REGISTRO DE EMPRESA EM MALTA

BENEFÍCIOS DA JURISDIÇÃO

Se não tiver a certeza sobre optar pela constituição de uma empresa em Malta ou considerar outras jurisdições, vários motivos convincentes apoiam a escolha de Malta para o registo de empresa:

1. Estabilidade financeira e económica.
2. Processos de registro rápidos e diretos. Uma nova empresa pode ser criada em duas semanas e uma empresa pré-existente pode ser adquirida em apenas um dia.
3. Nenhuma presença pessoal obrigatória do beneficiário em Malta.
4. Segurança de dados pessoais. Os representantes nominais, residentes em Malta, agirão em nome do beneficiário, garantindo total confidencialidade.
5. Legislação fiscal favorável.

Se planeia iniciar o processo de registo de empresa em Malta, as seguintes etapas preliminares devem ser concluídas com sucesso:

• Definir claramente os objetivos empresariais que a entidade maltesa pretende alcançar.
• Selecionar, verificar e reservar o nome comercial da potencial empresa maltesa.
• Recolha de informações sobre acionistas, beneficiários efetivos e futuros gestores da empresa maltesa.
• Garantir um endereço registrado para a próxima entidade.
• Depositar o valor mínimo exigido de capital estatutário.
• Elaboração do Memorando e Contrato Social da futura empresa maltesa.
• Compilar e enviar o conjunto necessário de documentos ao registrador.
• Registo para efeitos fiscais e de segurança social.
• Obtenção de licenças e autorizações especiais se forem consideradas necessárias.

É importante ressaltar que o plano de registro específico pode variar um pouco de acordo com os objetivos do negócio e as particularidades de cada caso. Os especialistas Regulated United Europe podem fornecer consultas mais precisas sobre este assunto.

Para aqueles que pretendem registar uma empresa em Malta, as seguintes informações fiscais podem ser benéficas no processo de tomada de decisão:

• Taxa de imposto sobre o rendimento das sociedades – oficialmente fixada em 35%, mas efectivamente é de 5% para empresas comerciais. *
• Taxa de imposto de renda pessoal – 35%
• Taxa de imposto sobre valor agregado – 18%
• Imposto retido na fonte (para não residentes) – (i) dividendos – 0%, (ii) juros – 0%, (iii) royalties – 0%
• Alíquotas de imposto sobre ganhos de capital – sujeitas a variações com base na fonte de renda e na situação do contribuinte.

* Embora a alíquota do imposto de renda corporativa estipulada na legislação local seja formalmente de 35%, é praticamente de 5% para empresas comerciais. Inicialmente, as empresas são obrigadas a pagar impostos a uma alíquota de 35% sobre o rendimento total auferido. Contudo, 6/7 deste valor é reembolsado (equivalente a 30%) nos meses subsequentes. Para royalties e participação não controladora, o reembolso é de 5/7 do imposto pago (efetivamente 10% de imposto de renda corporativo para a empresa). Em certos casos, a isenção total do imposto sobre o rendimento das sociedades é viável. Para obter informações detalhadas sobre condições fiscais favoráveis ​​no seu caso de negócio específico, entre em contato com nossos advogados.

Uma empresa privada isenta de Malta oferece uma série de recursos vantajosos:

Estrutura da Empresa: Uma Empresa Privada Isenta Maltesa necessita de apenas um diretor e um acionista. Os não residentes podem deter todas as ações e não há mandato para o diretor ser residente local. No entanto, o administrador não pode ser a mesma pessoa que o secretário da sociedade. A opção para diretores e acionistas indicados está disponível, garantindo privacidade e confidencialidade.

Taxas de imposto baixas: Malta tributa os rendimentos auferidos em todo o mundo, com uma taxa de imposto sobre as sociedades de 35%. As empresas não residentes, no entanto, podem beneficiar de um reembolso de 85%, reduzindo efectivamente a taxa de imposto para 5%. Este reembolso é emitido aos acionistas após o pagamento integral do imposto. Quando os dividendos são distribuídos, os acionistas recebem um reembolso parcial (85%), resultando em um pagamento total de imposto de 5% para a Empresa Privada Isenta.

