Buwis sa Crypto ng UK

Sa kabila ng katotohanan na ang UK ay hindi pa nagtatag ng wastong balangkas ng regulasyon para sa cryptography, Her Majesty Revenue ( HMRC) ay nai-publish na ang Cryptoassets Manual, kung saan ang lahat ng obligasyon sa buwis na nauugnay sa cryptography , ay ipinaliwanag sa loob ng umiiral na batas. Kung sinusubukan mong maunawaan kung paano mabubuwisan ang iyong mga aktibidad sa crypto sa UK, tandaan ang pangunahing prinsipyo – Ang mga buwis sa HMRC ay mga cryptoasset batay sa kung para saan ginagamit ng may-ari ang mga ito.

Ang gabay ay batay sa dalawang dokumento ng patakaran – Cryptoassets: Personal Tax at Cryptoassets: Business Tax, na inilathala noong Disyembre 2018 at Nobyembre 2019 ayon sa pagkakabanggit. Ayon sa mga papel na ito, ang cryptoassets (aka token, cryptocurrency) ay cryptographically secured digital value representation o contractual rights na maaaring ilipat, iimbak, at ibenta sa elektronikong paraan.

Ang mga pangunahing uri ng nabubuwisang cryptos ay:

• Pagpapalitan ng token (ginamit bilang pagbabayad at pamumuhunan)
• Mga kapaki-pakinabang na token (magagamit lamang sa loob ng isang partikular na DLT ecosystem kung saan maaaring ipagpalit ng kanilang may-ari ang mga ito para sa mga produkto o serbisyo at ipagpalit ang mga ito)
• Mga token ng seguridad (nagbibigay ng mga espesyal na karapatan o interes sa negosyo, gaya ng pagmamay-ari, pagbabalik ng isang tiyak na halaga ng pera o karapatan sa isang bahagi sa mga kita sa hinaharap)
• Mga stablecoin (nakatali sa isang bagay na pinaniniwalaang may matatag na halaga, gaya ng fiat money o mahahalagang metal, na ginagawang hindi gaanong pabagu-bago ang mga ito)

Lahat ng responsableng kumpanya ng crypto ay dapat sumunod sa mga umiiral nang deadline at deadline, gaya ng taon ng buwis, na tatakbo mula Abril 6 hanggang Abril 5 ng susunod na taon. Bawat taon, ang mga buwis ay tinutukoy batay sa mga taong kasangkot sa negosyo at nakadepende sa uri ng kanilang mga aktibidad, gayundin sa mga indicator gaya ng kita, kita at gastos.

Batay sa legal na istruktura ng negosyo, ang mga kumpanya ng cryptoasset ay maaaring sumailalim sa pagbabayad ng mga sumusunod na buwis:

• Buwis sa Korporasyon (CT) – 19%
• Digital Services Tax (DST) – 2%
• National Insurance Contributions (NIC) – nag-iiba ang mga rate depende sa kita ng empleyado
• Value Added Tax (VAT) – 20%
• Stamp Duty (SD) – 0.5%

Kapag nililinaw ang paggamot sa buwis, ang Cryptoassets Manual ay kadalasang nakatutok sa mga negosyong nakikibahagi sa mga aktibidad na may kinalaman sa palitan ng mga token (hal. Bitcoin). Kabilang sa mga naturang aktibidad ang:

• Pagbili at pagbebenta ng palitan ng mga token
• Pagpapalitan ng mga token para sa iba pang mga asset (kabilang ang iba pang mga uri ng cryptoasset)
• Crypto mining
• Pagbibigay ng mga produkto o serbisyo bilang kapalit ng palitan ng mga token

Buwis sa Korporasyon

Ang buwis sa korporasyon ay ipinapataw sa tubo at tubo ng kumpanya. Upang makalkula nang tama ang buwis, kinakailangang irehistro ang bawat transaksyon ng palitan ng token na isinagawa – tulad ng para sa anumang iba pang uri ng asset.

