Réglementation des crypto-monnaies au Royaume-Uni

Le cadre réglementaire du Royaume-Uni pour les accords de cryptographie est partiellement harmonisé avec celui de l’UE, car le pays a déjà adopté les exigences LAB/CFT énoncées dans la cinquième directive européenne anti-blanchiment d’argent (5AMLD) et la sixième directive anti-blanchiment d’argent (6AMLD). quitter l’organisation. Cependant, la législation nationale britannique n’en est qu’à ses débuts, car le gouvernement n’a annoncé que récemment son intention de construire une infrastructure qui ferait du pays une plaque tournante mondiale pour la technologie et les investissements en matière de cryptographie.

Toutes les entreprises envisageant d’exercer des activités sur les crypto-actifs au Royaume-Uni doivent s’inscrire auprès de la Financial Conduct Authority (FCA) afin d’obtenir une partie du permis 4A (alias licence de crypto au Royaume-Uni). La FCA est l’autorité de surveillance qui applique les règles LAB/CFT existantes et dirige le dialogue entre les régulateurs et les acteurs du marché. L’une de ces initiatives est un événement conjoint CryptoSprint de deux jours, au cours duquel les régulateurs rencontrent des innovateurs pour discuter et collaborer sur l’élaboration de politiques de cryptographie.

La FCA définit les crypto-actifs comme une représentation numérique sécurisée de valeur ou de droits contractuels qui utilisent un certain type de technologie de comptabilité distribuée (DLT) et peuvent être transférés, stockés ou vendus par voie électronique. Le régulateur distingue actuellement deux catégories de crypto-actifs : les jetons réglementés et les jetons non réglementés.

Les tokens régulés se présentent comme suit :

• Tokens de sécurité représentent un Investissement Spécifique selon l’Ordre des Activités Réglementées (RAO), à l’exclusion de la monnaie électronique ; ils peuvent conférer des droits de participation à l’entreprise (par exemple, la propriété, le remboursement d’un montant spécifique d’argent, ou la part des bénéfices futurs) et, selon la Directive II sur les Marchés d’Instruments Financiers de l’UE (MiFID II), ils peuvent également être des titres transférables ou d’autres instruments financiers.
• Tokens de monnaie électronique – selon les Réglementations sur la Monnaie Électronique (EMRs) – sont des valeurs monétaires stockées électroniquement (y compris magnétiquement), représentées par une créance sur l’émetteur, qui sont émises lors de la réception de fonds pour effectuer des transactions de paiement.
• Stablecoins – des cryptomonnaies qui sont adossées à la valeur de la monnaie fiduciaire ou des métaux précieux dans le but de réduire leur volatilité ; ils constituent le dernier type d’actifs cryptographiques à entrer dans le cadre réglementaire qui permettra de les utiliser comme une forme de paiement valide et d’élargir le choix des consommateurs.

Selon la FCA, les tokens suivants ne sont pas réglementés :

• Tokens utilitaires (permettant d’accéder à des biens ou services sur une plateforme DLT spécifique)
• Tokens d’échange de cryptos (cryptomonnaies utilisées comme moyen de paiement et pouvant être un objet d’investissement en rapport avec l’augmentation de leur valeur)

La FCA offre un soutien via le Hub de l’Innovation aux entreprises de cryptos qui souhaitent lancer des produits et services cryptos au Royaume-Uni et ont besoin de comprendre la législation applicable.

Les nouvelles entreprises autorisées (titulaires de licence crypto) et les entreprises de cryptos axées sur le déploiement de technologies innovantes sont soutenues et supervisées par l’initiative Surveillance Précoce et Croissance Élevée.

Si une entreprise de cryptos est prête à tester ses innovations sur le marché, elle peut postuler au Sandbox Réglementaire de la FCA.

Les projets réglementaires suivants sont en cours :

• Un nouveau sandbox pour l’infrastructure des marchés financiers qui permettra aux startups et aux entreprises de cryptos établies d’innover, d’expérimenter et de tester des modèles commerciaux dans un environnement sûr, dans le cadre réglementaire.
• Création d’un Groupe d’Engagement pour les Cryptoactifs qui sera établi et présidé par le Secrétaire Économique afin de faciliter un dialogue avec les participants du marché et conseiller le gouvernement sur le développement de l’industrie des cryptos.
• Construction d’un système fiscal compétitif pour les entreprises de cryptos, ce qui accélérera le développement du marché.

