马耳他的加密货币监管

马耳他数字创新管理局法案

马耳他政府旨在通过执行 2018 年 7 月 15 日的《马耳他数字创新管理局法案》（MDIA 法案），加速马耳他发展成为创新相关活动的卓越中心。 MDIA），通过与相关国家当局联络并执行人员和数字化法规来支持马耳他的技术创新。

MDIA 的主要目标和原则是：

• 推行有利于技术创新的公共政策
• 促进创新技术的开发和使用
• 保护马耳他创新技术的声誉
• 使国家法规与国际标准和法律保持一致
• 与其他监管机构在反洗钱/打击资助恐怖主义、数据保护和公平竞争方面开展合作
• 提高创新技术使用的透明度和控制

创新技术安排与服务法案

通过于2018年11月1日通过创新技术机制和服务法案（ITAS法案），马耳他政府增加了对快速发展的新技术的规范监管的关注。ITAS法案由MDIA负责执行。

ITAS法案包括以下规定：

• 创新技术服务提供商注册原则
• 创新技术服务提供商行为指南（诚信、透明度和知识）
• 居住代理人的任命和职能，如果申请人不是马耳他居民

ITAS法律将创新技术解决方案定义为通常但不一定是以下内容的设计和交付DLT中使用的软件和架构：

• 使用分布式、去中心化、普遍和/或复制的账本
• 可以是公开的、私人的或混合的
• 允许、不允许或混合
• 提供高水平的防止回溯干扰的保护，以便不能替换交易历史
• 加密
• 正在测试中

ITAS法案将创新技术服务定义如下：

• 根据本法律提及的审查或审计服务，参考系统审计员提供的创新技术机制
• 根据本法律提及的技术管理服务，参考技术管理员提供的创新技术机制

虚拟金融资产法

马耳他加密货币监管框架的基础是2018年11月1日的《虚拟金融资产法》（VFA），该法案涵盖了资产的分类分布式账本技术（DLT）、虚拟金融资产（VFS），并为公司、 提供 DLT 产品或服务，包括加密货币许可。

根据VFA法案，DLT资产是指本质上依赖或使用DLT的虚拟代币、VF、电子货币和金融工具。

VFA被定义为任何形式的环境数字记录，用作记账单位或价值存储的数字介质，它不是虚拟代币、电子货币或金融工具。

DFA 的监管框架区分了三种类型的许可证：WFA 代理注册、WFA 服务提供商的文件和声明注册。

WFA 代理

当 VFA 发行人打算注册白皮书或申请 VFA 服务提供商许可证时，必须指定一名 VFA 代理人，该代理人将就其义务向公司提供建议，确保遵守 DFA 中规定的所有适用要求 采取行动并接收并保存所有文件。 已注册的 AFA 代理名单可在外交部的金融服务登记处查阅。

AFA 代理人被授权开展专业活动：a) 律师、会计师或审计师，b) 律师、会计师或审计师公司或企业服务提供商； c) 由(a)或(b)段中提到的人员完全拥有和控制的法律组织，无论是在马耳他还是在其他公认的司法管辖区。 外交部认为，还可能有任何其他类别的拥有许可证、资格和/或经验的人员有能力履行规定的职能。

白皮书

任何打算在马耳他或马耳他境内向公众发行 DFA 的人都必须准备一份符合 DFA 法案要求的白皮书，并向 IFAS 注册。 官方白皮书有效期为6个月。

每份白皮书必须用英文撰写，注明日期，注明所需信息，并包含管理委员会的声明，确认白皮书符合 DFA 法案的要求。

指定的DFA代理人应填写登记表，并向外交部确认白皮书符合DFA法的规定，并应表明其对白皮书的任何问题所做的任何假设和可能的保留，以供考虑 由外交部。

登记表分为两个阶段，由 AFA 代理人填写。 第一阶段提交后，外交部对提交的文件进行初步审查。 审核完成后，申请人即可进入注册流程的第二阶段。

第一阶段由以下部分组成：

• 代理 VFA 和申请人数据（提交申请时申请人可能仍处于组建过程中）
• VFA 详细信息和白皮书详细信息
• 费用和声明

第二阶段由以下部分组成：

• 组织结构
• 车主受益人和合格的旅行车车主
• 内部控制
• 职能人员

所有部分均应有支持文件的支持。 如果这还不够，外交部可能会决定要求申请人通过其 AFA 代理人提供任何其他信息和/或文件。

VFA 服务提供商

VFA 服务提供商是马耳他的企业，提供《VFA 法》中定义的 VFA 相关服务。 他们受以下原则的约束：

• 诚实守信地开展业务
• 以公平、无纪律的方式与投资者沟通
• 以应有的技能、谨慎和勤勉的态度开展业务
• 能够识别和管理可能出现的利益冲突；
• 建立有效的机制来保护投资者资金
• 其所有安全访问系统和协议均符合相关国际标准
• 考虑成为外交部和其他相关机构的自愿合作实体

