欧洲的加密货币法规

虽然一些司法管辖区仍然对改变世界的区块链技术抱有敌意，但其他司法管辖区则更欢迎承认各种加密活动作为一个独立的行业，这逐渐导致透明和高效的监管框架、明确的税收制度和增长的创建。 重点发展支持。

尽管欧洲各国在全面加密货币立法建设方面处于不同阶段，但大多数国家都有一个基本共同点——出于反洗钱和反恐融资的目的，加强加密货币活动监管。 不用说，这是在这个充满活力的行业中建立信任的一种手段。

爱沙尼亚

爱沙尼亚为加密货币业务建立健全的监管框架的努力反映在《反洗钱和恐怖主义融资预防法》（爱沙尼亚反洗钱法）中，该法现已与《虚拟资产和虚拟资产服务提供商基于风险的方法更新指南》保持一致， 由金融行动特别工作组 (FATF) 发布。

该法规适用于从事以下活动的公司：

• 虚拟货币兑换
• 加密钱包服务
• 经纪服务
• 虚拟货币转账服务
• 虚拟货币的发行
• 委托第三方交易服务

爱沙尼亚的金融情报机构（FIU）负责执行法规，包括颁发加密货币许可证。 申请人必须缴纳 10,000 欧元的国家费用，并准备等待长达 12 周才能获得许可证。 由于加密货币活动变化而导致的许可证更新需缴纳 4,000 欧元的国家费用。

对申请人的主要要求：

• 符合反洗钱法规、涵盖客户、司法管辖区、产品、沟通等方面的内部风险管理政策； 它包括任命一名内部反洗钱审计师，负责检查反洗钱相关程序、文件、高
• 级管理层的决策、员工能力和其他相关领域
• KYC 流程和旅行规则
• 用于提供授权服务（包括客户数据管理）的有效且安全的 IT 基础设施
• 两年业务计划，包括业务连续性计划、组织结构和财务预测
• 高级管理人员、董事会成员和投资者必须是适当的人选（拥有适当的教育和经验，并证明没有刑事犯罪定罪）
• 在爱沙尼亚设有全面运作的办事处，雇用当地员工（包括反洗钱合规官和称职的董事会成员）
• 资金来源透明
• 加密钱包、交易所、ICO 和类似服务提供商的股本必须为 100,000 欧元，而虚拟货币转账服务提供商的股本必须为 250,000 欧元
• 满足自有资金要求，具体要求取决于加密服务的类型
• 有关股东和股份数量的透明文件

爱沙尼亚没有特定的加密货币税收框架。 目前，加密货币公司的征税方式与其他企业相同。 标准企业所得税税率为 20%，但不对保留和再投资的企业利润征税，这可能有利于增长型加密货币公司。

如果至少存在以下两项情况，则必须进行审核：

• 销售收入超过 4,000,000 欧元
• 总资产价值超过 2,000,000 欧元
• 平均员工人数至少 50 人

当至少满足以下条件之一时，审计也是强制性的：

• 销售收入超过 12,000,000 欧元
• 总资产价值超过 6,000,000 欧元
• 平均员工人数至少180人

立陶宛

立陶宛快速发展的加密货币生态系统目前被认为是欧洲最有利于运营加密货币相关业务的司法管辖区。 地方当局对行业的动态性做出反应，因此准备好保证效率、清晰度、可靠性，并为那些希望启动加密货币项目的人提供支持，而无需处理广泛的官僚机构、不完善的程序和高昂的成本。

立陶宛监管加密货币活动的主要立法是《立陶宛共和国防止洗钱和恐怖主义融资法》，该法的修正案包括虚拟货币兑换运营商和存款虚拟货币钱包运营商。

虚拟货币兑换运营商——在立陶宛成立的公司或在立陶宛成立的欧盟国家或外国公司的分支机构，提供收费的虚拟货币兑换、购买和/或销售服务。

存款虚拟货币钱包运营商——在立陶宛设立的公司或在立陶宛设立的欧盟国家或外国公司的分支机构，提供存款虚拟货币钱包管理服务。

加密货币业务由立陶宛银行监管，该银行还负责颁发加密货币许可证。 此外，该机构还致力于通过基于区块链的沙箱“LBChain”加速加密行业的发展，该沙箱提供监管和技术基础设施，从而能够在受控环境中测试新的业务解决方案。

