RÈGLEMENT SUR LA CRYPTOGRAPHIE 2024

Si certaines juridictions restent hostiles à la technologie blockchain qui change le monde, d’autres sont beaucoup plus accueillantes. Ils reconnaissent diverses activités de cryptographie comme une industrie distincte, ce qui conduit progressivement à la création de cadres réglementaires transparents et efficaces. Ces réglementations cryptographiques ouvrent la voie à un système fiscal clair et à un soutien au développement axé sur la croissance.

Bien que les pays européens se trouvent à des stades différents dans la construction d’une réglementation globale sur les cryptomonnaies, la plupart d’entre eux partagent un aspect fondamental en commun. Ils intensifient la surveillance des activités cryptographiques à des fins de lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme. Il va sans dire qu’il s’agit d’une étape cruciale pour instaurer la confiance dans cette industrie extrêmement dynamique.

RÉGLEMENTATIONS CRYPTOGRAPHIQUES DANS DIFFÉRENTS PAYS

RÉGLEMENTATION CRYPTO EN LITUANIE

L’écosystème lituanien des crypto-monnaies, en évolution rapide, a grandement bénéficié de la réglementation favorable du pays en matière de crypto-monnaie. Actuellement, elle est considérée comme la juridiction la plus avantageuse d’Europe pour gérer une entreprise liée aux cryptomonnaies. Les autorités locales sont en phase avec le caractère dynamique du secteur. Pour cette raison, ils sont prêts à garantir efficacité, clarté, fiabilité et soutien aux entrepreneurs qui cherchent à démarrer un projet de cryptographie. Mieux encore, vous pouvez y parvenir sans vous attaquer à une bureaucratie lourde, à des procédures grossières et à des coûts élevés.

La principale législation réglementant les activités de cryptographie en Lituanie est la loi de la République de Lituanie sur la prévention du blanchiment d’argent et du financement du terrorisme , dont la modification inclut les opérateurs de change de monnaies virtuelles et les opérateurs de portefeuilles de dépôt de monnaies virtuelles.

Opérateur de change de devises virtuelles – une société établie en Lituanie ou une succursale d’une société d’un pays de l’UE ou d’un État étranger établie en Lituanie fournissant des services de change, d’achat et/ou de vente de devises virtuelles moyennant des frais.

Opérateur de portefeuille de monnaie virtuelle de dépôt – une société établie en Lituanie ou une succursale d’une société d’un pays de l’UE ou d’un État étranger établie en Lituanie fournissant des services de gestion de portefeuilles de monnaie virtuelle de dépôt.

Les entreprises de crypto-monnaie sont supervisées par la Banque de Lituanie, qui est également responsable de la délivrance des licences de crypto-monnaie. En outre, l’autorité s’efforce d’accélérer le développement de l’industrie de la cryptographie grâce au bac à sable basé sur la blockchain « LBChain » qui fournit une infrastructure réglementaire et technologique et permet donc de tester de nouvelles solutions commerciales dans un environnement contrôlé.

Les titulaires de licence de cryptographie sont tenus de se présenter au Service lituanien d’enquête sur la criminalité financière (FCIS) afin de répondre aux exigences de LBC/FT. Grâce aux performances fiables du FCIS, la Lituanie se classe au 9ème rang parmi les juridictions à risque le plus faible, ce qui indique un environnement commercial sûr.

La Lituanie propose deux types de licences cryptographiques :

• Licence Crypto Wallet Exchange, permettant aux titulaires de licence de gérer les portefeuilles crypto possédés par leurs clients
• Licence d’échange de crypto-monnaie, permettant aux titulaires de licence de fournir des services d’échange de crypto-monnaie à monnaie fiduciaire et vice versa, ainsi que des services d’échange de crypto-monnaie à crypto-monnaie.

Les demandes de licence de crypto-monnaie en Lituanie sont gérées par la Banque de Lituanie , ce qui témoigne du cadre rationalisé de réglementation de la cryptographie du pays. L’un des principaux avantages ici est le délai d’exécution rapide ; le traitement d’une demande de cryptographie prend moins d’un mois et c’est entièrement gratuit. Mieux encore, il n’y a pas de frais de surveillance annuels.

