Regolamentazione delle criptovalute in Lituania

Registrazione di una società cripto in Lituania

A causa delle ultime modifiche legislative, la Lituania può essere considerata l’opzione più economica e conveniente per la registrazione di una società cripto tra i paesi dell’UE. Se prima era l’Estonia, ora non è più così. Innanzitutto, sarà necessario investire più denaro nella registrazione delle attività cripto in Estonia (requisiti aumentati per l’importo minimo del capitale sociale). In secondo luogo, l’organizzazione delle attività di tali società è diventata più complicata: è diventato obbligatorio spostare il centro di gestione aziendale in Estonia.

Importante! Considerando le prospettive di fare business cripto in Europa, la Lituania può ragionevolmente essere considerata un’ottima opzione tra le giurisdizioni per la registrazione di una società.

Vantaggi della Lituania per il business cripto:

• atteggiamento favorevole verso gli asset cripto e le attività correlate;
• condizioni chiare e comprensibili per ottenere autorizzazioni speciali (licenze cripto) per la fornitura di servizi relativi allo scambio e alla custodia di criptovalute;
• la regolamentazione legislativa delle criptovalute è più flessibile rispetto a quella della vicina Estonia;
• possibilità di registrare una società, registrare un conto aziendale e ottenere la licenza da remoto;
• tasso di imposta sulle società accettabile (15%) rispetto ad altre giurisdizioni dell’UE;
• il paese negli ultimi anni ha lo status di centro per il business fintech;
• nessun requisito di residenza per i direttori e gli azionisti della società;
• praticamente nessun costo burocratico nella registrazione di un’attività da parte di un non residente;
• costi relativamente bassi, sia per la registrazione della società che per il suo mantenimento futuro;
• creazione delle premesse per gli imprenditori di iniziare a lavorare con progetti cripto il più rapidamente possibile, approfittando delle condizioni di mercato favorevoli.

Il Servizio di Investigazione dei Crimini Finanziari della Lituania (FCIS) monitora le attività degli operatori di portafogli cripto e dei fornitori di servizi cripto. La stessa azienda può richiedere l’autorizzazione per entrambi i tipi di attività cripto e, in media, il processo di autorizzazione richiede meno di un mese.

Per essere autorizzati a fornire servizi di criptovaluta e/o portafoglio, è necessario prima istituire una società a responsabilità limitata (UAB) nel paese. Il capitale sociale minimo richiesto è di 2.500 €. Il processo di costituzione della società può essere completato senza visita fisica; di solito ci vogliono circa dieci giorni lavorativi per ottenere gli originali necessari. Un’interazione tipica inizia con l’analisi del modello di business target, la struttura degli azionisti, il curriculum del CEO, il che ci consente di fare un elenco dei documenti necessari per un processo di registrazione efficace.

La Legge della Lituania sulla Prevenzione del Riciclaggio di Denaro e del Finanziamento del Terrorismo (Legge sulla Prevenzione del Riciclaggio di Denaro e del Terrorismo) obbliga il PWA a rispettare i requisiti del POD, tra cui l’identificazione e l’autenticazione dei clienti, il monitoraggio e la sospensione delle transazioni, la segnalazione alle autorità, ecc. Pertanto, per l’avvio efficace delle attività correlate alle criptovalute, è consigliabile avere un ufficiale interno del POD (preferibilmente locale) per garantire una corretta segnalazione al FCIS.

La questione pratica che tutti i VASP devono affrontare è creare relazioni bancarie sostenibili per garantire una transizione senza soluzione di continuità per i loro clienti tra le valute FIAT e la criptovaluta. La Lituania è anche una giurisdizione favorevole per questo scopo, poiché dispone di un ecosistema di quasi 300 aziende fintech pronte a offrire soluzioni finanziarie moderne e avanzate per le imprese basate su blockchain.