加密货币许可证持有者有义务向立陶宛金融犯罪调查局 (FCIS) 报告，以满足 AML/CFT 要求。 由于 FCIS 的可靠表现，立陶宛在风险最低的司法管辖区中排名第九，这表明其商业环境安全。

立陶宛提供两种类型的加密货币许可证：

• 加密钱包交换许可证，使被许可人能够管理其客户拥有的加密钱包
• 加密货币交易许可证，使被许可人能够提供加密货币与法定货币的兑换服务，反之亦然，以及加密货币与加密货币的兑换服务

加密货币许可证的申请已提交给立陶宛银行。 立陶宛监管框架的另一个优势是，处理加密货币申请只需不到一个月的时间，而且是免费的。 也没有年度监管费。

要申请立陶宛加密货币许可证，必须首先在立陶宛建立有限责任公司（UAB）（最低股本 – 2,500 欧元），这可以通过电子方式完成。 公司的所有者和董事不必是立陶宛的永久居民，也没有雇用当地员工的先决条件。

申请人和被许可人必须遵守以下法律要求：

• 创建有效的客户识别程序
• 设计和实施 AML/CFT 政策和工作流程，由 AML 合规官员监督，该官员有义务向 FCIS 提供报告

立陶宛没有针对加密货币的税收。 然而，获得许可的加密货币企业需要缴纳企业所得税（15%）等常规税。 他们还有权获得现有的税收优惠。

当财政年度最后一天至少有两项指标超过以下值时，有限责任公司有义务进行审计：

• 资产负债表中显示的资产价值 – 1,800,000 欧元
• 本财年净销售收入 – 3,500,000 欧元
• 报告财政年度的平均年员工人数 – 50

波兰

2021年出台新的加密货币法规后，波兰正逐渐成为欧洲对加密货币最友好的国家之一。 加密货币业务现在由管理虚拟货币登记册的税务管理局监管。 他们还可以获得区块链和新技术商会以及创新中心等组织的支持。

监管波兰加密货币业务的最新法律是 2018 年 3 月 1 日《反洗钱和反恐融资法案》（新反洗钱法案）修正案，该法案于 2021 年 11 月 1 日起实施。它定义了虚拟货币并规定了加密货币 企业注册规则，以实现有效的反洗钱/反恐融资监管。

根据新法律，从事以下活动的公司有义务进行登记：

• 虚拟货币与法定货币的兑换
• 虚拟货币与另一种虚拟货币的交换
• 加密钱包的提供和维护
• 加密货币经纪

登记册申请应通过公共管理服务电子平台（ePUAP）以电子方式提交。 收到印花税（616 波兰兹罗提或约 133 欧元）后处理开始，印花税必须支付到卡托维兹市政厅的银行账户。 如果申请人能够满足所有条件，税务局将在收到申请之日起 14 天内将公司纳入虚拟货币登记册。 监管机构没有为注册人的监督收取任何定期费用，这是相当有利的。

成功注册的企业必须通过向财务信息监察长提交反洗钱报告来证明持续的反洗钱/打击资助恐怖主义合规性。

根据法律结构，每家波兰加密货币公司都需要缴纳常规税，例如企业所得税（19%）、增值税（23%）和股息预扣税（19%）。 加密货币公司也可能有资格享受现有的税收优惠。 例如，如果一家公司的年收入不超过2磨坊。 欧元，企业所得税降至 9%。

审计和报告要求与对其他企业的要求没有什么不同。 仅当有限责任公司满足以下条件中至少两项时才必须进行审计： 1) 年净收入超过 5 mill。 欧元，2) 年营业额超过 2.5 工厂。 欧元，3) 年雇佣人数为 50 名或更多全职员工。