Le démarrage du processus implique la création d’une société à responsabilité limitée (UAB) en Lituanie, ce qui peut se faire par voie électronique. Le capital social minimum pour cela est de 2.500 EUR . La bonne nouvelle est que les propriétaires et les administrateurs de l’entreprise ne doivent pas nécessairement être des résidents permanents en Lituanie et qu’il n’y a aucune condition préalable pour l’emploi de personnel local.

Les candidats et titulaires de licence doivent respecter les exigences légales suivantes :

• Créer des procédures efficaces d’identification des clients
• Concevoir et mettre en œuvre des politiques et des flux de travail AML/CFT, supervisés par un responsable de la conformité AML qui est tenu de fournir des rapports au FCIS.

Il n’y a pas de taxe spécifique à la cryptographie en Lituanie. Cependant, les entreprises de cryptographie agréées sont soumises au paiement d’impôts réguliers tels que l’impôt sur le revenu des sociétés (15 %). Ils ont également le droit d’accéder aux incitations fiscales existantes.

Les sociétés à responsabilité limitée sont tenues de procéder à un audit lorsqu’au moins deux indicateurs dépassent les valeurs suivantes au dernier jour de l’exercice :

• La valeur des actifs figurant au bilan – 1.800.000 EUR
• Chiffre d’affaires net de l’exercice – 3.500.000 EUR
• Le nombre annuel moyen d’employés au cours de l’exercice de référence – 50

RÉGLEMENTATION CRYPTO EN POLOGNE

Après l’introduction de nouvelles réglementations cryptographiques en 2021, la Pologne devient progressivement l’un des pays d’Europe les plus favorables à la cryptographie. Les activités de crypto-monnaie sont désormais réglementées par la Chambre d’administration fiscale qui administre le registre des monnaies virtuelles. Ils peuvent également s’attendre au soutien d’organisations telles que la Chambre de commerce de la blockchain et des nouvelles technologies et l’Innovation Hub .

Le dernier cadre affectant la réglementation de la cryptographie en Pologne est l’amendement à la loi du 1er mars 2018 sur la lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme, également connue sous le nom de nouvelle loi AML. Celui-ci est entré en vigueur le 1er novembre 2021. Il définit clairement les monnaies virtuelles et établit les règles d’enregistrement pour les entreprises de cryptographie, dans le but de parvenir à une réglementation LAB/CFT efficace.

En vertu de la nouvelle loi, les entreprises exerçant les activités suivantes sont tenues de s’inscrire au registre :

• Échange de monnaies virtuelles contre de la monnaie fiduciaire
• Échange de monnaies virtuelles les unes contre les autres
• Fourniture et maintenance de portefeuilles cryptographiques
• Courtage de crypto-monnaie

Les candidatures au registre doivent être soumises par voie électronique via la plateforme électronique des services de l’administration publique (ePUAP) . Le traitement commence après la réception du droit de timbre (616 PLN ou environ 133 EUR) qui doit être payé sur le compte bancaire de la mairie de Katowice. Si le demandeur est en mesure de remplir toutes les conditions, la Chambre de l’administration fiscale inscrira l’entreprise au registre des monnaies virtuelles dans un délai de 14 jours à compter de la date de réception de la demande. Il est très avantageux que le régulateur n’ait pas fixé de frais périodiques pour la supervision des déclarants.

Les entreprises enregistrées avec succès devront prouver leur conformité continue à la LBC/FT en soumettant des rapports AML à l’Inspecteur général de l’information financière.

En ce qui concerne la réglementation des crypto-monnaies en Pologne, les obligations fiscales sont au centre des préoccupations. Selon la structure juridique, chaque société polonaise de cryptographie est soumise au paiement d’impôts réguliers, tels que l’impôt sur le revenu des sociétés (19 %), la TVA (23 %) et la retenue à la source sur les dividendes (19 %). Ces entreprises peuvent également bénéficier des incitations fiscales existantes. Par exemple, si le chiffre d’affaires annuel d’une entreprise ne dépasse pas 2 millions d’euros, l’impôt sur les sociétés tombe à 9 %.