Poiché il mercato cripto si sviluppa rapidamente, cercando un vantaggio competitivo, i VASP dovrebbero esplorare soluzioni innovative, user-friendly e sostenibili per offrire prodotti. Anche se i servizi cripto non sono considerati servizi finanziari in senso stretto, alcuni prodotti offerti dai VASP possono assomigliare alle caratteristiche dei prodotti finanziari convenzionali e potrebbero essere soggetti a licenza. L’infrastruttura di licenza ben consolidata per i servizi finanziari e l’approccio positivo della Banca di Lituania consentono alle imprese digitali di scalare efficacemente le loro attività ottenendo licenze aggiuntive (ad esempio, EMI, PI, broker finanziario).Elenco delle entità legali che operano come operatori di scambio di valuta virtuale in Lituania.

ICO/STO e altre forme di raccolta di capitali in Lituania

Nel 2017, la Banca di Lituania ha presentato il suo approccio agli asset virtuali e alle offerte iniziali di monete (ICO), che è stato aggiornato nel 2019. Sebbene l’approccio dell’organismo di vigilanza ivi descritto sia abbastanza neutrale, vengono presentati i principi di base del regime normativo. Ad esempio, a seconda del tipo di offerta, le ICO possono essere esenti da azioni normative o soggette a requisiti applicabili all’offerta di titoli, al crowdfunding, agli investimenti collettivi o ai servizi di investimento. Inoltre, la Banca di Lituania ha pubblicato le sue raccomandazioni sulle offerte di token di sicurezza (STO) che, in base alle caratteristiche dei token offerti (ovvero pagamento, utilità, sicurezza), forniscono un approccio più dettagliato ai requisiti normativi. Poiché queste raccomandazioni si concentrano principalmente su ICO e STO.

Tassazione delle attività legate alle criptovalute

Per quanto riguarda la tassazione, le imprese dovrebbero tenere presenti due imposte principali, vale a dire: l’imposta sul reddito delle società («CPN») e l’imposta sul valore aggiunto («IVA»). Entrambe queste tasse possono essere riscosse in determinate circostanze e il regime fiscale di solito dipende da Ad esempio, il reddito derivante dagli scambi di criptovaluta e dai token di sicurezza non è tassato con l’IVA, mentre altre attività svolte dagli scambi di criptovaluta (ad esempio, ricevere un rinvio commissione da altre piattaforme), in alcuni casi può essere soggetto a tassazione. L’utile VESP è soggetto all’aliquota CPN del 15%, con la possibilità di una riduzione significativa della base imponibile attraverso l’utilizzo di crediti d’imposta speciali per attività di ricerca e sviluppo o progetti di investimento relativi al software. Gli obblighi MDO/IEO/ILO,CIT dipendono dal tipo di token emessi – i fondi raccolti in cambio di: i) i token di titoli non sono tassati da CIT, ii) i token di servizio sono pari a pagamenti anticipati, che sono imponibili non al momento della emissione di token e raccolta fondi, ma quando il servizio effettivo è fornito dalla piattaforma in cambio di token di servizio e iii) altre forme di token sono tassabili al ricevimento dei fondi.

Poiché potrebbero esserci diverse opzioni commerciali, potrebbero esserci molti scenari fiscali diversi. Pertanto, consigliamo vivamente di effettuare una valutazione fiscale approfondita prima dell’inizio dei lavori.

Gli avvocati della nostra azienda sono sempre lieti di rispondere a tutte le vostre domande sull’ottenimento di una licenza di criptovaluta in Lituania e di accompagnare la vostra azienda durante l’intero processo di licenza.

Stabilire una Società Cripto in Lituania

Se stai cercando una giurisdizione cripto-friendly, la Lituania è senza dubbio la scelta giusta non solo per la sua prontezza nel rispondere al mercato delle criptovalute in rapida evoluzione, ma anche per la facilità comprovata di avviare un’attività – la Lituania è 11ª nella classifica 2020 di Ease of Doing Business.

Inoltre, la Lituania attualmente si classifica al 6º posto nell’Indice di Competitività Fiscale Internazionale, che indica bassi oneri fiscali sugli investimenti aziendali e un sufficiente livello di neutralità attraverso una struttura ben organizzata dei codici fiscali. Inoltre, la Banca Centrale della Lituania, un regolatore delle società cripto lituane, implementa una politica che consente loro di crescere e svilupparsi con successo.