Législation sur la lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme

Les entreprises de cryptoactifs basées au Royaume-Uni doivent se conformer aux Règlements de 2017 sur le blanchiment d’argent, le financement du terrorisme et le transfert de fonds (informations sur le payeur) qui établissent les obligations des entreprises du secteur privé exposées aux risques de blanchiment d’argent.

Pour être compatibles, les entreprises de cryptoactifs doivent :

• Effectuer une évaluation des risques LBC/FT pour les clients, le pays d’exploitation, les opérations, les produits et services
• Mettre en œuvre des systèmes, politiques, contrôles et procédures LBC/FT applicables, y compris la transmission de toutes les modifications qui devraient être adaptées à la complexité de l’entreprise
• Recruter un responsable qualifié de la conformité LBC/FT qui sera responsable de l’application de la législation applicable
• Formation et surveillance des responsables LBC/FT
• Surveillance continue des transactions et préparation pour signaler les transactions suspectes par le biais de rapports sur les transactions suspectes
• Conformité avec le CMS et mise en œuvre des politiques nécessaires par le biais de processus commerciaux standardisés
• Respect des exigences concernant l’identification des personnalités politiquement exposées
• Développement de systèmes d’enregistrement et de sécurité des données compatibles et de processus commerciaux qui protègent les données personnelles et suffisance des dossiers à des fins LBC/FT
• Fonction d’audit interne, développée et surveillée en continu

Obtention d’une licence crypto au Royaume-Uni

En vertu de la législation LBC/FT, les entreprises de cryptoactifs prévoyant d’opérer au Royaume-Uni, en fournissant des produits ou services, sont légalement tenues de s’inscrire auprès de la FCA, qui est responsable de leur autorisation et de leur supervision avec un accent sur la protection des consommateurs, l’intégrité du marché et la concurrence équitable.

La FCA prend une décision sur toutes les demandes dans un délai de 6 mois. Si la demande est incomplète, la décision est prise dans un délai de 12 mois.

Le Département des Voies Innovantes peut soutenir le processus de demande en expliquant les complexités des règles, y compris les implications pour les modèles commerciaux de cryptoactifs.

Les entreprises exerçant les activités suivantes doivent demander une autorisation :

• Échange avec des cryptomonnaies contre des devises fiduciaires et vice versa
• Échange avec des cryptomonnaies contre d’autres cryptomonnaies
• Opérations de distributeurs automatiques de cryptomonnaies
• Présentation de services de stockage sur papier
• Facilitation du partage de données cryptographiques
• Participation à une Offre Initiale de Jetons (ICO)

Exigences clés pour la création d’une entreprise cryptographique autorisée au Royaume-Uni :

• Entreprise enregistrée avec un bureau physique (boîte postale non autorisée)
• Comptes bancaires pour les transactions et les transactions de cryptomonnaies
• Conformité aux exigences LBC
• Préparation de tous les documents nécessaires pour obtenir une licence crypto (par exemple, plan d’affaires, politique de gestion des risques conforme à la législation LBC/FT)

Processus de demande d’autorisation des actifs crypto LBC/FT de la FCA :

• Le demandeur paie des frais d’entrée
• 2000 GBP (si le revenu de l’entreprise est inférieur à 250 000 GBP)
• 10 000 GBP (si le revenu de l’entreprise dépasse 250 000 GBP)
• Le demandeur soumet un questionnaire rempli via Connect
• La FCA nomme un agent chargé du dossier et traite la demande
• Le demandeur soumet toute information ou preuve supplémentaire demandée par l’agent concerné
• La FCA vérifie la demande par rapport à diverses bases de données et informations détenues par d’autres organismes de réglementation au Royaume-Uni ou à l’étranger ;
• La FCA évalue l’entreprise crypto, en tenant compte de la satisfaction des conditions minimales requises (qui dépendent de la complexité de l’entreprise) décrites dans le Guide
• La FCA prend une décision sur la demande et accorde l’autorisation Partie 4A si la demande est satisfaisante
• La FCA confirme cette décision par écrit, précisant la portée de l’autorisation, les types d’activités réglementées permises, la date de début de l’autorisation et les restrictions
• Le Registre des Services Financiers sera automatiquement mis à jour après approbation