Ang crypto asset ay hindi itinuturing na isang currency o pera at samakatuwid ay binubuwisan bilang tradisyonal na mga asset. Bilang karagdagan, nangangahulugan ito na ang mga sumusunod na batas sa buwis ng korporasyon na nauugnay sa pera ay hindi nalalapat sa mga asset ng crypto, kabilang ang palitan ng mga token:

• Mga panuntunan sa pera
• Balewalain ang mga pakinabang at pagkalugi ng palitan
• Nakapirming eleksiyon ng pera

Kung ang aktibidad na nauugnay sa pagpapalitan ng mga token ay hindi isang aktibidad sa pangangalakal at hindi napapailalim sa pagbubuwis ng korporasyon sa anumang iba pang paraan (halimbawa, mga ugnayang hindi pautang o mga panuntunan ng hindi nasasalat na mga fixed asset) kung gayon ay ituturing na ang pagtatapon ng kapital at anumang tubo, Ito ay karaniwang nabubuwisan bilang isang nabubuwisang tubo. Ang paglipat ng mga token sa pagitan ng mga pampublikong address (mga wallet), na kinokontrol ng kumpanya nang may tubo, ay hindi itinuturing na pagtatapon.

Itinuturing na mga bayad na asset ang mga token ng palitan para sa buwis ng korporasyon kung maaari silang maging ari-arian at may halagang maaaring matamo. Upang matukoy kung ang isang cryptographic na kumpanya ay obligado na magbayad ng buwis sa isang korporasyon sa mga nabubuwisang asset nito, ang mga kita o pagkalugi ay dapat kalkulahin pagkatapos ng pamamahala ng mga marker ng pera.

Dapat na iulat ang lahat ng kita sa HMRC sa oras ng pag-file ng pagbabalik ng buwis. Bilang karagdagan, tulad ng anumang iba pang negosyo, maaaring i-claim ng bawat cryptographic na kumpanya ang mga diskwento at bas-relief na makakaapekto sa panghuling halaga ng buwis sa korporasyon.

Ang mga sumusunod na gastos sa negosyo ay mababawas:

• Ang halagang orihinal na binayaran para sa asset
• Bayaran ang mga bayarin sa transaksyon para sa pagsama ng transaksyon sa ipinamahagi na ledger
• Advertising para sa isang mamimili o isang vendor
• Mga propesyonal na gastos sa paghahanda ng kontrata para sa pagkuha o pagtatapon ng mga token
• Mga gastos sa paggawa ng pagtatasa o paghahati-hati upang makalkula ang mga pakinabang o pagkalugi

Buwis sa Mga Serbisyong Digital

Ang Buwis sa Digital na Serbisyo ay binabayaran sa mga kita na kinukuha mula sa mga gumagamit ng UK ng ilang partikular na aktibidad sa digital. Ang isang online na pamilihan para sa pagbebenta ng mga produkto o serbisyo ay isa sa tatlong aktibidad ng mga serbisyong digital na tinukoy para sa mga layunin ng Buwis sa Serbisyong Digital. Ang isang crypto exchange ay nasa kategoryang ito at samakatuwid ay napapailalim sa buwis.

Ayon sa Manual ng Buwis sa Digital na Serbisyo, ang kahulugan ng online na marketplace ay binubuo ng mga sumusunod na bahagi:

• Ang serbisyo ay nagbibigay-daan sa mga user na mag-advertise at/o magbenta ng mga partikular na produkto o serbisyo sa ibang mga user
• Ang pangunahing layunin, o isa sa mga pangunahing layunin, ng serbisyo ay upang mapadali ang pagbebenta ng mga user ng mga partikular na produkto o serbisyo

Ang pagbebenta ay hindi kinakailangang tapusin sa o sa pamamagitan ng palitan. Ang palitan ay maaari lamang mapadali ang pag-advertise o paganahin ang pagbebenta na maganap.