Quant à l’audit et au reporting, les règles s’alignent sur celles imposées aux autres types d’entreprises. Un audit devient obligatoire pour une société à responsabilité limitée si elle répond à au moins deux des critères suivants : 1) le chiffre d’affaires annuel net dépasse 5 millions d’euros, 2) le chiffre d’affaires annuel dépasse la barre des 2,5 millions d’euros, ou 3) l’entreprise emploie 50 personnes ou plus. membres du personnel à temps plein chaque année.

RÉGLEMENTATION CRYPTO À MALTE

Malte était sur le point de devenir une île blockchain florissante lorsqu’un cadre réglementaire spécifique à la cryptographie a été introduit par son gouvernement axé sur l’innovation il y a plusieurs années. Le secteur est supervisé par la Malta Financial Services Authority (MFSA) .

Le cadre réglementaire se compose des lois suivantes :

• La loi sur l’Autorité maltaise de l’innovation numérique (la loi MDIA) qui définit la formation de l’Autorité maltaise de l’innovation numérique (MDIA) dont la responsabilité principale est de promouvoir le développement de l’innovation technologique.
• La loi sur les arrangements et services technologiques innovants (la loi ITAS), qui définit les principes d’enregistrement et de comportement des fournisseurs de services technologiques innovants.
• La loi sur la prévention du blanchiment d’argent et les réglementations sur la prévention du blanchiment d’argent et du financement du terrorisme précisent les exigences liées à la LBC/FT qui sont appliquées par la Cellule d’analyse des renseignements financiers (FIAU).
• La loi sur les actifs financiers virtuels (la loi VFA), qui se concentre spécifiquement sur les actifs cryptographiques – classification, licences et principes opérationnels ; elle distingue trois types d’autorisations – l’enregistrement des agents VFA qui servent d’intermédiaire entre les autorités et les prestataires de services VFA, l’enregistrement des livres blancs et des demandes des prestataires de services VFA.

Si une société de cryptographie est convaincue qu’elle est capable de se conformer à toutes les législations en vigueur, elle peut soit enregistrer un livre blanc, soit demander une licence par l’intermédiaire d’un agent VFA enregistré . Le processus de candidature prend généralement 3 à 6 mois.

Selon la classification des entreprises VFA, les frais de dossier varient de 3 000 EUR à 12 000 EUR. En outre, les inscrits retenus sont tenus de payer des frais annuels allant de 2 750 EUR à 25 000 EUR.

De plus, les entreprises agréées doivent payer les taxes applicables, administrées par le Commissaire au Revenu (CFR) qui a publié des lignes directrices spécifiques au VFA déterminant l’application des taux de l’impôt sur le revenu , du droit de timbre et de la TVA aux transactions ou arrangements impliquant des actifs de la technologie du grand livre distribué (DLT). .

En règle générale, les prestataires de services VFA sont tenus de préparer des états financiers annuels vérifiés qui sont également requis aux fins de la préparation du formulaire de déclaration de revenus annuelle. L’exemption d’audit peut s’appliquer aux nouvelles entreprises de cryptographie qui répondent aux critères de chiffre d’affaires annuel (pas plus de 80 000 EUR) et d’actionnaires éligibles (études pédagogiques terminées au moins au niveau MQF 3).

RÉGLEMENTATION CRYPTO À GIBRALTAR

Gibraltar a été la première juridiction au monde à commencer à réglementer les entreprises basées sur la blockchain via le cadre technologique du grand livre distribué (le cadre DLT) et s’efforce actuellement de renforcer l’intégrité du marché de la cryptographie et de promouvoir l’adoption de produits et services de cryptographie en introduisant une nouvelle législation.

L’un des principaux textes législatifs réglementant les activités du DLT à Gibraltar est la loi sur les services financiers, qui est désormais complétée par le 10e principe réglementaire, exigeant que tous les fournisseurs de DLT opèrent de manière à maintenir et à renforcer l’intégrité du marché. L’objectif est de lutter contre les manipulations de marché et les délits d’initiés.

