとって、CDDやKYCなどの内部AML/CFTポリシーと手順を開発し、実装することが義務付けられています
• AML規制に適合し、内部ポリシーを実施し、FCISに報告するための資格のあるAMLコンプライアンスオフィサー（取締役会員になる場合もあります）を雇うことが義務付けられています
• 会社が少なくとも次の金額の2つを超える場合、年次監査は義務付けられます：総資産-1.8ミリオンユーロ、売上高-3.5ミリオンユーロ、平均従業員数-50

株式の処分により、追加の資金調達へのアクセスや、ビジネスからの移転、または脱退が可能になります。会社が利益を上げている場合、その株主は配当を通じて会社が稼いだ利益を受け取ることができます。その場合、一定の税金が支払われる必要があります。

必要な手続き

リトアニアでの新しい株式会社（UAB）の設立は、プロセスに必要なすべての文書が用意されていれば、非常に簡単です。新しい会社を登録し、新しい法人銀行口座を開設するのに数日しかかからず、直ちに仮想通貨ライセンスの申請ができます。

仮想通貨活動のための株式会社（UAB）を開設する手順：

• 創立総会議事録と定款を準備する
• State Enterprise Centre of Registersを通じて一時的な会社名を予約する
• リトアニアでの事業所住所を取得する
• 積立銀行口座を開設する
• 株式資本を銀行口座に振り込む
• 登記申請書を公証人の事務所で公証する（公証人は、登記申請書に入力されたデータの正確性、定款が法の要件に準拠していること、および会社が登録されることを確認する必要があります）
• State Enterprise Centre of Registersで会社を登録する
• 積立銀行口座を決済口座に変換する
• オンラインでの会社登録の場合、認定された電子署名を取得する
• 国税庁と国民社会保障基金に登録する
• 仮想通貨ライセンスの申請をリトアニア中央銀行に提出する

会社法第4条によると、定款には次の情報が含まれている必要があります：

• 会社名
• 会社の法的構造
• 会社の登記事務所の住所
• 会社の目的、その活動の詳細
• 会社の権限資本の明示された金額
• 株式の数とそれらの分類、その名義額、および株主に与える明確に定義された権利
• 株主総会の権限、会議の呼び出し手順
• 会社の他の機関、その権限、役職の選出または解任の手順
• 会社の広告の手順、特定の公的なチャネルを含む
• 会社の文書やその他の情報を株主に提示する方法
• 支店や代表事務所を開設する場合の決定手続き、および会社の支店や代表事務所の責任者の任命または解任の手続き
• 会社の定款の変更手続き
• 会社が一定期間の有限会社として設立されている場合、会社の期間
• 定款の署名日

リトアニアで仮想通貨活動のために付与されるライセンスには2種類あります：

• 仮想通貨ウォレット交換ライセンスは、ライセンス保持者が顧客の所有する仮想通貨ウォレットを管理できるようにします
• 仮想通貨交換ライセンスは、ライセンス保持者が法定通貨と仮想通貨との交換サービスおよびその逆、および仮想通貨と仮想通貨との交換サービスを提供できるようにします

必要な利害関係者が確認され、文書が注意深く準備されている場合、仮想通貨活動の承認プロセスを完了するのに1か月未満かかります。当社のチームはあなたのためにそれを手伝うことができます。Regulated United Europe (RUE)。申請が承認されると、ライセンスはState Enterprise Centre of Registersによって発行され、仮想通貨活動を開始することができます。

会社登録およびライセンス申請、および添付書類はすべてリトアニア語で提出する必要があります。認定された翻訳者をお探しの場合は、お手伝いいたします。