爱尔兰的加密货币监管

《2010 年刑事司法（洗钱和恐怖主义融资）法》(SLA 2010) 是管理虚拟资产管理服务提供商 (SAP) 的主要立法，并修订了《2013 年刑事司法法》a) 第 2 部分、《刑事司法（金钱）法》b) 2018 年《洗钱和恐怖主义融资）法（修正案）》和 c) 2021 年《刑事司法（洗钱和恐怖主义融资）法》（修正案），该法案与欧盟第五号反洗钱指令 (5AMLD) 保持一致。

爱尔兰中央银行负责监管信贷和金融机构，包括在爱尔兰境内和境外运营的 SAP。

促进爱尔兰加密货币行业发展的一项显着努力是创建爱尔兰区块链，这是一个创新的网络行业，通过共享信息、组织活动和推广成功案例来支持区块链行业的发展，将爱尔兰打造成知识中心 对于加密资产业务。

VASPs 是提供以下服务的公司：

• 虚拟资产与法定货币之间的交易
• 一种或多种类型的虚拟资产之间的交易
• 虚拟资产转移（代表另一个人执行将虚拟资产从一个虚拟资产地址或账户转移到另一个的交易）
• 为托管人提供钱包
• 参与提供或提供与发行人提供或虚拟资产销售相关的金融服务

根据法律，虚拟资产是一种数字化的价值表示，可以以数字形式实施或转移，并可用于支付或投资目的，但不包括法定货币、证券或其他金融资产的数字化表示。

为了遵守反洗钱/恐怖主义融资立法，VASPs 必须：

• 任命一位负责实施、管理和监督反洗钱/恐怖主义融资措施的高级官员
• 任命一名AML/CFT合规官员
• 对其业务进行适当的风险评估
• 对客户进行尽职调查
• 持续监控客户及其业务
• 在发现或怀疑洗钱或恐怖主义融资时向爱尔兰金融情报单位（FIU）和税务专员报告可疑交易
• 制定和实施国内反洗钱/恐怖主义融资政策、程序和控制措施
• 建立识别政治人物的程序
• 保留相关客户数据和监管程序
• 为所有员工提供持续的反洗钱/反恐融资培训

根据风险水平，爱尔兰中央银行的监管模式可能包括演示、研讨会、风险评估问卷，以及现场检查和审查会议。

在CEC担任管理职务的人员需要遵守爱尔兰中央银行建立的身体训练和诚信制度，并因此必须获得相关机构的批准。这是必要的，以确保高级管理人员具备适合这一特定职能的培训水平和诚信水平。

在制定AML/CFT政策、控制和程序时，应重点关注：

• 维护详细的文件化政策，显示并遵守所有法律和监管要求，支持指导，并准确反映运营实践
• 确保政策对所有员工易于获取，并全面实施和遵守
• 建立明确的程序，每年至少进行一次正式政策审查
• 及时根据事件或新兴风险更新政策，并确保及时将此类信息传达给相关员工
• 确保所有政策和更新都经过高级管理层审查和批准
• 确保政策经过审查和核实

VASPS 注册

打算在爱尔兰运营的加密货币公司必须向爱尔兰中央银行注册为VASP。目前，注册的唯一目的是根据AML/CFT规则监管OSS。必须向爱尔兰中央银行提出申请以进入注册。只有能够证明能够遵守相关立法的申请人才被注册为SAP。

爱尔兰中央银行致力于及时处理每个申请。然而，在银行看来，审查期限还取决于申请人能否以彻底和透明的方式提供所有必要的文件和信息。目前，该机构没有对此类机构施加具体要求或监管费用。

由于重点是AML/CFT合规性，因此在申请过程开始之前，重要的是解除以下限制：

• 制定适合业务规模和复杂性的内部AML/CFT政策和控制机制
• 进行AML/CFT业务风险评估
• 准备显示公司责任及如何确保遵守AML/CFT要求的组织结构图
• VASP所有者-受益人和高级管理层的详细信息
• 展示交易工作流程的业务计划
• 外包角色和外包服务公司的信息

申请人可以要求与爱尔兰中央银行进行可选的初步会议，该会议将就注册流程以及填写VASP AML/CFT注册表格的相关问题进行解答。希望组织此类会议的申请人必须提前准备好注册文件和问题，并发送电子邮件至[email protected]。

