波兰的加密货币监管

随着虚拟货币（其物理标志是比特币ATM）的日益普及，波兰已成为加密货币业务（加密资产的开采、销售和购买）受到国家当局监管和监督的司法管辖区。

波兰金融市场一般由波兰金融监管局</a监管 > 负责确保市场的有效运作和发展，并参与起草金融市场监管法律草案。

加密货币业务现在是一个单独监管的领域，由 税务管理局 负责保存加密货币活动登记册，名为虚拟货币登记册。

在波兰运营的加密货币公司得到以下举措的支持：

区块链与新技术商会代表适用波兰法律下的行业利益
创新中心 监管机构向金融科技公司提供咨询，并提供虚拟沙箱以支持新金融科技初创企业的发展

波兰加密货币监管

反洗钱和反恐融资法

波兰加密货币和其他金融市场打击洗钱和恐怖主义融资的主要法律法案是 2018 年 3 月 1 日《打击洗钱和恐怖主义融资法案》，也称为 波兰反洗钱法

。这是波兰最早的立法之一，定义了“虚拟货币”的反洗钱特定术语及其在该国的监管。它规定了虚拟货币机构开展以下活动的基本反洗钱原则：

虚拟货币兑换
将虚拟货币兑换为法定货币
加密货币经纪
虚拟货币（加密钱包）的账户配置和维护服务

金融信息总督察处于波兰反洗钱和反恐融资体系的最前沿。目的是提高透明度并防止可疑交易。

该机构的任务包括以下内容：

强制遵守 波兰反洗钱法
向金融机构索取有关交易的信息
分析可能与洗钱或恐怖主义融资相关的金融市场参与者的信息
暂停交易和冻结帐户
与国家当局以及有权与其共享信息的外国机构合作
评估和报告与洗钱和恐怖主义融资有关的国家风险
制定打击洗钱和恐怖主义融资的战略
实施行政处罚
通过公共渠道传达有关其工作领域的信息

虚拟货币公司有义务执行以下程序：

透明地指定公司管理层负责履行波兰反洗钱法
实施旨在打击洗钱和恐怖主义融资的内部反洗钱流程
集成为客户识别和验证以及评估与客户相关的潜在风险而创建的 KYC 流程
向财务信息总督报告
为负责执行反洗钱程序的公司员工设计和实施培训计划

竞争与消费者保护

波兰语下法律方面，加密货币消费者保护的具体规则尚未制定。然而，2014 年 5 月 30 日的《消费者权利法》对与消费者签订合同的企业的经济活动进行监管，无论交易方式如何，这使得该法适用于虚拟货币。与所有市场参与者一样，使用加密货币的企业在与消费者签订合同时必须遵守《消费者权益法》，例如在《消费者权益法》规定的情况下尊重撤销合同的权利。

只要虚拟货币不符合被视为支付服务的电子货币的资格，其流通就不受《支付服务法》的约束。

在波兰，虽然普遍适用 2007 年 2 月 16 日《竞争和消费者保护法》的规定，但没有针对加密货币的具体竞争法规。它解决以下任务：

促进和保护竞争的监管
从公共利益出发保护企业家和消费者的利益
防止反竞争行为
防止侵犯消费者集体利益的行为
防止应用合同范本的错误条款
防止反竞争集中和企业家合并

优点

快速的项目实施时间

可以购买现成的解决方案

无股本要求

没有强制性的当地工作人员

欧盟的新加密法规

波兰所属的欧盟正在推进加密货币监管。因此，除了波兰法律之外，还必须监控快速发展的欧洲法律框架，该框架是为了规范在欧盟境内或从欧盟运营的加密货币业务而构建的。

例如，欧盟委员会目前正在制定针对加密货币企业的新 KYC 要求，该要求将限制虚拟货币企业在未事先验证所有者身份的情况下使用非托管钱包进行交易。委员会提议取消当前 1,000 欧元的门槛，这意味着在不久的将来所有加密货币转账都将受到 KYC 程序的约束。

虚拟货币登记

计划在波兰从事加密货币相关经济活动的公司必须在税务管理局维护的虚拟货币登记处进行法律登记。

从事以下活动的公司有义务进入登记册：

将虚拟货币兑换为法定货币
虚拟货币兑换另一种
提供和维护虚拟货币（钱包）账户
虚拟货币交换中介（经纪业务）

这些活动还决定了虚拟货币公司应申请的许可证类型。公司可以获取一项或全部适用的许可证。

该登记册是修订后的 KYC 程序的一部分。任何未能在启动加密货币活动之前注册的公司可能会被处以 100,000 兹罗提（约合 21,646 欧元）的罚款。在执行强制性加密授权程序之前，加密企业必须确保遵守特定的法律要求。

