立陶宛的加密货币监管

自2020年起,立陶宛就被列入对加密货币公司最友好的国家TOP之列。 国家为加密货币业务创造了必要的法律环境。 此类活动受到严格监管和控制,以避免洗钱和恐怖主义融资的丝毫迹象。 但获得许可并参与加密货币交易或加密货币钱包维护服务是很有可能的。 如果您准备好透明地开展业务,但又不失去利益,欢迎来到立陶宛!

 

立陶宛加密货币监管

加密货币许可证的费用

套餐“立陶宛公司及加密货币许可证”

9,900 EUR
套餐“立陶宛公司及加密货币许可证”包括:
  • 公司设立或购买现成公司
  • 协助注册股本(125,000 欧元)
  • 准备法定公司文件
  • 协助雇佣董事/KYC/AML 官员和信息国家社会保险基金
  • 在维尔纽斯商务中心租用法定地址 1 年
  • 审查商业模型和加密货币公司结构
  • 协助为加密货币公司开立银行账户
  • 程序规则和 KYC/AML 公司程序
  • 准备提交给 FCIS 和立陶宛商业注册处的通知、表格和支持文件
  • 支付公司注册政府费用
  • 支付政府加密货币许可费用
  • 一般咨询(5 小时)

2022/2023年立陶宛加密货币公司监管变化

立陶宛加密货币许可证 为了打击洗钱风险,立陶宛政府正在修订加密货币市场的监管条例。针对公司反洗钱(AML)和打击金融欺诈(CTF)政策的新立法修正案将改变客户身份识别程序,并禁止使用完全匿名的账户。

立陶宛政府决定修订 AML/CTF法 以确保更大的透明度,并进一步发展该国的加密货币行业。由立陶宛财政部和中央银行准备的新修正案将更加详细地规范立陶宛的虚拟货币交易所和虚拟货币资金存管机构。

立陶宛财政部长Gintarė Skaistė表示,加密市场的迅速增长和新产品的出现需要监管机构对风险管理给予额外关注,特别是与AML相关的风险。在此背景下,已采取积极措施加强立陶宛加密市场的监管,以为欧盟层面的后续变化做准备。财政部长Gintarė Skaistė在政府会议上介绍了该项目:“主要目标是确保该领域的更大透明度,更有效地防止洗钱和恐怖融资,以及更有效地管理其他风险。”

该立法修改将引入更详细的客户识别规则,并禁止开立匿名账户。新规定将加密交易所运营商的要求加以严格 —— 从2023年1月1日起,他们将被要求将其授权资本增加至至少125,000欧元。立陶宛加密公司的新要求还包括,除其他事项外,需要有一个常驻立陶宛共和国的高级经理。这项修正旨在改善与监管机构的沟通,并确保与当地市场的更紧密联系。

法案还规定,从2023年2月1日起,Registrų Centras将公开披露作为虚拟货币交易所运营商和虚拟货币存管钱包运营商的公司名单,从而确保加密货币服务提供商市场的更大透明度。

上述要求将于2022年11月对新公司生效,对已注册公司生效日期为2022年12月。

立法修正案的主要变化清单

  • 根据修正案,将有可能在立陶宛获得单一加密货币许可证。商业注册处 (Registrų Centras) 将是监管机构,以确保遵守形式要求(初始资本存款、在公司结构中有当地AML经理等)。
  • 加密货币公司的最低授权资本将增加至125,000欧元。
  • VASP将需要拥有一个当地AML经理(仅在单个加密货币公司工作)而不是MLRO和非当地AML经理。
  • 根据修改后的立法,对董事和UBO的声誉提出了更高要求。

法律修正案的原始文本可在此处查看。

立陶宛加密货币活动监管

由于政府采取了一系列措施,立陶宛已成为欧洲金融科技业务的中心。特别是,这个国家的首都维尔纽斯不仅是金融科技初创企业的所在地,也是大型国际金融公司的驻地。该司法管辖区对此类活动具有吸引力的原因包括面向业务的立法、相对较低的注册、许可和公司维护成本。

此外,自2020年以来,另一个优势是明确透明的加密货币许可证规则的引入,而不会对它们施加繁文缛节的程序和财务要求。

注意! 立陶宛的吸引力增加了,这与爱沙尼亚在2020-2021年对加密货币交易活动许可进行的不愉快变化背景形成鲜明对比。这些变化包括加密公司最低授权资本的增加以及强制将控制中心迁至爱沙尼亚。