Documents nécessaires :

• Documentation des directeurs et propriétaires, y compris des preuves de leur expérience pertinente, de leur compétence (par exemple, CV) et de leur réputation impeccable
• Informations sur les actionnaires
• Plan d’affaires (y compris modèle financier, plan marketing, structure organisationnelle)
• Documentation des procédures de gestion des risques et des politiques liées à la LBC/FT et à tous les départements de l’entreprise susceptibles d’être exposés à des risques de sécurité ou d’intégrité

COMMENT OUVRIR UNE SOCIÉTÉ CRYPTO AU ROYAUME-UNI

Avant de demander une licence cryptographique au Royaume-Uni, il est nécessaire d’enregistrer la société au Royaume-Uni. L’une des structures commerciales les plus populaires au Royaume-Uni est la Private Limited Company (Ltd). Les avantages comprennent la protection du patrimoine personnel, la planification fiscale et les réductions d’impôts, voire l’amélioration de l’image professionnelle. La nouvelle entreprise peut être créée depuis l’étranger.

Il n’y a pas d’exigences minimales de capitaux propres. La condition préalable à la création d’une société privée à responsabilité limitée au Royaume-Uni est la présence d’au moins un actionnaire et un administrateur, qui peuvent être la même personne et non-résidents du Royaume-Uni.

Étapes d’ouverture d’une société à responsabilité limitée privée

• Sélectionner un nom unique qui doit inclure Limited ou Ltd
• Sélection des directeurs et du secrétaire
• Sélection des actionnaires ou garants
• Identification des personnes ayant un contrôle significatif sur la société (par exemple, les droits de vote)
• Préparation d’un procès-verbal et des statuts de la société
• Définition du champ d’application de la société et de la comptabilité
• Inscription de la société auprès de House Companies (y compris l’enregistrement de l’adresse officielle et la réception du code SIC)
• Inscription de la société auprès de l’HMRC pour l’impôt sur les sociétés
• Demande d’autorisation d’utilisation de la crypto LBC/FT auprès de la FCA

FISCALITÉ DES ENTREPRISES DE CRYPTOMONNAIE AU ROYAUME-UNI

Bien que le gouvernement n’ait pas encore établi un cadre réglementaire efficace et complet pour les cryptoactifs, les obligations fiscales liées aux cryptoactifs sont déjà définies dans le guide des cryptoactifs, publié en mars 2021 par l’administration des douanes et droits indirects de Sa Majesté (HMRC) conformément à la législation actuelle. Le guide décrit en détail les registres que les entreprises cryptographiques et les particuliers doivent tenir et les impôts auxquels ils peuvent être soumis.

Le contenu de ce guide est basé sur des documents de politique intitulés Cryptoactifs : un impôt pour les particuliers et Cryptoactifs : un impôt pour les entreprises publiés respectivement en décembre 2018 et novembre 2019.

Si l’entreprise effectue des activités liées à l’échange de jetons, elle est soumise à l’impôt. Ces activités incluent :

• Marques
• Échange de jetons contre d’autres actifs (y compris d’autres types de cryptoactifs)
• Minage de cryptomonnaies
• Offrir des produits ou des services en échange de jetons

Il est important de noter que le régime fiscal des cryptoactifs dépend de l’industrie crypto en constante évolution et est donc sujet à amélioration ou modification. Partiellement pour cette raison, en matière de paiement des impôts, chaque cas est évalué individuellement.

Au Royaume-Uni, l’année fiscale va du 6 avril au 5 avril de l’année suivante. Les impôts sont déterminés en fonction des personnes impliquées dans l’entreprise et dépendent de la nature de leurs activités, ainsi que de leurs revenus, profits et coûts.

Types d’impôts que les entreprises cryptographiques peuvent être tenues de payer :

• Impôt sur les sociétés (CT) – 19%
• Taxe sur les services numériques (DST) – 2%
• Assurance nationale – les taux varient selon les gains des employés
• TVA – 20%

Tout comme les entreprises d’autres secteurs doivent déclarer leurs revenus et leurs dépenses à l’HMRC, elles appliqueront la législation et la jurisprudence pertinentes pour décider des impôts à payer.