Benefícios fiscais zero: Malta oferece um ambiente favorável aos impostos, sem imposto sobre a riqueza, imposto sobre ganhos de capital ou imposto sobre herança. Além disso, não há impostos sobre dividendos ou juros bancários. A ausência de retenção na fonte sobre dividendos, royalties e taxas de licença aumenta o apelo.

Tratado de Dupla Tributação: Malta estabeleceu mais de 70 acordos de dupla tributação com vários países para evitar que as empresas sejam tributadas duas vezes sobre o mesmo rendimento.

Aplicação do IVA: Para empresas envolvidas em comércio intra-UE, o Imposto sobre Valor Acrescentado (IVA) é aplicável a uma taxa de 18%.

Sede social e agente: As empresas privadas isentas são obrigadas a manter uma sede social em Malta.

Entrada no mercado da UE: Como parte da União Europeia, Malta beneficia de todos os tratados e regulamentos da UE sobre dupla tributação, facilitando a entrada no mercado da UE.

Capital Social Mínimo: Existe um requisito de capital social mínimo autorizado de € 1.250. No momento da constituição é exigido o pagamento de 20% do capital social mínimo, sendo o restante pagável no prazo de 12 meses.

Restrições comerciais: Embora geralmente não haja restrições sobre os tipos de comércio para uma empresa privada isenta de Malta, algumas atividades podem exigir uma licença, como seguros, serviços de investimento e outros serviços financeiros.

10 VANTAGENS DE REGISTRAR UMA EMPRESA EM MALTA

1. Pode iniciar um negócio num país próspero da UE, com uma economia forte, resistente a choques financeiros, uma moeda estável e sem controlos cambiais.
2. O processo de registo de uma empresa em Malta demora um tempo recorde. Se você recorrer aos serviços de advogados e fizer tudo certo na primeira vez, não demorará mais de 10 dias úteis para abrir a conta.
3. Os malteses não se importarão se você transferir todo o seu negócio para o país deles mais tarde. No mínimo, não haverá consequências administrativas, imigratórias ou económicas deste passo, pelo contrário, a “mudança” exigirá custos mínimos e monetários;
4. Nem a propriedade nem o capital autorizado das empresas maltesas estão sujeitos a impostos. A transmissão das ações não é acompanhada do pagamento de imposto de selo;
5. Os fundadores e gestores de empresas registadas nas ilhas podem incluir cidadãos estrangeiros e empresas estrangeiras.
6. O procedimento de registo de uma empresa em Malta pode ser realizado à distância, sem a sua presença pessoal, embora o próprio arquipélago maltês seja um dos locais mais pitorescos do Mediterrâneo, com uma história milenar e uma natureza deslumbrante, que não pode deixar de visitar pelo menos uma vez. ;
7. Para os empresários estrangeiros que não pretendem apenas abrir uma empresa em Malta, mas também planeiam mudar-se, a legislação de imigração do país prevê a possibilidade de agilizar a obtenção de um passaporte europeu para investimentos generosos na economia. o seu estatuto de residente for de 36 meses, ou pelo menos 750.000€ se o seu estatuto de residente for de 12 meses;
8. Malta tem um ambiente ideal para alguns tipos de atividades empresariais. Por exemplo, se o seu caminho for criptomoedas, registrar-se em Malta ajudará sua empresa a obter uma licença ICO. Outros setores importantes: fintech, marítimo, aviação, cinema e mídia e turismo.
9. O sistema bancário de Malta caracteriza-se pela fiabilidade e conveniência europeias, o que é especialmente importante para os empresários que estão a iniciar o seu trabalho no estrangeiro.
10. Otimização tributária. Para desenvolver pequenas e médias empresas, o Governo da República de Malta permite que as empresas registadas no país utilizem deduções fiscais. Em alguns casos, permitem reduzir a alíquota do imposto de renda para simbólicos 5%. Malta e 70 países assinaram acordos para evitar a dupla tributação. No seu conjunto, todas as possibilidades do sistema fiscal maltês encorajam alguns especialistas a comparar este estado insular com as clássicas empresas offshore.

