捷克共和国的加密货币监管

捷克共和国的反洗钱/打击资助恐怖主义立法

捷克共和国与加密公司相关的最著名的立法来自欧盟。 根据 CNB 2018 年发布的互联网支付和加密货币安全摘要，所有在捷克共和国运营的此类公司都有义务遵守欧盟立法。

尽管捷克共和国的加密活动基本上不受监管，但当局通过移植第四项欧盟反洗钱指令（4AMLD）、第五项反洗钱指令（5AMLD）和第六项反洗钱指令，确保透明度作为一项关键运营原则。 反洗钱指令 (6AMLD)，要求加密货币交易所和加密钱包提供商应用严格的内部 AML/CFT 程序。 这些指令涉及定期尽职调查措施、信息收集、记录和存储、AML/CFT 风险评估、受益所有权、可疑交易报告； 为高风险国家的客户进行客户交易并加强客户尽职调查。

事实上，国家当局走得更远，涵盖了与密码学相关的更广泛的经济活动。 这意味着 AML/CFT 适用于交易、存储、管理或中介虚拟货币购买或销售或提供其他加密相关服务的企业。 在这种情况下，虚拟货币被定义为一种不属于法定货币类别的数字单位，但仍被非该单位发行者接受作为产品和服务的支付手段。

以下反洗钱/恐怖主义融资法律适用于在捷克共和国从事加密相关经济活动的公司：

• 反洗钱法 ( 第 253/2008 Coll. 号法案），规定了 AML/CFT 的原则
• 《洗钱条例》（第 281/2008 Coll. 号法令），规定了打击洗钱/恐怖主义融资领域的公司政策和程序的要求
• 《刑法典》（第 40/2009 Coll. 号法律），定义了犯罪行为
• 国际制裁法（第 69/2006 Coll. 号法律），规定了实施国际制裁的规则

为了遵守 AML/CFT 规则，加密货币公司应采取以下步骤：

• 制定和实施内部反洗钱/打击资助恐怖主义政策
• 采取有关 PTA 的程序和适当措施
• 持续评估与客户相关的风险
• 招聘反洗钱官员并进行相关培训
• 收集并准备发起交易的公司或机构的最终利益所有者 (DOE) 的披露信息
• 报告可疑交易和客户
• 根据当局的要求准备适当的报告
• 准备好交换跨境转账信息

根据欧盟指令及其在捷克共和国的改编，每个加密公司必须收集有关其客户的以下信息，以便正确应用 KYC 程序：

• 自然人 – 姓名、出生证明号码、出生日期和地点、居住地址、国籍；如果是企业人士，则为公司名称、营业地址和企业身份信息
• 公司 – 公司名称、总部地址、身份信息，包括受益人信息
• 不具有法人资格的机构 – 名称、管理员身份或同等身份

不遵守反洗钱/打击资助恐怖主义义务被视为犯罪行为，并可能导致终止业务、没收财产、罚款和公布判决等处罚。 所需法律措施的级别是在仔细评估违法行为的性质和责任人类型后确定的。

捷克共和国成立加密货币公司

要获得许可证，必须在捷克共和国成立一家公司。 最常见的合法企业结构形式之一是有限责任公司（SRO），通常可由一名或多名股东在三周内成立。 其好处包括极低的股本要求、可能免除审计以及比其他法人实体更少的规则。

创建加密公司所需的文件：

• 公司章程
• 包含详细财务报告和业务连续性业务模型的业务计划
• 有关公司创始人和董事的简历的文件（犯罪记录、教育背景等）；
• 用于许可加密活动的任何硬件和软件的说明
• 允许存入股权的银行文件
• 相关贸易许可证副本

所有必要的文件均应使用捷克语。 如果您需要经过认证的译员，我们Regulated United Europe (RUE) 的团队将非常乐意为您提供帮助。

对于计划在捷克共和国境内或从捷克共和国开展业务的加密公司来说，必须执行以下步骤：

• 在捷克共和国注册经营场所至少一年
• 在捷克共和国招聘员工
• 任命至少一名健康且合适的居民或非居民董事（具有相关教育和专业经验且无犯罪记录）；
• 制定明确的内部反洗钱/打击资助恐怖主义政策，以检测和报告欺诈活动和客户
• 任命一名称职的反洗钱官员，该官员应接受适当的培训并做好向有关当局报告的准备；
• 根据国家和欧盟立法建立数据交换和保护程序
• 制定保护客户资金的政策