Impôt sur les sociétés

Selon la structure juridique de l’entreprise, l’impôt sur les sociétés peut être prélevé sur les bénéfices de l’entreprise crypto et doit être calculé sur la base de toutes les transactions de jetons d’échange effectuées par l’entreprise.

Pour savoir si une entreprise doit payer l’impôt sur les sociétés, il est nécessaire de calculer leur bénéfice/perte après la cession de leurs jetons. La cession inclut :

• Vente de jetons contre de l’argent fiat
• Échange de jetons contre un autre type de jeton
• Utilisation de jetons pour payer des biens ou des services
• Don de jetons à une autre personne

Le transfert de jetons entre des adresses publiques (portefeuilles) que l’entreprise contrôle avec profit n’est pas considéré comme une cession.

HMRC ne considère aucun des types existants de cryptoactifs comme de l’argent ou une devise, ce qui signifie que les lois sur l’impôt sur les sociétés liées à l’argent (par exemple, les règles de la monnaie ou les règles d’ignorance concernant les gains et pertes de change) ne s’appliquent pas aux cryptoactifs.

Lors du calcul des bénéfices/pertes de la cession de jetons, il est important de se rappeler que tous les coûts ne sont pas autorisés en déduction.

Les coûts suivants peuvent être déduits :

• Montant initialement payé pour l’actif
• Commission pour l’inclusion de la transaction dans le grand livre distribué
• Publicité pour l’acheteur ou le vendeur
• Frais professionnels pour la préparation d’un contrat d’acquisition ou de cession de jetons
• Frais d’évaluation ou d’allocation pour calculer les gains ou pertes

En général, le coût de l’équipement minier et de l’électricité n’est pas considéré comme déductible.

Si une entreprise détient des cryptoactifs pour moins que les coûts admissibles, elle subira des pertes. Ces pertes admissibles auront un impact sur les bénéfices totaux et doivent être déclarées à HMRC.

Impôt sur les services numériques

Un service de marketing en ligne pour la vente de produits ou services est l’une des trois activités de services numériques définies aux fins d’un impôt sur les services numériques. L’échange, qui vise à faciliter la vente de crypto-monnaies, est soumis à une taxe.

Une exception à la définition d’un marché en ligne s’applique lorsque plus de la moitié des revenus du marché au cours d’une année financière proviennent de la facilitation du commerce d’instruments financiers, de biens ou de devises étrangères. Cependant, étant donné que les cryptoactifs ne sont pas considérés parmi ces catégories, il est peu probable que les entreprises de cryptoactifs soient exonérées de taxe.

TVA

En règle générale, l’échange de devises traditionnelles contre des crypto-monnaies et vice versa est exonéré de TVA.

De plus, les crypto-monnaies obtenues par les mineurs pour leurs activités de minage de jetons d’échange seront généralement en dehors du champ d’application de la TVA, car l’activité ne constitue pas une activité économique aux fins de la TVA. Pour une communication insuffisante entre les services fournis et toute attention, et en raison du manque de clients pour les services de minage.

Lorsque des crypto-monnaies sont échangées contre des biens et services, la fourniture de la crypto-monnaie elle-même ne sera pas soumise à la TVA.

Aperçu de la réglementation des crypto-actifs au Royaume-Uni

EXIGENCES EN MATIÈRE DE RAPPORTS D’ENTREPRISE AU ROYAUME-UNI

Les entreprises basées au Royaume-Uni doivent préparer des états financiers conformément aux normes de comptabilité financière. La société et les états financiers doivent être conservés pendant 6 ans à partir de la fin de la dernière année financière de la société à laquelle ils appartiennent.

En règle générale, la plupart des entreprises doivent être auditées. Cependant, les petites entreprises peuvent être exonérées de cette obligation, sauf si les actionnaires détenant au moins 10% des actions (en quantité ou en valeur) en font la demande par écrit, en envoyant une lettre au siège social de la société au moins un mois avant la fin de l’exercice financier au cours duquel l’audit est demandé. Bien qu’il soit clair que les émetteurs de monnaie électronique de toute taille devaient effectuer des audits, d’autres fournisseurs de produits et services cryptographiques devraient consulter les autorités compétentes.

