माल्टा में संपत्ति कर 2025

2025 तक, माल्टा की संपत्ति कर प्रणाली यूरोपीय संघ में सबसे अनुकूल में से एक बनी हुई है। वार्षिक संपत्ति कर की अनुपस्थिति माल्टा को निजी निवेशकों और विदेशी कंपनियों के लिए आवासीय या वाणिज्यिक संपत्तियों को खरीदने के लिए एक आकर्षक अधिकार क्षेत्र बनाती है।

मुख्य अनिवार्य भुगतान रियल एस्टेट के अधिग्रहण, हस्तांतरण या बिक्री से संबंधित हैं। रियल एस्टेट खरीदते समय, संपत्ति के मूल्य के 5% के बराबर स्टाम्प ड्यूटी लगाई जाती है। हालाँकि, खरीदारों की कुछ श्रेणियाँ छूट के लिए पात्र हैं। उदाहरण के लिए, संपत्ति को अपने प्राथमिक निवास के रूप में इस्तेमाल करने वाले फर्स्ट-टाइम होम बायर्स €200,000 तक की राशि पर स्टाम्प ड्यूटी से छूट प्राप्त कर सकते हैं। इसी तरह की रियायतें शहरी संरक्षण क्षेत्रों (Urban Conservation Areas) में संपत्तियों और बीस साल से अधिक पुरानी इमारतों पर लागू होती हैं जो कम से कम सात साल से उपेक्षित हैं। इन मामलों में, पहले €200,000 पर ड्यूटी 1.5% तक कम हो सकती है। अन्य मामले जहाँ रियायतें लागू होती हैं, उनमें पति-पत्नी के बीच संपत्ति का हस्तांतरण या बच्चों को उनके निवास के लिए उपहार में देना शामिल है।

ड्यूटी के अलावा, खरीदार नोटरी सेवाओं, एक वास्तुशिल्प रिपोर्ट और रियल एस्टेट एजेंसी कमीशन के लिए भुगतान करता है। यदि आवश्यक हो, तो किसी विदेशी के लिए खरीद परमिट प्राप्त करने के लिए भी शुल्क है। आमतौर पर, नोटरी शुल्क लेनदेन मूल्य के 1% से 3% तक होता है, वास्तुशिल्प रिपोर्ट की लागत लगभग €300 होती है, और एजेंसी कमीशन 5% तक होता है।

संपत्ति मालिक वार्षिक संपत्ति कर का भुगतान नहीं करते हैं। हालाँकि, यदि संपत्ति राज्य-लीज भूमि पर स्थित है, तो €40 से €250 के बीच वार्षिक ग्राउंड रेंट चार्ज किया जा सकता है। मालिक उपयोगिताओं, भवन रखरखाव और यदि लागू हो तो प्रबंधन कंपनी शुल्क की लागत भी वहन करते हैं।

रियल एस्टेट बेचते समय, एक अंतिम हस्तांतरण कर (संपत्ति हस्तांतरण कर) लागू होता है, जो शास्त्रीय पूंजीगत लाभ कर (capital gains tax) की जगह लेता है। ज्यादातर मामलों में, यह लेनदेन मूल्य का 8% होता है। खरीद के पहले पांच वर्षों के भीतर बेची गई संपत्तियों के लिए, यह दर 5% तक कम हो सकती है। यदि संपत्ति का उपयोग प्राथमिक निवास के रूप में किया गया है और इसे तीन साल के भीतर बेच दिया जाता है, तो दर 2% जितनी कम हो सकती है। विरासत या उपहार द्वारा संपत्ति के हस्तांतरण के लिए अलग नियम लागू होते हैं, जिसमें परिस्थितियों और मूल खरीद की तारीख के आधार पर दरें 7% से 12% तक होती हैं। यदि मालिक कम से कम तीन साल तक संपत्ति में रहा है और एक साल से अधिक समय पहले नहीं छोड़ा है, तो कोई कर नहीं लगाया जाता है।

विदेशी निवेशकों के लिए कर दरें और नियम माल्टा के नागरिकों पर लागू होने वाले समान हैं। हालाँकि, संपत्ति को प्राथमिक निवास के रूप में उपयोग करने से जुड़े लाभ केवल तभी उपलब्ध हैं जब निवेशक वास्तव में संपत्ति में रहता हो। फर्स्ट-टाइम बायर्स के लिए जीरो ड्यूटी सहित सभी प्राथमिकता वाली योजनाएँ 2025 के अंत तक वैध हैं, बशर्ते संबंधित दस्तावेज़ निर्धारित समय सीमा के भीतर जमा किए जाएँ।