申请过程的关键步骤：

• 申请人向爱尔兰中央银行提交VASP预注册表，并通过电子邮件将填写完整的表格发送至[email protected]
• 爱尔兰中央银行向申请人发送包含机构编号、报告日期和如何通过爱尔兰中央银行在线报告系统（ONR）获得和提交VASP AML/CFT注册表格的说明的电子邮件
• 申请人通过ONR提交VASP AML/CFT注册表格和所有支持文件
• 爱尔兰中央银行通过电子邮件确认收到注册申请
• 爱尔兰中央银行评估VASP注册是否包含了评估阶段所需的所有必要信息和文件，并通过电子邮件通知申请人；在申请完成前，申请评估过程将不会开始
• 具有所有必要信息和文件的情况下，爱尔兰中央银行评估申请，并可能要求提交额外文件或澄清
• 申请人遵循进一步的信息要求
• 爱尔兰中央银行评估附加信息并向申请人提供更新，申请人可能再次被要求解决进一步的问题或在注册后满足特定条件
• 通知还可能包括注册后申请人必须满足的特定条件，此时申请人有21天的时间来满足要求
• 如果机构打算拒绝注册，则申请人也有21天的时间对决定进行回应，解释为何应授予注册
• 爱尔兰中央银行将以书面形式通知申请人其最终决定，其可能是以下之一：
• 注册 – 爱尔兰中央银行决定提供注册
• 附加条件注册 – 爱尔兰中央银行决定提供带有特定条件的注册（条件将在信件中列出）
• 拒绝注册 – 爱尔兰中央银行解释为何拒绝注册

注册将在注册日期或爱尔兰中央银行指定的较晚日期生效，爱尔兰中央银行可以随时根据情况变化取消注册。如果有必要为VASP的正确监管，尤其是防止业务被用于洗钱或恐怖主义融资，银行还可以通过更改、修改或废除任何条件或添加新条件来更改注册。收到银行通知后，持牌人有21天的时间向银行提供证据，说明为何不应进行提议的更改。

SSA注册申请人必须提交以下表格：

• VASP AML/CFT注册表格（包括证明有效AML/CFT政策和程序的所需信息和文件）
• 受益人的以下申请表格：
• 针对VASP Claimant的每个法人实体或其他类型公司的申请
• 针对VASP Claimant中每个个人受益所有者的申请
• 为了维护身体健康和诚信，申请人必须确保提名领导职位的所有相关人员通过ONR电子提交个人健康和诚信问卷

爱尔兰中央银行编写的手册中列出了如何通过 ONR 提交申请表和支持文件的详细说明。

身体健康和诚信制度的目的是确保担任与客户相关的关键职位和职位（在立法中称为受控职能（CFS）和预决策职能（PCF））的人员有能力和有能力 ; 诚实、道德和正直，以及财务审慎。

当 CF 或 PCF 转让给不受爱尔兰中央银行监管的公司时，SBS 在指定该人执行 SES 和 PCP 外包之前必须获得爱尔兰中央银行的书面批准，还必须遵守体能培训和 诚信制度。 此外，如果LCA拟在爱尔兰境外任命一名CF或PCF人员，则必须事先获得中央银行的书面授权。