TRIBUTAÇÃO CORPORATIVA EM MALTA

Oficialmente, os lucros das empresas registradas no país são tributados à alíquota de 35%. É aplicado um sistema de cálculo completo, no qual os acionistas têm direito à restituição do imposto pago sobre os dividendos, até ao máximo de 30%.

É a oportunidade de reduzir significativamente os pagamentos fiscais que atrai empresários estrangeiros para as ilhas. Estão também a ser utilizadas condições especiais para determinadas áreas de negócio, que discutimos anteriormente, e os benefícios previstos na legislação. Como funciona?

A lei permite que os acionistas da empresa recebam o reembolso de parte do imposto sobre as sociedades na distribuição do lucro auferido em decorrência de suas atividades. O montante dos fundos devolvidos é igual a uma determinada percentagem (dependendo do tipo de actividade da qual foram recebidos os dividendos e dos benefícios fiscais já utilizados) do imposto pago ao tesouro e reduz o montante real do imposto sobre as sociedades para 5-12 %.

Esta dedução é devolvida à conta dos acionistas da empresa, e não de volta à conta bancária corporativa, portanto, para otimizar a tributação, é utilizado o chamado “regime de dois níveis”, quando não há 1 empresa registrada no país , mas 2 (segurando). Em uma holding, uma empresa atua como acionista de outra empresa. E como a parte dos impostos devolvida aos fundadores não é lucro tributável, os recursos assim arrecadados ficam à disposição do grupo de empresas.

Prazos para apresentação de declaração de imposto de renda

A declaração fiscal em papel da empresa é apresentada o mais tardar 9 meses após o final do período de relatório. É possível enviar relatórios fiscais eletronicamente.

IVA em Malta

A taxa normal do imposto sobre o valor acrescentado para empresas registadas em Malta é de 18%. Para alguns tipos de produtos nas ilhas, as taxas de IVA são reduzidas para 7%, 5% e até 0%.

Contribuições para fundos sociais

Todos os meses, os empregadores malteses efetuam pagamentos sociais no valor de 10% do salário acumulado aos empregados.

QUE FORMA JURÍDICA DEVO ESCOLHER PARA ABRIR UMA EMPRESA EM MALTA?

Existem vários tipos de empresas disponíveis para fazer negócios nas ilhas, incluindo sociedades de acionistas limitadas e irrestritas, bem como sociedades por quotas e sociedades anônimas abertas de responsabilidade limitada. Nas duas últimas secções, concentrar-nos-emos mais detalhadamente nas formas mais comuns de registo de empresas em Malta.

Sociedade de responsabilidade limitada (LLC – Sociedade de responsabilidade limitada)

Ótimo para iniciar um pequeno ou médio negócio. A peculiaridade dessa forma jurídica é que a responsabilidade dos administradores e dos acionistas pelos resultados das atividades da empresa está limitada ao tamanho de sua participação no capital autorizado.

O capital autorizado deve ser de pelo menos 1.165 euros. 20% deste valor deve ser depositado em uma conta corporativa em um banco maltês antes do registro.

Uma LLC deve ter pelo menos 1 diretor e 2 a 50 acionistas. Tanto pessoas físicas quanto jurídicas de qualquer residência fiscal podem atuar como diretores e acionistas. Em alguns casos, uma sociedade de responsabilidade limitada maltesa pode ser propriedade de uma pessoa física ou jurídica.