इस प्रकार, माल्टा रियल एस्टेट क्षेत्र में एक पारदर्शी और अनुमानित कर प्रणाली वाले देश के रूप में अपना दर्जा बरकरार रखता है। वार्षिक संपत्ति कर की अनुपस्थिति, लचीले खरीदार लाभ और मध्यम हस्तांतरण दरें देश के रियल एस्टेट बाजार को दीर्घकालिक निवेश और स्थिर किराये की आय के लिए आकर्षक बनाती हैं।

माल्टा में संपत्ति खरीदते समय कर

माल्टा में संपत्ति खरीदते समय, मुख्य अनिवार्य कर स्टाम्प ड्यूटी है। यह लेन-देन पूरा होने पर खरीदार द्वारा भुगतान किया जाता है और खरीदी गई संपत्ति की लागत के आधार पर गणना की जाती है। आधार दर अनुबंध मूल्य या संपत्ति का बाजार मूल्य, जो भी अधिक हो, का 5% है। भुगतान चरणों में किया जाता है: प्रारंभिक खरीद समझौते पर हस्ताक्षर करते समय 1%, इसके बाद नोटरीयल डीड के निष्पादन पर शेष 4%।

खरीदारों की कुछ श्रेणियां लाभ और कम दरों के लिए पात्र हैं। फर्स्ट-टाइम बायर प्रोग्राम के तहत, €200,000 तक की राशि पर स्टाम्प ड्यूटी दर 0% हो सकती है, बशर्ते कि संपत्ति का उपयोग मुख्य निवास के रूप में किया जाए। अपने उपयोग के लिए दूसरी संपत्ति खरीदने वाले खरीदारों, साथ ही ऐतिहासिक या बहाली वाले क्षेत्रों (Urban Conservation Areas) में संपत्ति खरीदने वालों के लिए, पहले €200,000 पर दर 1.5% तक कम हो सकती है।

पारिवारिक लेनदेन, जैसे पति-पत्नी के बीच संपत्ति का हस्तांतरण या आवासीय उद्देश्यों के लिए सीधे वंशजों को उपहार, के लिए विशेष रियायतें लागू होती हैं। ऐसे मामलों में, स्टाम्प ड्यूटी काफी कम या यहां तक कि माफ भी की जा सकती है।

स्टाम्प ड्यूटी के अलावा, खरीदार लेनदेन से जुड़ी अतिरिक्त लागतें वहन करते हैं। इनमें नोटरी सेवाएं, वास्तुशिल्प विशेषज्ञता, राज्य पंजीकरण, संभावित एजेंसी कमीशन और प्रशासनिक शुल्क शामिल हैं। औसतन, नोटरी शुल्क लेनदेन मूल्य के 1% से 3% तक होता है, वास्तुशिल्प विशेषज्ञता की लागत लगभग €300 होती है, और रियल एस्टेट एजेंसी सेवाओं की लागत संपत्ति के मूल्य का 5% तक हो सकती है।

यदि खरीदार एक विदेशी नागरिक है, तो उसे रियल एस्टेट खरीदने के लिए अचल संपत्ति अधिग्रहण परमिट (Acquisition of Immovable Property Permit) प्राप्त करने की आवश्यकता हो सकती है। यह परमिट आवश्यक है यदि संपत्ति किसी विशेष निर्दिष्ट क्षेत्र (Special Designated Area) में स्थित नहीं है, जहां विदेशी स्वतंत्र रूप से संपत्ति खरीद सकते हैं। हालांकि परमिट प्राप्त करने की लागत न्यूनतम है, लेकिन इस प्रक्रिया के लिए निवेशक की पहचान और उनके धन के स्रोत की पुष्टि करने वाले दस्तावेज जमा करने की आवश्यकता होती है।

इस प्रकार, माल्टा में रियल एस्टेट की खरीद पर कराधान पारदर्शी और मध्यम है। सही योजना चुनकर और पात्रता मानदंडों का पालन करके, स्टाम्प ड्यूटी की राशि को काफी कम करना संभव है, खासकर यदि संपत्ति का इरादा व्यक्तिगत निवास के रूप है या ऐतिहासिक इमारतों में निवेश और बहाली को प्रोत्साहित करने वाले क्षेत्र में स्थित है।

