ترخيص التشفير في سلوفاكيا

تشريعات التشفير في سلوفاكيا

كقاعدة عامة، لا يحدد القانون الذي يطبقه المكتب الوطني للإحصاء أو ينظم الأصول المشفرة والأنشطة الاقتصادية ذات الصلة ما لم تكن مشمولة بأي إطار تنظيمي آخر تم تطويره للسوق المالية.

ويشير المكتب الوطني للإحصاء والسلطات الوطنية الأخرى إلى تشريعات الاتحاد الأوروبي والتشريعات الوطنية لتحديد ما إذا كانت كل حالة تجارية فردية قد تندرج ضمن تعريف النقود الإلكترونية أو الأدوات المالية أو الوحدات المنظمة الأخرى. ومع ذلك، فإن الأنواع الحالية من التراخيص التي يمنحها المكتب الوطني للإحصاء (على سبيل المثال، ترخيص التجارة بالعملة الأجنبية أو تصريح إصدار النقود الإلكترونية) لا تشمل الأنشطة في مجال التشفير.

يشير NBS أيضًا إلى تقرير صادر عن الهيئة المصرفية الأوروبية (EBA) يناقش أصول التشفير على خلفية تشريعات الاتحاد الأوروبي. على الرغم من أن الاتحاد الأوروبي لم يقم بعد بتطوير إطار تنظيمي شامل لمؤسسات العملات المشفرة، إلا أن السلطات تقول إن هناك حالات يتم فيها تطبيق التشريعات الحالية في الأسواق المالية. على سبيل المثال، إذا كانت الأصول المشفرة تندرج ضمن تعريف النقود الإلكترونية، فيجب أن يؤخذ توجيه خدمات الدفع الثانية في الاعتبار.

حدد تقرير نشرته هيئة الأوراق المالية والأسواق الأوروبية (ESMA) عام 2019 ميزات ووظائف الأصول الافتراضية وتصنيفها المحتمل.

وفقًا لـ ESMA، حيث تعتبر الأصول المشفرة أدوات مالية، يجب أن ينطبق قانون الاتحاد الأوروبي التالي على مصدري الأصول المشفرة ومقدمي الخدمات:

• التوجيه 2014/65/EU (MiFID II)
• تنظيم نشرة الإصدار
• توجيه إساءة استخدام السوق
• تنظيم البيع على المكشوف
• نظام الإيداع المركزي للأوراق المالية (CFIS)
• توجيه التسوية النهائية

ومع ذلك، في التشريع السلوفاكي، وفقًا للقانون رقم 566/2001 بشأن الأوراق المالية وخدمات الاستثمار، لا تعتبر الأصول المشفرة أدوات مالية أو أوراق مالية. إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في فهم العلاقة بين الاتحاد الأوروبي والتشريعات الوطنية، فسيكون مستشارونا القانونيون سعداء بتقديم المشورة الفردية.

على الرغم من أن العديد من جوانب التنظيم لم يتم توضيحها بعد، يمكنك بالفعل التأكد من أن تشريعات الاتحاد الأوروبي لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب بشأن مؤسسات التشفير قد تم نقلها إلى التشريع الوطني لسلوفاكيا. آخر ثلاثة توجيهات للاتحاد الأوروبي اعتمدتها الدولة العضو هي التوجيه الرابع لمكافحة غسيل الأموال (AMLD4)، والتوجيه الخامس لمكافحة غسيل الأموال (AMLD5)، والتوجيه السادس لمكافحة غسيل الأموال (AMLD6). لقد وضعوا تعريفًا قانونيًا واضحًا لأصول التشفير، بالإضافة إلى إطار تنظيمي للشركات العاملة في الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالتشفير.

بالإضافة إلى ذلك، وافقت سلطات الاتحاد الأوروبي مؤخرًا على قواعد جديدة لمكافحة غسيل الأموال لعمليات العملات المشفرة، والتي من المتوقع أن توفر قدرًا أكبر من الشفافية دون إعاقة الابتكار. وفقًا للقواعد الجديدة، يجب التحقق من هويات العملاء لأي حجم من المعاملات بين اثنين من موفري المحفظة الرقمية الخاضعين للتنظيم. ومن ناحية أخرى، ستبقى المحافظ الخاصة غير المأهولة خارج النطاق.