Para exercer as atividades das sociedades anônimas e interagir com os órgãos reguladores, é obrigatória a presença de um secretário no quadro de funcionários. Somente uma pessoa física de qualquer afiliação fiscal pode ser nomeada para este cargo.

Sociedade Anónima (CLP — Sociedade Anónima)

Ela tem uma série de diferenças significativas em relação a apenas uma sociedade de responsabilidade limitada:

1. O capital autorizado deste tipo de organização divide-se em ações que podem ser negociadas em bolsas de valores, tanto na República de Malta como no estrangeiro;
2. O capital mínimo autorizado de uma empresa offshore em Malta é de 1.164,69€, dos quais 20% devem ser pagos no momento da assinatura do Acordo de Fundação da empresa;
3. Num PLC o número de acionistas não é limitado, mas deve haver pelo menos dois diretores.

Como registro uma empresa em Malta?

O processo de abertura de uma empresa em Malta pode ser dividido em 8 etapas curtas:

1. Escolha a forma jurídica que melhor se adapta às especificidades do seu futuro negócio.
2. Crie e aprove um nome original para sua empresa. Pode ser escrito em qualquer idioma, mas só será escrito em latim. Também é desencorajado quando o nome da empresa indica atividades ilegais ou regulamentadas por licenças estaduais nas ilhas;
3. Além disso, são preparados os documentos da empresa – o contrato de fundação, também chamado de memorando , e o estatuto;
4. Para registar uma empresa na República de Malta, a empresa deve ter sede social. De acordo com a lei, deve ser um local real, próprio ou alugado no país, onde serão guardados documentos importantes da empresa;
5. Você precisará abrir uma conta corporativa em um banco em Malta e colocar nela uma parte do seu capital inicial. No caso de PLC cujas ações possam subir ou descer de preço, a conta corrente deverá conter valor igual a 25% do capital autorizado da empresa (ou seja, o capital inicial antes da negociação em bolsa).
6. Você também precisa registrar uma nova empresa no serviço fiscal. Será atribuído automaticamente à sua entidade jurídica um número fiscal.
7. Algumas atividades, como jogos de azar, investimentos, bancos, comércio e seguros, exigirão a obtenção de uma licença estadual.
8. Por fim, quando toda a papelada estiver preparada e aprovada, e as condições adicionais forem atendidas, você paga a taxa estadual e envia o formulário preenchido junto com os documentos de registro.

A autoridade de supervisão toma uma decisão sobre o seu pedido no prazo de 2 dias e outros 7 a 8 dias são gastos no processamento dos documentos necessários. Se os seus documentos legais estiverem em conformidade com a Lei das Sociedades de Malta na forma e no conteúdo, o regulador atribui-lhes números únicos e deixa-os armazenados. Você também receberá um certificado de registro da empresa, com base no qual todas as demais atividades comerciais serão realizadas. As empresas registadas em Malta devem renovar o seu estatuto anualmente.

COMO O ESTADO CONTROLA OS NEGÓCIOS EM MALTA?

Todas as empresas registadas em Malta devem preparar e apresentar um relatório financeiro e uma declaração fiscal, mesmo que não tenham exercido atividades nas ilhas.

A empresa tem até 10 meses para preparar e apresentar suas demonstrações financeiras após o término do período de relatório. A data final padrão de um ano fiscal na República coincide com a data final de um ano civil. A duração do primeiro período de reporte de uma nova empresa é desde o momento do seu registo até 31 de dezembro. Antes de irem para a câmara de registo, as demonstrações financeiras são analisadas e aprovadas pelo conselho de administração reunido nesta ocasião.

A declaração fiscal é preparada pelos auditores da empresa com base no relatório financeiro. O prazo para apresentação de uma declaração fiscal à Receita Federal da República de Malta é 30 de setembro do ano seguinte ao período do relatório.

A maioria das empresas maltesas também são obrigadas a realizar auditorias contabilísticas e a organizar uma reunião anual de gestão e de acionistas.