माल्टा में रियल एस्टेट खरीदते समय कानूनी सेवाओं की लागत

माल्टा में संपत्ति खरीदते समय, कानूनी सहायता और नोटरी सेवाओं की लागत लेनदेन का एक अनिवार्य हिस्सा है और इसे पहले से ही अपने बजट योजना में शामिल किया जाना चाहिए। मुख्य लागत एक नोटरी की सेवाओं के लिए है, जो संपत्ति की वैधता सत्यापित करता है, खरीद समझौता तैयार करता है, राज्य पंजीकरण के लिए दस्तावेज तैयार करता है, और स्वामित्व के हस्तांतरण की निगरानी करता है। नोटरी शुल्क आमतौर पर संपत्ति की खरीद मूल्य के 1% और 3% के बीच होता है। इस प्रतिशत के अलावा, ड्यू डिलिजेंस, भूमि रजिस्ट्री की खोज, और लेनदेन के प्रकाशन के लिए एक निश्चित शुल्क लिया जा सकता है। औसतन, ये अतिरिक्त लागत लगभग €600 होती है।

यदि संपत्ति एक विदेशी नागरिक द्वारा मुक्त खरीद के लिए खुले क्षेत्र के बाहर खरीदी जाती है, तो खरीद परमिट (AIP परमिट) की आवश्यकता होती है। इस परमिट को संसाधित करने के लिए राज्य शुल्क लगभग €233 है। निवेशकों को दस्तावेजों के अनुवाद और वैधीकरण, नोटरी शुल्क और संपत्ति की स्थिति पर एक आर्किटेक्ट की रिपोर्ट की लागत के लिए भी बजट बनाना चाहिए, जो लेनदेन की जटिलता के आधार पर €300 से €800 तक हो सकती है।

कुल मिलाकर, कानूनी लागत के लिए संपत्ति के मूल्य के 1.5% से 2.5% तक बजट बनाने की सलाह दी जाती है, जिसमें सभी प्रशासनिक शुल्क और तैयारी प्रक्रियाएं शामिल हैं। कुछ मामलों में, जैसे कि ऐतिहासिक इमारतों, कई मालिकों वाली संपत्तियों या विरासत में मिली संपत्तियों को खरीदते समय, कानूनी स्थिति की अधिक विस्तृत समीक्षा की आवश्यकता के कारण कानूनी सहायता की लागत अधिक हो सकती है।

विदेशी निवेशकों को दृढ़ता से अनुभवी वकीलों को शामिल करने की सलाह दी जाती है जो स्थानीय प्रक्रियाओं और लेनदेन प्रसंस्करण की बारीकियों से परिचित हों – खासकर यदि वे AIP परमिट प्राप्त करने की योजना बना रहे हैं। एक वकील और नोटरी से व्यापक सहायता लेनदेन की सुरक्षा सुनिश्चित करती है, पंजीकरण में देरी को रोकती है, और संपत्ति पर संभावित कानूनी प्रतिबंधों या बोझ से जुड़े जोखिमों को कम करती है।

माल्टा में संपत्ति खरीदते समय नोटरी सेवाओं की लागत

माल्टा में संपत्ति खरीदने के लिए नोटरी सेवाओं की लागत संपत्ति की कुल लागत और लेनदेन की जटिलता पर निर्भर करती है। औसतन, नोटरी शुल्क संपत्ति की खरीद मूल्य के 1% से 3% के बीच होता है। उदाहरण के लिए, €300,000 की लागत वाली संपत्ति के लिए, खरीदार को €3,000 से €9,000 के बीच भुगतान करने की उम्मीद करनी चाहिए।

अंतिम राशि विभिन्न कारकों द्वारा निर्धारित की जाती है, जिसमें दस्तावेजों की संख्या, कानूनी समीक्षा का दायरा, बोझ की उपस्थिति, संपत्ति के स्वामित्व की बारीकियां और शामिल पक्षों की संख्या शामिल है। यदि संपत्ति किसी ऐतिहासिक इमारत में स्थित है, किसी एस्टेट का हिस्सा बनती है या भूमि रजिस्ट्री में अतिरिक्त सत्यापन की आवश्यकता होती है, तो सेवाओं की लागत निर्दिष्ट सीमा की ऊपरी सीमा के करीब हो सकती है।

आमतौर पर, नोटरी सेवाओं के लिए भुगतान दो किस्तों में किया जाता है: एक प्रारंभिक खरीद समझौते पर हस्ताक्षर करते समय और दूसरा अंतिम नोटरीयल डीड पर हस्ताक्षर करते समय। इसके अतिरिक्त, नोटरी लेनदेन पंजीकृत करने, भूमि रजिस्ट्री प्रविष्टियों की जांच करने और अनुबंध प्रकाशित करने के लिए निश्चित शुल्क ले सकता है, जो आमतौर पर लागत को कई सौ यूरो तक बढ़ा देता है।