虚拟货币公司的要求

在波兰成立加密货币业务公司的流程与成立任何其他业务公司的流程相同。波兰最受欢迎的加密货币公司类型是有限责任公司（Sp z.o.o），可由一名或多名股东设立，这些股东都可以是波兰的外国非居民，并且不需要聘请当地董事。根据所需文件的提供和机构程序，在波兰开设新公司可能需要几周的时间。

在波兰开设新的有限责任公司的关键步骤：

为注册准备一个唯一的公司名称
起草远程注册授权书
获取经过公证的公司董事/创始人护照复印件，并附有海牙认证
准备成立契约（有限责任公司的成立文件必须在波兰公证人面前准备并签署）
注册当地办公场所是先决条件（租赁协议足以证明这一点），虚拟办公室也可能是一种选择
在波兰开设公司银行账户
将授权资本转移至新账户，最低金额为 5,000 波兰兹罗提（约 1,084 欧元），需缴纳 0.5% 的民事交易税
获取 REGON（统计）编号
获取 NIP（税务识别号）
申请增值税号
向国家法院登记处 (KRS) 提交公司注册申请；它将需要诸如 REGON 号码、NIP 号码以及公司向社会保险机构注册申请等信息（注册费 – 500 波兰兹罗提（约 108 欧元），最多可能需要 7 天）
任命公司管理委员会

此外，在虚拟货币注册处注册之前，必须证明加密货币公司已经设计了透明且可靠的运营框架。

针对虚拟货币公司的特定要求：

业务计划必须包含有关用于加密货币业务运营的硬件和软件的文档
必须建立满足 AML/KYC 标准并确保风险控制的内部流程
雇用一名反洗钱官员，该官员必须既不是波兰公民也不是波兰居民；拥有相关专业经验是先决条件

值得注意的是，所有这些文件都必须以波兰语提交，这意味着非波兰语使用者和非波兰语文件所有者将需要宣誓翻译的服务。

与在波兰经营公司相关的许多义务都可以在线履行。如果公司董事是没有波兰个人身份证号码 PESEL 的外国公民，他们可以提出请求，以便获得允许电子签署申请的可信档案，从而使他们能够利用企业的在线服务。

公司董事和创始人必须满足以下要求：

无犯罪记录 – 执法机构应签发证明董事和创始人从未对公共机构和地方政府、司法行政、民法交易、货币和证券交易中的文件可信度、财产、经济营业额和财产利益犯有刑事或税务犯罪，或任何为了物质或个人利益而犯下的罪行或故意的经济犯罪。

久经考验的专业和/或学术财务经验 – 董事和创始人必须证明他们在虚拟货币业务方面拥有至少1年的经验；如果无法满足此条件，他们必须参加涵盖与虚拟货币业务相关的法律和实际问题的课程。

虚拟货币注册的注册流程

在开始在波兰运营之前，每家加密货币公司都必须经过加密货币授权程序，以便在虚拟货币登记处注册。

申请只能通过公共管理服务电子平台 (ePUAP)。它必须与事实一致并包含所有必需的文件。如果满足所有条件，税务局将在收到申请之日起 14 天内将公司纳入虚拟货币登记册。如果出现错误，可以申请更正申请，但这可能会延迟审议过程。

波兰监管机构尚未确认对波兰虚拟货币公司的监管收取任何定期费用。

申请流程的主要阶段：

接受登记申请
验证申请
登记册或发布拒绝登记册的决定

申请人旅程的关键步骤：

准备一份符合在虚拟货币领域开展活动所要求的条件的声明
准备无犯罪记录声明
填写ePUAP 申请表
提交申请时缴纳 616 兹罗提（约 133 欧元）的印花税（付款确认函必须附在申请表上）
- 付款将存入卡托维兹市政厅的银行账户：PKO BP SA no. 52 1020 2313 2672 0211 1111 1111（注明“虚拟货币领域活动登记费”）
申请人可以选择申请虚拟货币登记册中的虚拟证书，该证书可以在获得登记之日起 7 天内颁发。但必须在提交申请时缴纳；印花税为 17 兹罗提（约 4 欧元）。

无法对拒绝进入虚拟货币登记册的决定提出上诉，但可以提交新的复议申请。申请通过 ePUAP 平台以电子方式提交给卡托维兹税务管理局局长，或邮寄至以下地址：ul。 Paderewskiego 32b，40-282 卡托维兹。

