爱沙尼亚的加密货币法规

在爱沙尼亚，什么样的活动需要加密货币许可证

在爱沙尼亚，提供虚拟货币相关服务的公司必须获得许可证。

虚拟货币服务是《反洗钱和恐怖主义融资预防法》(AMLA) 第 3 10) 和 101) 段规定的服务。 数据服务：

• 虚拟钱包服务，创建或存储可用于存储和转移虚拟货币的加密客户端密钥；
• 虚拟货币兑换服务是指客户将虚拟货币兑换成金钱、或将金钱兑换成虚拟货币、或将一种虚拟货币兑换成另一种虚拟货币的服务。

虚拟货币——以数字形式表示的价值，可以以数字方式转移、存储或出售，并被自然人或法人接受作为支付手段，但不是指令（欧盟）含义内的任何国家的法定货币或金融工具 ) 欧洲议会和国内支付服务理事会第 2015/2366 号法令，修订指令 2002/65/EC、2009/110/EC 和 2013/36/EC 以及法规 (EU) 1093/2010 并撤销指令 2007/64/EC (PLO 337, 23.12.2015, p. 35-127) 第 4 (25) 条含义内的支付工具或本指令第 3(k) 和 (L) 条含义内的交易。

为了在爱沙尼亚合法提供虚拟货币钱包服务，提供此类服务（包括第三方虚拟货币存储）的公司必须以这种方式申请许可证，这样公司就拥有必要的数据 并控制客户钱包中发生的交易。

在爱沙尼亚申请加密货币许可证

爱沙尼亚的加密货币许可证申请是在国家门户网站 mtr.mkm.ee 上以电子方式提交的。

许可证申请必须包含以下信息：

1. 服务提供商的地址以及在爱沙尼亚签署的办公室租赁协议/确认办公室所有权的协议。
2. 第 1 段中列出了在所有提供服务的地方负责提供服务的人员的姓名和联系方式。
3. 管理机构成员和服务提供商律师（如果服务提供商未在爱沙尼亚商业登记处注册）的法人姓名、个人代码、出生日期、出生地点和居住地址。
4. 根据关于金钱的 PTA 14 和 15 制定的程序和内部控制规则，对于国际制裁法第 20 条中列出的负有特殊责任的人员，根据国际制裁法制定的程序规则和核查程序 它的遵守。
5. 根据 PTS 第 17 条指定的联系人的姓名、个人代码（如有）、出生日期、出生地点、公民身份、居住地址、职位和联系方式。
6. 负责执行企业按照国际法第20条第(3)款实施的国际金融制裁的人员的姓名、个人代码，如果没有出生日期、出生地点、国籍、地址、职位和联系方式 制裁法。
7. 如果企业、其管理机构成员、检察官、受益所有人或所有者是外国人、在国外注册的服务提供商，或者如果企业是外国服务提供商，则由主管司法机构或司法
8. 机关签发的犯罪记录证明或同等文件 行政机关或与故意实施的其他刑事犯罪有关； 除非国际条约另有规定，该文件签发后不得超过三个月，并以同等方式进行
9. 公证或认证，并通过新的合法化证书（海牙认证）进行合法化或认证。
10. 如果企业、其管理机构成员、检察官、受益所有人或自营职业者是外国人，则提供所有国籍国的身份证件副本以及第 8 段中提到的非保管文件
11. 对于行政机构成员和检察官 – 包含教育水平、完整职位清单的文件，如果是理事机构成员，则包含义务，以及申请人认为对规定重要的文件 ，以及对以往经验的总结。
12. 以申请人名义开设的支付账户列表，其中包含每个支付账户的唯一标识符和账户持有人的姓名； 所有可用支付账户必须与经济活动登记处经营许可证申请一起
13. 提交，并附有信贷机构、电子货币机构或支付机构的证明； 付款帐户证明。
14. 有关将提供哪些虚拟货币服务的信息。
15. 申请时企业的欧元资本以及银行确认这些资金存在的声明。
16. 将提供服务的公司网站的详细技术说明。

爱沙尼亚立法即将发生的变化

爱沙尼亚政府支持一项法案，收紧对虚拟货币服务提供商的要求，以降低金融犯罪的风险。 除此之外，未来将仅向计划在爱沙尼亚工作的服务提供商颁发活动许可证，并且客户的数据也必须与交易挂钩。