马耳他加密货币监管概览

如何在马耳他开设加密货币公司

马耳他的加密货币公司中最常见的法律结构之一是私人有限责任公司（Ltd），可以在9周内注册。

新公司可以由股东或授权代表（如律师或会计师）在马耳他商业登记处（MBR）注册。

私人有限责任公司的要求：

• 1-50名股东（无需本地股东）
• 适用于相关VFA类别的最低授权资本
• 本地注册办公地址，但法律上不需要运营办公室
• 至少一名董事
• 一名不必在马耳他居住的公司秘书
• 一名合规主管、AML/CFT主管和风险经理（无国籍要求）

所需文件：

• 备忘录和章程
• 包含有关公司受益人的身份信息的BO1表格
• 本地注册办公地址的证明
• 转让股本的证据（例如银行存款凭单）
• 股东护照的公证复印件

在马耳他开设加密货币公司的关键步骤：

• 核实并保留独特的公司名称，必须以Ltd结尾
• 开立银行账户
• 转移授权股本
• 缴纳注册费
• 向MBR提交注册文件
• 从MBR获得注册证书，从而使公司可以开始运营
• 申请VFA服务提供商许可
• 在税务专员（CFR）处注册缴税

报告要求

所有马耳他私人有限公司都需要编制年度审计财务报表，这些报表也是编制年度纳税申报表的必要条件。审计由注册在当地会计委员会的独立审计师进行，这些审计师符合国际审计准则（ISAs）。

每年的公司注册周年日都应编制一份年度报告。退税申请表必须在完成日期后的42天内提交给IDB。退税表必须附有100-1400欧元（根据授权股本而定）的支付。

此外，还必须提供年度报告副本、审计报告副本和董事报告副本。年度账目必须在财政年度结束后的10个月内获得批准，随后有42天的宽限期。

新企业满足以下条件的企业可以获得审计豁免：

• 公司的最大年营业额不超过80,000欧元，或者如果相关会计期不超过12个月，则不超过比例金额
• 公司的所有股东均符合股东的资格标准；如果股东满足资格要求，则视为股东符合资格要求，如果他/她完成了至少3个ICF或相当水平的课程，被认可为马耳他资格认可信息中心的ICF或相等水平，该中心在公司成立之日起不早于3年完成了这些研究

在马耳他建立加密货币公司

在马耳他，加密货币公司在精心设计的监管框架内运营，旨在保护客户、投资者、市场诚信和国家声誉。 因此，对获得完全许可的马耳他加密货币公司的要求很高。 如果您准备好迎接他们，您一定会解锁这个加密货币友好司法管辖区的众多好处。

马耳他商业环境的显着优势：

• 优惠的税收制度（例如低效企业所得税 (5-7%)、国际双重征税协议和相对较低的增值税等税收优惠）
• 马耳他是欧盟成员国，向整个欧盟市场敞开大门
• 受过良好教育、以创新为导向的员工队伍可以推动您的业务发展
• 英语是马耳他的官方语言之一，有利于公司的成立和运营
• 可靠的银行系统 – 马耳他在 2017-2018 年银行可靠性全球竞争力指数中排名第 17 位

马耳他管理公司的主要立法是《1995 年公司法》，该法主要以英国《1985 年公司法》为基础，并与相关欧盟指令一致。 它规范公司注册、管理和破产等事宜。

马耳他公司的公共登记册由马耳他商业登记处（MBR）维护，负责公司和商业文件的注册、证书的颁发、费用和罚款的收取以及通知的发布。

马耳他金融管理局 (MFSA)，马耳他的监管机构 加密公司是您必须准备与之打交道的另一个机构，以便在马耳他建立一家获得完全许可的加密公司。 其主要职责是确保遵守反洗钱/打击资助恐怖主义的规定。

您无需成为马耳他公民即可获得与在马耳他建立和管理加密货币业务相关的平等权利。

马耳他商业实体类型

有限责任公司 – 私人有限责任公司 (Ltd) 和公共有限责任公司 (Plc) – 通常非常适合大多数与密码学相关的商业模式。 这些类型的企业可以允许股东从公司的活动中获利，而无需对公司的债务或其他负债承担个人责任。