Les exceptions liées à l’audit sont également déterminées par l’exercice financier. Par exemple, pour les exercices financiers commençant le 1er janvier 2016 ou après le 1er janvier 2016, une entreprise peut demander une exemption d’audit si elle remplit au moins deux des critères suivants :

• Chiffre d’affaires annuel ne dépassant pas 10,2 millions £
• Actifs ne dépassant pas 5,1 millions £
• 50 employés ou moins

Notre équipe d’avocats dédiés et efficaces se fera un plaisir de vous fournir un soutien personnalisé pour l’inscription auprès de la FCA et l’obtention d’une licence crypto au Royaume-Uni. Dès le début du processus, vous bénéficierez du soutien de spécialistes en législation locale, création d’entreprise, reporting et conseils fiscaux.

Créer une entreprise crypto au Royaume-Uni

Le Royaume-Uni s’est récemment fixé pour objectif de devenir le pays le plus attractif pour créer et développer une entreprise crypto, et se transforme lentement en un lieu favorable aux cryptos où l’innovation est encouragée par des règles dynamiques. Pendant que tout cela est en développement, vous pouvez encore concrétiser votre idée d’entreprise crypto dans l’une des économies les plus compétitives au monde.

L’environnement des affaires au Royaume-Uni présente plusieurs avantages :

• Le Royaume-Uni s’est classé 8ème sur 190 pays dans l’indice de facilité de faire des affaires de la Banque mondiale en 2019, ce qui témoigne d’un environnement favorable aux affaires
• Le Royaume-Uni se classe 11ème sur 180 pays dans l’Indice de perception de la corruption 2021, ce qui en fait l’un des pays les plus transparents et les moins corrompus
• Le Royaume-Uni s’est classé 24ème sur 177 pays dans l’Indice de liberté économique 2022, qui inclut la performance judiciaire, la charge fiscale, l’efficacité réglementaire, la liberté d’investissement, etc.
• Incitations fiscales attractives (par exemple, accords de double imposition, incitations à la R&D, etc.)
• Régulation innovante
• Droit du travail flexible
• Londres, la capitale du Royaume-Uni, est l’un des épicentres mondiaux des services financiers et de l’entrepreneuriat

Les entreprises au Royaume-Uni sont généralement régies par le Companies Act 2006, qui traite de la documentation d’entreprise, de la formation de sociétés et d’autres principes et processus corporatifs. D’autres lois corporatives pertinentes sont le Code de gouvernance d’entreprise du Royaume-Uni et l’Insolvency Act 1986.

Le registre public des entreprises du Royaume-Uni est tenu par le Companies House. Il contient des informations accessibles au public telles que l’adresse enregistrée, une liste des dirigeants actuels et passés et des images de documents d’entreprise. Le Companies House est également responsable de l’incorporation, de l’enregistrement et de l’insolvabilité des sociétés.

Étant donné que les entreprises de cryptomonnaies sont partiellement réglementées, vous devrez probablement traiter avec la Financial Conduct Authority (FCA), dont la principale responsabilité est de faire respecter les réglementations AML/CFT.

Types d’entités commerciales

Vous pouvez choisir parmi une variété de structures commerciales adaptées pour participer à des activités cryptographiques entièrement autorisées. Les structures commerciales les plus courantes et les plus sûres sont la Société Privée à Responsabilité Limitée par Actions (Ltd), la Société Anonyme (Plc) et la Société à Responsabilité Limitée (LLP).

Ils ont tous une caractéristique commune : la responsabilité financière des actionnaires est limitée à la valeur de leurs investissements dans l’entreprise.

Société privée à responsabilité limitée par actions (Ltd)

L’une des structures commerciales les plus utilisées au Royaume-Uni est la Société Privée à Responsabilité Limitée par Actions (Ltd). Les avantages incluent la protection des actifs personnels, la planification fiscale et la réduction des impôts, ainsi que l’amélioration de l’image professionnelle et de la confiance. Les actionnaires ne sont responsables des obligations de la société qu’à concurrence de leurs investissements.