此外,反洗钱数据局(RAB)负责人宣布可能会撤销先前颁发的加密货币许可证。同样,爱沙尼亚正在迅速失去其虚拟货币友好型地位。

重要! 在这种情况下,立陶宛成为欧盟少数几个不仅可以合法进行加密货币交易,还可以完全开展加密业务的司法管辖区之一。

提醒: 正是在立陶宛,世界上最大的加密货币交易所币安获得了授权,并为来自欧洲的客户提供服务。

立陶宛的加密货币活动是如何受到监管的?

  • 金融犯罪调查局(FCIS)在这一领域拥有监管权力。
  • 与立陶宛相关的“加密货币许可证”概念是有条件使用的,因为实际上是为提供虚拟货币领域服务而颁发特殊许可证,而不是许可证。
  • 这类授权的获得是通过所谓的通知程序进行的 – 加密公司提交一份声明形式的通知,表明其打算开展相关活动。申请需附上必要的文件包。
  • FCIS负责核实是否符合立法,并发放许可证。

*** 注意: 立陶宛中央银行坚持要求将传统金融和加密货币活动分开。但对于传统市场参与者来说,允许存在流通中的虚拟资产。

优点

快速的项目实施时间

可以购买现成的解决方案

完全远程解决方案的可能性

没有义务必须有办公室

立陶宛加密货币工作许可证类型

公司可以选择两种类型的加密货币授权(许可证、许可证)。也可以同时获得两种许可证。

  1. 虚拟货币交易服务提供商。

“虚拟货币交易运营商”授权提供了兑换商的工作的法律依据,即提供此类兑换服务并收取佣金的基础:

  • 一种虚拟货币兑换另一种虚拟货币
  • 法定货币兑换加密货币
  • 法定货币加密货币
  1. 服务提供商在自定义钱包中保管加密货币。

“虚拟货币存款运营商”许可证提供了为客户创建加密密钥以确保安全性的服务,以及将加密货币转移给其他人的服务。

加密货币活动的税收

  • 在立陶宛,所得税(WHT、公司税)为15%。
  • 员工人数不超过10人,年总收入不超过30万欧元的小型企业可能以0-5%的减税率纳税。
  • 加密货币交易的税收取决于其性质。如果类似于其他货币、证券或投资的购买或出售,那么就不会有直接税收。
  • 股息税根据分配的利润征收,税率为15%。
  • 加密货币交易所的服务不适用增值税。

获得加密货币许可的公司要求

要向FCIS申请并获得进行加密货币业务的许可,必须满足以下条件:

  1. 在立陶宛以UAB(有限责任公司)的法律形式注册法律实体
  2. 至少1名股东和至少1名董事(可以是股东);
  3. 在该国设有办事处(允许虚拟办公室);
  4. 这种公司的最低授权资本必须至少为2500欧元;
  5. 董事会成员和最终受益人必须符合无可挑剔商业声誉的要求,并证明没有犯罪记录;
  6. 公司必须有一名AML/KYC合规官员。

所需文件清单

在准备公司文件和收集涉及此业务的个人文件(最终受益人(CPPs)、董事、股东、董事会成员)时,必须同样谨慎。为了减少错误的风险,最好将文档准备过程委托给“Lavrange”的专家。

个人文件清单:

居住国护照的公证复印件

确认目前地址 – 三个月内的水电费账单或三个月内的银行对账单

委托书(PoA),当远程进行业务注册和许可时

简历或社交网络公开业务资料的链接(例如Linkedin)- 所有项目参与者的教育和专业经验的确认

无犯罪记录的证书公证书,不得超过三个月

法人文件清单:

  1. 章程和其他公司文件;
  2. 所有董事的同意书;
  3. 在立陶宛银行开户的确认;
  4. 公司活动的详细描述(业务模型和业务计划),网站链接。

立陶宛加密货币活动注册流程

您可以通过与我们的代表一同抵达维尔纽斯,或者通过委托给我们的专家完全远程办理,在立陶宛注册公司并从FCIS获得相应的加密许可。

建立加密货币活动的过程包括以下步骤:

  1. 制定公司业务模型,列出将要开展的操作。
  2. 为加密公司选择和检查独特名称,选择法定地址
  3. 为我司代表准备公证授权书。
  4. 注册公司的组成文件和注册表格。
  5. 根据国家监管机构的要求,为参与公司活动的个人收集文件。
  6. 注册公司并为其开设银行账户。
  7. 起草并向FCIS发送通知(申请)以获取加密业务的特别许可。此类申请的平均处理时间为一个月。

*** 注意: 在许可过程中,监管机构可能会要求提供额外信息。特别是,这涉及到对加密公司活动的详细描述。仅当满足所有条件并考虑到所请求的所有信息后,批准才会授予申请人。

立陶宛的加密货币监管

审议期限
最多1个月 监管年费
申请国家费用
本地员工 需要
所需股本 125,000 € 实体办公室
企业所得税 5 – 15% 会计审计

立陶宛加密货币公司活动监管

为了防止洗钱和资助犯罪目的,加密公司的活动必须符合严格的规定。首先,我们要谈的是实施内部控制政策和程序,根据监管机构的要求评估公司活动的风险。还设想了由有权机构进行的外部监视。

重要! 内部和外部控制的主要领域包括:

  1. 强制执行尽职调查措施 – 根据AML/KYC规则识别和验证所有潜在客户,以及在超过已设定的15,000欧元或其他货币相当金额的限制或存在其他信号标准的情况下,检查当前客户的个人交易。
  2. 存储客户信息,并在监管机构要求时进行传递。
  3. 定期向FCIS提交报告,并及时回应有关公司活动的当前查询。
  4. 财务监控和暂停可疑交易。
  5. 引入AML专家(合规官)职位,负责执行反洗钱政策。任命特定人员担任此职位必须得到FCIS的同意。
  6. 定期进行全面的财务审计,及时识别威胁、风险和漏洞。
  7. 向监管机构报告并提供有关个别请求的信息。

注意! 在获得FCIS许可后,加密公司结构的任何变化(特别是地址、所有者、董事会成员、受益人、POD专家的更改)都需要提供完整的文件包进行注册。

请注意! 加密货币公司在会计和税务报告方面没有特殊要求。会计应按照立陶宛其他公司采用的标准进行。

POD专家的职责:

  • 参与公司AML政策的制定、实施和维护;
  • 参与产品和服务的风险评估体系以及客户的风险评估;
  • 收集和评估可疑交易的信息,包括具有洗钱迹象和可能涉及其他欺诈成分的交易;
  • 记录高风险客户;
  • 定期与董事会、财务机构进行交流;
  • 与FCIS代表进行沟通,并向监管机构报告(汇报);
  • 向监管机构提交可疑活动通知,特别是在怀疑洗钱的情况下;
  • 组织公司员工的培训,以反对洗钱的合法收益,尤其是那些与客户合作的人员。

AML专家的要求:

  • 居住在立陶宛
  • 专业教育
  • 专业经验和良好的商业声誉

如何对客户(自然人或法人)进行识别和验证?

  1. 明确定义:客户是代表自己行事还是代表另一个人的利益(在后一种情况下,必须对该人进行识别);
  2. 收集有关所有权结构、业务管理、客户目标的信息;
  3. 从独立来源交叉核对最终受益人(CDO)、股东、董事会成员的个人数据;
  4. 研究客户的业务关系;
  5. 不断审查和更新已与之合作的客户的信息和文件;
  6. 拒绝合作或立即终止获取有关信息的合作:
  • 被国际制裁的人;
  • 以前涉嫌洗钱和资助恐怖主义的人;
  • 具有政治公众人物身份的人;
  • 居住在不适用CCP措施的司法管辖区的人。

何时应对客户进行识别?