Les réglementations AML restent alignées sur les 5e et 6e directives AML de l’UE, ce qui signifie que les entreprises DLT doivent répondre à des exigences telles que la mise en œuvre de politiques internes atténuant les risques liés aux clients, aux pays d’exploitation, à la conception de systèmes permettant la collecte de données pertinentes, aux procédures KYC ainsi qu’à une compétence prouvée. de la haute direction.

Les activités suivantes sont réglementées à Gibraltar :

• Échange entre actifs virtuels et monnaie fiduciaire
• Échange entre actifs virtuels
• Transfert d’actifs virtuels
• Administration d’actifs virtuels ou d’instruments permettant le contrôle d’actifs virtuels
• Participation et fourniture de services financiers liés à l’offre d’un émetteur et/ou à la vente d’un actif virtuel

La Commission des services financiers de Gibraltar (GFSC) supervise ce secteur en développement rapide en surveillant le respect de la législation AML et en étant responsable de la délivrance des licences des fournisseurs de DLT.

Étapes du processus de candidature :

• Engagement préalable à la candidature (le GFSC fournit des lignes directrices sur une proposition de candidature spécifique et le modèle commercial et confirme si elle entre dans le cadre du cadre DLT)
• Évaluation initiale de la candidature (soumission de la candidature via le Cloud, permettant au GFSC d’évaluer les risques et la complexité de l’entreprise) qui peut prendre jusqu’à 2 semaines
  • Des frais d’évaluation initiale de la demande non remboursables de 2 000 GBP (environ 2 347 EUR) sont payés à l’autorité.
• Candidature complète et présentation (les candidats sont invités à faire une présentation au GFSC qui doit inclure des informations sur la compétence des fondateurs (administrateurs), un plan d’affaires, des projections financières et des preuves de respect de la réglementation applicable)

Pour accélérer le développement de l’industrie de la blockchain et de la cryptographie, le gouvernement s’est associé à l’Université de Gibraltar et à plusieurs grandes entreprises de cryptographie pour lancer le groupe New Technologies in Education (NTiE), dont le rôle est d’offrir une formation liée à la technologie. Cette approche enrichit le marché avec une main d’œuvre possédant les compétences nécessaires à la formidable croissance des entreprises innovantes.

L’un des plus grands avantages d’avoir une société DLT à Gibraltar réside dans les taux d’imposition relativement bas. Le taux standard de l’impôt sur les sociétés est de 12,5 %. Cependant, il convient de noter que tout revenu étranger provenant d’activités non couvertes par la licence DLT est également soumis à l’impôt.

RÉGLEMENTATION CRYPTO À CHYPRE

Chypre est l’une des juridictions les plus attractives pour les entreprises de crypto-monnaie en raison de l’approche amicale du gouvernement à l’égard du secteur et de la fiscalité relativement faible des sociétés. Par exemple, les entreprises chypriotes sont tenues de payer un impôt sur le revenu des sociétés au taux de 12,5 %, l’un des taux les plus bas de l’UE.

Les entreprises chypriotes de crypto-monnaie sont supervisées par la Commission chypriote des valeurs mobilières et des changes (CySEC) en vertu de la loi de 2007 sur la prévention et la répression du blanchiment d’argent et du financement du terrorisme (la loi LAB/CFT), qui détermine également les activités des fournisseurs de services d’actifs cryptographiques (CASP).

Les CASP exercent les activités suivantes :

• Échange entre actifs cryptographiques et monnaies fiduciaires
• Échange entre actifs cryptographiques
• Gestion, transfert, détention et/ou garde, y compris la garde, d’actifs cryptographiques ou de clés ou moyens cryptographiques permettant l’exercice d’un contrôle sur des actifs cryptographiques
• Offre et/ou vente d’actifs cryptographiques, y compris l’offre initiale
• Participation et/ou fourniture de services financiers en relation avec la distribution, l’offre et/ou la vente d’actifs cryptographiques, y compris l’offre initiale

Principales obligations juridiques auxquelles les CASP sont soumis :