报告要求

波兰各类公司都必须遵守年度报告和审计要求。必须向电子税务局提交年度财务报表和年度所得税申报。此外，加密货币公司还必须向金融信息总检察长提交AML报告。增值税报告可以每月或每季度提交。

另外，仅当有限责任公司满足以下至少两个条件时才需要经过认证审计：年净收入超过500万欧元，年营业额超过2.5百万欧元，年雇佣全职员工50人或以上。

波兰的加密货币监管

审理期限	最多1个月	监管年费	无
申请国家费用	133欧元	本地员工	无
需要股本	1,077欧元	实体办公室	无
企业所得税	15%	会计审计	无

虚拟货币公司征税

没有针对加密货币的税收，但是，在波兰运营的加密货币公司，根据其法律结构，需要缴纳各种现有的税收，考虑到波兰签订了避免双重征税协议，在某些情况下这些税收可能会被免除与80多个国家。

适用于波兰有限责任公司的最常见税种包括企业所得税、个人所得税、增值税、印花税、房地产税和消费税。此外，就像任何其他雇主一样，虚拟货币公司如果雇用个人，有义务向波兰政府缴纳社会保险和健康保险费。

波兰的标准税率：

企业所得税 – 19%（如果年收入不超过 2 欧元，则适用 9% 的税率）
个人所得税 – 17%-32%，具体取决于应税收入范围
增值税 – 23%
股息预扣税 – 19%

在波兰缴纳企业所得税时，需要注意以下几个方面：

通过虚拟货币兑换虚拟货币以外的法定货币、商品、服务或财产权而获得的收入，或者用虚拟货币支付其他负债所获得的收入，应被视为资本利得收入。
用其他虚拟货币换取的虚拟货币的价值不被视为收入。
与收入一样，与虚拟货币兑换另一种虚拟货币相关的费用不会被视为收入成本。
虚拟货币转让收入是指在给定纳税年度内根据对价转让虚拟货币所赚取的总收入与创收成本之间的差额。
要享受相关避免双重征税协定规定的优惠税率或免税，纳税人的纳税所在地必须通过从纳税人处获得的居住证明来证明。
在与日历年度一致的纳税年度结束时，纳税人必须在纳税报表中注明该纳税年度通过虚拟货币转让获得的收入，并计算应缴所得税。

注册增值税纳税人时需要注意的要点：

根据欧盟法律，提供涉及将加密货币兑换为传统货币以及将传统货币兑换为加密货币的服务免征增值税。
其他产品和服务需缴纳增值税

暂停虚拟货币活动

如果虚拟货币领域的活动暂停，公司可以申请从虚拟货币注册中删除。该申请无需缴纳印花税。有关从注册虚拟货币中删除的信息将在该问题的决定成为最终决定之日起 14 天内在注册中可见。

必须报告虚拟货币活动的暂停情况。虚拟货币领域活动暂停的通知必须通过 ePuap 提交电子表格来发出。应在活动暂停之日起14天内提交。公司应在通知中注明暂停活动的日期，该日期不得早于进入登记处的日期，也不能是未来的日期。

负责维护虚拟货币注册的机构可以在以下情况下将公司从注册中删除：

获得有关公司从中央登记册和经济活动信息或国家法院登记册中删除的信息后
如果公司未能满足法律要求的开展虚拟货币活动的条件
如果公司变得与实际情况不符

波兰

首都

人口

货币

国内生产总值

华沙

38,036,118

PLN

$19,023

2023 年波兰加密货币监管

尽管加密货币很受欢迎并出现了随之而来的监管问题，但波兰对于加密货币业务来说仍然是一个相对宽松的司法管辖区，因为特定于加密货币的监管发展正在国家层面缓慢出现，这主要是由于适用于各成员国的欧盟监管框架。

适用于波兰的欧盟新规则

欧盟通过收紧和澄清适用于加密资产服务提供商（CASP）（包括在波兰运营的公司和个人）的规则，继续推进加密货币监管。 2022 年，经济和货币事务委员会批准了加密资产市场（MiCA）法规，供欧洲议会和欧盟成员投票。 MiCA 防止市场滥用的监管框架禁止并处理市场操纵、非法披露内幕知识和内幕交易。

这些措施包括改进与 CASP 活动相关的内幕信息的定义以及监督和执行机制。 MiCA 的设计不仅是为了提供法律确定性、防止市场滥用并确保稳定性，也是为了鼓励加密相关产品和服务的开发和适应。目前，MiCA 不包括去中心化金融（DeFi）和不可替代代币（NFT）。

