مجوز رمزنگاری در اسلواکی

قانون رمزگذاری شده در اسلواکی

به عنوان یک قاعده، قانون اعمال شده توسط NBS دارایی های رمزنگاری و فعالیت های اقتصادی مرتبط را تعریف یا تنظیم نمی کند، مگر اینکه تحت پوشش هر چارچوب نظارتی دیگری که برای بازار مالی ایجاد شده باشد.

NBS و سایر مقامات ملی برای تصمیم گیری در مورد اینکه آیا هر پرونده تجاری فردی ممکن است در تعریف پول الکترونیکی، ابزارهای مالی یا سایر واحدهای تنظیم شده قرار گیرد یا خیر، به قوانین اتحادیه اروپا و ملی مراجعه می کنند. با این حال، انواع مجوزهای موجود توسط NBS (به عنوان مثال، مجوز تجارت ارز یا مجوز صدور پول الکترونیکی) شامل فعالیت در زمینه رمزنگاری نمی شود.

NBS همچنین به گزارشی اشاره می کند که توسط سازمان بانکداری اروپا (EBA) در مورد دارایی های رمزنگاری شده در زمینه قوانین اتحادیه اروپا بحث می کند. اگرچه اتحادیه اروپا هنوز یک چارچوب نظارتی جامع برای شرکت‌های ارز دیجیتال ایجاد نکرده است، مقامات استدلال می‌کنند که مواردی وجود دارد که قوانین موجود در بازارهای مالی اعمال می‌شود. به عنوان مثال، اگر دارایی های رمزنگاری شده در تعریف پول الکترونیکی قرار می گیرند، دستورالعمل خدمات پرداخت دوم باید در نظر گرفته شود.

گزارشی که در سال 2019 توسط سازمان بورس و اوراق بهادار اروپا (ESMA) منتشر شد، ویژگی‌ها و عملکرد دارایی‌های مجازی و طبقه‌بندی احتمالی آنها را شناسایی کرد.

طبق ESMA، که دارایی‌های رمزنگاری ابزارهای مالی تلقی می‌شوند، قوانین اتحادیه اروپا باید در مورد صادرکنندگان و ارائه‌دهندگان خدمات دارایی‌های رمزنگاری اعمال شود:

• دستورالعمل 2014/65/EU (MiFID II)
• مقررات بروشور
• دستورالعمل سوء استفاده از بازار
• مقررات فروش کوتاه
• مقررات سپرده گذاری مرکزی اوراق بهادار (CFIS)
• دستورالعمل نهایی تسویه حساب

با این حال، در قوانین اسلواکی، بر اساس قانون 566/2001 در مورد اوراق بهادار و خدمات سرمایه گذاری، دارایی های رمزنگاری شده ابزار مالی یا اوراق بهادار محسوب نمی شوند. اگر برای درک رابطه بین اتحادیه اروپا و قوانین ملی به کمک نیاز دارید، مشاوران حقوقی ما خوشحال خواهند شد که مشاوره فردی ارائه دهند.

اگرچه بسیاری از جنبه‌های مقررات هنوز روشن نشده است، می‌توانید مطمئن باشید که قانون اتحادیه اروپا AML/CFT در مورد شرکت‌های رمزنگاری به قانون ملی اسلواکی منتقل شده است. آخرین سه دستورالعمل اتحادیه اروپا که توسط این کشور عضو تصویب شده عبارتند از: چهارمین دستورالعمل مبارزه با پولشویی (AMLD4)، پنجمین دستورالعمل مبارزه با پولشویی (AMLD5) و ششمین دستورالعمل مبارزه با پولشویی (AMLD6). آنها یک تعریف قانونی واضح از دارایی های رمزنگاری و همچنین یک چارچوب قانونی برای شرکت هایی که در فعالیت های اقتصادی مرتبط با رمزنگاری فعالیت می کنند، ایجاد کرده اند.

علاوه بر این، مقامات اتحادیه اروپا اخیراً با قوانین جدید ضد پولشویی برای عملیات رمزنگاری موافقت کرده اند، که انتظار می رود بدون ایجاد مانع در نوآوری، شفافیت بیشتری را ارائه دهد. بر اساس قوانین جدید، هویت مشتری باید برای هر اندازه تراکنش بین دو ارائه‌دهنده کیف پول دیجیتال کنترل شده بررسی شود. از سوی دیگر، کیف های شخصی غیر اشغالی خارج از محدوده باقی خواهند ماند.