马耳他

几年前，马耳他以创新为导向的政府推出了针对加密货币的监管框架，马耳他注定将成为一个繁荣的区块链岛。 该行业由马耳他金融服务管理局 (MFSA) 监管。

监管框架由以下立法组成：

• 马耳他数字创新 管理局法案（MDIA法案）规定成立马耳他数字创新管理局（MDIA），其核心职责是促进技术创新的发展
• 创新技术安排和服务法案</a > （ITAS 法案）规定了创新技术服务提供商的注册和行为原则
• 防止洗钱法 以及 防止洗钱和资助 恐怖主义法规规定了由金融情报分析部门 (FIAU) 执行的 AML/CFT 相关要求
• 虚拟金融资产法（VFA 法） 专门关注加密资产——分类、许可和操作原则； 它区分了三种类型的授权——在当局和 VFA 服务提供商之间进行调解的 VFA 代理的注册、VFA 服务提供商的白皮书和申请的注册

如果加密货币公司确信自己有能力遵守所有相关立法，则可以注册白皮书或通过 注册的 VFA 代理。 申请过程通常需要3-6个月。

根据 VFA 业务分类，申请费从 3,000 欧元到 12,000 欧元不等。 此外，成功注册者有义务支付 2,750 欧元至 25,000 欧元的年费。

此外，获得许可的企业必须缴纳由税务专员 (CFR) 管理的适用税款，该税务专员发布了 VFA 特定指南，确定了涉及分布式账本技术 (DLT) 资产的交易或安排的所得税、印花税和增值税税率的适用情况 。

一般来说，VFA 服务提供商有义务准备年度经审计的财务报表，这些报表也是准备年度所得税申报表所必需的。 审计豁免可能适用于符合年营业额（不超过 80,000 欧元）和合格股东（至少完成 MQF 3 级教育研究）标准的新加密货币企业。

瑞士

毫无疑问，瑞士是最欢迎加密货币的国家之一，因为它致力于采用基于区块链的产品和服务以及创建友好的监管环境。 以太坊是目前受益于瑞士热情好客的加密货币巨头之一，这表明该司法管辖区受到行业领导者的重视。

瑞士加密货币行业由瑞士金融市场监管局（FINMA）监管，其目标是确保遵守反洗钱法规和许可要求。

加密货币代币分为以下几类：

• 支付代币 – 一种可用于金钱或价值转移的支付方式
• 实用代币——提供对应用程序或服务的数字访问
• 资产代币——功能类似于股票和债券，这使得它们受到证券监管

瑞士监管加密货币活动的关键立法之一是《联邦法律适应分布式账本技术发展的联邦法案》（DLT 法案）。 它为通过电子登记册进行权利交易提供了法律依据，制定了破产情况下加密资产分离的规则，并为 DLT 交易系统添加了新的许可证类别。

以下反洗钱立法规定了反洗钱义务：

• 反洗钱法
• 反洗钱条例
• FINMA 反洗钱条例

计划在瑞士开展业务的加密货币公司必须获得金融科技许可证，该许可证允许他们接受最多 100 mill 的公共存款。 瑞士法郎（约 96 万欧元）或无法投资且无法支付利息的加密资产。

对申请人的主要要求：

• 法律结构——股份有限公司、无限合伙人公司或有限责任公司
• 商业计划和对公司活动的详细审查
• 位于瑞士的注册办事处，其业务活动在此开展
• 最低股本 – 300,000 瑞士法郎（约 289,000 欧元）
• 内部 AML/KYC/CFT 程序
• FINMA认可的监管审计师

申请费从 1,750 欧元起，申请流程可能需要几个月的时间，因为这在很大程度上取决于项目的复杂程度和申请的质量。 成功申请者还需缴纳至少 3,500 欧元的年度监管费。

加密货币行业的发展由加密谷协会推动，其目标是通过促进市场参与者和当局之间的合作，建立世界领先的区块链和加密生态系统。

每个州都有不同的税收待遇，这意味着税率和规则根据加密货币公司的位置和加密货币的使用目的而有所不同。 在加密货币业务的中心和以太坊的诞生地楚格，可以用加密货币纳税，企业所得税按比例计算，可以达到15.1%。 此外，所有加密货币都必须申报为所谓的其他基金，并需缴纳财富税（最高 3%）。 以加密货币支付的工资需缴纳所得税（约 23%），该税必须反映在工资单中。

直布罗陀

直布罗陀是世界上第一个开始通过分布式账本技术框架（DLT框架）监管基于区块链的业务的司法管辖区，目前正在努力通过引入新的立法来增强加密市场的完整性并促进加密产品和服务的采用。