然而，体能训练和诚信制度不适用于代表另一欧洲经济区国家主管当局授权的 VASP 执行 CF 并在爱尔兰跨境或行业提供服务的人员。

根据2021年《刑事司法（洗钱和恐怖主义融资）（修正）法》，如果适用以下任何规定，人员将不适合担任职务：

• 人员被判犯有以下任何罪行：

洗钱

恐怖主义融资

欺诈、不诚实或违反信任的罪行

在爱尔兰以外的国家进行的行为，如果这种行为发生在爱尔兰，则构成上述种类的罪行

• 如果该人未满18岁；
• 人员已暂停向债权人支付款项，无法履行对债权人的其他义务，或者是破产的人
• 该人否则不适合且不是合适的人选

注册的SPE必须按照爱尔兰中央银行的要求保留某些记录至少六年。这些记录必须保存在注册办公室或爱尔兰的其他场所。所有地址变更必须书面提交给爱尔兰中央银行。

如何在爱尔兰开设加密货币公司

爱尔兰最常见的法律业务结构之一是有限责任公司（LTD）。它不需要最低股本，可以由单一创始人/股东建立。

必要文件：

• 董事、秘书和股东护照的认证复印件
• 每位董事和股东地址的认证确认
• 公司名称注册证书
• 注册办公地址的确认
• 董事和股东的书面同意

在爱尔兰开设新公司VASP的步骤：

• 保留一个独特的名称，不应具有冒犯性，同时一些词语不允许使用（至少提供3个名称，以防其中一个不可用）
• 在爱尔兰注册实体办公室
• 在爱尔兰公证人面前准备公司章程或契约
• 填写申请表格（A1表格）并提交给公司注册办公室（CRO），CRO将在5-10天内处理申请并发放注册证书（可以通过在线公司注册环境进行）
• 任命至少一名董事（可能是股东），他不应该是爱尔兰的居民，但应该住在欧洲经济区（EEA）的一个国家；如果所有董事都在EEA之外，那么在公司在爱尔兰成立之前，他们必须获得EEA居民身份
• 除了董事外，还雇佣一名公司秘书（EEA居民）提供年度报告；如果在两年内未提交此类报告，则应对公司的财务报表进行审计并处以罚款
• 在当地银行开立公司银行账户（需要原始注册证书、公司章程和A1表格副本）
• 向税务局注册公司进行税务目的
• 申请VASP注册

报告要求

除了AML/CFT报告外，爱尔兰境内的私人公司没有特定的报告要求。但是，仍然适用于公司报告的正常要求。

有限责任公司必须指定审计师，并每年对其账目进行审计。审计后的账目必须与年度声明一起提交，该声明必须由公司在每年至少一次在CRO进行。

为了符合免于审计的条件，公司必须满足以下所有条件：

• 该公司必须是适用于1986年公司（修正）法案的公司
• 公司的营业额低于8.8百万欧元
• 公司的资产在财政年度结束时低于440万欧元
• 员工平均数最多为50人
• 公司不能是母公司或子公司

这些条件适用于当前财政年度和上一个财政年度，除非寻求豁免的年度是公司的第一个财政年度。

爱尔兰的加密货币监管概述

税收

爱尔兰的税收由税务专员办公室管理，税年从每年的4月6日持续到下一年的4月5日。爱尔兰没有对VASP征收任何特定税，但此类企业仍然需要缴纳常规税收。

根据活动性质，以下税收可能适用：

• 公司税 – 12.15%
• 资本利得税 – 33%
• 股息预扣税 – 25%
• 社会保障缴费 – 11.05%
• 印花税 – 7.5%
• 增值税 – 23%

资产的应税收益的税收责任通常包含在公司的公司税支付中。这意味着应税收益将以公司税率计算。由于公司税和资本利得税之间的差异，需要调整资本收益。调整后的收益必须在在线CT1表格的资本利得部分报告。

如何计算调整后的收益：

• 计算在资本利得税率下的资本利得税责任金额
• 将此金额除以公司税率

爱尔兰税收制度最显着的优势之一是对公司税的三年免税，对于新公司来说，如果其一年内的公司税应纳税额不超过40,000欧元，则可以将公司税减少至0％。当公司税在40,000欧元至60,000欧元之间时，会给予边际减免。

此外，加密货币业务可能受益于其他税收豁免：

• 比特币和其他加密货币免征增值税
• 通过研发税收抵免计划，符合条件的研发支出可以产生25％的税收抵免，用于抵消公司税

某些公司投入使用前的开支（例如广告、业务计划准备费用、会计费用）在开始交易后计算可抵税交易利润时是可以允许的。允许在交易开始前的3年内发生的投入使用前的开支进行扣除。

我们专注于提供定制、有价值的支持的团队将乐意为您在爱尔兰成立加密货币公司提供帮助，包括与爱尔兰中央银行的注册。从流程的一开始，您将得到专业的当地立法、公司组建、报告和税务咨询方面的专家支持。

在爱尔兰建立加密货币公司

爱尔兰是最友好的商业国家之一，因其对创新的积极态度和有利的税收制度而闻名，达到了三年的企业税收豁免。

爱尔兰司法管辖区还具有以下优势：

• 稳定的经济环境，在这里，包括最古老的BitEx加密货币交易所在内，许多跨国公司有效地开展业务
• 有利的税收制度，包括针对初创企业的重大税收激励措施和对研发的慷慨资本优惠（总税收减免37.5%）
• 通往世界最大经济体欧盟的门户
• 爱尔兰在世界银行指数中排名第24位（共190个国家）
• 具有竞争力的运营成本