Isang exemption mula sa kahulugan ng online marketplace ay naaangkop kapag higit sa kalahati ng kita sa marketplace sa panahon ng pinansiyal na taon ay pinanggalingan kaugnay sa pagpapadali ng pangangalakal ng mga instrumento sa pananalapi, mga kalakal o foreign exchange. Dahil ang mga crypto asset ay hindi kabilang sa alinman sa mga kategoryang ito, malamang na ang mga negosyo ng crypto asset ay hindi mapapatawan ng buwis.

Value Added Tax

Anumang mga produkto o serbisyong ibinebenta bilang kapalit ng mga token ay napapailalim sa VAT sa ilalim ng normal na mga panuntunan sa VAT. Ang nabubuwisang halaga ng mga serbisyo o produktong ibinigay ay ipinahayag sa pound sterling na halaga ng palitan ng mga token sa oras ng transaksyon. Gayunpaman, kapag ang mga cryptocurrencies ay ipinagpalit bilang mga produkto at serbisyo, ang supply ng cryptocurrency mismo ay hindi sasailalim sa VAT.

Ang mga cryptocurrencies na natanggap ng mga minero para sa kanilang mga aktibidad sa pagpapalit ng token ay karaniwang nasa labas ng saklaw ng VAT, dahil ang aktibidad ay hindi bumubuo ng isang pang-ekonomiyang aktibidad para sa mga layunin ng VAT dahil sa hindi sapat na koneksyon sa pagitan ng anumang ibinigay na serbisyo at dahil sa kakulangan ng mga customer para sa pagmimina.

Ang mga bayad na binayaran nang labis sa halaga ng palitan ng mga token para sa anumang transaksyon kapalit ng token ay hindi kasama sa VAT, basta’t ang service provider ay kwalipikado bilang isang tagapamagitan.

Ang supply ng anumang mga serbisyong kinakailangan upang makipagpalitan ng mga token para sa fiat money o iba pang exchange token at vice versa ay hindi kasama sa VAT.

Venture Capital Scheme

Maaaring humingi ng tax-advantaged na investment ang mga kumpanya ng asset sa ilalim ng mga venture capital scheme, sa kondisyon na sila (kabilang ang mga mamumuhunan at iminungkahing pamumuhunan) ay nakakatugon sa mga kinakailangang kinakailangan, partikular sa bawat scheme. Sa kasalukuyan, hindi itinakda ang mga kundisyong partikular sa crypto, na nangangahulugang ang lahat ng kumpanya ng asset ng crypto ay itinuturing bilang anumang iba pang negosyo.

Ang pangunahing kundisyon sa pagiging kwalipikado ng mga scheme ng venture capital ay ang pangunahing aktibidad ng kumpanya ay dapat isang kwalipikadong kalakalan na isinasagawa sa isang komersyal na batayan na may layunin sa pagsasakatuparan ng kita at kung saan ay hindi isang ibinukod na aktibidad. Ang mga kumpanyang sumusubok na tukuyin kung sila ay karapat-dapat ay maaaring humingi ng opinyon ng HMRC sa pamamagitan ng ang serbisyo ng paunang katiyakan.

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa UK sa 2024?

Noong 2024, patuloy na nagbabago ang pagtrato sa buwis ng mga cryptocurrencies sa UK, na sumasalamin sa pagnanais ng bansa para sa balanse at patas na sistema ng buwis para sa mga digital na asset. Ang awtoridad sa buwis sa UK, HM Revenue & Ang Customs (HMRC), ay nagbibigay ng malinaw na patnubay sa pagbubuwis ng mga cryptocurrencies, na tinatrato ang mga ito bilang personal na ari-arian sa halip na pera o pera. Mahalagang maunawaan ang mga pangunahing aspeto ng mga panuntunang ito upang mabuwisan nang tama ang mga natamo ng cryptocurrency.