Caractéristiques d’une société privée à responsabilité limitée par actions (Ltd) :

• Aucune exigence de capital minimum
• Au moins un actionnaire (aucune exigence de résidence)
• Au moins un directeur (qui peut être actionnaire)
• Autorisée à racheter des actions
• Les directeurs peuvent recevoir des salaires et des dividendes qui aident à optimiser les impôts

Documents nécessaires :

• Mémorandum d’association
• Articles d’association
• Demande d’enregistrement
• Confirmation de l’identité de tous les directeurs et actionnaires
• Confirmation de l’adresse de tous les directeurs et actionnaires
• Confirmation de l’adresse du siège social

Un audit financier est obligatoire, mais les petites entreprises peuvent en être exemptées si deux des montants suivants ne sont pas dépassés :

• Chiffre d’affaires annuel – £10.2 million (environ 11.9 millions d’euros)
• Total des actifs – £5.1 million (environ 5.9 millions d’euros)
• Nombre moyen d’employés – 50

Cependant, les actionnaires détenant au moins 10% des actions (en nombre ou en valeur) peuvent encore demander par écrit un audit financier en écrivant au siège social de la société au moins un mois avant la fin de l’exercice fiscal, ce qui nécessite un audit.

Société ouverte à responsabilité limitée (PLC)

Ce type d’entité juridique est sélectionné s’il existe une intention de créer une entreprise à grande échelle. Les actions d’une société par actions (Plc) peuvent être placées en bourse et vendues au grand public pour attirer des capitaux. L’entreprise peut ensuite utiliser les fonds pour financer des projets de R&D et d’autres projets, rembourser des dettes ou développer ses activités.

Par rapport à toute autre société à responsabilité limitée, la société anonyme (PLC) est soumise à une réglementation et à un contrôle plus stricts, notamment si ses actions sont négociées en bourse. Afin de garantir la responsabilité et la transparence, il est essentiel de mettre en place des procédures de reporting approfondies.

Principales caractéristiques de la société par actions (Plc) :

• Le nom doit se terminer par les mots Public Limited Company ou leur abréviation Plc
• Capital social minimum : 50 000 GBP (environ 59 000 EUR), dont au moins 25 % doivent être payés avant le début de l’activité économique
• Au moins deux administrateurs
• Au moins un secrétaire d’entreprise qualifié
• Il est obligatoire d’inviter les actionnaires à l’Assemblée générale annuelle des actionnaires (AOM), où les comptes d’une société sont présentés avec la déclaration de dividendes
• Vous ne pouvez pas acheter vos propres actions avec du capital ou des espèces
• Autorisé à lever des fonds via des prêts et des bénéfices non distribués
• L’audit financier est obligatoire et un auditeur qualifié est requis pour chaque exercice financier

Documents nécessaires :

• Acte d’association
• Statuts
• Demande d’inscription
• Confirmation de l’identité de tous les administrateurs et actionnaires
• Confirmation de l’adresse de tous les administrateurs et actionnaires
• Confirmation de l’adresse du siège social

Société à responsabilité limitée (LLP)

La structure d’une Société à Responsabilité Limitée (LLP) est généralement choisie par ceux qui préfèrent limiter et séparer leurs responsabilités fiscales et recherchent différents niveaux de partenariat sans exigences en capital.

Ce type de structure commerciale est régi par le Limited Liability Partnership Act 2000 et les Limited Liability Partnerships (Application of Companies Act 2006) Regulations 2009 plutôt que par le Companies Act 2006.

Principales caractéristiques de la société à responsabilité limitée (LLP) :

• Aucun capital social requis, donc les lois sur le capital ne s’appliquent pas
• Aucun mémorandum d’association ou charte d’association
• Au moins deux membres (sans nombre maximum) qui ne doivent pas être des résidents du Royaume-Uni et qui peuvent tous deux être des entités juridiques
• Au moins deux membres désignés (personnes morales ou physiques) à tout moment
• Certains ou tous les partenaires doivent avoir des engagements limités
• Les partenaires peuvent gérer directement l’entreprise (au lieu, par exemple, d’élire un conseil d’administration)
• Manque de règles pour la structure de gouvernance interne
• Des registres comptables adéquats doivent être tenus et les comptes annuels doivent être soumis à la House of Companies
• Tous les bénéfices sont distribués sans possibilité de les reporter sur l’exercice fiscal suivant
• N’est pas soumis à l’impôt sur les sociétés
• Pour des raisons fiscales, les membres ont une signification distincte, ce qui signifie que chaque membre est personnellement responsable du paiement de l’impôt sur le revenu et des cotisations nationales d’assurance, qui sont prélevés sur leurs bénéfices individuels