  1. 在建立业务关系之前;
  2. 在随机交易或加密货币交易之前,如果金额等同于或超过1,000欧元;
  3. 如果对先前收到的客户或资金接收方的信息的可靠性或完整性存在怀疑;
  4. 如果存在洗钱或资助恐怖主义行为的怀疑。

在立陶宛获得加密货币许可的成本和条件

重要! 自行注册文件很可能会导致:最好的情况是项目启动的延迟,最糟糕的情况是由于申请人的错误而拒绝发放许可证。

与此同时,立陶宛的平均交钥匙处理时间为1至2个月(这涉及从注册公司和开立账户到获得许可证的所有阶段)。

加密公司的AML/KYC总体政策

为了从立陶宛金融犯罪调查局(FCIS)获得有关交换和存储加密货币的服务的特别许可,申请公司必须准备:a) 评估客户和个别交易风险的标准;b) KYC文件(了解您的客户)/AML(反洗钱标准);c) 程序规则。

程序安全措施包括:

  • 风险分类
  • 风险评估
  • 采取尽职调查措施
  • 控制资金和交易的来源
  • 内部审计和向监管机构报告可疑交易的履行义务

关于AML/KYC的文档包括:

  • 描述高风险交易,包括涉及客户交流和位置的交易 – 建立进行和监控此类交易的要求和程序
  • 描述低风险操作 – 为其设置要求和程序
  • 如何存储交易和客户数据
  • 报告可疑交易或交易给监管机构的监管要求

立陶宛

capital

首都

population

人口

currency

货币

gdp

GDP

Vilnius 1,357,739 欧元 $24,032

立陶宛加密公司注册

由于最新的立法变化,立陶宛可以被认为是欧盟国家中注册加密公司最经济、最实惠的选择。 如果以前爱沙尼亚曾经是这样一个选择,那么现在就不再是了。首先,在爱沙尼亚注册加密业务将需要投入更多的资金(对最低授权资本额的要求增加)。其次,组织这些公司的活动变得更加复杂——将业务管理中心转移到爱沙尼亚已成为强制性要求。

重要! 鉴于在欧洲从事加密业务的前景,立陶宛可以合理地被认为是注册公司的优秀选择之一。

立陶宛加密业务的优势:

  • 友好的态度对待加密资产及相关活动;
  • 获得特别许可(加密许可证)以提供与加密货币交换和存储相关的服务的条件清晰明了;
  • 比邻近爱沙尼亚更加灵活的加密货币立法法规;
  • 可以远程注册公司、注册公司账户和获得许可证;
  • 相比其他欧盟司法管辖区,有着可接受的企业税率(15%);
  • 近年来,立陶宛被确认为金融科技业务中心;
  • 公司董事和股东无需居住要求;
  • 对于非居民注册企业而言,几乎没有官僚成本;
  • 为企业家创造尽快开始与加密项目合作的前提条件,利用有利的市场条件。

立陶宛金融犯罪调查局(FCIS)监督加密钱包运营商和加密货币服务提供商的活动。同一家公司可以申请两种类型的加密活动授权,平均授权流程时间不到一个月。

为了被允许提供加密货币和/或钱包服务,必须首先在该国成立一家有限责任公司(UAB)。所需的最低授权资本为2,500欧元。建立公司的流程可以在不必亲自访问的情况下完成;通常需要大约十个工作日来获得必要的原件。典型的互动从分析目标业务模型、股东结构、首席执行官的生平开始,这样可以制定出对有效注册流程必要的文件清单。

立陶宛《防止洗钱和恐怖主义融资法》(反洗钱和反恐怖主义法)要求PWA遵守POD的要求,包括客户身份识别和认证、监视和暂停交易、向当局报告等。因此,为了有效启动与加密相关的活动,建议内部设置POD官员(最好是本地人),以确保向FCIS适当报告。

所有VASP面临的实际问题是建立可持续的银行关系,以确保客户在法定货币和加密货币之间的无缝过渡。立陶宛也是这一目的的有利司法管辖区,因为它拥有近300家金融科技公司的生态系统,可以为基于区块链的企业提供现代化和先进的金融解决方案。

随着加密市场的迅速发展,寻求竞争优势,VASP应探索创新、用户友好和可持续的解决方案来提供产品。尽管加密服务在严格意义上不被视为金融服务,但VASP通常提供的一些产品可能类似于传统金融产品的特征,可能受到许可证的约束。立陶宛建立良好的金融服务许可基础设施以及立陶宛银行的积极态度,使数字企业能够通过获得其他许可证(例如,EMI、PI、金融经纪人等)有效扩展其活动。立陶宛虚拟货币交易所运营的法律实体名单