关键变化之一与环境责任有关。新法律生效后，重要的 CASP 将有义务在其商业网站上公布其能源消耗量，并与国家当局共享数据。当谈到更复杂的程序时，欧洲证券和市场管理局（ESMA）将很快推出监管技术标准。该规则的目的是有助于减少加密货币的高碳足迹。

反洗钱规则在反洗钱和反恐怖主义融资 (AML/CFT) 指令中规定，MiCA 不应重叠。也就是说，欧洲银行管理局 (EBA) 将被授权维护公共登记册并对不合规的 CASP 进行强化的 AML/CFT 检查。不合规的 CASP 是一家加密货币企业，其母公司在被欧盟列为反洗钱活动高风险的第三国或出于税收目的的非合作司法管辖区的国家/地区注册。

至于稳定币的监管，这项任务将交给欧洲银行管理局（EBA）。在欧盟境内运营的稳定币发行人将有义务建立足够的流动性储备，比例为 1:1，其中部分以存款的形式。这将使发行人随时免费向所有稳定币持有者提出索赔。 MiCA 的法规预计将在 2024 年底前全面生效，并将直接适用于波兰加密货币企业。

监管沙盒和支持

2022年，欧盟就基于DLT的市场基础设施试点制度的最终规定达成一致。它为根据金融工具市场指令 2 (MiFID 2) 符合金融工具资格的加密资产的交易和结算提供了法律框架。与沙盒方法类似，该试点项目促进了新技术的安全实验，并作为为潜在的后续永久框架收集证据的一种手段。

该试点计划于 2023 年 3 月启动，并应于 2026 年进行审查。同时，欧洲证券和市场管理局 (ESMA) 继续就指南草案进行磋商，旨在建立适用于 DLT 和 DLT 的标准格式和模板。现在正在进行问答以协助实施。

到 2023 年，波兰加密货币公司将得到以下国家举措的支持：

KNF 的创新中心 – 监管机构通过咨询金融科技公司和提供虚拟沙箱来支持新技术的开发
区块链与新技术商会 根据适用的波兰法律代表行业的利益

2023 年波兰获得加密货币许可证

波兰尚未引入包含许可和监管费用的强大加密货币许可流程，税务管理局继续颁发波兰加密货币授权，相当于加密货币许可证。如果您计划在波兰提供加密产品或服务并且需要加密许可证，您首先必须被纳入虚拟货币登记册，这是 AML/KYC 程序的一部分。

授权的波兰加密货币企业可以提供以下服务：

法定货币和加密货币的兑换
不同加密货币的交换
加密货币交易所经纪
提供和维护加密货币钱包

加密授权申请可以通过公共管理服务电子平台（ePUAP）在线提交。值得注意的是，它们必须包含一致的事实信息，并附有所有必需的文件。也就是说，任何错误都可以纠正，尽管这通常会导致申请过程延迟。如果没有理由拒绝申请人，则自收到申请之日起14天内给予授权。

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在2023年在波兰成立加密货币公司

在波兰获得加密货币授权的一种方式是首先在波兰成立有限责任公司（Sp. z o. o.）。该公司可以由一个或多个股东在几周内成立。所有股东都可以是波兰的外国非居民。无需雇佣本地董事。另一个重要优势是可以通过签署委托书远程成立新公司。

在波兰成立有限责任公司（Sp. z o. o.）所需的条件：

董事和所有者护照的公证和经过验证的复印件 – 我们可以协助您高效完成此步骤
一份组建文件（创始文件必须由波兰公证人准备和签署）
公司的经营管理委员会
本地实际办公室的证明（例如，租赁协议）或虚拟办公室
波兰的企业银行账户
最低注册资本 – 5,000 波兰兹罗提 (约 1,080 欧元)
REGON（统计）号码
NIP（税务识别）号码
申请公司注册的证明

必须将公司成立申请与所需文件一起提交给国家法院登记处（KRS）。注册费用为500 波兰兹罗提 (约 108 欧元)，申请可能需要最多七天。

2023年波兰加密货币税务

在2023年，大多数税率和规则将保持不变，但可能会因波兰公司所得税法的修正案而对加密货币公司产生影响。首先，即使出售的公司持有另一家公司至少 5% 的股份，并且该子公司从特殊经济区或波兰投资区内的活动的收入免税，也将适用资本利得豁免。