注册新密码公司的流程包括以下步骤：

• • • 验证新公司名称
    • 开设公司银行账户
    • 转让最低股本，仅为 1 捷克克朗（约 1 捷克克朗） 04 欧元）
    • 支付与注册相关的国家费用 – 6000 捷克克朗（约 243 欧元） ）
    • 从贸易许可证登记处获取强制贸易许可证
    • 在商业登记处注册公司</li >
    • 
      在社会保障办公室、选定的保险公司和税务机关注册
    • 
      公司在 FAA 注册用于反洗钱/打击资助恐怖主义报告目的

    要远程建立公司，您必须签署一份授权书，允许您的代表在创建加密货币公司的整个过程中代表您行事。 如果此选项最适合您，我们将为您提供帮助。

• • 支持捷克共和国的加密货币公司

    尽管政府对加密货币业务采取宽松的态度，但捷克加密货币初创公司和成熟公司有机会寻求政府、相关和非政府举措的支持。 初创加速器和孵化器为加密产品的开发、营销和销售提供支持。

    首先，所有捷克加密货币公司都可以使用 FinTech CNB 联络点，前提是他们能够证明其产品或服务如何符合金融创新的定义。 该联络点作为优化的沟通渠道，旨在改善创新金融市场参与者的运作。 符合条件的公司可以通过填写联系表来获取监管建议。 然而，由于该服务并不旨在取代专业法律顾问，我们建议您向我们的专家团队寻求全面的法律建议。

    在资金和其他重要业务方面，您可以从以下举措中受益：

    • CzechInvest 是一家政府机构，提供为期 7 个月的 CzechStarter 孵化器计划，初创企业可以获得资金，并获得研讨会和专家建议
    • 区块链连接协会/捷克联盟的成立旨在加速发展，促进区块链技术在全国范围内的使用，并消除欺诈和腐败，从而增强人们对创新金融解决方案的信心
    • 加密无政府主义研究所旨在促进去中心化经济，包括无限传播信息和广泛推出此类基于加密链的产品和服务

    捷克共和国的加密货币税

    加密货币公司应确保它们能够在现有税收体系内有效运营，因为它们根据其活动的性质纳税，而这些活动的性质可能属于不同的普通法。 除非欧盟立法废除某些规则，否则它们不应受到与其他企业不同的待遇。

    捷克税收由税务机关征收和征收。 虽然纳税年度与公历年度一致，但企业可以选择会计年度作为纳税年度。

    一般来说，加密货币公司需要缴纳以下税款：

    • 企业所得税 (CIT) – 19%
    • 分支机构税 (BT) – 19%
    • 资本利得税 (CGT) – 0%-19%
    • 增值税 (VAT) – 21%
    • 社会保障保险 (SSI) – 24.8%
    • 健康保险 (HI) – 9%

    欧盟法院 (CJEU) 裁定，出于增值税目的，比特币等加密货币被视为传统货币，因此加密货币兑换服务（法定货币的加密货币，反之亦然）免征增值税。 销售其他类型的加密产品和服务的公司必须注册为增值税纳税人。 新登记增值税纳税人的纳税期限为一个自然月。

    居民公司在全球范围内对其收入征税，而非居民公司只需就在捷克共和国产生的收入纳税。 如果公司总部位于捷克共和国，则被视为居民纳税人。 税收居民可以通过约80个国际消除双重征税协议保护其在两个不同国家的税收收入。

    审核要求

    目前，一般审计规则适用于加密货币公司，尽管该方法取决于加密货币的目的，因为没有通用的定义，它们可以作为金融资产、储备或衍生品持有。 一旦公司最高管理层对加密货币的分类做出决定，他们应该确保这一决定在财务报表中得到一致和透明的反映。

    对于满足以下至少两项标准的公司，必须进行审核：

    • 营业额超过 80 工厂。 捷克克朗（约 3,234,413 欧元）
    • 总资产超过 40 工厂。 捷克克朗（约 1,617,206 欧元）
    • 50 岁以上员工的平均人数

    需要提交经审计的财务报表的公司必须提交现金流量表和权益变动表。 年度财务报表在商业登记册上公布，并且必须与纳税申报表一起提交。

    如果您相信捷克监管框架可以帮助您在这个创新且有利可图的市场中取得成功，我们经验丰富、充满活力的受监管的联合欧洲 (RUE) 团队将帮助您定位 自己遵守规则。 我们已做好充分准备，提供有关公司组建、许可、税务和报告的指导。 我们还提供根据您的需求量身定制的会计服务。 我们团队的每位成员都保证效率、隐私并仔细关注影响您业务成功的每一个细节。 请联系我们预约个人咨询。

有限责任公司 (S.R.O.)