立陶宛的ICO/STO和其他形式的资本筹集

2017年,立陶宛银行提出了对虚拟资产和首次代币发行(ICO)的态度,该态度在2019年得到更新。尽管监管机构的这一态度相当中立,但提出了监管制度的基本原则。例如,根据供应类型的不同,ICO可能免于监管行动,也可能受到适用于证券发行、众筹、集体投资或投资服务的要求。此外,立陶宛银行发布了关于安全代币(STO)发行的建议,这些建议基于所提供代币的特性(即支付、实用性、安全性),提供了更详细的监管要求。由于这些建议主要针对ICO和STO。

加密货币活动的税收

就税收而言,企业应考虑两个主要税收,即:企业所得税(“CIT”)和增值税(“VAT”)。在某些情况下,这两种税收都可能被征收,税收制度通常取决于例如,来自加密货币交易和安全代币的收入不受增值税的税收,而加密货币交易所进行的其他活动(例如,从其他平台获得转介费),在某些情况下可能会受到税收的影响。 VESP利润适用15%的CIT税率,通过使用与软件相关的研发活动或投资项目的特殊税收抵免,可以显着减少应税金额。 MDO/IEO/ILO,CIT义务取决于发行的代币类型 – 以以下方式筹集的资金:i)证券代币不受CIT税收,ii)服务代币相当于预付款,这些款项在发行代币和筹款时不纳税,而是在平台提供服务以换取服务代币时纳税,以及iii)其他形式的代币在收到资金时应纳税。

由于可能存在多种业务选项,因此可能存在许多不同的税务情景。因此,我们强烈建议在开始工作之前进行彻底的税务评估。

我们公司的律师随时乐意回答您在立陶宛获得加密货币许可证方面的所有问题,并在整个许可过程中为您的公司提供陪同。

在立陶宛建立加密公司

在立陶宛建立加密公司如果您正在寻找友好的加密货币司法管辖区,那么立陶宛无疑是正确的选择,不仅因为其对快速发展的加密货币市场的敏锐反应,而且还因为开展业务的便利性已得到验证——立陶宛在2020年便利经商排名中排名第11位。

此外,立陶宛目前在国际税收竞争力指数中排名第六,这表明企业投资的税收负担较低,并且通过良好结构的税收法典框架确保了一定程度的中立性。此外,立陶宛中央银行作为立陶宛加密公司的监管机构,实施的政策使其能够成功发展壮大。

如果您是希望在立陶宛成立加密公司的外国公民,您会高兴地了解到,除了有利的条件外,您还将享有与立陶宛人相同的权利,无论您的公民身份如何。

立陶宛的商业环境具有以下优势:

  • 欧盟中注册公司的最快速度之一,为您节省时间和金钱
  • 世界上最快速、最可靠的互联网连接,使您的加密业务能够在安全、高效和灵活的环境中茁壮成长(在国际网络安全指数中排名第四,在移动下载速度/ Mbps方面在中欧地区排名第五)
  • 广泛的在线服务可让您远程开展业务活动并执行许多程序
  • 四个国际机场使该国易于进入
  • 具有多语言、积极进取和高技能人才库,他们渴望推动创新业务前进
  • 便捷的向立陶宛政府缴纳税款使您拥有心灵所需的宁静,这对于成功发展您的业务至关重要

出于AML/CFT目的,所有加密公司都受到立陶宛金融犯罪调查局(FCIS)的严格监督。立陶宛在全球AML巴塞尔指数中排名第九,表明其几乎无可挑剔的表现,属于风险最低的司法管辖区之一。

加密活动的法律业务结构

要获得在立陶宛的加密许可证(没有许可证无法运营),您必须成立一家私人有限责任公司(UAB)。这是一种发行股份但不在股票交易所交易的法律业务结构。顾名思义,其股东对未履行的公司义务不承担个人责任。这意味着在业务失败的情况下,股东仅承担其提供给公司的资产风险,从而保护其个人资产。

如果您认为您的加密活动风险较高,那么这种类型的公司适合您。代表或在线使用模板和创始文件通过国家企业注册中心的自助服务系统可以成立这样一家公司。

在启动公司成立流程之前需要考虑的主要因素:

  • 公司名称必须是独特且合规的(可以通过填写JAR-5表格通过国家企业注册中心预订公司名称)
  • 它可以由一个或多个自然人和/或法人设立,股东人数不受限制
  • 公司的所有者和董事不必是立陶宛的常驻居民
  • 最低股本 – 2500欧元,至少必须支付25%(每个股东必须至少支付其所有认购股份的名义价值总额的25%,以及所有认购股份的名义价值总额的总额超额部分)
  • 非货币贡献,用于部分支付公司股份的,必须在签署公司创始协议之前由独立财产评估师评估
  • 最重要的决策由股东通过投票做出(每股一票,获得最多股份的人在股东大会上的投票影响最大)
  • 没有犯罪记录是一个先决条件,这就是为什么公司的所有者和董事必须对其背景进行检查
  • 公司的所有者和董事必须证明他们具有运行公司所需的适当教育和足够经验
  • 对于加密公司,开发和实施内部AML/CFT政策和程序(如CDD和KYC)是强制性的
  • 还必须聘请合格的AML合规官员(可以是董事会成员),负责遵守AML法规、内部政策并向FCIS报告
  • 当公司至少达到以下两项金额时,年度审计是强制性的:总资产 – 180万欧元、销售额 – 350万欧元和平均雇员数量 – 50

股份的处置使您可以获得额外的资金,并转让或退出业务。为了获得更多资金,公司可以发行新股份,股东在收购新股份时支付一定金额。如果这样一家公司是盈利的,那么其股东可以通过股息或获得薪水来获得公司赚取的利润,在这种情况下,必须支付一定的税款。

您需要做什么

如果您准备好了所有所需的文件,那么在立陶宛成立一家新的私人有限责任公司(UAB)是相当容易的。只需几天就可以注册一家新公司并开立一家新的公司银行账户,使您能够立即申请加密许可证。

进行加密活动的私人有限责任公司(UAB)开立步骤:

  • 准备一份合伙协议以及章程
  • 通过立陶宛国家企业注册中心预订一个临时公司名称
  • 在立陶宛获得一个营业地址
  • 开立一个积累性银行账户
  • 将股本转入银行账户
  • 在注册公证员办公室公证创始文件(公证员必须确认注册申请中输入的数据的准确性,章程与法律要求的一致性以及公司可以注册的事实)
  • 在立陶宛国家企业注册中心注册公司
  • 将积累性银行账户转换为结算账户
  • 在在线公司注册的情况下,获得授权的电子签名
  • 向国家税务局和国家社会保险基金登记
  • 立陶宛银行提交加密许可证申请

根据《公司法》第4条的规定,章程必须包括以下信息:

  • 公司名称
  • 公司的法律结构
  • 公司的注册办事处地址
  • 公司的目的,包括其活动的具体内容
  • 公司授权资本的特定金额
  • 股份数量及其分类,它们的票面价值以及它们授予持有人的明确定义的权利
  • 股东大会的权力,召开会议的程序
  • 公司的其他机构,他们的职权,选举或免职程序
  • 公司公告发布程序,包括具体的公共渠道
  • 向股东提供公司文件和其他信息的方式
  • 关于开设分支机构和代表处以及任命或解职公司分支机构和代表处负责人的决策程序
  • 修改公司章程的程序
  • 公司的期限,如果公司作为有限期公司成立
  • 章程签署日期

在立陶宛进行加密活动有两种类型的许可证:

  • 加密钱包交易许可证,使许可证持有人能够管理其客户拥有的加密钱包
  • 加密交易许可证,使许可证持有人能够提供加密货币对法定货币的兑换服务以及反之亦然,以及加密货币对加密货币的兑换服务

完成加密活动授权流程不到一个月的时间,前提是所有必要的利益相关者都经过验证,并且文件准备得仔细,而我们在Regulated United Europe (RUE)团队可以为您提供帮助。如果您的申请获得成功,许可证将由立陶宛国家企业注册中心发放,您将能够开始进行加密活动。

公司注册和许可申请以及相关文件都必须以立陶宛语提交。如果您正在寻找认证的翻译人员,我们将非常乐意为您安排。

立陶宛加密公司的税收

如果您已经开始设想您的加密公司的成功,有效的税收规划策略肯定是需要考虑的关键因素之一。尽管立陶宛没有明确的加密货币税收框架,但您仍然需要了解加密公司的税务义务、津贴和激励措施。