विश्वसनीय बजट योजना को सक्षम करने के लिए, नोटरीयल सहायता और लेनदेन प्रसंस्करण के लिए कुल लागत का अनुमान संपत्ति मूल्य के लगभग 2% पर लगाने की सिफारिश की जाती है। इसलिए, €300,000 मूल्य की संपत्ति खरीदते समय, सभी प्रशासनिक और पंजीकरण शुल्कों सहित कुल नोटरी शुल्क लगभग €6,000 होगा।

माल्टा में संपत्ति खरीदते समय रियल एस्टेट एजेंट सेवाओं की लागत

माल्टा में संपत्ति खरीदते समय रियल एस्टेट एजेंट सेवाओं की लागत आमतौर पर संपत्ति की कीमत का लगभग 5% होती है। विशेष (एकमात्र-एजेंसी) अनुबंध के मामले में, जहां एजेंट को संपत्ति बेचने का विशेष अधिकार दिया जाता है, कमीशन संपत्ति मूल्य का लगभग 3.5% हो सकता है। इस राशि में वैट (18%) जोड़ा जाता है।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कमीशन अक्सर संपत्ति के विक्रेता द्वारा भुगतान किया जाता है, लेकिन इसे पार्टियों के बीच समझौते में ध्यान में रखा जा सकता है, और वास्तव में, इस राशि का हिस्सा संपत्ति की कीमत में स्थानांतरित किया जा सकता है, जो खरीदार द्वारा भुगतान किया जाता है।

माल्टा में संपत्ति के स्वामित्व पर कर

तथ्य यह है कि माल्टा में संपत्ति का स्वामित्व वार्षिक संपत्ति कर के अधीन नहीं है, देश को आवासीय और वाणिज्यिक रियल एस्टेट में दीर्घकालिक निवेश के लिए यूरोप में सबसे आकर्षक अधिकार क्षेत्रों में से एक बनाता है। नियमित स्वामित्व कर की अनुपस्थिति का मतलब है कि मालिकों के लिए केवल संपत्ति के मालिक होने के लिए वार्षिक भुगतान करना आवश्यक नहीं है।

स्वामित्व से जुड़े एकमात्र नियमित खर्च परिचालन और प्रशासनिक शुल्क हैं, जो प्रबंधन कंपनी या निवासियों की संघ द्वारा निर्धारित किए जाते हैं यदि संपत्ति आवासीय परिसर या सामुदायिक क्षेत्रों वाली इमारत में स्थित है। ये भुगतान बुनियादी ढांचे के रखरखाव, सफाई, लिफ्ट रखरखाव और सुरक्षा प्रणालियों को कवर करते हैं, और संपत्ति के स्थान और स्तर के आधार पर प्रति वर्ष कुछ सौ से एक या दो हज़ार यूरो तक हो सकते हैं।

कुछ मामलों में, राज्य-लीज भूमि पर स्थित संपत्तियों के मालिकों को भूमि के उपयोग के लिए वार्षिक ग्राउंड रेंट शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है। यह आमतौर पर €40 से €250 प्रति वर्ष तक होता है और दीर्घकाल में यह तय या पुनर्मूल्यांकन के अधीन हो सकता है।

इसके अलावा, संपत्ति मालिक उपयोगिताओं, संपत्ति बीमा और रखरखाव लागत के लिए भुगतान करते हैं। यदि संपत्ति किराए पर दी जाती है, तो प्राप्त आय पर निवासी और गैर-निवासी व्यक्तियों के लिए 15% कर लगाया जाता है यदि प्राथमिकता वाला शासन लागू होता है, या सामान्य दर 35% पर यदि मालिक वाणिज्यिक गतिविधियाँ करता है या किसी कंपनी के माध्यम से संपत्ति किराए पर देता है।

इस प्रकार, वार्षिक संपत्ति कर की अनुपस्थिति माल्टा को दीर्घकालिक निवेशकों के लिए विशेष रूप से आकर्षक बनाती है। संपत्ति मालिकों का खर्च केवल परिचालन भुगतानों और भूमि किराये के शुल्क तक सीमित है, केवल तभी जब किराये की आय प्राप्त होती है, जिससे कर बोझ की स्थिरता और पारदर्शिता सुनिश्चित होती है।