Se sei un cittadino straniero che cerca di stabilire una società cripto in Lituania, sarai lieto di sapere che, oltre alle condizioni favorevoli, avrai gli stessi diritti dei lituani indipendentemente dal tuo status di cittadinanza.

L’ambiente imprenditoriale lituano vanta i seguenti vantaggi:

• Uno dei processi di registrazione delle società più veloci nell’UE, che risparmia denaro e tempo
• La connessione internet più veloce e affidabile al mondo, che consente alla tua attività cripto di prosperare in un ambiente sicuro, produttivo e flessibile (4ª nell’Indice di Sicurezza Informatica Internazionale, 5ª nella CEE per velocità di download mobile/Mbps)
• L’ampia disponibilità di servizi online che ti consente di svolgere attività aziendali e implementare molte procedure da remoto
• Quattro aeroporti internazionali rendono il paese facilmente accessibile
• Un pool di talenti multilingue, motivati e altamente qualificati pronti a spingere avanti le imprese innovative
• La facilità di pagamento delle tasse al governo lituano ti offre la tranquillità necessaria per lo sviluppo di successo della tua attività

Per scopi AML/CFT, tutte le società cripto sono attentamente supervisionate dal Servizio di Investigazione dei Crimini Finanziari della Lituania (FCIS). La sua prestazione quasi impeccabile è riconosciuta dall’Indice Globale AML di Basilea, dove la Lituania è classificata 9ª tra le giurisdizioni a minor rischio.

Struttura Aziendale Legale per Attività Cripto

Per essere idoneo a ottenere una licenza cripto in Lituania, senza la quale non puoi operare, devi istituire una Società a Responsabilità Limitata Privata (UAB). È una struttura aziendale legale che emette azioni non negoziate in borsa. Come suggerisce il nome, i suoi azionisti non sono personalmente responsabili per gli obblighi aziendali non soddisfatti. Ciò significa che in caso di fallimento dell’attività, gli azionisti rischiano solo i beni che hanno dato alla società, proteggendo così i loro beni personali.

Se ritieni che le tue attività cripto siano a rischio maggiore, questo tipo di società è adatto a te. Può essere istituita da un rappresentante o online utilizzando modelli e documenti fondativi tramite il sistema di self-service del Centro di Registrazione Statale delle Imprese.

I principali fattori da considerare prima di avviare il processo di costituzione della società:

• Il nome della società deve essere unico e conforme (può essere riservato tramite il Centro di Registrazione Statale delle Imprese prima di avviare la società compilando il modulo JAR-5)
• Può essere costituita da una o più persone fisiche e/o giuridiche, e il numero di azionisti non è limitato
• I proprietari e i direttori della società non devono essere residenti permanenti in Lituania
• Capitale sociale minimo – 2.500 EUR e almeno il 25% deve essere versato (ogni azionista deve versare almeno il 25% del valore nominale di tutte le azioni sottoscritte e la somma dell’eccedenza totale del valore nominale delle azioni sottoscritte)
• Il conferimento non monetario, destinato a pagare parzialmente le azioni della società, deve essere valutato da un perito indipendente prima di firmare l’accordo di costituzione della società
• Le decisioni più importanti sono prese dagli azionisti tramite voto (ogni azione ha un voto e la persona che ha acquisito il maggior numero di azioni ha il maggior impatto sul voto all’assemblea generale degli azionisti)
• L’assenza di precedenti penali è un prerequisito, motivo per cui i proprietari e i direttori della società devono essere sottoposti a controllo antecedenti
• I proprietari e i direttori della società devono dimostrare di avere un’adeguata formazione e un’esperienza sufficiente richiesta per gestire la società
• Per le società cripto, è obbligatorio sviluppare e implementare politiche e procedure interne AML/CFT, come CDD e KYC
• È inoltre obbligatorio assumere un Ufficiale di Conformità AML qualificato (può essere un membro del consiglio di amministrazione) che sarebbe responsabile dell’aderenza alle normative AML, alle politiche interne e alla segnalazione al FCIS
• Gli audit annuali sono obbligatori quando una società supera almeno due dei seguenti importi: attivi totali – 1,8 milioni di EUR, vendite – 3,5 milioni di EUR e numero medio di dipendenti – 50

Una disposizione delle azioni consente l’accesso a finanziamenti aggiuntivi e il trasferimento o l’uscita dall’attività. Per ottenere più fondi, una società può emettere nuove azioni, il cui acquisto comporta il pagamento di un determinato importo da parte degli azionisti. Se una società è redditizia, i suoi azionisti possono ricevere il profitto guadagnato dalla società tramite dividendi o ricevendo uno stipendio, nel qual caso saranno dovute determinate tasse.