加密货币交易和钱包服务的税收由国家税务检查局管理,该局认为以下活动应征税:挖矿、首次代币发行、购买、销售、中介和结算所购买或出售的产品或服务。

为了让事情更简单明了,国家税务检查局发布了一份文件,阐明了加密货币税收待遇和一般税收规则的应用。就税务目的而言,虚拟货币被定义为在特性上类似于比特币、以太坊、瑞波和莱特币的工具。然而,这个定义并不是严格确定的,可能包括各种代币。

根据您的加密活动的特点,您的公司可能需要缴纳以下税款:

  • 公司所得税(CIT)- 15%
  • 增值税(VAT)- 21%
  • 国家社会保险(SSI)- 从21%起
  • 预扣税(WHT)- 15%

公司所得税

立陶宛公司所得税是欧盟中最低的之一,适用于立陶宛加密公司产生的收入。根据公司的居住地状态,该税收适用于全球收入或在立陶宛的收入。如果公司是根据立陶宛法律设立的,则该公司是立陶宛的税收居民。

立陶宛税收居民公司应就在立陶宛境内外产生的所有收入缴纳公司所得税。非居民加密公司只对其在立陶宛境内产生的收入(例如,通过位于立陶宛的常设机构)征税。

通过在立陶宛税收居民通过在欧洲经济区的一个国家或与立陶宛签订有关消除双重征税协定的国家设立的常设机构开展的经济活动所产生的收入在这些国家中应纳税的情况下,不征税。

在公司所得税的应用环境中,根据交易的性质和经济影响,加密货币被认为是短期资产,可用作产品和服务的支付手段或出售。

如果一个公司的平均雇员人数不超过10人,税收期内的收入不超过300,000欧元,则该公司的税率为0%,除了《公司所得税法》中规定的情况外,后续税收期的税率为5%。

增值税

通常,如果加密公司在立陶宛提供应税产品或服务,并且其应税年营业额超过45,000欧元,则必须注册为增值税纳税人。

对于增值税目的,加密货币的定义并不取决于立陶宛银行,因为在这种情况下,它们被定义为一种替代支付手段,因此适用于法定货币的规则。涉及加密货币的所有交易都被视为金融交易。

根据现行立法,以下规则适用于加密货币:

  • 提供加密货币交易服务所产生的收入免征增值税,因为这相当于对法定货币的对待
  • 在首次代币发行(ICO)期间发行的代币免征增值税,因为该过程相当于发行股票
  • 挖矿不征收增值税,除非在立陶宛支付了由供应商与客户之间的供应和服务关系
  • 加密相关服务的销售(例如向其他平台付费推荐)应征增值税

国家社会保险

如果加密公司雇佣员工,就必须支付国家社会保险费,这是薪资税的一部分。员工只有在通过提交一份旨在通知当局其个人收入开始的1-SD表格在就业开始前一天完成的情况下才能开始工作。

立陶宛加密初创企业的支持

一旦您的加密公司成立并获得许可,您应确保所有法律要求仍得到满足,并且您可以熟练地遵守法规,同时不断创新。有几个政府和非政府组织可以支持您的努力。例如,为了鼓励、加速并有效地监管立陶宛的加密相关活动,立陶宛银行推出了基于区块链的监管沙盒LBChain,允许公司在受控环境中测试其业务解决方案,提供监管和技术基础设施。

您还可以联系维尔纽斯区块链中心,这是一个全球网络组织,汇集了顶级领导者、创新者和经验丰富的爱好者,协助公司将其产品和服务带入区块链领域。

如果您已经决定在立陶宛建立一家加密公司,我们经验丰富、充满活力的Regulated United Europe (RUE)团队将通过为您提供公司成立、许可、税收以及提供专业财务会计服务的全面法律咨询,为您的成功奠定基础。立即联系我们的专家进行定制咨询。

此外,我们提供虚拟办公室服务,无需昂贵的办公租赁、设备和员工。对于愿意通过访问诸如商业地址、会议设施和接待等实际办公功能来创造专业形象,并同时降低成本并保持远程工作优势的小型企业来说,这是一个有利的解决方案。现在咨询我们的虚拟办公服务。

Milana

“立陶宛受到监管,是开展加密相关业务的安全之地。 凭借多年的经验,立陶宛已经建立了很高的声誉,其执照在世界范围内得到认可,因此对于信誉良好的司法管辖区来说,它是一个不错的选择。 我很乐意帮助您在那里开展加密业务。”