برای پیروی از قوانین AML/CFT، شرکت‌های رمزنگاری باید اصول زیر را رعایت کنند:

• تعیین ماهیت و پیچیدگی عملیات رمزنگاری و انواع مشتریان در چارچوب قوانین مربوطه
• توسعه و اجرای سیاست ها و رویه ها برای مدیریت خطرات مرتبط با پولشویی و تامین مالی تروریسم
• اطمینان حاصل کنید که پرسنل به اندازه کافی آموزش دیده اند و قادر به اجرای قوانین مربوط به پولشویی، تامین مالی تروریسم و ​​حفاظت از داده های مربوط به کاهش جرایم مالی، و همچنین شناسایی مشتریان و موقعیت ها، ریسک بالا هستند.
• توسعه و اجرای سیاست‌های CDD و KYC که شناسایی مشتری را در طول روابط تجاری تضمین می‌کند
• روش های داخلی را برای شناسایی بازیگران سیاسی اجرا کنید
• نظارت مداوم عملیات مطابق با اصول ارزیابی ریسک
• گزارش معاملات و مشتریان مشکوک به مقامات ذیصلاح مطابق با قانون ملی 297/2008 در مورد جلوگیری از قانونی شدن عواید ناشی از جرم و تامین مالی تروریسم (قانون AML اسلواکی)

انطباق با قوانین AML/CFT ثبات کسب و کار کریپتو را تعیین می کند. مواردی وجود داشته است که حساب های بانکی شرکت های رمزنگاری اسلواکی به دلیل عدم رعایت قوانین با هدف مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم بسته شده است. مهم است که در نظر داشته باشید که سازمان های مجری قانون محلی به اطلاعات مربوط به شرکت های ارز دیجیتال دسترسی دارند و می توانند اقدامات سختگیرانه ای را اجرا کنند.

مروری بر مقررات کریپتو در اسلواکی

انواع مجوزهای کریپتو در اسلواکی

تمام شرکت‌هایی که قصد دارند خدمات کریپتو (شامل ارزهای دیجیتال و پول فیات) یا خدمات کیف پول کریپتو را در اسلواکی ارائه دهند، باید پیش از شروع کسب و کار خود در اسلواکی، با دفتر صدور مجوز تجاری ثبت‌نام کنند، زیرا فعالیت‌های اقتصادی مرتبط با کریپتو به عنوان تجارت تنظیم شده در نظر گرفته می‌شود. این الزامات بر اساس قانون شماره 279/2020 Coll. است که اصلاحیه‌ای بر قانون شماره می‌باشد.

بر اساس نوع فعالیت کریپتو، مرجع صدور مجوز تجاری مجوزهای زیر را ارائه می‌دهد:

• مجوز برای خدمات تبادل کریپتو برای شرکت‌هایی که تجارت ارز دیجیتال را برای سایر ارزهای دیجیتال، پول فیات و سایر دارایی‌ها، از جمله تجهیزات مانند خودپردازهای کریپتو تسهیل می‌کنند
• مجوز برای خدمات کیف پول برای شرکت‌هایی که خدماتی برای محافظت از کریپتو دارایی‌ها یا کلیدهای خصوصی کریپتو به نمایندگی از مشتریان خود ارائه می‌دهند، یا کریپتو دارایی‌ها را ذخیره و انتقال می‌دهند

از آنجا که این معاملات کریپتو در دسته معاملات تنظیم‌شده قرار می‌گیرند، علاوه بر الزامات عمومی (حداقل 18 سال، ظرفیت قانونی اثبات‌شده و عدم سوابق کیفری)، کارآفرینان کریپتو باید معیارهای آموزشی و سایر معیارهای مربوط به شرکت‌کنندگان بازار مالی را نیز رعایت کنند (مثلاً معرفی سیاست‌های داخلی AML/CFT و مدل‌های حفاظت از داده‌ها). صلاحیت حرفه‌ای در صنایع تنظیم‌شده بر اساس قوانین مقرر شده در پیوست 2 قانون صدور مجوز تجاری تعیین می‌شود.