• Une société constituée à Chypre avec un capital social minimum approprié ainsi qu’un bureau pleinement opérationnel et un personnel local
• Concevoir des politiques internes pour l’identification des clients et pour le suivi des sources de fonds
• Surveiller les transactions d’actifs cryptographiques et les adresses de portefeuille des clients et signaler les activités suspectes
• Créer des flux de travail et des systèmes efficaces pour une gestion sécurisée des données

Les entreprises envisageant de démarrer des activités de cryptographie à Chypre doivent se conformer à la loi LAB/CFT et s’inscrire auprès de la CySEC en tant que CASP en soumettant un formulaire de candidature . Normalement, les demandes sont traitées dans un délai de 6 mois.

La directive sur le registre des fournisseurs de services concernant les actifs cryptographiques (la directive CySEC) réglemente la création, la maintenance, les opérations et les modifications du registre des CASP.

Un type de licence crypto est déterminé par la classification suivante :

• Classe 1 (capital initial – 50 000 EUR) – CASP fournissant des conseils en investissement
• Classe 2 (capital initial – 125,00 EUR) – CASP fournissant le service visé dans la classe 1 et/ou l’un des services suivants :
  • Réception et transmission des ordres clients
  • Exécution des ordres pour le compte des clients
  • Échange entre actifs cryptographiques et monnaie fiduciaire
  • Échange entre actifs cryptographiques
  • Participation et/ou fourniture de services financiers liés à la distribution, à l’offre et/ou à la vente de crypto
  • Actifs, y compris l’offre initiale
  • Placement d’actifs cryptographiques sans engagement ferme
  • Gestion de portefeuille
• Classe 3 (capital initial – 150 000 EUR) – CASP qui fournissent l’un des services mentionnés dans la classe 1 ou 2 et/ou :
  • Administration, transfert de propriété, transfert de site, détention et/ou garde, y compris la garde, d’actifs cryptographiques ou de clés cryptographiques ou de moyens permettant le contrôle des actifs cryptographiques
  • Souscription et/ou placement d’actifs cryptographiques avec engagement ferme
  • Exploitation d’un système multilatéral, qui rassemble plusieurs intérêts d’achat et de vente de tiers dans des actifs cryptographiques de manière à aboutir à une transaction

Le développement des activités chypriotes de crypto-monnaie est soutenu par l’Innovation Hub, dont la fonction est de fournir des orientations en matière de réglementation et d’assurer un dialogue continu entre les autorités locales et les acteurs du marché.

RÉGLEMENTATION CRYPTO AU ROYAUME-UNI

Actuellement, un cadre réglementaire complet sur la cryptographie est en cours d’élaboration, le Royaume-Uni ayant récemment annoncé de nouveaux plans visant à l’adoption en toute sécurité du secteur de la cryptomonnaie. De nouvelles réglementations doivent être introduites cette année dans le but de réduire la criminalité économique. Il est également censé réduire la bureaucratie et introduire un nouveau système fiscal compétitif dont les entreprises de cryptographie auront la chance de bénéficier.

Entre-temps, les entreprises ayant l’intention de démarrer un projet de cryptographie au Royaume-Uni doivent prendre note des exigences LAB/CFT adoptées dans la 5e directive anti-blanchiment d’argent (5AMLD) et la 6e directive anti-blanchiment d’argent (6AMLD) de l’UE.

Les entreprises de crypto-monnaie qui envisagent d’opérer au Royaume-Uni ou à partir du Royaume-Uni doivent répondre aux critères suivants :

• Évaluer les risques de blanchiment d’argent et de financement du terrorisme auxquels leur entreprise pourrait être exposée et mettre en œuvre des procédures internes appropriées qui doivent être supervisées par des agents de conformité LAB/CFT compétents et mises en œuvre par du personnel formé.
• Assurer la protection des données et la tenue de dossiers suffisants pour les rapports LAB/CFT
• Se conformer aux exigences KYC en mettant en œuvre les politiques requises
• Surveiller et signaler les transactions suspectes
• Identifier les personnes politiquement exposées

Les entreprises qui répondent aux critères ci-dessus peuvent s’inscrire auprès de la Financial Conduct Authority (FCA) en soumettant un formulaire de demande via Connect afin d’obtenir l’autorisation Part 4A qui leur permet d’opérer au Royaume-Uni. La FCA est responsable de leur autorisation et de leur surveillance à des fins de protection des consommateurs, d’intégrité du marché et de concurrence loyale. Les candidatures, en fonction de leur exhaustivité, sont normalement évaluées dans un délai de 6 à 12 mois.