金融情报机构主管 Matis Mäeker 表示：“近年来，虚拟货币领域的风险迅速增长，要求我们迅速采取行动。” 最重要的变化之一是减少加密交易的匿名性，以确保透明度和更有效地监控业务环境。 未来，提供虚拟货币兑换或兑换服务需要对用户进行身份验证。 个人数据必须以与银行转账相同的方式与交易进行通信。 如果接收者的钱包没有服务提供商或无法接收数据，则应确保对每笔交易进行实时交易监控和风险分析。

这些要求类似于适用于通过银行和支付机构进行资金流动的要求。 虚拟货币也主要用于支付或价值转移，即作为交换货币，例如用于购买服务。 数据收集和共享显着降低了金融犯罪的风险。 除其他外，FATF（防止洗钱和恐怖主义融资的国际标准）建议将规则扩展到虚拟货币服务供应商。

目前的规则允许不在爱沙尼亚工作的服务提供商与爱沙尼亚没有任何联系，并且其监管（例如，需要不合理的资源来确定实际受益人）可以申请爱沙尼亚运营许可证。 然而，风险转移到了爱沙尼亚的经济环境，危及守法服务提供商的声誉，其声誉可能受损，与外国合作伙伴的沟通也可能困难。”

该项目称，如果金融情报机构发现该企业不打算在爱沙尼亚开展业务或者其业务与爱沙尼亚无关，那么未来金融情报机构可能会拒绝颁发虚拟货币服务许可证。 该项目还规定，经营许可证不可转让。 与持牌公司的交易机会将受到限制：未来，在运营的头两年内将禁止出售合格持股。 供应商是那些大规模创建虚拟外汇服务提供商并出售给第三方的人。 需要进行变更，以避免在获得许可证后将企业转售给不符合许可证要求的人的情况。 此外，该项目将增加资本要求，这将增加公司的责任，并确保被许可人是活跃的公司。 对于创建新公司虚拟外汇服务提供商，出资额应在 125,000 欧元至 350,000 欧元之间，具体取决于所提供的服务。 同样，持牌运营公司未来也应贡献自有资金。 目前的最低授权资本限额为 12,000 欧元。

鉴于金融情报机构估计该领域公司的平均营业额为每年 8000 万欧元，普通虚拟外汇服务提供商应该能够遵守资本要求。

包括爱沙尼亚虚拟货币协会、xChange AS虚拟货币服务提供商、爱沙尼亚律师协会IO和IT法律委员会以及爱沙尼亚工商会在内的商业组织和专家参与了项目开发并提出建议。

在爱沙尼亚建立加密货币公司

爱沙尼亚政府最近一直在加强加密货币法规，强调业务可靠性和透明度的重要性。 尽管其代价是支付高昂的加密牌照申请费，但该司法管辖区凭借稳定的营商环境、免分配未分配利润企业所得税以及最先进的公共电子支付等优势，仍然保持着吸引力。 服务和电子银行，其中包括广泛采用的数字签名，可实现更快的业务交易。

爱沙尼亚商业环境的其他显着优势：

• 中东欧地区政治和经济最稳定且不断进步和进步的国家之一，是欧盟、经合组织、欧元区和申根区值得信赖的成员
• 爱沙尼亚在 2021 年清廉指数中在 180 个国家中排名第 13 位，这表明爱沙尼亚是最透明和腐败程度最低的国家之一
• 2022 年经济自由度指数中，爱沙尼亚在 177 个国家中排名第 7，衡量指标包括司法有效性、税收负担、监管效率、投资自由度等。
• 在世界银行 2019 年营商环境报告中，爱沙尼亚在 190 个国家中排名第 18 位，这表明爱沙尼亚的营商环境十分有利。
• 爱沙尼亚 Wi-Fi 速度全球排名第 22
• 一支受过高等教育的员工队伍，准备充分并积极主动地推动您的业务向前发展
• 获得许可的爱沙尼亚加密货币公司可以在国外提供服务，而无需申请新许可证，前提是它们遵守外国当局强化的要求
• 爱沙尼亚提供电子居留卡，这是政府颁发的用于数字签名的身份证，可实现远程公司组建和有效管理（申请费为 120 欧元）
• 爱沙尼亚公司注册门户是世界上最快的