Cosa Devi Fare

Creare una nuova Società a Responsabilità Limitata (UAB) in Lituania è abbastanza facile se hai tutta la documentazione necessaria preparata per il processo. Ci vogliono solo pochi giorni per registrare una nuova società e aprire un nuovo conto bancario aziendale, permettendoti di richiedere immediatamente una licenza cripto.

Passaggi per aprire una Società a Responsabilità Limitata (UAB) per attività cripto:

• Preparare un Atto Costitutivo insieme allo Statuto
• Riservare un nome temporaneo per la società tramite il Centro di Registrazione Statale delle Imprese
• Ottenere un indirizzo aziendale in Lituania
• Aprire un conto bancario accumulativo
• Trasferire il capitale sociale sul conto bancario
• Notarizzare i documenti costitutivi presso un ufficio notarile registrato (il notaio deve confermare l’accuratezza dei dati inseriti nella domanda di registrazione, la conformità dello Statuto ai requisiti di legge e il fatto che la società può essere registrata)
• Registrare la società presso il Centro di Registrazione Statale delle Imprese
• Convertire il conto bancario accumulativo in un conto corrente
• Nel caso di registrazione online della società, ottenere una firma elettronica autorizzata
• Registrarsi presso l’Ispettorato Fiscale Statale e il Fondo di Assicurazione Sociale Statale
• Presentare una domanda di licenza cripto alla Banca di Lituania

Secondo l’Art. 4 della Legge sulle Società, lo Statuto deve includere le seguenti informazioni:

• Nome della società
• Struttura legale della società
• Indirizzo della sede legale della società
• Scopo della società, inclusi i dettagli delle sue attività
• Importo specificato del capitale sociale della società
• Numero di azioni e loro classificazione, il loro valore nominale e i diritti chiaramente definiti che conferiscono al titolare
• Poteri dell’assemblea generale degli azionisti, la procedura di convocazione dell’assemblea
• Altri organi della società, i loro poteri, le procedure di elezione o rimozione dall’incarico
• La procedura di pubblicazione degli avvisi della società, inclusi i canali pubblici specifici
• Le modalità di presentazione dei documenti della società e altre informazioni agli azionisti
• Le procedure decisionali in merito all’apertura di filiali e uffici di rappresentanza, e alla nomina o rimozione dei capi delle filiali e degli uffici di rappresentanza della società
• La procedura di modifica dello Statuto della società
• Il periodo di durata della società, se la società è costituita come società a durata limitata
• La data di firma dello Statuto

Ci sono due tipi di licenze rilasciate per attività cripto in Lituania:

• Licenza per il Cambio di Portafoglio Cripto che consente ai titolari di licenza di gestire portafogli cripto posseduti dai loro clienti
• Licenza per il Cambio Cripto che consente ai titolari di licenza di fornire servizi di cambio da criptovaluta a valuta fiat e viceversa, nonché servizi di cambio da criptovaluta a criptovaluta

Ci vuole meno di un mese per finalizzare il processo di autorizzazione delle attività cripto, a condizione che tutte le parti interessate richieste siano verificate e la documentazione sia attentamente preparata, cosa in cui il nostro team di Regulated United Europe (RUE) può aiutarti. Se la tua domanda ha successo, la licenza sarà rilasciata dal Centro di Registrazione Statale delle Imprese e potrai iniziare a svolgere attività cripto.

Sia le domande – registrazione della società e licenze – che i documenti di accompagnamento devono essere presentati in lingua lituana. Se stai cercando un traduttore certificato, siamo più che felici di organizzarlo per te.