للامتثال لقواعد مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب، يجب على شركات التشفير الالتزام بالمبادئ التالية:

• تحديد طبيعة وتعقيد عمليات التشفير وأنواع العملاء في سياق القواعد ذات الصلة
• تطوير وتنفيذ السياسات والإجراءات لإدارة المخاطر المتعلقة بغسل الأموال وتمويل الإرهاب
• التأكد من حصول الموظفين على التدريب الكافي والقدرة على التعامل مع التشريعات المتعلقة بغسل الأموال وتمويل الإرهاب وحماية البيانات المتعلقة بالتخفيف من حدة الجرائم المالية، فضلاً عن تحديد العملاء والمواقف ذات المخاطر العالية< / لى>
• تطوير وتنفيذ سياسات CDD وKYC التي تضمن تحديد هوية العميل طوال علاقة العمل
• تنفيذ إجراءات داخلية لتحديد هوية الفاعلين السياسيين
• المراقبة المستمرة للعمليات وفقًا لمبادئ تقييم المخاطر
• الإبلاغ عن المعاملات والعملاء المشبوهين إلى السلطات المختصة وفقًا للقانون الوطني رقم 297/2008 بشأن منع إضفاء الشرعية على عائدات الجريمة وتمويل الإرهاب (قانون مكافحة غسل الأموال السلوفاكي)

إن الامتثال لقواعد مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب يحدد استقرار أعمال العملات المشفرة. كانت هناك حالات تم فيها إغلاق الحسابات المصرفية لشركات التشفير السلوفاكية بسبب عدم الامتثال للتشريعات الرامية إلى مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. من المهم أن نأخذ في الاعتبار أن وكالات إنفاذ القانون المحلية لديها إمكانية الوصول إلى المعلومات حول شركات العملات المشفرة ويمكنها تنفيذ تدابير صارمة.

نظرة عامة على تنظيم العملات المشفرة في سلوفاكيا

أنواع تراخيص العملات المشفرة في سلوفاكيا

جميع الشركات التي تخطط لتقديم خدمات العملات المشفرة (التي تشمل العملات المشفرة والنقدية) أو خدمات المحفظة المشفرة في أو من داخل سلوفاكيا يجب أن تسجل لدى مكتب ترخيص التجارة قبل بدء أعمالها في سلوفاكيا حيث تعتبر الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالعملات المشفرة تجارة منظمة. وهذه المتطلبات مبنية على القانون رقم 279/2020 جمع، الذي هو تعديل للقانون رقم.

استنادًا إلى نوع النشاط المشفر، توفر هيئة ترخيص التجارة التراخيص التالية:

• ترخيص لخدمات تبادل العملات المشفرة للشركات التي تسهل تداول العملات المشفرة مقابل عملات مشفرة أخرى أو نقدية أو أصول أخرى، بما في ذلك المعدات مثل أجهزة الصراف الآلي للعملات المشفرة
• ترخيص لخدمات المحفظة للشركات التي تقدم خدمات لحماية الأصول المشفرة أو المفاتيح المشفرة الخاصة نيابة عن عملائها، أو تخزين وتحويل الأصول المشفرة

نظرًا لأن هذه المعاملات المشفرة تقع تحت فئة المعاملات المنظمة، بالإضافة إلى المتطلبات العامة (لا يقل العمر عن 18 عامًا، قدرة قانونية مثبتة وعدم وجود سجل جنائي)، يجب على رواد الأعمال في مجال العملات المشفرة تلبية معايير تعليمية ومعايير أخرى تتعلق بمشاركي السوق المالية (مثل تقديم سياسة AML/CFT داخلية ونماذج حماية البيانات). يتم تحديد الكفاءة المهنية في الصناعات المنظمة وفقًا للقواعد المنصوص عليها في الجدول 2 من قانون ترخيص التجارة.