最常见的合法企业结构形式之一是有限责任公司（S.R.O.），通常可以在三周内成立。 与其他法律结构相比，其优点包括所需股本极少、可能免除审计以及监管较少。

有限责任公司 (S.R.O.) 的主要特征：

• 公司名称应包含 Společnost s Ručením Omezeným”，或其缩写 Spol。 s r.o. 或 S.R.O.
• 最低股本 – 每位股东 1 捷克克朗（约 0.04 欧元）
  • 不同类型的股票可以提供不同的出资额
• 至少一名股东，可以是自然人或法人，如果股东是外国人，则需要居留许可
• 股东可以拥有多种类型的股份
• 股东对公司的义务承担责任，直至债权人要求时根据商业登记册的记录，他们未履行出资义务的金额
• 至少两名合适的居民或非居民董事（具有金融市场的相关教育背景和专业经验，并且无刑事犯罪记录）

设立有限责任公司（S.R.O.）所需的文件：

• 公司章程
• 商业计划，包括财务报表和运营结构
• 公司股东和董事的身份证明文件
• 主管当局出具的每位股东和董事无犯罪记录的证明，证明从事加密货币相关经济活动不存在任何障碍
• 股东和董事的教育文凭
• 对用于开展可许可加密活动的任何硬件和软件的描述
• 银行出具的允许存入股本的文件
• 相关贸易许可证副本

公司章程应包括：

• 公司的商号
• 公司经济活动的描述
• 股东详细信息（身份、居住地址或注册办公地址）
• 确定不同类型的企业股份时，每个成员持有的股份类型以及所附带的具体权利和责任
• 与企业股份相关的出资金额，包括每位股东的义务和相关截止日期
• 贡献管理员的详细信息
• 授权资本金额
• 公司董事的编号和身份信息以及其职责的描述
• 实物捐助（描述、估值、用于发行价格的金额）
• 被任命为评估实物捐助的专家的详细信息

如果本年度和上一年期间至少超过以下金额中的两项，则有限责任公司 (S.R.O.) 须接受强制性法定审计：

• 净营业额 – 工厂 80 捷克克朗。 捷克克朗（约 3 百万欧元）
• 总资产 – 40 工厂。 捷克克朗（约 1.6 欧元）
• 平均员工人数 – 50

股份公司 (A.S.)

这种类型的商业实体通常是打算更大规模地扩展业务活动的商业人士选择的，因为这种结构可以在满足特定条件的情况下通过在证券交易所上市公司股票来吸引大量股东。

股份公司 (A.S.) 的主要特征：

• 商品名称必须包含 Akciová Společnost 或其缩写 Akc。 斯波尔。 或AS
• 最低股本 – 2 个工厂。 捷克克朗或 80,000 欧元
  • 必须以捷克克朗表示，或者，如果公司根据特殊法案以欧元记账，则可以以欧元表示
• 至少一名股东（人数不限）
• 股东对公司的义务承担责任，直至债权人要求时根据商业登记册的记录，他们未履行出资义务的金额
• 公司以其全部财产对违反义务的行为承担责任
• 三个法定机构 – 股东大会、董事会和监事会

设立股份公司（A.S.）所需的文件：

• 公司章程
• 业务计划，包括财务报表和运营结构
• 公司股东和董事的身份证明文件
• 主管部门出具的各股东和董事无犯罪记录的证明，证明参与加密货币相关经济活动不存在障碍
• 股东和董事的文凭
• 用于许可加密活动的任何硬件和软件的说明
• 允许存入股权的银行文件
• 相关贸易许可证副本