یک ملیت EU/EEA یا کارآفرین خارجی مستقر در EU/EEA که معیارهای صلاحیت حرفه‌ای مورد نیاز برای مشارکت در تجارت تنظیم‌شده مانند فعالیت‌های توسعه کریپتو را برآورده نمی‌کند، ممکن است از وزارت کشور جمهوری اسلواکی درخواست کند تا دانش و مهارت‌های آن‌ها را که به وسیله دیپلم‌ها؛ گواهینامه‌ها یا سایر گواهینامه‌های صلاحیت پشتیبانی شده است، مقایسه کند؛ که در کشور عضو دیگر مطابق با مقررات مربوط به اسلواکی صادر شده است. فرآیند شناسایی صلاحیت غیر اسلواکی ممکن است تا سه ماه به طول بینجامد.

فرآیند صدور مجوز کریپتو در اسلواکی

فرآیند صدور مجوز معمولاً چهار تا شش هفته طول می‌کشد و اگر تمام اطلاعات و مستندات مورد نیاز به درستی ارائه شود، مرجع صدور مجوز تجاری ظرف سه روز کاری مجوز را صادر می‌کند. هرگونه تغییرات در ساختار یا فعالیت‌های دارنده مجوز باید به اطلاع آن مرجع رسانده شود. مستندات مربوط به این تغییر باید ظرف 15 روز از معرفی آن ارائه شود.

مراحل کلیدی برای دریافت مجوز تجارت تنظیم‌شده برای فعالیت‌های کریپتو در اسلواکی:

مدارک مورد نیاز:

• فرم درخواست
• مجموعه اساسنامه و سایر اسناد شرکتی
• مدرک از محل به دست آمده برای دفتر ثبت‌شده در اسلواکی (دفتر مجازی مجاز است)
  • می‌تواند توافق‌نامه اجاره‌ای که هدف کسب و کار به وضوح ذکر شده است یا رضایت‌نامه کتبی مالک ملک که توسط یک نوتری امضا شده باشد، باشد
• مدرک محل اقامت دائم بنیان‌گذاران و مدیران شرکت
• مدرک صلاحیت حرفه‌ای مرتبط که به بنیان‌گذاران و مدیریت ارشد اجازه انجام فعالیت‌های کریپتو را می‌دهد
• گواهی‌های صادر شده توسط دفتر دادستان کل (یا توسط مقامات کشور مبدا) که ثابت می‌کند بنیان‌گذاران و مدیریت ارشد به جرم ارتکاب جرم اقتصادی یا جرم دیگر مرتبط با فعالیت‌های تجاری قصد شده محکوم نشده‌اند (این گواهی نباید زودتر از 90 روز پیش صادر شده باشد)

تمامی مدارک باید به زبان اسلواکی توسط مترجمی که توسط وزارت دادگستری جمهوری اسلواکی تأیید شده است ترجمه شوند. اگر به چنین خدماتی نیاز دارید، خوشحال خواهیم شد که آن را برای شما ترتیب دهیم.

چگونه یک شرکت کریپتو در اسلواکی تأسیس کنیم

اگر می‌خواهید در اسلواکی مجوز رمزنگاری دریافت کنید، ابتدا باید یک شرکت محلی تحت قوانین تجاری تأسیس کنید. هیچ الزامی برای داشتن تابعیت وجود ندارد و اتباع خارجی تحت همان قوانین و از همان مزایا برخوردار هستند که شهروندان اسلواکی.

یکی از رایج‌ترین نوع ساختارهای حقوقی، شرکت با مسئولیت محدود است که می‌توان آن را در مدت 3-4 هفته تأسیس کرد، به شرطی که تمامی مستندات لازم به خوبی از قبل آماده شده باشد.

الزامات برای شرکت با مسئولیت محدود:

مدارک مورد نیاز برای تأسیس شرکت با مسئولیت محدود در اسلواکی:

• تصاویر کارت‌های شناسایی (پاسپورت‌ها) بنیان‌گذاران، مدیران و ذینفعان
• تأییدیه محل اقامت دائم بنیان‌گذاران و مدیران (قبض‌های خدماتی یا سند صادر شده توسط مقامات مربوطه)
• اساسنامه
• یا سند ثبت‌نام (برای یک بنیان‌گذار) یا اساس‌نامه (برای چند بنیان‌گذار)
• برنامه تجاری دقیق شامل ساختار عملیاتی و اصول به همراه جزئیات مالی
• گواهی سوابق کیفری صادر شده توسط مقامات مربوطه
• دیپلم تحصیلات متوسطه و مدرک سایر صلاحیت‌های مورد نیاز برای اداره شرکت کریپتو
• وکالت‌نامه آپستیل اگر شرکت توسط شخص ثالث ثبت شده باشد