يمكن للمواطنين من الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو رواد الأعمال الأجانب المقيمين في الاتحاد الأوروبي / المنطقة الاقتصادية الأوروبية الذين لا يستوفون معايير الكفاءة المهنية المطلوبة للمشاركة في التجارة المنظمة مثل أنشطة تطوير العملات المشفرة، تقديم طلب إلى وزارة الداخلية في جمهورية سلوفاكيا لمقارنة معرفتهم ومهاراتهم المدعومة بالشهادات؛ الشهادات أو الشهادات الأخرى بالكفاءة؛ إذا كانت معتمدة في بلد عضو آخر وفقًا للوائح السلوفاكية ذات الصلة. قد تستغرق عملية الاعتراف بمؤهلات غير السلوفاكية ما يصل إلى ثلاثة أشهر.

عملية ترخيص العملات المشفرة في سلوفاكيا

تستغرق عملية الترخيص عادةً من أربعة إلى ستة أسابيع، وإذا تم تقديم جميع المعلومات والمستندات المطلوبة بشكل صحيح، تصدر هيئة ترخيص التجارة الترخيص في غضون ثلاثة أيام عمل. يجب إبلاغ الهيئة بأي تغييرات تطرأ على هيكل أو أنشطة المرخص له. يجب تقديم المستندات ذات الصلة التي تعكس هذا التغيير في غضون 15 يومًا من تقديمه.

الخطوات الأساسية للحصول على ترخيص تجارة منظمة لأنشطتك المشفرة في سلوفاكيا:

المستندات المطلوبة:

• نموذج طلب
• العقد التأسيسي والمستندات القانونية الأخرى
• إثبات الحصول على مقر للمكتب المسجل في سلوفاكيا (مكتب افتراضي مسموح)
  • يمكن أن يكون إما عقد إيجار ينص على الغرض التجاري الصريح أو موافقة مكتوبة من مالك العقار موقعة من كاتب العدل
• إثبات الإقامة الدائمة لمؤسسي الشركة ومديريها
• إثبات الكفاءة المهنية ذات الصلة التي تمكن المؤسسين والإدارة العليا من تنفيذ الأنشطة المشفرة
• شهادات صادرة عن مكتب المدعي العام (أو من السلطات في بلد المنشأ) تثبت أن المؤسسين والإدارة العليا لم يُدانوا بارتكاب جريمة اقتصادية أو جريمة أخرى تتعلق بالأنشطة التجارية المقصودة (يجب ألا تكون صادرة قبل أكثر من 90 يومًا)

يجب أن تكون جميع المستندات مترجمة إلى اللغة السلوفاكية من قبل مترجم معتمد من وزارة العدل في جمهورية سلوفاكيا. إذا كنت بحاجة إلى هذه الخدمة، سنكون سعداء بترتيبها لك.

كيفية فتح شركة تشفير في سلوفاكيا

إذا كنت ترغب في الحصول على ترخيص تشفير في سلوفاكيا، فيجب عليك أولاً إنشاء شركة محلية تخضع للقانون التجاري. لم يكن هناك شرط للحصول على الجنسية وكان الأجانب يخضعون لنفس القواعد ويحق لهم الحصول على نفس المزايا التي يتمتع بها المواطنون السلوفاكيون.

أحد أكثر أنواع الهياكل القانونية شيوعًا هي الشركة الخاصة المحدودة، والتي يمكن تأسيسها في غضون 3-4 أسابيع بشرط إعداد جميع الوثائق اللازمة جيدًا مسبقًا.

