波兰的加密货币监管

随着虚拟货币（其物理标志是比特币ATM）的日益普及，波兰已成为加密货币业务（加密资产的开采、销售和购买）受到国家当局监管和监督的司法管辖区。

波兰金融市场通常由波兰金融监督局监督，该局负责确保市场的有效运作和发展，并参与制定金融市场监管目的的法律草案的准备工作。

加密货币业务现在是一个独立监管领域，由税务管理局管理，该局保留了一个名为虚拟货币登记的加密活动登记。

在波兰运营的加密公司得到以下倡议的支持：

• 区块链与新技术商会代表该行业的利益，根据适用的波兰法律
• 创新中心监管机构咨询金融科技公司，并提供虚拟沙盒，支持新金融科技初创公司的发展

反洗钱和反恐融资法

波兰加密货币和其他金融市场打击洗钱和恐怖融资的主要法律法规是2018年3月1日颁布的《反洗钱和打击恐怖融资法》，也被称为波兰AML法。这是波兰立法中首个明确定义“虚拟货币”及其在该国监管的AML专用术语之一。该法规定了进行以下活动的虚拟货币机构的基本AML原则：

• 虚拟货币交易
• 虚拟货币兑换成法定货币
• 加密货币经纪
• 为虚拟货币（加密货币钱包）提供和维护账户服务

波兰金融信息总检察长处于波兰反洗钱和反恐融资体系的前沿。其目标是增加透明度，防止可疑交易。

该机构的任务包括：

• 强制执行波兰AML法的合规性
• 从金融机构请求交易信息
• 分析可能与洗钱或恐怖融资相关的金融市场参与者的信息
• 暂停交易和封锁账户
• 与国家机构以及其他授权分享信息的外国机构合作
• 评估和报告与洗钱和恐怖融资相关的国家风险
• 制定打击洗钱和恐怖融资的策略
• 实施行政处罚
• 通过公共渠道传达他们的工作范围信息

虚拟货币公司有义务实施以下程序：

• 明确指定负责执行波兰AML法规定职责的公司管理层
• 实施内部AML流程，旨在打击洗钱和恐怖融资
• 整合KYC流程，用于客户身份识别和验证以及评估潜在客户相关风险
• 向波兰金融信息总检察长报告
• 为负责执行AML程序的公司员工设计和开展培训计划

竞争和消费者保护

根据波兰法律，尚未制定针对加密货币消费者保护的具体规定。然而，2014年5月30日颁布的《消费者权利法》规定了与消费者订立合同的企业的经济活动，无论交易手段如何，都适用于虚拟货币。与所有市场参与者一样，使用加密货币的企业在与消费者订立合同时必须遵守《消费者权利法》，例如尊重《消费者权利法》规定的在合同中撤销的权利。

只要虚拟货币不被视为电子货币，即被视为支付服务，其流通就不受《支付服务法》的约束。

在波兰，虽然没有针对加密货币的特定竞争法规，但2007年2月16日颁布的《竞争和消费者保护法》的规定通常适用。它处理以下任务：

• 调节促进和保护竞争
• 保护公共利益中企业家和消费者的利益
• 防止反竞争行为
• 防止侵害集体消费者利益的行为
• 防止错误合同格式的条款的应用
• 防止反竞争的集中和企业的组合

欧盟的新加密货币法规

加密货币监管在欧盟（波兰是其中一部分）正在不断发展。因此，除了波兰法律外，监控快速发展的欧洲法律框架也是必不可少的，该框架旨在规范在欧盟境内或从欧盟境内运营的加密货币业务。

例如，欧洲委员会目前正在制定新的KYC要求，以限制虚拟货币企业在未事先验证所有者身份的情况下与未托管钱包进行交易。委员会提议取消当前的1000欧元阈值，这意味着将来所有的加密货币转账都将受到KYC程序的约束。

