Licence crypto en Slovaquie

LEGISLATION CRYPTO EN SLOVAQUIE

En règle générale, la loi appliquée par la BNS ne définit ni ne réglemente les actifs cryptographiques et les activités économiques associées, à moins qu’ils ne soient couverts par tout autre cadre réglementaire développé pour le marché financier.

La BNS et d’autres autorités nationales se réfèrent à la législation européenne et nationale pour décider si chaque cas commercial individuel peut relever de la définition de la monnaie électronique, des instruments financiers ou d’autres unités réglementées. Toutefois, les types d’autorisations existants accordés par la BNS (par exemple, une licence pour le commerce de devises ou un permis pour émettre de la monnaie électronique) n’incluent pas les activités dans le domaine de la cryptographie.

NBS fait également référence à un rapport publié par l’Autorité bancaire européenne (ABE) sur les actifs cryptographiques dans le contexte de la législation européenne. Bien que l’UE n’ait pas encore élaboré de cadre réglementaire complet pour les entreprises de cryptographie, les autorités affirment qu’il existe des cas où la législation existante sur les marchés financiers est appliquée. Par exemple, si les actifs cryptographiques entrent dans la définition de la monnaie électronique, la deuxième directive sur les services de paiement devrait être prise en compte.

Un rapport publié en 2019 par l’Autorité européenne des marchés financiers (ESMA) a identifié les caractéristiques et fonctions des actifs virtuels et leur éventuelle classification.

Selon l’ESMA, lorsque les actifs cryptographiques sont considérés comme des instruments financiers, la législation européenne suivante devrait s’appliquer aux émetteurs de crypto-actifs et aux prestataires de services :

• Directive 2014/65/UE (MiFID II)
• Règlementation des prospectus
• La directive sur les abus de marché
• Règlementation des ventes à découvert
• Règlementation centrale des dépositaires de titres (CFIS)
• Directive de règlement final

Cependant, dans la législation slovaque, conformément à la loi 566/2001 sur les valeurs mobilières et les services d’investissement, les crypto-actifs ne sont pas considérés comme des instruments financiers ou des valeurs mobilières. Si vous avez besoin d’aide pour comprendre la relation entre la législation européenne et la législation nationale, nos conseillers juridiques se feront un plaisir de vous fournir des conseils personnalisés.

Bien que de nombreux aspects de la réglementation restent encore à clarifier, vous pouvez déjà être sûr que la législation européenne LAB/CFT sur les entreprises cryptographiques a été transposée dans la législation nationale de la Slovaquie. Les trois dernières directives de l’UE adoptées par le pays membre sont la quatrième directive anti-blanchiment (AMLD4), la cinquième directive anti-blanchiment (AMLD5) et la sixième directive anti-blanchiment (AMLD6). Ils ont établi une définition juridique claire des actifs cryptographiques, ainsi qu’un cadre réglementaire pour les entreprises engagées dans des activités économiques liées à la cryptographie.

En outre, les autorités de l’UE ont récemment adopté de nouvelles règles anti-blanchiment pour les opérations de cryptographie, qui devraient assurer une plus grande transparence sans entraver l’innovation. Selon les nouvelles règles, l’identité des clients doit être vérifiée pour toute transaction de toute taille entre deux fournisseurs de portefeuilles numériques réglementés. En revanche, les fonds privés inutilisés resteront hors du champ d’application.

Pour se conformer aux règles LAB/CFT, les sociétés de cryptographie doivent adhérer aux principes suivants :

• Déterminer la nature et la complexité des opérations cryptographiques et des types de clients dans le contexte des règles pertinentes
• Élaboration et mise en œuvre de politiques et de procédures pour gérer les risques liés au blanchiment d’argent et au financement du terrorisme
• Veiller à ce que le personnel soit correctement formé et capable de se familiariser avec la législation relative au blanchiment d’argent, au financement du terrorisme et à la protection des données relatives à l’atténuation de la criminalité financière, ainsi qu’à l’identification des clients et des situations à haut risque
• Développement et mise en œuvre de politiques CDD et KYC garantissant l’identification du client tout au long de la relation commerciale
• Mettre en œuvre des procédures internes pour l’identification des acteurs politiques
• Surveillance continue des opérations conformément aux principes d’évaluation des risques
• Signaler les transactions et les clients suspects aux autorités compétentes conformément à la loi nationale 297/2008 sur la prévention de la légalisation des produits du crime et du financement du terrorisme (loi slovaque LBC)