爱尔兰企业（设立、日常管理、管理和解散或清算）受《2014年公司法》的管理，该法是政府努力将该国打造成全球最商业友好的司法管辖区之一的一部分，通过简化流程、与业务相关。

业务实体类型

在爱尔兰，如果符合业务模型的复杂性并能够实施适当的风险管理机制，几乎可以选择任何类型的法律业务结构进行加密活动。

任何类型的爱尔兰公司必须有一个居住在欧洲经济区（EEA）国家的董事，否则它将不得不在在爱尔兰注册之前获得担保保证金，该保证金的成本为25,000欧元。该保证金规定，如果公司未能支付根据《2014年公司法》或《1997年税收综合法》的规定因违反而对公司处以罚款或罚金，则最多等于保证金价值的现金金额将作为公司义务的抵押品。

如果CRO出具证书，证明公司实际上参与了爱尔兰的至少一项经济活动，则不需要EEA居民董事或保证金。

另一个普遍要求是，合格秘书应该是EEA的居民。注册员的主要职责之一是提交年度报告（如果未提交，将会受到罚款，并需要在两年内审查公司的财务报表）。

在爱尔兰建立有限责任公司所需文件：

• 章程
• 申请，包括董事和秘书的姓名、公司注册办公室地址和公司中心办公室地址
• 财务会计文件（例如，无论公司是否从事经济活动，都必须存放年度收入）
• 公司董事、秘书和股东护照的经认证的复印件
• 每个董事、秘书和股东居住地址的确认
• 公司名称注册证书
• 确认注册办公室地址，所有官方通信将发送至该地址
• 每位董事和秘书对这些职能的书面同意
• 股东的书面同意
• 注册表VASP AML/CFT

按股份有限公司（LTD）组织

爱尔兰最常见的法律业务结构之一是按股份有限公司（LTD），由《2014年公司法》第2部分监管。它不需要最低股本，可以由单一创始人/股东建立。股东的责任应仅限于股东名下注册的未偿股份金额（如果有）。这意味着只有公司本身才能对其义务负责并主张其权利。

按股份有限公司（LTD）的主要特点：

• 公司章程仅包括章程（格式可在此处找到）
• 此类公司的名称应以Limited（Ltd）或Teoranta（Teo）结尾
• 只允许一个董事（不一定要居住在爱尔兰）
• 秘书不能是唯一的董事
• 允许1-149名股东（成员）
• 如果所有有资格出席和投票的成员都签署了一致的决议，确认已收到财务报表并解决了应由年度股东大会（AGM）解决的所有问题，则不需要举行年度股东大会（AGM）
• 如果公司符合小公司的条件，则不强制要求进行强制性审计

如果公司至少满足以下两个金额之一，则视为小公司：

• 营业额- 1200万欧元
• 资产- 600万欧元
• 平均员工人数- 50

公开股份有限公司（PLC）

选择公开有限责任公司（PLC）的结构是在有意在证券交易所上市以向公众提供其股票并大规模扩张时。股东的责任应仅限于他们持有的股份金额（如果有）。

公开股份有限公司（PLC）的主要特点：

• 章程包括公司备忘录和章程（格式可在此处找到）
• 公司名称必须以Public Limited Company（PLC）或Cuideachta Phoiblí Teoranta（CPT）结尾
• 至少一个股东（股东数量不受限制）
• 至少两名董事
• 注册员可以是董事之一
• 最低已发行股本- 25,000欧元（在开始经济活动之前，至少25%必须已全额支付）
• 爱尔兰注册办公室是强制性的
• 在任何情况下都需要举行年度股东大会（AGM）
• 不符合免于审计或对不活跃公司进行审计的资格

公开股份有限公司（PLC）可以通过以下方式方便在线参加股东大会：

• 投票机制（会议前或会议期间），不需要成员集会的实际出席或指定代表实际出席会议
• 会议的实时传输
• 双向实时通信，允许参与者从远程地点发言

这些在线会议的关键要求是确保参与者身份的手段和电子通信的安全性。

公开有限责任公司（JSC）在注册公司（CRO）注册证书允许其开始经济活动之前，不能开展任何业务或利用借款权利。为了获得这样的证书，公司必须提交A4表格，确认公司资本的名义价值不低于25,000欧元。

爱尔兰

首都	人口	货币	国内生产总值
都柏林	7,026,636	GBP	$102,217

您需要做什么

在爱尔兰建立加密公司相对较容易，只要所有必需的文件都经过妥善准备，公司有资格获得许可。通常情况下，爱尔兰注册办公室（CRO）注册新公司并随后发放公司注册证书的时间为最多10天。