直布罗陀监管 DLT 活动的主要立法之一是《金融服务法》，该法现已补充第十条监管原则，要求所有 DLT 提供商以维护和增强市场诚信的方式运营。 目的是打击市场操纵和内幕交易。

反洗钱法规与欧盟第 5 条和第 6 条反洗钱指令保持一致，这意味着 DLT 企业必须满足以下要求：实施内部政策，降低与客户、运营国家/地区相关的风险，设计能够收集相关数据的系统、KYC 程序以及经过验证的能力 的高级管理人员。

直布罗陀对以下活动进行监管：

• 虚拟资产与法定货币之间的兑换
• 虚拟资产之间的交换
• 虚拟资产转让
• 虚拟资产或允许控制虚拟资产的工具的管理
• 参与和提供与发行人的虚拟资产发行和/或销售相关的金融服务

直布罗陀金融服务委员会（GFSC）通过监督反洗钱立法的遵守情况并负责颁发 DLT 提供商许可证来监督快速发展的行业。

申请流程的阶段：

• 预申请参与（GFSC 提供有关特定申请提案和商业模式的指南，并确认其是否属于 DLT 框架的范围）
• 初始申请评估（通过云提交申请，使 GFSC 能够评估业务的风险和复杂性），最多可能需要 2 周时间
• 向当局支付不可退还的初始申请评估费 2,000 英镑（约 2,347 欧元）
• 完整的申请和演示（邀请申请人向 GFSC 进行演示，其中必须包括有关创始人（董事）能力、商业计划、财务预测和遵守适用法规的证据的信息）

为了加速区块链和加密货币行业的发展，政府与直布罗陀大学和几家领先的加密货币企业合作，推出了新技术教育（NTiE）小组，其作用是提供技术相关的教育。 这种方法丰富了市场，让劳动力拥有创新业务强劲增长所需的技能。

在直布罗陀拥有 DLT 公司的最大优势之一是税率相对较低。 标准企业所得税税率为12.5%。 然而，值得注意的是，任何来自 DLT 许可证未涵盖的活动的外国收入也需要纳税。

塞浦路斯

由于政府对该行业的友好态度以及相对较低的企业税收，塞浦路斯是对加密货币企业最具吸引力的司法管辖区之一。 例如，塞浦路斯企业须按 12.5% 的税率缴纳企业所得税，这是欧盟最低税率之一。

塞浦路斯的加密货币业务由塞浦路斯证券交易委员会 (CySEC) 根据 2007 年《预防和制止洗钱和恐怖主义融资法》（AML/CFT 法）进行监管，该法还规定了加密资产服务提供商 (CASP) 的活动。

CASP 从事以下活动：

• 加密资产与法定货币之间的兑换
• 加密资产之间的交换
• 管理、转让、持有和/或保管（包括保管）加密资产或加密密钥或允许对加密资产进行控制的手段
• 提供和/或出售加密资产，包括首次发行
• 参与和/或提供与加密资产的分销、发行和/或销售（包括首次发行）相关的金融服务

CASP 须承担的主要法律义务：

• 一家在塞浦路斯注册成立的公司，拥有适当的最低股本以及全面运营的办事处和当地员工
• 设计客户识别和资金来源跟踪的内部政策
• 监控客户的加密资产交易和钱包地址并报告可疑活动
• 创建有效的工作流程和系统以实现安全数据管理

计划在塞浦路斯开展加密货币活动的公司必须遵守 AML/CFT 法，并通过提交申请表向 CySEC 注册为 CASP。 通常申请会在 6 个月内得到处理。

关于加密资产服务提供商登记册的指令（CySEC 指令）规范了 CASP 登记册的创建、维护、运营和变更。

加密货币许可证的类型由以下分类决定：

• 1 级（初始资本 – 50,000 欧元） – 提供投资建议的 CASP
• 2 类（初始资本 – 125 欧元）- 提供 1 类中提到的服务和/或以下任何服务的 CASP：
• 接收和传送客户订单
• 代表客户执行订单
• 加密资产与法定货币之间的兑换
• 加密资产之间的交换
• 参与和/或提供与加密货币的分发、提供和/或销售相关的金融服务
• 资产，包括首次发行
• 在没有坚定承诺的情况下放置加密资产
• 投资组合管理
• 第 3 类（初始资本 – 150,000 欧元）– 提供第 1 类或第 2 类中提到的任何服务和/或：
• 加密资产或加密密钥的管理、所有权转让、场地转让、持有和/或保管（包括保管）或能够控制加密资产的手段
• 坚定承诺承销和/或配售加密资产
• 多边系统的运作，将多个第三方购买和出售加密资产的利益汇集在一起，从而产生交易