Le respect des règles LAB/CFT détermine la stabilité de l’activité crypto. Il y a eu des cas où les comptes bancaires de sociétés cryptographiques slovaques ont été fermés en raison du non-respect de la législation visant à lutter contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme. Il est important de garder à l’esprit que les forces de l’ordre locales ont accès aux informations sur les sociétés de cryptomonnaie et peuvent mettre en œuvre des mesures strictes.

Aperçu de la régulation des cryptos en Slovaquie

TYPES DE LICENCES CRYPTO EN SLOVAQUIE

Toutes les entreprises prévoyant d’offrir des services de cryptomonnaies (impliquant des cryptomonnaies et de l’argent fiduciaire) ou des services de portefeuille cryptographique en Slovaquie doivent s’inscrire auprès du Bureau des licences commerciales avant de commencer leurs activités en Slovaquie, car les activités économiques liées aux cryptos sont considérées comme des métiers réglementés. Cette exigence est basée sur la Loi n° 279/2020 Coll., qui est une modification de la Loi n°.

En fonction du type d’activité crypto, l’Autorité des licences commerciales délivre les licences suivantes :

• licence pour les services d’échange de cryptos pour les entreprises facilitant le trading de cryptomonnaies contre d’autres cryptos, de l’argent fiduciaire et d’autres actifs, y compris l’équipement comme les distributeurs automatiques de cryptos
• licence pour les services de portefeuille pour les entreprises qui fournissent des services pour protéger les cryptomonnaies ou les clés cryptographiques privées au nom de leurs clients, ou stockent et transfèrent des cryptomonnaies

Étant donné que ces transactions crypto relèvent de la catégorie des transactions réglementées, en plus des exigences générales (au moins 18 ans, capacité légale prouvée et absence de casier judiciaire), les crypto-entrepreneurs doivent répondre à des critères éducatifs et autres, relatifs aux participants du marché financier (par exemple, introduction d’une politique interne de LCB-FT et de modèles de protection des données). La compétence professionnelle dans les industries réglementées est déterminée par les règles établies à l’annexe 2 de la Loi sur les licences commerciales.

Un ressortissant de l’UE/EEE ou un entrepreneur étranger basé dans l’UE/EEE qui ne remplit pas les critères de compétence professionnelle nécessaires pour participer à un métier réglementé tel que les activités de développement de cryptos, la Loi sur les licences commerciales et d’autres lois slovaques pertinentes peut demander au ministère de l’Intérieur de la République slovaque de comparer leurs connaissances et compétences soutenues par des diplômes, certificats ou autres certificats de compétence ; rendu dans un autre pays membre conformément aux réglementations slovaques pertinentes. Le processus de reconnaissance d’une qualification non slovaque peut prendre jusqu’à trois mois.

PROCESSUS DE LICENCE CRYPTO EN SLOVAQUIE

Le processus de délivrance de licence prend généralement de quatre à six semaines, et si toutes les informations et la documentation requises sont fournies correctement, l’Autorité des licences commerciales délivre une licence dans les trois jours ouvrables. Toute modification apportée à la structure ou aux activités du titulaire de la licence doit être portée à l’attention de cette autorité. Les documents pertinents reflétant ce changement doivent être soumis dans les 15 jours suivant son introduction.

Étapes clés pour obtenir une licence de commerce réglementé pour vos activités crypto en Slovaquie :

Documents requis :

• Formulaire de demande
• Statuts et autres documents d’entreprise
• Preuve des locaux obtenus pour le siège social en Slovaquie (un bureau virtuel est autorisé)
  • Il peut s’agir soit d’un contrat de bail indiquant l’objet commercial explicite, soit d’un consentement écrit du propriétaire signé par un notaire
• Preuve de la résidence permanente des fondateurs et des directeurs de l’entreprise
• Preuve de la compétence professionnelle pertinente permettant aux fondateurs et à la haute direction d’exercer des activités crypto
• Certificats délivrés par le bureau du procureur général (ou par les autorités du pays d’origine) prouvant que les fondateurs et la haute direction n’ont pas été condamnés pour avoir commis un crime économique ou un autre crime lié aux activités commerciales prévues (il ne doit pas être délivré plus de 90 jours auparavant)

Tous les documents doivent être traduits en slovaque par un traducteur certifié par le Ministère de la Justice de la République Slovaque. Si vous avez besoin de ce service, nous serons heureux de l’organiser pour vous.