虚拟货币注册

在波兰从事与加密货币相关的经济活动的公司法律上必须在由税务管理局维护的虚拟货币注册中注册。

从事以下活动的公司必须进行注册：

• 将虚拟货币兑换为法定货币
• 虚拟货币之间的兑换
• 提供和维护虚拟货币账户（钱包）
• 进行虚拟货币交换的居间服务（经纪业务）

这些活动还确定了虚拟货币公司应申请的许可证类型。公司被允许获得适用的所有许可证中的一个或全部。

该注册是修订后的KYC程序的一部分。任何未在开始加密活动之前注册的公司可能会被处以10万波兰兹罚款（约合21,646欧元）。在进行强制性的加密授权程序之前，加密业务必须确保符合特定的法律要求。

虚拟货币公司的要求

在波兰成立加密货币业务公司的过程与成立其他任何业务公司的过程相同。在波兰，最受欢迎的加密货币公司类型是有限责任公司（Sp z.o.o），可以由一个或多个股东成立，所有股东都可以是波兰的外国非居民，也不需要雇佣当地董事。根据提供所需文件和机构程序的情况，可能需要几周的时间在波兰开设新公司。

在波兰开设新有限责任公司的关键步骤：

• 准备一家独特的公司名称以备案
• 在远程注册的情况下起草委托书
• 获得董事/公司创始人护照的公证复印件，附有公证书
• 准备成立书（有限责任公司的创立文件必须在波兰公证员面前准备和签署）
• 注册本地办公场所是先决条件（租赁协议足以证明），虚拟办公室也可能是一个选择
• 在波兰开设公司银行账户
• 将授权资本转入新账户，最低授权资本为5000波兰兹罚款（约合1084欧元），受到0.5%的民事交易税的影响
• 获取REGON（统计）编号
• 获取NIP（税务识别）编号
• 申请VAT号码
• 提交公司注册申请到国家法院登记（KRS）；需要提供的信息包括REGON编号、NIP编号以及向社会保险机构申请公司注册的申请书（注册费用为500波兰兹罚款，约合108欧元，审批可能需要最多7天）
• 任命公司管理委员会

此外，在注册虚拟货币注册之前，必须证明加密公司已设计了透明且可靠的运营框架。

虚拟货币公司的特定要求：

• 商业计划必须包括用于加密业务操作的硬件和软件的文件
• 必须建立符合AML/KYC标准并确保风险控制的内部流程
• 雇佣AML官员，该官员既不必是波兰公民也不必是波兰居民；具有相关专业经验是先决条件

重要的是要注意，所有这些文件必须以波兰语提交，这意味着不懂波兰语的人和不持有波兰语文件的人将需要宣誓翻译的服务。

在波兰经营公司的许多义务可以在线完成。如果公司董事是没有波兰个人身份证号PESEL的外国公民，他们可以请求该号码，以便获取受信任的个人资料，从而可以用于电子签名申请，从而使他们可以使用在线业务服务。

公司董事和创始人必须符合以下要求：

无犯罪记录 – 执法部门应出具证明，证明董事和创始人从未因针对公共机构和地方政府、司法管理、文件可信度、财产、经济交易和民事法律交易的刑事或税务犯罪，金钱和证券交易或为了物质或个人利益而犯有的故意财务犯罪而被定罪。

证明专业和/或学术金融经验 – 董事和创始人必须证明他们在虚拟货币业务领域至少有1年的经验；如果无法满足此条件，他们必须参加覆盖法律和实践问题的课程，涉及虚拟货币业务。

虚拟货币注册流程

在开始在波兰运营之前，每家加密公司必须通过加密授权程序，向虚拟货币注册处注册。

申请只能通过公共行政服务电子平台（ePUAP）电子递交。申请必须与事实一致，并包含所有所需文件。如果满足所有条件，税务管理处将在收到申请之日起的14天内将公司录入虚拟货币注册处。如果有错误，可以申请更正申请，但这可能会延迟审议过程。