مراحل اصلی برای تأسیس یک شرکت با مسئولیت محدود عبارتند از:

• بررسی در دسترس بودن و رزرو نام انتخاب شده در ثبت تجاری
• درخواست برای دریافت مجوز رمزنگاری از دفتر صدور مجوز تجاری
• ارائه تمامی مستندات لازم به ثبت تجاری
• ثبت‌نام مالیاتی
• ثبت‌نام با شرکت بیمه سلامت مورد نظر و اداره تأمین اجتماعی در عرض هشت روز از شروع کسب و کار کریپتو

زمانی که یک شرکت با موفقیت در ثبت تجاری ثبت شود، به طور خودکار یک صندوق الکترونیکی (www.slovensko.sk) در پورتال دولت مرکزی ایجاد می‌شود. مدیران شرکت موظف به ارتباط الکترونیکی با مقامات ملی هستند و همچنین باید پیام‌ها و اعلان‌های الکترونیکی ارسال کنند.

شما می‌توانید فعالیت‌های رمزنگاری خود را به محض صدور گواهی ثبت از ثبت تجاری آغاز کنید.

مالیات کریپتو در اسلواکی

تمامی شرکت‌های اسلواکی که به فعالیت‌های اقتصادی مرتبط با کریپتو مشغول هستند باید با مقامات مالیاتی که مالیات‌ها را در اسلواکی جمع‌آوری و دریافت می‌کنند، ثبت‌نام کنند. مانند هر شرکت دیگری، آن‌ها می‌توانند یا یک سال مالی استاندارد که با سال تقویمی همزمان است را انتخاب کنند یا دوره دیگری به مدت 12 ماه را انتخاب کنند.

شرکت‌های کریپتو اسلواکی موظف به پرداخت مالیات‌های زیر هستند:

• مالیات بر درآمد شرکت (CIT) – 21%
• مالیات بر ارزش افزوده (VAT) – 20%
• مالیات برداشت شده (GSP) – 0%-35%
• حق بیمه تأمین اجتماعی (SCP) – 25.2%
• حق بیمه سلامت (CHF) – 10%

رژیم مالیاتی ارزهای دیجیتال در یک راهنما که توسط وزارت دارایی در سال 2018 منتشر شد، روشن شد. بر اساس گفته‌های مقامات، درآمد دریافتی از ارزهای دیجیتال مشمول مالیات است و هر نوع تبادل مرتبط با ارزهای دیجیتال (برای مثال، تبادل ارز مجازی با ارز مجازی دیگر یا کالاها یا خدمات) مشمول مالیات انتقال است. از نظر مالیاتی، ارزهای دیجیتال به عنوان دارایی‌های مالی کوتاه‌مدت غیر از پول فیات در نظر گرفته می‌شوند و در زمان معامله بر اساس ارزش بازار ارزیابی می‌شوند.

برای اطمینان از تفسیر منسجم مالیات بر درآمد حاصل از فروش ارزهای مجازی، وزارت دارایی همچنین اصلاحاتی در قانون اداره مالیات و قانون مالیات بر درآمد صادر کرده است که در آن تعریف ارزهای مجازی در دسته دیگر درآمدها گنجانده شده و همچنین قوانین جدیدی برای مالیات بر درآمد حاصل از فروش ارزهای مجازی معرفی شده است.

در زمینه مالیات، ارز مجازی به عنوان یک ذخیره دیجیتال از ارزش تعریف می‌شود که توسط بانک مرکزی یا مقامات عمومی صادر یا تضمین نشده است. این ارز معمولاً با پول قانونی مرتبط نیست، به عنوان پول قانونی در نظر گرفته نمی‌شود، اما توسط اشخاص حقیقی یا حقوقی به عنوان ابزار پرداخت که می‌تواند منتقل، نگهداری یا فروخته شود، پذیرفته می‌شود.