माल्टा में अल्पकालिक संपत्ति किराये पर कर

माल्टा में अल्पकालिक संपत्ति किराये से आय स्वामित्व और उपयोग के आधार पर कर के अधीन है। व्यक्ति जो सीधे व्यवसाय पंजीकृत किए बिना संपत्ति किराए पर देते हैं, वे एक विशेष कर शासन का लाभ उठा सकते हैं जो सकल किराये की आय पर 15% की निश्चित दर प्रदान करता है। इस मामले में, कर पूरी आय पर दिया जाता है, और संपत्ति के रखरखाव, मरम्मत या सर्विसिंग के लिए खर्चों को काटा नहीं जा सकता है। यह विकल्प उन निजी मालिकों के लिए सुविधाजनक है जो ऑनलाइन प्लेटफॉर्म या अल्पकालिक अनुबंधों के माध्यम से पर्यटकों को आवास किराए पर देते हैं।

हालाँकि, यदि संपत्ति एक पंजीकृत व्यवसाय के हिस्से के रूप में किराए पर दी जाती है, तो आय को वाणिज्यिक माना जाता है और 35% की मानक कॉर्पोरेट कर दर के अधीन होती है। हालाँकि, कानूनी इकाइयाँ मान्यता प्राप्त खर्चों को कम करके अपने कर के बोझ को कम कर सकती हैं, जिसमें मूल्यह्रास, मरम्मत लागत, उपयोगिता बिल और मध्यस्थ शुल्क शामिल हैं। सभी खर्चों को काटने के बाद, माल्टीज़ कानून द्वारा प्रदान की गई कर वापसी प्रणाली के लिए धन्यवाद, कंपनियों के लिए प्रभावी कर दर 5-10% तक कम हो सकती है।

अल्पकालिक आधार पर संपत्ति किराए पर देने वाले मालिकों को पर्यटक रजिस्टर के साथ पंजीकरण करना होगा और एमटीए (माल्टा पर्यटन प्राधिकरण) लाइसेंस प्राप्त करना होगा। इस लाइसेंस के बिना, पर्यटकों को आवास किराए पर देना अवैध है और इसके परिणामस्वरूप प्रशासनिक जुर्माना हो सकता है। मालिकों को €0.50 प्रति अतिथि प्रति रात, प्रति stay अधिकतम €5 तक की पारिस्थितिक योगदान (eco contribution) का भुगतान भी करना होगा।

किराये की आय को कर रिटर्न में घोषित किया जाना चाहिए, भले ही मालिक माल्टा का निवासी हो या नहीं। किराये की आय प्राप्त करने वाले विदेशी निवेशक स्थानीय मालिकों के समान ही कर नियमों के अधीन हैं। आय स्थानांतरित करते समय किराया एजेंट या प्रबंधन कंपनी कर रोक सकती है।

इस प्रकार, माल्टा में अल्पकालिक संपत्ति किराये के लिए मुख्य कर बोझ व्यक्तियों के लिए 15% का निश्चित कर और कंपनियों के लिए 35% का मानक कॉर्पोरेट कर, साथ ही लाइसेंसिंग प्रणाली और पर्यटक शुल्क में अनिवार्य योगदान शामिल है। यह दृष्टिकोण नियामक पारदर्शिता सुनिश्चित करता है और पर्यटक आवास क्षेत्र में किराये के संबंधों के वैधीकरण को प्रोत्साहित करता है।

माल्टा में दीर्घकालिक संपत्ति किराये पर कर

माल्टा में दीर्घकालिक संपत्ति किराये से आय एक सरलीकृत कर शासन के अधीन है, जिससे संपत्ति किराए पर देना स्थिर आय का एक आकर्षक स्रोत बन जाता है। व्यक्तियों पर एक विशेष कर शासन लागू होता है, जो सकल किराये की आय पर 15% की निश्चित दर प्रदान करता है। यह कर प्राप्त कुल किराये की आय पर दिया जाता है, बिना रखरखाव या मरम्मत व्यय के विस्तृत रिकॉर्ड प्रदान करने की आवश्यकता के। उसी समय, मालिक स्वतंत्र रूप से कर रिटर्न दाखिल करता है और स्थापित समय सीमा तक कर का भुगतान करता है।

यह शासन केवल उन संपत्तियों पर लागू होता है जिन्हें छह महीने से अधिक की अवधि के लिए किराए पर दिया गया है और कानूनी आवश्यकताओं के अनुसार पंजीकृत हैं। दीर्घकालिक किराये के समझौते लिखित形式 में होने चाहिए और आवास प्राधिकरण (Housing Authority) के साथ पंजीकृत होने चाहिए। पंजीकरण करने में विफलता का मतलब है कि मालिक पसंदीदा दर लागू नहीं कर सकता है और मानक दर पर अतिरिक्त कर लगाया जा सकता है।