المتطلبات لشركة مساهمة خاصة:

المستندات التالية مطلوبة لتأسيس شركة خاصة ذات مسؤولية محدودة في سلوفاكيا:

• نسخ من بطاقات الهوية (جوازات السفر) للمؤسسين والمديرين والمستفيدين
• تأكيد الإقامة الدائمة للمؤسسين وأعضاء مجلس الإدارة (إما فواتير المرافق أو وثيقة صادرة عن الجهات المختصة)
• النظام الأساسي
• إما عقد تسجيل (لمؤسس واحد) أو مذكرة تأسيس (لعدة مؤسسين)
• خطة عمل تفصيلية تتضمن الهيكل التشغيلي والمبادئ بالإضافة إلى التفاصيل المالية
• شهادة السجل الجنائي الصادرة من الجهات المختصة
• شهادة التعليم الثانوي وإثبات المؤهلات الأخرى المطلوبة لإدارة شركة تشفير
• توكيل أبوستيل إذا كانت الشركة مسجلة من قبل طرف ثالث

الخطوات الرئيسية التي يجب اتخاذها لتأسيس شركة خاصة ذات مسؤولية محدودة هي:

• التحقق من التوفر وحجز اسم الشركة المحددة في السجل التجاري
• تقدم بطلب للحصول على ترخيص تشفير من مكتب التراخيص التجارية
• تقديم جميع المستندات اللازمة إلى السجل التجاري
• التسجيل الضريبي
• قم بالتسجيل لدى شركة تأمين صحي من اختيارك ووكالة التأمين الاجتماعي في غضون ثمانية أيام من بدء أعمال العملات المشفرة

عندما يتم تسجيل الشركة بنجاح في السجل التجاري، يتم إنشاء صندوق بريد إلكتروني (www.slovensko.sk) تلقائيًا على بوابة الحكومة المركزية. يُطلب من مديري الشركات التواصل إلكترونيًا مع السلطات الوطنية، كما يُطلب منهم أيضًا إرسال رسائل وإشعارات إلكترونية.

يمكنك البدء في أنشطة التشفير الخاصة بك بمجرد إصدار شهادة التسجيل من السجل التجاري.

ضرائب العملات المشفرة في سلوفاكيا

يجب على جميع الشركات السلوفاكية العاملة في الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالعملات المشفرة التسجيل لدى السلطات الضريبية التي تقوم بتحصيل الضرائب في سلوفاكيا. مثل أي شركة أخرى، يمكنهم إما اختيار سنة ضريبية قياسية تتزامن مع سنة تقويمية أو اختيار فترة أخرى مدتها 12 شهرا.

تلتزم شركات العملات المشفرة السلوفاكية بدفع الضرائب التالية:

• ضريبة دخل الشركات (CIT) – 21
• ضريبة القيمة المضافة – 20
• الضريبة المقتطعة (GSP) – 0%-35
• مساهمات الضمان الاجتماعي (SCP) – 25.2
• مساهمات التأمين الصحي (CHF) – 10

تم توضيح النظام الضريبي للعملات المشفرة في دليل نشرته وزارة المالية في عام 2018. ووفقًا للسلطات، فإن الدخل المستلم من العملات المشفرة يخضع للضريبة، وأي نوع من التبادل المرتبط بالعملات المشفرة (على سبيل المثال، تبادل العملة الافتراضية بعملات افتراضية أخرى) العملة أو السلع أو الخدمات) هو نقل خاضع للضريبة. ولأغراض ضريبية، يتم التعامل مع العملات المشفرة على أنها أصول مالية قصيرة الأجل بخلاف النقود الورقية، ويتم تقييمها بالقيمة السوقية في وقت المعاملة.

ولضمان تفسير متسق لضريبة الدخل المتأتي من بيع العملات الافتراضية، أصدرت وزارة المالية أيضًا تعديلات على قانون إدارة الضرائب وقانون ضريبة الدخل، حيث تم إدراج تعريف العملات الافتراضية ضمن فئة الدخل الآخر ، بالإضافة إلى القواعد الجديدة التي تحكم فرض الضرائب على الدخل الناتج عن بيع العملات الافتراضية.

في سياق الضرائب، يتم تعريف العملة الافتراضية على أنها مخزن رقمي للقيمة لا يصدره أو يضمنه البنك المركزي أو السلطة العامة. لا ترتبط عادةً بالعطاء القانوني، ولا تعتبر مناقصة قانونية، ولكنها مقبولة من قبل الأشخاص الطبيعيين أو الاعتباريين كأداة دفع يمكن نقلها أو الاحتفاظ بها أو بيعها.