Milana Scherbakova

许可服务经理

phone1+370 661 75988
email2 [email protected]

经常问的问题

  • 在立陶宛,由于法律的修订,将有可能获得单一的加密货币许可证。 如果有正式要求(初始资本存入、当地反洗钱经理在场等),商业登记处 (Registro Centras) 将成为监管机构。
  • 加密货币公司必须拥有的最低资本额将增加至 125,000 欧元。
  • VASP 有必要拥有一名本地反洗钱经理(仅为一家加密货币公司工作),而不是 MLRO 和非本地反洗钱经理。
  • 立法修订后,董事和最终受益人将受到更高的声誉要求

该领域的监管机构是金融犯罪调查局 (FCIS

  1. 提供虚拟货币交换服务。

提供此类交换服务以获取佣金是“虚拟货币交易所运营商”授权的目的:

  • 将一种虚拟货币兑换为另一种虚拟货币
  • 将加密货币兑换成法定货币
  • 将加密货币兑换成法定货币
  1. 服务提供商使用定制钱包来存储加密货币。

“虚拟货币存款运营商”发放的许可允许客户出于安全原因创建加密密钥,并将加密货币转移到第三方。

  • 在立陶宛,企业所得税 (WHT) 为 15%。
  • 0-5% 的降低税率可能适用于员工人数不超过 10 名且年总收入不超过 300,000 欧元的小型企业。
  • 加密货币交易是否征税取决于交易的性质。 与货币、证券或投资类比,代币不会产生直接税。
  • 股息税按分配利润的 15% 征收。
  • 增值税不适用于加密货币兑换服务

  1. UAB(有限责任公司)是在立陶宛注册法人实体的法律形式。
  2. 股东和董事(也可以是股东);
  3. 允许在该国设立虚拟办公室;
  4. 此类公司的最低法定资本必须为 2,500 欧元;
  5. 董事会成员和最终受益人必须具有无可挑剔的商业信誉,并且没有犯罪记录;
  6. 公司必须有一名 AML/KYC 合规官

加密货币公司必须遵守严格的规则,以防止洗钱和资助犯罪活动。首先,我们讨论的是实施内部控制政策和程序,根据监管机构的要求评估与公司活动相关的风险。 预计主管部门将从外部监控这一过程

基于市场价值的税收是对加密货币征收的常见州税,例如净财富税。 由于当地的费率和收费系统,各州之间存在重大差异。 税级由居留许可类型、婚姻状况和年收入等因素决定,例如在苏黎世。 收入低于 77,000 瑞士法郎(约 77,800 欧元)的单一纳税人无需纳税,但如果其收入超过 3,158,000 瑞士法郎(约 3,191,000 欧元),则可能需要缴纳最多 5,584 瑞士法郎(约 5,640 欧元) )。 对于已婚夫妇来说,门槛稍高一些

资本利得税是对个体加密货币交易者和企业出售或交易加密货币的利润征收的,税率高达 7.8%。 个人财富资产免税

加密货币公司不受特殊会计和税务报告要求的约束。 立陶宛公司应按照相同标准进行会计核算

当然可以。 以下是其中的一些。

  1. 建立进行和监控高风险交易的要求和程序,包括涉及客户通信和定位的交易
  2. 建立较低风险操作的程序和要求
  3. 交易和客户信息的数据存储
  4. 向监管机构报告可疑交易或交易是监管要求

在众多人中,有一些脱颖而出。

  • 对加密资产及相关活动的态度友好;
  • 为了提供与加密货币交换和存储相关的服务,必须有明确且易于理解的条件来获得特殊许可(加密货币许可证);
  • 与邻国爱沙尼亚相比,加密货币的监管框架更加灵活;
  • 创建企业账户、注册公司、远程获取许可证;
  • 与其他欧盟司法管辖区相比,它的企业税率可接受(15

要获得立陶宛加密货币许可证(没有该许可证就无法运营),您必须成立一家私人有限责任公司(UAB)。 该公司的股票不在证券交易所交易,因为它是合法的业务结构。 未履行的公司义务不对股东个人承担责任。 因此,公司失败只会让股东的个人资产面临风险

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Yan
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