यदि कोई कानूनी इकाई संपत्ति किराए पर देती है, तो आय कंपनी के कुल कर योग्य आधार में शामिल होती है और 35% की कॉर्पोरेट कर दर के अधीन होती है। हालाँकि, कॉर्पोरेट संरचनाएं संपत्ति के रखरखाव और सर्विसिंग से जुड़ी लागतों को अपनी कर देनदारी के खिलाफ कवर कर सकती हैं, जो वास्तविक रूप से उनके कर के बोझ को कम करती है। शेयरधारकों के बीच लाभ वितरित करते समय, भुगतान किए गए कर का हिस्सा वापस किया जा सकता है और प्रभावी कर दर 5% और 10% के बीच कम हो जाती है।

विदेशी संपत्ति मालिक जो माल्टा के कर निवासी नहीं हैं, उन पर स्थानीय नागरिकों के समान ही कर लगाया जाता है। किराये की आय घोषित की जानी चाहिए और, जब प्रबंधन कंपनी की सेवाओं का उपयोग करते हैं, तो स्रोत पर कर रोका जा सकता है।

कर दायित्वों के अलावा, मकान मालिक उपयोगिताओं, संपत्ति बीमा, और यदि आवश्यक हो तो आवासीय परिसर के रखरखाव के लिए प्रशासनिक शुल्क का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार हैं। दीर्घकालिक प्रवास के लिए किराये के समझौते पर्यटक कर के अधीन नहीं हैं, जो केवल अल्पकालिक किराये पर लागू होता है।

इस प्रकार, माल्टा की कर प्रणाली उन संपत्ति मालिकों के लिए अनुकूल परिस्थितियाँ बनाती है जो अपनी संपत्ति दीर्घकालिक आधार पर किराए पर देते हैं। 15% की निश्चित दर का अनुप्रयोग कराधान प्रक्रिया को सरल और पारदर्शी बनाता है, जबकि लचीले कॉर्पोरेट तंत्र की उपलब्धता कंपनियों को निवेश उद्देश्यों के लिए रियल एस्टेट का उपयोग करते समय अपने कर के बोझ को अनुकूलित करने में सक्षम बनाती है।

माल्टा में रियल एस्टेट की बिक्री पर कर

माल्टा में रियल एस्टेट बेचते समय, एक विशेष कर शासन लागू होता है जिसे संपत्ति हस्तांतरण कर (Property Transfer Tax) के रूप में जाना जाता है, जो पारंपरिक पूंजीगत लाभ कर (capital gains tax) की जगह लेता है। यह कर बिक्री मूल्य से काटा जाता है और एक अंतिम भुगतान का गठन करता है, जो विक्रेता को बिक्री से प्राप्त आय पर किसी भी बाद के कराधान से छूट देता है।

मानक दर संपत्ति का बिक्री मूल्य या बाजार मूल्य, जो भी अधिक हो, का 8% है। यह दर आमतौर पर 1 जनवरी 2004 के बाद खरीदी गई संपत्तियों पर लागू होती है। हालाँकि, स्वामित्व की अवधि और संपत्ति के इच्छित उपयोग के आधार पर कुछ छूट और कम दरें लागू होती हैं।

उदाहरण के लिए, यदि संपत्ति खरीद के पहले पांच वर्षों के भीतर बेची जाती है, तो कर की दर 5% तक कम हो सकती है। यदि खरीद के तीन साल के भीतर प्राथमिक निवास के रूप में उपयोग की गई संपत्ति बेची जाती है, तो कर की दर 2% होती है। विरासत, उपहार, या परिवार के भीतर संपत्ति के हस्तांतरण के मामलों में, दर मूल खरीद की तारीख और लेनदेन की प्रकृति के आधार पर 7% से 12% तक हो सकती है।

यदि कोई संपत्ति जिसका स्वामित्व तीन वर्षों से अधिक समय तक रहा है और मालिक के प्राथमिक निवास के रूप में उपयोग किया गया है, को बेचा जाता है, तो कर नहीं लगाया जा सकता है यदि संपत्ति को खाली करने के एक वर्ष के भीतर बेच दिया जाता है। शहरी संरक्षण क्षेत्रों (Urban Conservation Areas) में बहाल की गई संपत्तियों की बिक्री के लिए भी रियायत दी जा सकती है, बशर्ते कि मालिक ने संपत्ति की बहाली में निवेश किया हो।