Mga Kategorya ng Pagbubuwis

Maaaring mahulog ang kita sa cryptocurrency sa UK sa iba’t ibang kategorya ng pagbubuwis depende sa uri ng aktibidad:

• Capital Mga Nadagdag: Ang mga capital gain na nakuha mula sa pagbebenta ng cryptocurrency ay karaniwang napapailalim sa Capital Gains Tax (CGT). Kabilang dito ang pagpapalit ng isang cryptocurrency para sa isa pa, pati na rin ang paggamit ng cryptocurrency upang bumili ng mga produkto at serbisyo.
• Buwis sa Kita: Ang kita mula sa pagmimina, pangangalakal bilang aktibidad ng negosyo o pagtanggap ng cryptocurrency bilang suweldo ay napapailalim sa Income Tax.

Mga Highlight sa Pagbubuwis

• Personal na Pagbawas sa Buwis: Ang bawat nagbabayad ng buwis sa UK ay may karapatan sa isang personal na bawas sa buwis, na nalalapat din sa mga capital gain.
• CGT rate: Ang mga rate ng Capital Gains Tax ay nakadepende sa kabuuang taunang kita ng isang indibidwal at maaaring mag-iba.
• Deklarasyon at pagbabayad ng mga buwis: Dapat ideklara ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang kita at mga capital gain sa isang taunang tax return at bayaran ang mga nauugnay na buwis.

Pagkalkula ng Buwis sa Mga Nakikitang Kapital

Kapag kinakalkula ang buwis sa capital gains, mahalagang isaalang-alang ang batayang halaga ng pagkuha ng cryptocurrency, gayundin ang anumang nauugnay na mga gastos gaya ng mga komisyon at bayarin sa transaksyon. Ang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta at ng batayang gastos ay bumubuo sa capital gain na napapailalim sa buwis.

Imbakan ng Mga Tala

Hinihiling ng HMRC sa mga nagbabayad ng buwis na panatilihin ang mga detalyadong talaan ng lahat ng transaksyon sa cryptocurrency nang hindi bababa sa limang taon pagkatapos ng takdang petsa ng tax return. Kabilang dito ang mga petsa ng transaksyon, mga uri ng cryptocurrency, mga volume, halaga sa pounds sterling, mga address ng wallet at impormasyon tungkol sa mga tatanggap at nagpadala.

Mga Tip sa Pagbabayad ng Buwis

• Kumonsulta sa isang eksperto: Dahil sa pagiging kumplikado at pabago-bagong katangian ng mga batas sa buwis patungkol sa mga cryptocurrencies, lubos na inirerekomenda na kumunsulta ka sa isang tax advisor.
• Paggamit ng cryptocurrency accounting software: Maraming tool sa accounting ng cryptocurrency na makakatulong sa pagsubaybay sa mga transaksyon at awtomatikong kalkulahin ang mga pananagutan sa buwis.

Konklusyon

Ang pag-unawa at pagsunod sa mga kinakailangan sa buwis para sa mga cryptocurrencies sa UK sa 2024 ay susi sa pag-iwas sa mga parusa at iba pang hindi kasiya-siyang kahihinatnan. Dahil sa dinamikong katangian ng merkado ng cryptocurrency at mga batas sa buwis, mahalagang manatiling napapanahon sa mga pinakabagong pagbabago at kasanayan.

Isang talahanayan na may mga pangunahing rate ng buwis sa UK:

Ang mga rate na ito ay nagbibigay ng pangkalahatang pangkalahatang-ideya ng pagbubuwis sa UK, kabilang ang pagbubuwis ng personal na kita, mga capital gain, kita ng kumpanya, at VAT.

Kung nagpaplano kang maglunsad ng kumpanya ng crypto asset sa UK, narito ang aming karanasan at dinamikong koponan ng Regulated United Europe (RUE) upang tumulong. Nag-aalok kami ng komprehensibong payo sa pagbuo ng kumpanya ng crypto, lisensya ng crypto sa UK, accounting, pamilyar sa iyo kasama ang lahat ng mga regulasyon ng cryptocurrency sa UK at kahusayan sa pagbubuwis at garantiya, pagiging kumpidensyal pati na rin masusing pansin sa bawat detalye na nakakaapekto sa tagumpay ng iyong negosyo. Makipag-ugnayan sa amin ngayon para makatanggap ng personalized na alok.

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa Mga regulasyon ng MICA.