其次，最低所得税的实施已暂停到年底，并且将使公司所得受到最低所得税的盈利能力比率从 1% 增加到 2%。

第三，对与避税地的实体进行交易的规则也已进行了修改，将直接与避税地公司进行的交易的文档门槛提高到 250 万波兰兹罗提 (约 53.2 万欧元) 的金融交易和 50 万波兰兹罗提 (约 10.65 万欧元) 的非金融交易。

波兰加密货币税收框架将根据经济合作与发展组织（OECD）的建议继续发展，该组织最近推出了名为加密资产报告框架（CARF）的新国际税收透明框架。这个框架的某些政策可能会在 2023 年或以后转化为波兰立法。其目的是通过消除成员国中不一致和独立的实践，提高国际加密税务报告标准。

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附加信息

波兰的加密货币许可证

经常问的问题

在波兰，加密货币活动受到监管吗？

作为确保波兰金融市场有效运作和发展的责任的一部分，波兰金融监管局还参与起草金融市场监管法律草案。

虚拟货币登记册（称为虚拟货币登记册）由税务管理局保存，该机构单独监管加密货币业务。

波兰加密货币许可证流程如何运作？

波兰尚无健全的加密货币许可流程，税务管理局继续颁发波兰加密货币授权，相当于加密货币许可证。如果您计划在波兰提供加密产品或服务，则 AML/KYC 程序要求您首先被纳入虚拟货币登记册。

授权的波兰加密货币企业可以提供以下服务：

法定货币和加密货币的兑换
不同加密货币的交换
加密货币交易所经纪
提供和维护加密货币钱包

公共管理服务电子平台（ePUAP）允许在线提交加密授权申请。这些文件必须附有所有必需的文件，并包含一致的事实信息。尽管如此，任何错误都可以纠正，尽管该过程通常会因此而延迟。如果申请没有任何理由被拒绝，则在收到申请后 14 天内授予授权。

要在波兰从事加密货币活动，我需要创办一家波兰公司吗？

答案是肯定的。法律要求计划在波兰从事加密货币相关经济活动的公司必须在税务管理局的虚拟货币登记处进行登记。

从事以下活动的公司必须进入登记册：

法定货币兑换为虚拟货币
虚拟货币兑换另一种
提供和维护虚拟货币（钱包）账户
虚拟货币交换中介（经纪业务）

虚拟货币公司也应该根据这些活动申请许可证。公司可以一次获得一个许可证，也可以一次性获得所有许可证。

KYC 程序已进行修改，以纳入登记册。对于在开展加密货币活动之前未能注册的公司，可能会被处以 100,000 PLN（约 21,646 欧元）的罚款。加密企业必须满足法律要求才能完成强制加密授权流程。

快速实施项目
可以购买现成的解决方案
无股本要求
没有强制性的当地工作人员

虚拟货币兑换
将虚拟货币兑换为法定货币
加密货币经纪
虚拟货币（加密钱包）的账户配置和维护服务

金融信息总督察处于波兰反洗钱和反恐融资体系的最前沿。目的是提高透明度并防止可疑交易。

该机构的任务包括以下内容：

强制遵守波兰反洗钱法
向金融机构索取有关交易的信息
分析可能与洗钱或恐怖主义融资相关的金融市场参与者的信息
暂停交易和冻结帐户
与国家当局以及有权与其共享信息的外国机构合作
评估和报告与洗钱和恐怖主义融资有关的国家风险
制定打击洗钱和恐怖主义融资的战略
实施行政处罚
通过公共渠道传达有关其工作领域的信息

波兰加密货币公司可以开设银行账户吗？

为了在波兰建立新的有限责任公司，您需要注册一个公司银行账户。以下是开办公司时的更多要求：

在波兰开设新的有限责任公司的关键步骤：

为注册准备一个唯一的公司名称
起草远程注册授权书
获取经过公证的公司董事/创始人护照复印件，并附有海牙认证
准备成立契约（有限责任公司的成立文件必须在波兰公证人面前准备并签署）
注册当地办公场所是先决条件（租赁协议足以证明这一点），虚拟办公室也可能是一种选择
在波兰开设公司银行账户
将授权资本转移至新账户，最低金额为 5,000 波兰兹罗提（约 1,084 欧元），需缴纳 0.5% 的民事交易税
获取 REGON（统计）编号
获取 NIP（税务识别号）
申请增值税号
向国家法院登记处 (KRS) 提交公司注册申请；它将需要诸如 REGON 号码、NIP 号码以及公司向社会保险机构注册申请等信息（注册费 – 500 波兰兹罗提（约 108 欧元），最多可能需要 7 天）
任命公司管理委员会