波兰监管机构尚未确认波兰虚拟货币公司监管的定期费用。

申请过程的主要阶段：

• 接受注册申请
• 验证申请
• 录入注册或发布拒绝录入注册的决定

申请人的关键步骤：

1. 准备一份符合法律要求的声明，以开展虚拟货币领域的活动
2. 准备无犯罪记录声明
3. 填写ePUAP申请表格
4. 在提交申请时支付616波兰兹罚款（约133欧元）的印花税（必须将支付确认附加到申请表格）
   • 款项支付至卡托维兹市政厅的银行账户：PKO BP SA no. 52 1020 2313 2672 0211 1111 1111（注明“录入虚拟货币活动注册册费”）
5. 申请人可以选择请求一份虚拟货币注册册入证书，该证书可以在获得录入后的7天内发放。但必须在提交申请时支付，印花税为17波兰兹（约4欧元）。

拒绝录入虚拟货币注册的决定无法上诉，但可以提交新的申请进行重新考虑。申请可通过ePUAP平台电子递交，也可以通过邮寄发送至以下地址：ul. Paderewskiego 32b, 40-282 Katowice，卡托维兹税务管理处主任处。

报告要求

波兰设立的所有类型公司都有义务遵守年度报告和审计要求。年度财务报表和年度所得税申报必须提交给电子税务办公室。此外，加密货币公司有义务向财务信息总检察长提交AML报告。增值税报告每月或每季度提交一次。

另一方面，仅当有限责任公司满足以下至少两个条件时，才需要进行认证审计：年净收入超过5百万欧元，年营业额超过2.5百万欧元，年雇佣员工50人或以上。

波兰的加密货币监管

虚拟货币公司的税收

在波兰，没有针对加密货币的特定税收，但是在波兰经营的加密货币公司根据其法律结构，须支付各种已存在的税收，某些情况下可能免税，考虑到波兰与80多个国家签订了避免双重征税的协议。

波兰有限责任公司适用的最常见税种包括企业所得税、个人所得税、增值税、印花税、房地产税和消费税。此外，与任何其他雇主一样，虚拟货币公司如果雇佣员工，必须向波兰政府支付社会保险和医疗保险。

波兰的标准税率：

• 企业所得税 – 19%（如果年收入不超过2百万欧元，适用9%税率）
• 个人所得税 – 根据应税收入档次为17%至32%
• 增值税 – 23%
• 股息代扣税 – 19%

在缴纳波兰企业所得税时，以下几个方面值得注意：

• 将虚拟货币兑换为法定货币、货物、服务或其他财产权益的收入将被视为资本利得收入。
• 以其他虚拟货币兑换获得的虚拟货币价值不视为收入。
• 与虚拟货币兑换相关的支出将不视为收入产生成本。
• 虚拟货币转让所得是指在给定税收年度中，从虚拟货币转让所获得的总收入与收入产生成本之间的差额。
• 为了享受相关双重征税协定下的优惠税率或免税，纳税人的税务居住地必须通过税务居住地证明文件进行证明。
• 在与日历年重合的税收年度结束时，纳税人必须在税表中指明在该税收年度中从虚拟货币转让中获得的收入，并计算应纳的所得税。

注册为增值税纳税人时需要注意的关键方面：

• 根据欧盟法律，涉及将加密货币兑换为传统货币和将传统货币兑换为加密货币的服务不征收增值税。
• 其他产品和服务需缴纳增值税。

暂停虚拟货币活动

在暂停虚拟货币活动的情况下，公司可以申请从虚拟货币注册中移除。该申请不需要支付印花税。有关从虚拟货币注册中删除的信息将在决定事项终局之日起的14天内显示在注册中。

有关暂停虚拟货币活动的通知是强制性的。暂停虚拟货币活动的通知必须通过ePuap提交电子表格进行。应在暂停活动之日起的14天内提交该通知。在通知中，公司应指明活动暂停的日期，该日期不得早于注册日期，也不能是未来的日期。