塞浦路斯加密货币业务的发展得到创新中心的支持，其职能是提供法规指导并确保地方当局和市场参与者之间的持续对话。

英国

目前，英国正在制定全面的加密货币监管框架，英国最近宣布了旨在安全采用加密货币行业的新计划。 今年将出台新的法规，以减少经济犯罪。 它还应该减少官僚主义并引入新的有竞争力的税收制度，加密货币企业将有机会从中受益。

与此同时，打算在英国启动加密货币项目的企业应注意欧盟第五号反洗钱指令 (5AMLD) 和第六号反洗钱指令 (6AMLD) 所采用的 AML/CFT 要求。

计划在英国运营或在英国运营的加密货币企业必须满足以下标准：

• 评估公司可能面临的洗钱和恐怖主义融资风险，并实施适当的内部程序，该程序必须由合格的 AML/CFT 合规官员监督并由经过培训的员工实施
• 确保数据保护并维护足够的 AML/CFT 报告记录
• 通过实施所需的政策来遵守 KYC 要求
• 监控并报告可疑交易
• 识别政治公众人物

符合上述标准的公司可以通过 Connect 提交申请表向金融行为监管局 (FCA) 注册，以获得允许其在英国运营的第 4A 部分许可授权。 FCA 负责对其进行授权和监督，以保护消费者、市场诚信和公平竞争。 根据申请的完整性，通常会在 6 至 12 个月内进行评估。

需要注意的关键方面之一是申请费。 如果申请人的收入低于250,000英镑（约294,000欧元），则需缴纳2,000英镑（约2350欧元）的费用。 如果申请人的收入超过此门槛，则必须缴纳 10,000 英镑（约 12,000 欧元）的费用。

目前，加密货币公司与其他行业的企业缴纳相同的税款（例如公司税，税率为 19%），并遵守相同的报告要求。

爱尔兰

由于低税率和税收优惠等优势，爱尔兰是经营加密货币业务最理想的司法管辖区之一，但在加密立法方面，尚未制定全面的框架。

爱尔兰中央银行根据《2021 年刑事司法（洗钱和恐怖主义融资）（修正案）法案》监管加密货币业务，该法案的实施是为了协调当地立法与欧盟第五项反洗钱指令 (5AMLD)。

为了确保遵守 AML/CFT 立法，爱尔兰中央银行维护虚拟资产服务提供商 (VASP) 登记处。

VASP 是提供以下服务的公司：

• 虚拟资产与法定货币之间的兑换
• 一种或多种虚拟资产之间的交换
• 虚拟资产转移（代表他人进行交易，将虚拟资产从一个虚拟资产地址或账户转移到另一个虚拟资产地址或账户）
• 提供托管钱包
• 参与和提供与发行人发行或出售虚拟资产或两者相关的金融服务

计划在爱尔兰或从爱尔兰运营 VASP 的企业必须向爱尔兰中央银行提交 VASP 预登记表。 目前没有申请费或监督费。 申请流程的长度根据待处理申请的数量以及申请人提交高质量申请以及所有强制性文件的能力而有所不同。

爱尔兰中央银行创建的指南中列出了如何通过在线报告系统（ONR）提交申请表和支持文件的详细说明。

新的和现有的加密企业可以期待来自爱尔兰区块链的支持，这是一个行业创新网络，其功能包括共享信息、组织行业活动和推广成功案例。 其核心目标是将爱尔兰建成加密资产业务的知识中心。

爱尔兰没有针对加密货币的税，但 VASP 有义务缴纳常规税，例如相对较低的公司税 (12.15%) 和资本利得税 (33%)。

最后，值得注意的是，爱尔兰税收制度最有吸引力的方面之一是公司税三年豁免，对于新成立的初创公司来说，如果一次性应缴公司税为 40,000 欧元或以下，则可将其税率降至 0%。 纳税年度。