要在爱尔兰建立加密公司，您应采取以下步骤：

• 预订一个独特的名称，该名称必须不冒犯，并且不包含不允许的某些词汇（至少需要提出3个名称以确保至少可以预订一个）
  • 公司名称预订的申请费为25欧元，可保留28天
• 确定公司将发行的股份数量
• 在爱尔兰找到并注册实际办公室
• 在爱尔兰公证人面前签署公司的创立文件
• 支付50欧元的公司注册申请费
• 填写一份申请表（Form A1）并将其与所需文件一起提交给公司注册办公室（CRO）
  • 申请可以通过公司在线注册环境提交，我们可以很乐意为您提供帮助
  • Form A1必须包括公司名称、注册办事处、拟议经济活动的详细信息、董事和秘书的信息、他们担任这些职务的同意、认购人和他们的股份的详细信息以及公司遵守《2014年公司法》的声明
  • 这些文件由CRO保留，并提供给公众检查
• 聘请一名董事、一名秘书和其他法律规定的员工
• 在爱尔兰银行开立公司银行账户（需要原始注册证书、公司章程和Form A1副本）
• 向税务专员办公室注册公司以税务目的
• 申请注册为虚拟资产服务提供商（VASP）

只有持有许可证的加密公司才能在爱尔兰从事经济活动。为了获得爱尔兰的加密许可证，公司必须进入由爱尔兰中央银行维护的虚拟服务提供商（VASPs）登记册，其目的是执行AML/CFT规则。申请过程始于提交VASP预注册表格，其持续时间取决于考虑的申请数量和质量。目前，该机构不会施加任何特定的股权要求或申请或定期审查费用。

所有组成和许可文件必须以爱尔兰语或英语提交。如果您需要认证翻译员，请联系我们的团队，我们将为您安排此类服务。

一旦您的公司完全获得许可并开始运营，您应该参与像Techstars和Blockchain Ireland这样的倡议，这些倡议旨在通过开发革命性的区块链产品来支持企业家。Blockchain Ireland是一个行业创新网络，通过分享信息、组织活动和推广成功案例来支持区块链行业的发展，包括加密货币，以将爱尔兰打造为加密资产企业的知识中心。

爱尔兰加密公司的税收

爱尔兰的税收由税收专员征收和管理。税收制度由经济活动的性质、涉及方以及公司的居住地决定。如果公司在爱尔兰注册，且不再被认为是与爱尔兰有双重征税协定的国家的税收居民，则视为在爱尔兰的税收居民。如果公司在其他地方注册，但在爱尔兰进行中央管理和控制，也被视为爱尔兰的税收居民。

爱尔兰拥有70多项国际双重征税协定，允许您的公司在两个不同的国家保护其税收。这些协定涵盖了资本利得税、企业税、全民社会税和所得税。

爱尔兰加密公司需要遵循一般的爱尔兰税收原则，并支付以下一般税收：

• 公司税（CT）- 12.5%
• 资本利得税（CGT）- 33%
• 全民社会税（USC）- 0.5%-11%
• 增值税（VAT）- 23%
• 印花税（SD）- 7.5%
• 扣缴税（WHT）- 25%

爱尔兰税收居民需就其全球利润（收入和资本利得）缴纳公司税，而非居民通过在爱尔兰的子公司或机构进行交易的则需向该爱尔兰地点缴纳所得税，以及在爱尔兰获得的某些收入。通常，资产所得税包含在公司的税收支付中。

在爱尔兰，加密货币交易不包含增值税，因为欧洲法院（CJEU）裁定，比特币等加密货币在增值税目的上被视为法定货币。

为了税收目的，提供加密产品或服务的任何公司都必须保存涉及虚拟资产的所有交易记录。如果记录存储在加密钱包或设备上，如笔记本电脑或手机的安全中，必须在税务机关要求时交出。这些记录必须根据法律保存六年。

如果您想在爱尔兰建立加密公司，我们值得信赖且充满活力的 Regulated United Europe（RUE）团队将为您提供指导。我们提供全面的公司成立、许可和税务建议。此外，如果您需要会计服务，我们也将乐意提供帮助。请放心，我们保证效率、隐私以及对影响您业务成功的每个细节的细心关注。立即联系我们预约个性化咨询。