यदि विक्रेता एक कानूनी इकाई है, तो बिक्री से होने वाली आय कंपनी के कुल कर आधार में शामिल होती है और 35% की कॉर्पोरेट कर दर के अधीन होती है। हालाँकि, माल्टीज़ कानून द्वारा प्रदान की गई कर वापसी प्रणाली के लिए धन्यवाद, लाभ वितरण संरचना के आधार पर प्रभावी दर 5-10% तक कम हो सकती है।

विदेशी निवेशकों के लिए नियम समान हैं: कर दर उन्हीं सिद्धांतों द्वारा निर्धारित की जाती है जो माल्टा के नागरिकों के लिए होती है, भले ही कर निवास कुछ भी हो। लेन-देन के समय नोटरी या खरीदार द्वारा कर रोक लिया जाता है और विक्रेता की ओर से कर अधिकारियों को हस्तांतरित कर दिया जाता है।

इस प्रकार, माल्टा में रियल एस्टेट बेचते समय, कर का बोझ मध्यम और अनुमानित बना रहता है। लचीली दर प्रणाली स्वामित्व की अवधि, संपत्ति के उद्देश्य और मालिक की स्थिति को ध्यान में रखती है, जो माल्टीज़ अधिकार क्षेत्र को दीर्घकालिक निवेश और न्यूनतम कर लागत के साथ बाद की रियल एस्टेट बिक्री के लिए फायदेमंद बनाती है।

माल्टा में व्यक्तियों द्वारा रियल एस्टेट की बिक्री पर कर

माल्टा में किसी व्यक्ति द्वारा रियल एस्टेट की बिक्री संपत्ति हस्तांतरण कर के अधीन है, जो पूंजीगत लाभ कर की जगह लेता है। यह लेनदेन राशि से काटा गया एक अंतिम, निश्चित भुगतान है। यह कर पूरी बिक्री मूल्य पर गणना की जाती है, जब तक कि संपत्ति का बाजार मूल्य अधिक न हो, जिस स्थिति में बाजार मूल्य का उपयोग किया जाता है।

मानक कर दर 8% है, जो 1 जनवरी 2004 के बाद खरीदी गई सभी संपत्तियों पर लागू होती है। हालाँकि, संपत्ति के स्वामित्व की अवधि और उपयोग से संबंधित कुछ शर्तों के तहत पसंदीदा दरें उपलब्ध हैं। उदाहरण के लिए, यदि संपत्ति खरीद के पहले पांच वर्षों के भीतर बेची जाती है, तो कर की दर 5% तक कम हो सकती है। यदि संपत्ति का उपयोग प्राथमिक निवास के रूप में किया गया था और खरीद के तीन साल के भीतर बेच दिया जाता है, तो न्यूनतम 2% की दर लागू होती है।

वे व्यक्ति जो रियल एस्टेट बेच रहे हैं, कर का भुगतान करने से छूट प्राप्त कर सकते हैं यदि उन्होंने कम से कम तीन साल तक संपत्ति का स्वामित्व किया है और इसे अपने प्राथमिक निवास के रूप में इस्तेमाल किया है, बशर्ते कि बिक्री परिसर खाली करने के एक वर्ष के भीतर हो। ऐतिहासिक विरासत क्षेत्र में स्थित संपत्ति को बेचते समय भी छूट संभव है, बशर्ते कि मालिक ने इसकी बहाली में निवेश किया हो और संबंधित विरासत संरक्षण अधिकारियों से आवश्यक पुष्टि प्राप्त की हो।

यदि संपत्ति विरासत में मिली थी या उपहार में दी गई थी, तो एक अलग कराधान प्रक्रिया लागू होती है। इन मामलों में, अधिग्रहण की तारीख और हस्तांतरण की प्रकृति के आधार पर दर 7% से 12% तक भिन्न हो सकती है। उसी समय, उत्तराधिकारी और करीबी रिश्तेदार (पति / पत्नी, बच्चे और माता-पिता) पारिवारिक लेनदेन पंजीकृत करते समय आंशिक या पूर्ण कर छूट का दावा कर सकते हैं।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि व्यक्तियों को संपत्ति की मरम्मत, रखरखाव या सुधार की लागत से कर आधार कम करने का अधिकार नहीं है – कर पूरे लेनदेन पर लगाया जाता है। बिक्री विलेख पर हस्ताक्षर करते समय नोटरी कर रोक लेता है और इसे कर अधिकारियों को हस्तांतरित कर देता है, जिससे बिक्री से आय की बाद की घोषणा की आवश्यकता समाप्त हो जाती है।