COMMENT OUVRIR UNE SOCIÉTÉ DE CRYPTO EN SLOVAQUIE

Si vous souhaitez obtenir une licence cryptographique en Slovaquie, vous devez d’abord établir une société locale régie par le Code commercial. Aucune exigence de citoyenneté n’était requise et les étrangers étaient soumis aux mêmes règles et bénéficiaient des mêmes avantages que les citoyens slovaques.

L’une des structures juridiques les plus courantes est une société à responsabilité limitée, qui peut être constituée en 3-4 semaines à condition que toute la documentation nécessaire soit bien préparée à l’avance.

Exigences pour une société anonyme à responsabilité limitée :

Les documents suivants sont requis pour la constitution d’une société à responsabilité limitée en Slovaquie :

• Copies des cartes d’identité (passeports) des fondateurs, des directeurs et des bénéficiaires
• Confirmation de la résidence permanente des fondateurs et des directeurs (factures de services publics ou document délivré par les autorités compétentes)
• Statuts de la société
• Soit un acte de constitution (pour un seul fondateur) soit un mémorandum de constitution (pour plusieurs fondateurs)
• Plan d’affaires détaillé comprenant la structure opérationnelle et les principes ainsi que les détails financiers
• Extrait de casier judiciaire délivré par les autorités compétentes
• Diplôme d’études secondaires et preuve d’autres qualifications requises pour gérer une société crypto
• Procuration apostillée si la société est enregistrée par un tiers

Les principales étapes à suivre pour établir une société à responsabilité limitée sont :

• Vérifier la disponibilité et réserver le nom de la société choisie au registre du commerce
• Demander une licence cryptographique auprès du Bureau des licences commerciales
• Présentation de tous les documents nécessaires au registre du commerce
• Enregistrement fiscal
• Inscription auprès d’une compagnie d’assurance maladie de votre choix et de l’Agence de sécurité sociale dans les huit jours suivant le début des activités crypto

Lorsqu’une société est enregistrée avec succès au registre du commerce, une boîte aux lettres électronique (www.slovensko.sk) est automatiquement créée sur le portail central du gouvernement. Les directeurs de société sont tenus de communiquer électroniquement avec les autorités nationales et sont également tenus d’envoyer des messages électroniques et des avis.

Vous pouvez commencer vos activités cryptographiques dès que le certificat d’enregistrement est délivré par le registre du commerce.

FISCALITÉ DES CRYPTOS EN SLOVAQUIE

Toutes les entreprises slovaques engagées dans des activités économiques liées aux cryptos doivent s’inscrire auprès des autorités fiscales qui collectent et perçoivent les impôts en Slovaquie. Comme toute autre entreprise, elles peuvent choisir soit une année fiscale standard qui coïncide avec l’année civile, soit choisir une autre période de 12 mois.

Les entreprises crypto-slovaques sont tenues de payer les taxes suivantes :

• Impôt sur le revenu des sociétés (IRC) – 21
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) – 20
• Impôt à la source (GSP) – 0%-35
• Contributions à la sécurité sociale (SCP) – 25,2
• Contributions à l’assurance maladie (CHF) – 10

Le régime fiscal des cryptomonnaies a été clarifié dans un manuel publié par le Ministère des Finances en 2018. Selon les autorités, les revenus provenant des cryptomonnaies sont imposables, et tout type d’échange associé aux cryptomonnaies (par exemple, échange de monnaie virtuelle contre d’autres monnaies virtuelles ou biens ou services) est un transfert imposable. Aux fins fiscales, les cryptomonnaies sont traitées comme des actifs financiers à court terme autres que la monnaie fiduciaire, et elles sont valorisées à leur valeur marchande au moment de la transaction.