公司名称的一般要求：

• 不应与其他公司的名称相似，否则会导致混淆
• 当局拒绝任何被视为冒犯性或不良的名称
• 主管机构还将拒绝在第二次请求日期前三个月内保留用于其他公司注册的名称

在马耳他设立公司需要以下文件：

• 公司章程
• 公司章程
• 经过认证的股东护照复印件
• 表格 BO1 包含有关公司所有者/受益人身份的详细信息
• 确认当地注册办事处地址
• 股本转让证明（例如银行对账单）

任何有限责任公司的组织章程大纲应包括：

• 声称自己是一家私营公司
• 公司名称
• 每个订阅者的姓名和地址
• 在马耳他的注册办公地址和公司电子邮件地址
• 公司设施
• 公司申请注册的法定股本规模
• 股份的数量和估值，以及每个认购者拥有的股份数量和每股支付的金额（如果股本分为分类股份，则应注明与每股股份相关的权利 ）
• 董事人数、姓名和地址
• 公司的代表方式，包括负责代表的人员
• 第一任公司秘书的姓名和地址
• 如适用 – 公司成立期间

股份公司（Plc）的组织章程大纲应附有以下文件：

• 公司在获得授权开始运营之前需要支付的所有启动费用的总额或估算，包括与获得授权所需的运营相关的费用
• 描述向参与公司组建或参与公司获准开展业务之前获得授权所需的交易的任何人员提供的任何利益

授权资本的要求取决于计划的加密活动的类型。 目前，它们分为以下几类：

• 1 级（有权接收和转让 VFA 相关订单并提供投资建议的财务顾问）- 50000 欧元或 25000 欧元（含 PII）
• 2 类（提供加密钱包、点对点交易、投资组合管理）- 125,000 欧元
• 3 级（交易者和无处方交易者、做市商，VFA 交易所除外）- 730000 欧元
• 4 级（客户资金控制以及任何类型的加密货币交易）- 730,000 欧元

马耳他

首都	人口	货币	国内生产总值
瓦莱塔	519,562	EUR	$32,912

您需要做什么

您可以在三个月内注册一家新公司，前提是所有必要的文件都经过仔细准备并正确提交。如果您不想前往马耳他，签署授权书是一个有效的解决方案。

在马耳他创建加密货币公司，采取以下步骤：

• 检查并保留一个独特的公司名称
• 在马耳他找到办公空间（也可以是虚拟办公室），并获得法定地址，马耳他当局将根据法律向该地址发送通知或文件
• 在当地开设银行账户
• 转移选择的加密操作类别所需的股本
• 支付公司注册费
• 向IDB提交公司注册申请，连同必要文件
• 获得与IDB的注册证书
• 向税务专员办公室（CFR）注册公司，以便纳税
• 申请VFA服务提供商许可

只有在MFSA完全授权您的公司之后，您的公司才能在马耳他或从马耳他开始运营。要启动申请流程，请通过选定的VFA代理向MFSA发送您的意向书，该代理将负责整个申请过程，包括提交在线VFA服务提供商申请表格。

马耳他加密货币公司的税收

税务管理由CFR负责，该机构发布了有关基于分布式账户技术（DLT）的资产相关活动的所得税、印花税和增值税的申请指南。基本规则是，DLT资产的增值税、印花税和所得税取决于资产的使用目的，而不是资产类别。

马耳他加密货币公司通常受到以下税收：

• 企业所得税（CIT）- 35%（受所得税管理法管制）
• 增值税（VAT）- 18%（受增值税法管制）
• 印花税（SD）- 2%-5%（受文件和转让法律责任管制）
• 社会保障费（SSC）- 根据雇员的年龄、薪水和其他条件而变化的费率（受社会保障法管制）

DLT资产交易的税值是根据DLT资产的市场价值确定的。以加密货币支付或接收的款项在企业所得税方面被视为与其他货币的支付。为确保正确申请企业所得税，必须保持与DLT资产交易相关的适当记录。以加密货币表示的价值必须转换为申报财务报表的法定货币账户。

许多与DLT相关的活动都免征增值税，例如：

• 如果加密货币作为受到某些经营者接受的支付工具，则将其视为法定货币，这意味着将加密货币兑换为其他加密货币或法定货币不应纳入增值税
• 如果仅出于提高资本的目的而发行金融代币，则免征增值税，因为该活动不考虑提供产品或服务
• 如果加密挖掘仅用于交易验证等操作，不涉及接收方，则不适用增值税，但如果向加密挖掘服务提供商支付此类操作的报酬，则适用标准增值税率

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