爱沙尼亚管理公司法的主要立法是商业 代码。 对外国投资者没有特殊要求，这意味着所有非爱沙尼亚企业家都享有与爱沙尼亚人相同的权利和责任。

爱沙尼亚公司的公共登记册由 登记册和信息系统中心 (RIK)。 这是存储有关爱沙尼亚公司的所有合法公开信息的地方。

你需要做什么

为了建立爱沙尼亚公司，您需要使用电子预订卡在线注册您的公司，或者签署授权代表代表我们行事的授权书。 或者，您也可以前往爱沙尼亚自行办理所有手续。

如果法律要求的所有文件均符合要求并已提交，注册过程通常需要长达一周的时间。

为了建立有限责任公司（OÜ），应采取以下步骤：

• 检查您公司的名称并将其保留在商业登记簿中
• 如有必要，签署授权书
• 签署当地办事处的租赁协议
• 以公司名义开设公司银行账户，并在颁发加密许可证之前转让所需股权
• 向商业登记处提交注册申请以及必要的公证文件
• 注册费 – 265 欧元
• 公司在注册时会收到一个唯一的注册码
• 在爱沙尼亚社会保险委员会 (ENSIB) 注册
• 招聘以满足最低要求
• 向监管爱沙尼亚反洗钱活动的金融情报机构 (FIU) 申请加密许可证

税务和海关办公室将自动将您的公司列为纳税人，一旦在商业登记处注册，您只需获取您公司的纳税识别号（TIN）。

只有获得许可的加密货币公司才能在爱沙尼亚运营。 要获得许可证（无限期有效），您必须支付 10000 欧元的入场费。如果完全满足 AML 的所有要求，金融情报机构将在 6 至 12 个月内颁发许可证。

每个成功的申请人都被授予金融机构地位，这意味着它有义务遵守与爱沙尼亚任何其他金融机构相同的规则和报告要求。

如果您想在许可证颁发后对您的加密货币业务进行任何更改，请准备好支付 4000 欧元的政府许可证更新费用，并等待当局批准后再重新启动您的业务。

爱沙尼亚加密货币公司的税收

一旦加密货币公司在爱沙尼亚注册成立，它就成为税务居民，因此自动包含在爱沙尼亚纳税人的登记册中。 增值税是唯一需要单独注册的税种。

爱沙尼亚尚未引入任何特定于加密货币的税收框架，这意味着加密货币公司目前的征税方式与其他企业相同。 爱沙尼亚税收由爱沙尼亚税务和海关委员会 (ETCB)</strong 征收和管理 >。

爱沙尼亚的标准税率：

• 企业所得税 (CIT) – 0%-20%（受所得税法）
• 社会税 (ST) – 33%（由 社会税法）
• 增值税 (VAT) – 20%（受监管 增值税法）
• 预扣税 (WHT) – 7%-20%（受所得税法）

企业所得税不对留存和再投资的企业利润征收，这对成长型加密货币公司有利（这意味着如果您的加密货币公司不分配股息，您将免税）。 居民公司对其全球收入征税，而非居民公司仅对源自爱沙尼亚的收入征税。

社会税必须由居民公司、在爱沙尼亚设有常设机构的非居民公司以及按照《社会税法》第 2 条第 1 款规定缴纳的非居民公司缴纳。

除非您的企业年营业额达到 40,000 欧元的门槛，否则可以选择注册增值税。 一旦公司超过门槛，就有3个工作日的时间注册为增值税纳税人。 但是，无论注册日如何，从超过起征点的那一刻起，就需要缴纳增值税。 达到门槛的速度取决于公司活动的性质，因为并非所有与加密货币相关的经济活动都需要缴纳增值税。 根据欧洲法院的裁决，买卖加密货币免征增值税。

预扣税的税率取决于付款类型（服务、费用、利息、特许权使用费等）。 股息免税，但如果股息已按降低的企业所得税税率征税，则向居民和非居民支付的股息将征收 7% 的降低税率。

除其他税收减免外，爱沙尼亚还有超过60 个关于消除双重征税的国际协议，这可以让您的加密货币业务保护您的收入免受在两个不同国家征税。

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