يتم تعريف بيع العملات الافتراضية على أنه مبادلة العملات الافتراضية بأصول أو عملات افتراضية أخرى، أو لتقديم الخدمات أو تحويل العملات الافتراضية.

يتم فرض ضريبة على الدخل الناتج عن الأنشطة التالية:

• استبدال العملات الافتراضية بأنواع أخرى من العملات الافتراضية
• تبادل العملات الافتراضية لتقديم الخدمات
• تبادل العملات الافتراضية بالأصول
• توفير خدمات تخزين الورق

وبموجب قانون ضريبة الدخل المعدل، لا يتم تضمين بعض المعاملات المشفرة في القاعدة الضريبية، أي الدخل المستلم من العملات الافتراضية المكتسبة من خلال التعدين خلال الفترة الضريبية لاستخدامها. وبدلاً من ذلك، ينبغي إدراجها في القاعدة الضريبية للفترة الضريبية لبيع العملات الافتراضية.

ينظم قانون ضريبة الدخل أيضًا النفقات الضريبية على العملات الافتراضية. كمصروفات ضريبية، يمكن استخدام التكاليف لحساب القيمة الإجمالية لسعر دخول العملات الافتراضية في الفترة الخاضعة للضريبة التي يتم بيعها خلالها، بما يصل إلى مبلغ الإيرادات من مبيعاتها. سعر الدخول للعملة الافتراضية هو سعر الشراء (في حالة الشراء) والقيمة الحقيقية (في حالة استبدال العملات الافتراضية بعملات افتراضية أخرى).

تجدر الإشارة إلى أن شركات العملات المشفرة السلوفاكية تتمتع أيضًا بإمكانية الوصول إلى مزايا ضريبية مختلفة. على سبيل المثال، يجوز لهم استخدام خصم على البحث والتطوير بنسبة 200 في المائة إذا كان من الممكن خصم نفقات مشاريع البحث والتطوير من القاعدة الضريبية مرتين.

ولدى سلوفاكيا حوالي 70 اتفاقية دولية بشأن إلغاء الازدواج الضريبي، والتي تسمح لدافعي الضرائب المقيمين بحماية دخلهم من الازدواج الضريبي في بلدان مختلفة.

متطلبات المحاسبة والتدقيق لشركات التشفير

ينص قانون المحاسبة على الشركات التي يتعين عليها تدقيق بياناتها المالية.

التدقيق إلزامي للشركات التي تحقق على الأقل اثنين من المعايير التالية:

• إجمالي الأصول يتجاوز مليون يورو
• صافي المبيعات أكثر من 2 مليون يورو
• متوسط عدد الموظفين يتجاوز 30

في عام 2018، تم تعديل قانون المحاسبة لوضع قواعد محاسبة للعملات الرقمية والشركات المشاركة في الأنشطة الاقتصادية المتعلقة بالتشفير. من الالتزامات تحويل العملات الرقمية إلى اليورو في يوم المحاسبة.

ينظم قانون المحاسبة أيضًا طريقة تقدير ما يسمى بالقيمة الحقيقية للعملات الرقمية. القيمة الحقيقية للعملة الرقمية هي السعر السوقي في يوم التقييم. يتم تحديدها من قبل شركة المحاسبة باستخدام السوق العامة المختارة للعملات الرقمية. خلال فترة التقرير، يجب على الشركة استخدام نفس الطريقة لتحديد القيمة الحقيقية للعملات الرقمية المعالجة.

إذا كنت ترغب في الحصول على ترخيص للتشفير في سلوفاكيا، فإن فريقنا من المحامين ذوي الخبرة والمتفانين سيكون سعيدًا بمساعدتك في هذه العملية. نحن مستعدون جيدًا لتقديم خدمات إنشاء الشركات وترخيص التشفير بالإضافة إلى استشارتك في مسائل الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، إذا كنت بحاجة إلى خدمات المحاسبة أو مكتب افتراضي، فسوف نكون سعداء بمساعدتك. اتصل بنا الآن لحجز استشارة مخصصة.