该法规还包括以下内容：

• 商品名称
• 公司活动和目标的描述
• 授权资本金额
• 注册时授权资本的支付规则
• 有关股份的详细信息 – 数量、面值、是否登记以及多少股份、可转让性和类型，以及与之相关的权利（如果适用），以及每位创始人认购的详细信息
• 如果发行价以实物出资方式支付，请提供出资类型、投资者身份、相关股份、价格等详细信息。
• 如果股票要作为分类证券发行，则要作为股票发行的资产账户数量
• 股东大会的票数、股份及投票方式
• 有关公司内部结构和管理的信息，包括确定董事会或监事会成员人数的规则
• 建立公司的预计成本
• 创始人任命为公司机构成员并由股东大会选举的人员的信息
• 贡献管理员的任命详情

如果当年和上一年至少超过以下金额之一，则股份公司 (A.S.) 须接受强制性法定审计：

• 净营业额 – 工厂 80 捷克克朗。 捷克克朗（约 3 百万欧元）
• 总资产 – 40 工厂。 捷克克朗（约 1.6 欧元）
• 平均员工人数 – 50

捷克共和国加密货币公司的税收

在捷克共和国，税收由税务局征收和管理。 尽管纳税年度与日历年度一致，但公司可以选择会计年度作为纳税年度。

捷克加密货币公司需缴纳以下一般税费：

• 企业所得税 (CIT) – 19%
• 分支机构税 (BT) – 19%
• 资本利得税 (CGT) – 0%-19%
• 预扣税 (WHT) – 15%
• 增值税 (VAT) – 21%
• 社会保障保险 (SSI) – 24.8%
• 健康保险 (HI) – 9%

加密货币不被视为法定货币，因此建议将其归类为其他库存。 加密货币产生的收入应记录为其他收入。

居民税公司有义务对在捷克共和国和国外收到的收入纳税。 非居民公司有义务仅就在捷克共和国获得的收入纳税。 如果公司注册或其总部位于捷克共和国，则被视为居民纳税人。

我们的敬业且高素质的律师团队将很乐意为您提供单独的额外支持，帮助您在捷克共和国创建一家完全授权的加密货币公司。 从流程的一开始，您将获得专家在公司创建、反洗钱/打击资助恐怖主义立法和税收方面的支持。 此外，如果您正在寻找财务会计服务，我们将非常乐意介入。 立即联系我们获取个性化优惠。

2023 年捷克共和国获得加密货币许可证

到 2023 年，要获得捷克加密货币许可证，您仍然必须申请由贸易许可登记处颁发的常规贸易许可证，方法是提交捷克语在线申请表，其中包含有关您的加密货币公司及其创始人的信息。 支付 6,000 捷克克朗（约 240 欧元）的国家申请费后，贸易总局就会考虑该申请。

2023 年可以获得以下类型的贸易许可证：

• 经典 – 用于加密货币之间的兑换以获得佣金
• 法定货币 – 用于在加密货币和法定货币之间进行兑换以获得佣金
• 传统 – 用于所有类型货币兑换的中介
• 专业 – 针对特定的加密相关产品和服务（加密钱包、加密客户端密钥等）

要符合资格，您必须开设一家捷克公司。 有限责任公司（SRO）是捷克共和国最常见的合法企业结构之一，因为它具有最低股本较低、创始人人数较少以及免于财务审计等优势。 与去年一样，加密货币公司仍然必须在捷克共和国拥有注册的实体办事处，并雇用全职员工，其中还应包括至少两名合适的董事（不一定是捷克共和国居民）和 反洗钱官员。 此外，还应证明内部反洗钱/反恐融资政策的实施、数据保护立法的遵守以及确保客户资金安全的机制。

2023 年捷克共和国的加密货币税

捷克共和国在国际税收竞争力指数中仍然排名靠前，并且到 2023 年捷克税率不会增加，这就是为什么该国仍然是加密货币企业有利的司法管辖区。 也就是说，您应该留意经济合作与发展组织 (OECD) 发起的、适用于捷克共和国的变化。

去年，经合组织推出了一个新的国际税收透明度框架，名为加密资产报告框架（CARF），该框架将实现自动税务报告以及国际税务机关之间加密资产信息的交换。 CARF框架将适用于提供加密货币兑换服务并促进加密货币转账（包括零售支付交易）的公司和个人。 目前，该框架不包括不用作支付手段或投资的加密货币，以及中心化的稳定币。

说到最近国家的变化，其实不多，只有社保和健康保险方面的变化。 从 2023 年 2 月起，雇主将为符合资格的社会群体成员（例如照顾 10 岁以下儿童或残疾人的人员）并从事兼职工作的雇员支付 5% 的折扣。 其他税率和免税额应保持不变。