इस प्रकार, व्यक्तियों के लिए माल्टा की कर प्रणाली सरल और पारदर्शी है: इसमें निश्चित दरें और एक निश्चित अवधि के लिए संपत्ति के मालिक होने पर लाभ की संभावना है, साथ ही अपना घर बेचते समय छूट भी है। यह रियल एस्टेट लेनदेन को निजी निवेशकों और घर मालिकों दोनों के लिए समझने योग्य और अनुमानित बनाता है।

माल्टा में एक कंपनी द्वारा रियल एस्टेट की बिक्री पर कर

माल्टा में एक कंपनी द्वारा रियल एस्टेट की बिक्री व्यक्तियों पर लागू होने वाले कर शासन से अलग है। इस मामले में, लेनदेन एक वाणिज्यिक गतिविधि माना जाता है और प्राप्त कोई भी लाभ कानूनी इकाई के कर योग्य आधार में शामिल होता है।

माल्टा में मानक कॉर्पोरेट कर दर रियल एस्टेट बेचने से प्राप्त लाभ का 35% है। हालाँकि, कर की गणना लेनदेन की कुल राशि पर नहीं, बल्कि बिक्री मूल्य और संपत्ति के अधिग्रहण और सुधार की दस्तावेजीकृत लागतों के बीच के अंतर पर की जाती है। इन खर्चों में खरीद मूल्य, नोटरी और कानूनी शुल्क, मरम्मत और बहाली लागत, वास्तुशिल्प शुल्क और प्रशासनिक लागत शामिल हैं।

यदि संपत्ति लंबे समय से कंपनी के बैलेंस शीट पर है और परिचालन गतिविधियों के लिए उपयोग की गई है, तो मूल्यह्रास की अनुमति देने के लिए कर आधार समायोजित किया जा सकता है। इससे देय कर की वास्तविक राशि कम हो जाती है।

माल्टा की कॉर्पोरेट कर प्रणाली लाभ वितरित होने पर शेयरधारकों को कर के हिस्से की वापसी के लिए एक तंत्र प्रदान करती है। कंपनी की संरचना और उसकी गतिविधियों की प्रकृति के आधार पर, निवेशक भुगतान किए गए कर का 60% से 85% के बीच वसूल कर सकते हैं, जिससे प्रभावी कर दर 5% से 10% के बीच कम हो जाती है। यह तंत्र माल्टा को कॉर्पोरेट संरचनाओं के माध्यम से किए गए रियल एस्टेट लेनदेन के लिए सबसे प्रतिस्पर्धी यूरोपीय अधिकार क्षेत्रों में से एक बनाता है।

हालाँकि, यदि कोई कंपनी रियल एस्टेट बेचती है जिसका उपयोग उसके मुख्य व्यवसाय के हिस्से के रूप में नहीं बल्कि एक निवेश संपत्ति के रूप में किया गया था, तो बिक्री मूल्य की 8% की निश्चित दर पर हस्तांतरण कर लगाया जा सकता है। हालाँकि, यह केवल तभी लागू होता है जब कुछ शर्तें पूरी होती हैं, और यह डेवलपर्स की तुलना में निष्क्रिय निवेश कंपनियों के लिए अधिक सामान्य है।

माल्टा में पंजीकृत विदेशी कंपनियाँ समान कर दरों और नियमों के अधीन हैं – देश निवासी और गैर-निवासी कानूनी इकाइयों के बीच अंतर नहीं करता है यदि संपत्ति माल्टा में स्थित है। उसी समय, कर दायित्व तब उत्पन्न होते हैं जब लेनदेन एक नोटरी के साथ पंजीकृत होता है, जो संबंधित राशि को राज्य के बजट में रोकने और स्थानांतरित करने के लिए बाध्य होता है।

इस प्रकार, जब एक माल्टीज़ कंपनी रियल एस्टेट बेचती है, तो 35% की दर लागू होती है, जिसमें भुगतान किए गए कर के हिस्से को बाद में वापस पाने की संभावना होती है – जिससे प्रभावी कर बोझ मध्यम हो जाता है। इसकी पारदर्शी संरचना और अनुकूल कर वापसी तंत्र के कारण, माल्टा में कॉर्पोरेट रियल एस्टेट लेनदेन अंतरराष्ट्रीय निवेशकों और डेवलपर्स के लिए सबसे तर्कसंगत उपकरण बने हुए हैं।