فروش ارزهای مجازی به عنوان تبادل ارزهای مجازی با دارایی‌ها یا ارزهای مجازی دیگر، یا برای ارائه خدمات یا تبدیل ارزهای مجازی تعریف می‌شود.

درآمد از فعالیت‌های زیر مشمول مالیات است:

• تبادل ارزهای مجازی با سایر انواع ارزهای مجازی
• تبادل ارزهای مجازی برای ارائه خدمات
• تبادل ارزهای مجازی با دارایی‌ها
• ارائه خدمات ذخیره‌سازی کاغذی

بر اساس قانون مالیات بر درآمد اصلاح شده، برخی از تراکنش‌های رمزنگاری شده در پایه مالیات گنجانده نمی‌شوند، یعنی درآمد حاصل از ارزهای مجازی که از طریق استخراج در طول دوره مالیاتی استفاده به دست آمده‌اند. در عوض، باید در پایه مالیات دوره مالیاتی فروش ارزهای مجازی گنجانده شود.

قانون مالیات بر درآمد همچنین هزینه‌های مالیاتی مربوط به ارزهای مجازی را تنظیم می‌کند. به عنوان هزینه مالیاتی، هزینه‌ها می‌توانند برای محاسبه ارزش کل قیمت ورودی ارزهای مجازی در دوره مالیاتی که در آن فروخته می‌شوند، استفاده شوند، تا میزان درآمد حاصل از فروش آن‌ها. قیمت ورودی ارز مجازی، قیمت خرید (در صورت خرید) و ارزش واقعی (در صورت تبادل ارزهای مجازی با ارزهای مجازی دیگر) است.

شایان ذکر است که شرکت‌های کریپتو اسلواکی همچنین به مزایای مالیاتی مختلفی دسترسی دارند. به عنوان مثال، آن‌ها می‌توانند از تخفیف تحقیق و توسعه 200 درصدی استفاده کنند اگر هزینه‌های پروژه تحقیق و توسعه قابل کسر از پایه مالیاتی باشد.

اسلواکی حدود 70 توافق‌نامه بین‌المللی در زمینه حذف مالیات مضاعف دارد که به مالیات‌دهندگان مقیم این امکان را می‌دهد که درآمد خود را از مالیات مضاعف در کشورهای مختلف محافظت کنند.

الزامات حسابداری و حسابرسی برای شرکت‌های رمزنگاری

قانون حسابداری مشخص می‌کند که کدام شرکت‌ها ملزم به حسابرسی صورت‌های مالی خود هستند.

حسابرسی برای شرکت‌هایی که حداقل دو مورد از معیارهای زیر را برآورده کنند، الزامی است:

• دارایی کل بیش از 1 میلیون یورو
• گردش مالی خالص بیش از 2 میلیون یورو
• تعداد متوسط کارکنان بیش از 30 نفر

در سال 2018، قانون حسابداری تغییراتی به خود دید تا قواعد حسابداری برای ارزهای مجازی و شرکت‌های مشغول به فعالیت‌های اقتصادی مرتبط با رمزنگاری را تعیین کند. یکی از الزامات، تبدیل ارزهای مجازی به یورو در روز حسابداری است.

قانون حسابداری همچنین روش برآورد آنچه به عنوان ارزش واقعی ارزهای مجازی شناخته می‌شود را تنظیم می‌کند. ارزش واقعی ارز مجازی، قیمت بازار در روز ارزیابی است. این ارزش توسط شرکت حسابداری با استفاده از بازار عمومی انتخاب شده ارزهای مجازی تعیین می‌شود. در طول دوره گزارش‌دهی، شرکت باید از همان روش تعیین ارزش واقعی ارزهای مجازی پردازش شده استفاده کند.

اگر می‌خواهید مجوز رمزنگاری در اسلواکی دریافت کنید، تیم مجرب و متعهد وکلای ما با کمال خوشحالی در این فرآیند به شما کمک خواهد کرد. ما به خوبی آماده‌ایم تا خدمات ایجاد شرکت و مجوز رمزنگاری را ارائه دهیم و همچنین شما را در مسائل مالیاتی مشاوره دهیم. علاوه بر این، اگر به خدمات حسابداری یا دفتر مجازی نیاز دارید، با کمال میل کمک خواهیم کرد. همین حالا با ما تماس بگیرید تا مشاوره شخصی‌سازی شده‌ای را رزرو کنید.