L’un des aspects clés à noter concerne les frais de dossier. Si les revenus du demandeur sont inférieurs à 250 000 GBP (environ 294 000 EUR), des frais de 2 000 GBP (environ 2 350 EUR) s’appliquent. Si les revenus du demandeur dépassent ce seuil, des frais de 10 000 GBP (environ 12 000 EUR) doivent être réglés.

Actuellement, les sociétés de cryptomonnaie paient les mêmes impôts (tels que l’impôt sur les sociétés au taux de 19 %) et sont soumises aux mêmes exigences de déclaration que les entreprises d’autres secteurs.

RÉGLEMENTATION CRYPTO EN IRLANDE

L’Irlande est l’une des juridictions les plus recherchées pour gérer une entreprise de crypto-monnaie en raison d’avantages tels que des taux d’imposition bas et des incitations fiscales, mais en ce qui concerne la législation sur la crypto-monnaie, un cadre complet n’a pas encore été développé.

La Banque centrale d’Irlande supervise les entreprises de cryptographie en vertu de la loi de 2021 sur la justice pénale (blanchiment d’argent et financement du terrorisme) (amendement) qui a été mise en œuvre pour harmoniser la législation locale avec la cinquième directive anti-blanchiment d’argent de l’UE (5AMLD).

Pour garantir le respect de la législation LAB/CFT, la Banque centrale d’Irlande tient le registre des fournisseurs de services d’actifs virtuels (VASP).

Les VASP sont des entreprises qui fournissent les services suivants :

• Échange entre actifs virtuels et monnaie fiduciaire
• Échange entre un ou plusieurs types d’actifs virtuels
• Transfert d’actifs virtuels (exécution d’une transaction pour le compte d’une autre personne qui déplace un actif virtuel d’une adresse ou d’un compte d’actif virtuel à un autre)
• Mise à disposition de portefeuilles dépositaires
• Participation et fourniture de services financiers liés à l’offre d’un émetteur ou à la vente d’un actif virtuel ou aux deux

Les entreprises envisageant d’opérer en tant que VASP en Irlande ou depuis l’Irlande sont tenues de soumettre un formulaire de pré-enregistrement VASP à la Banque centrale d’Irlande. Il n’y a actuellement aucun frais de dossier ou de supervision. La durée du processus de candidature varie en fonction du nombre de candidatures en attente et de la capacité du candidat à soumettre une candidature de qualité accompagnée de tous les documents obligatoires.

Des instructions détaillées sur la manière de soumettre les formulaires de candidature et les pièces justificatives via le système de déclaration en ligne (ONR) sont présentées dans le guide créé par la Banque centrale d’Irlande.

Les entreprises de cryptographie nouvelles et existantes peuvent s’attendre au soutien de Blockchain Ireland , un réseau d’innovation industrielle dont les fonctions incluent le partage d’informations, l’organisation d’événements industriels et la promotion des réussites. Son objectif principal est de faire de l’Irlande un centre de connaissances pour les entreprises de crypto-actifs.

Il n’y a pas de taxe spécifique à la cryptographie en Irlande, mais les VASP sont tenus de payer des impôts réguliers, tels que l’impôt sur les sociétés relativement bas (12,15 %) et l’impôt sur les plus-values ​​(33 %).

Enfin, il convient de noter que l’un des aspects les plus attractifs du système fiscal irlandais est une exonération de trois ans de l’impôt sur les sociétés qui, pour les nouvelles startups, peut être réduite à 0 % si leur impôt sur les sociétés dû est de 40 000 EUR ou moins en une seule fois. année d’imposition.