Pour assurer une interprétation cohérente de la fiscalité des revenus tirés de la vente de cryptomonnaies, le Ministère des Finances a également publié des amendements à la Loi sur l’Administration fiscale et à la Loi sur l’Impôt sur le Revenu, où la définition des cryptomonnaies a été incluse dans la catégorie des autres revenus, ainsi que de nouvelles règles régissant la fiscalité des revenus tirés de la vente de cryptomonnaies.

Dans le contexte de la fiscalité, la cryptomonnaie est définie comme une réserve de valeur numérique qui n’est pas émise ou garantie par une banque centrale ou une autorité publique. Elle n’est normalement pas associée à un cours légal, n’est pas considérée comme une monnaie légale, mais est acceptée par des personnes physiques ou morales comme un instrument de paiement pouvant être transféré, conservé ou vendu.

La vente de cryptomonnaies est définie comme l’échange de cryptomonnaies contre des actifs ou d’autres cryptomonnaies, ou pour la fourniture de services ou la conversion de cryptomonnaies.

Les revenus sont taxés à partir des activités suivantes :

• Échange de cryptomonnaies contre d’autres types de cryptomonnaies
• Échange de cryptomonnaies pour la fourniture de services
• Échange de cryptomonnaies contre des actifs
• Fourniture de services de stockage sur papier

Selon la Loi modifiée sur l’Impôt sur le Revenu, certaines transactions cryptographiques ne sont pas incluses dans la base d’imposition, c’est-à-dire les revenus provenant de cryptomonnaies acquises par minage pendant la période fiscale de leur utilisation. Au lieu de cela, ils doivent être inclus dans la base d’imposition de la période fiscale de la vente des cryptomonnaies.

La Loi sur l’Impôt sur le Revenu réglemente également les dépenses fiscales sur les cryptomonnaies. En tant que dépense fiscale, les coûts peuvent être utilisés pour calculer la valeur totale du prix d’entrée des cryptomonnaies dans la période imposable au cours de laquelle elles sont vendues, jusqu’au montant des revenus de leur vente. Le prix d’entrée d’une cryptomonnaie est le prix d’achat (en cas d’achat) et la valeur réelle (en cas d’échange de cryptomonnaies contre d’autres cryptomonnaies).

Il convient de noter que les entreprises crypto-slovaques ont également accès à divers avantages fiscaux. Par exemple, elles peuvent bénéficier d’une réduction de R&D de 200 % si les dépenses de projet de R&D peuvent être déduites de la base fiscale deux fois.

La Slovaquie dispose d’environ 70 accords internationaux sur l’élimination de la double imposition, qui permettent aux contribuables résidents de protéger leurs revenus de la double imposition dans différents pays.

EXIGENCES DE COMPTABILITÉ ET D’AUDIT POUR LES ENTREPRISES DE CRYPTO

La loi comptable précise quelles entreprises sont tenues de auditer leurs états financiers.

L’audit est obligatoire pour les entreprises qui satisfont à au moins deux des critères suivants :

• Actif total supérieur à 1 million d’euros
• Chiffre d’affaires net supérieur à 2 millions. euros
• Le nombre moyen d’employés dépasse 30

En 2018, la loi sur la comptabilité a été modifiée pour établir des règles comptables pour les monnaies virtuelles et les entreprises exerçant des activités économiques liées à la cryptographie. Une obligation est la conversion des monnaies virtuelles en euros le jour comptable.

La loi comptable réglemente également la méthode d’estimation de la valeur dite réelle des monnaies virtuelles. La valeur réelle de la monnaie virtuelle est le prix du marché le jour de l’évaluation. Il est déterminé par la société comptable utilisant le marché public des monnaies virtuelles sélectionné. Au cours de la période de référence, l’entreprise doit utiliser la même méthode pour déterminer la valeur réelle des monnaies virtuelles traitées.

Si vous souhaitez obtenir une licence de cryptographie en Slovaquie, notre équipe d’avocats expérimentés et dévoués se fera un plaisir de vous aider dans cette démarche. Nous sommes bien préparés pour offrir des services de création d’entreprise et de licences cryptographiques ainsi que pour vous consulter sur des questions fiscales. De plus, si vous avez besoin de services de comptabilité ou de bureau virtuel, nous serons heureux de vous aider. Contactez-nous dès maintenant pour réserver une consultation personnalisée.