负责维护虚拟货币注册的机构可以在以下情况下将公司从注册中移除：

• 获得关于从中央经济活动信息和注册中心或国家法院注册中删除公司的信息后
• 公司未满足法律规定的执行虚拟货币活动的条件
• 公司与实际情况不相容

2023年波兰加密货币监管

尽管加密货币的普及和随之而来的监管问题，波兰仍然是一个相对宽松的加密货币业务管辖区，因为加密货币专用的监管措施正在国家层面缓慢出台，主要是由于适用于成员国的欧盟监管框架。

适用于波兰的新欧盟规定

欧盟继续推进加密货币监管，通过收紧和澄清适用于波兰境内运营的加密资产服务提供商（CASPs）的规则。 2022年，经济和货币事务委员会批准了《市场加密资产》（MiCA）法规，供欧洲议会和欧盟成员国投票通过。 MiCA的监管框架旨在预防市场操纵、非法泄露内幕信息和内幕交易。

这些措施包括对与CASPs活动相关的内幕信息的改进定义，以及监视和执行机制。 MiCA的设计不仅是为了提供法律确定性、预防市场操纵、保障稳定性，而且还鼓励加密相关产品和服务的发展和适应。 目前，MiCA不包括去中心化金融（DeFi）和非同质化代币（NFT）。

其中一个关键变化与环境责任有关。 当新法律生效时，重要的CASPs将被迫在其业务网站上公布其能源消耗量，并与国家当局共享数据。 在涉及更复杂的程序时，欧洲证券和市场管理局（ESMA）将很快制定监管技术标准。 这项规则的目的是减少加密货币的高碳排放。

反洗钱规则在反洗钱和反恐怖融资（AML / CFT）指令中列明，MiCA不应重叠。 也就是说，欧洲银行业监管机构（EBA）将被授权维护公开登记册，并对不合规的CASPs进行加强的AML / CFT检查。 不符合条件的CASP是指其母公司注册在被欧盟分类为第三国、被视为高风险反洗钱活动的国家，或者被列为税收目的非合作司法管辖区的国家。

至于稳定币的监督，这项任务将交给欧洲银行业管理局（EBA）。 在欧盟内运营的稳定币发行者将被要求建立足够的流动储备，比例为1:1，部分以存款形式存在。 这将使所有稳定币持有人随时且免费地获得发行者的索赔。 MiCA的法规预计将在2024年底全面生效，并直接适用于波兰的加密货币业务。

监管沙盒和支持

2022年，欧盟就基于DLT的市场基础设施试点制度的最终法规达成一致。 它为符合金融工具市场法2（MiFID 2）资格的加密资产的交易和结算提供了法律框架。 与沙盒方法类似，该试点促进了对新技术的安全实验，并作为收集证据以便于可能随后建立永久框架的手段。

该试点计划于2023年3月启动，并计划于2026年进行审查。 与此同时，欧洲证券与市场管理局（ESMA）继续就应用于DLT的标准格式和模板的草案指南进行磋商，并现在参与Q&A以协助实施。

2023年，波兰的加密货币公司得到以下国家倡议的支持：

• KNF的创新中心 – 监管机构通过与金融科技公司协商并提供虚拟沙盒来支持新技术的发展
• 区块链和新技术商会代表了适用的波兰法律下的行业利益

2023年波兰的加密货币许可

波兰尚未引入完善的加密货币许可流程，其中包括许可和监管费用，税务管理局继续发放波兰加密授权，这相当于加密货币许可证。 如果您计划在波兰提供加密产品或服务，并且需要加密许可证，则必须首先被列入虚拟货币登记簿，该登记簿是AML / KYC程序的一部分。

获得波兰加密授权的授权企业可以提供以下服务：

• 法定货币和加密货币的兑换
• 不同加密货币之间的兑换
• 加密交易经纪
• 提供和维护加密货币钱包

加密授权的申请可以通过公共行政服务电子平台（ePUAP）在线提交。 值得注意的是，它们必须包含一致的事实信息，并附有所有必要的文件。 也就是说，任何错误都可以纠正，尽管这通常会导致申请流程延迟。 如果没有拒绝申请人的理由，则将在收到申请后的14天内授予授权。