Les membres désignés sont équivalents aux directeurs et ont plus de responsabilités en matière de gestion du partenariat que les membres réguliers. Ils doivent s’assurer que la société et ses membres respectent toutes les exigences et obligations légales. Tout membre peut être nommé conformément à l’instrument constitutif.

Documents nécessaires :

• Accord écrit (document constitutif) entre les membres, comprenant les principes de fonctionnement, les modalités d’entrée et de sortie du partenariat, et le partage des bénéfices
• Documents d’identification de tous les membres
• Confirmation de l’adresse du siège social
• Certificat sans objection du bailleur

L’instrument de constitution doit contenir les informations suivantes :

• Nom du partenariat
• Pays (Angleterre, Pays de Galles, Écosse ou Irlande du Nord) et adresse du siège social
• Informations sur chaque membre (identification, résidence, etc.)
• Détails de chaque membre désigné
• Déclaration de contrôle matériel initial

Typiquement, une Limited Liability Partnership (LLP) nécessite un audit financier. Il peut être exempté s’il satisfait à au moins deux des conditions suivantes :

• Chiffre d’affaires annuel ne dépassant pas £10.2 million (environ 12 millions d’euros)
• Bilan ne dépassant pas £5.1 million (environ 6 millions d’euros)
• Nombre moyen d’employés ne dépassant pas 50

 

À des fins de LBC/FT, les entreprises de cryptomonnaie de toute structure juridique doivent soumettre un rapport annuel sur la criminalité financière via RegData dans les 60 jours ouvrables suivant la date de référence comptable de l’entreprise (ARD).

Ce que vous devez faire

Après la préparation appropriée de toute la documentation requise par la loi, l’enregistrement peut être complété dans les 24 heures. Vous pouvez enregistrer votre entreprise en ligne ou nous confier cette tâche.

Pour ouvrir une entreprise de cryptomonnaie autorisée au Royaume-Uni, vous devez suivre les étapes suivantes :

• Sélectionner un nom unique et approprié
• Préparer les documents constitutifs
• Recrutement pour répondre aux exigences légales minimales
• Identifier et fournir des informations sur les personnes ayant un contrôle significatif sur l’entreprise (par exemple, les droits de vote)
• Trouver et enregistrer un bureau physique au Royaume-Uni (le numéro de boîte aux lettres ne suffira pas)
• Ouvrir un compte bancaire d’entreprise local
• Si nécessaire, transférer le capital social sur un nouveau compte bancaire
• Élaborer et documenter les politiques internes de LBC/FT correspondant à la taille et à la complexité de votre entreprise de cryptomonnaie
• Définir le champ d’activité de l’entreprise et la comptabilité
• Enregistrer l’entreprise auprès de la Companies House
• Si vous créez une société anonyme (PLC), vous devez demander un certificat commercial à la Companies House confirmant que le capital initial a été levé et que l’entreprise peut commencer ses opérations
• S’inscrire auprès de Her Majesty’s Revenue and Customs (HMRC) dans les trois mois suivant l’enregistrement
• Demander à la FCA une résolution Crypto LBC/FT

Une entreprise de cryptomonnaie ne peut pas commencer à opérer au Royaume-Uni sans l’autorisation de la FCA si elle prévoit de se livrer aux activités suivantes :

• Échanger ou organiser l’échange de cryptomonnaies contre de la monnaie fiduciaire ou vice versa, ou d’une cryptomonnaie contre une autre cryptomonnaie
• Installer et exploiter une machine (comme un distributeur automatique) utilisant des processus automatisés pour échanger de la monnaie fiduciaire contre des cryptomonnaies ou vice versa
• Fournir des services de stockage de cryptomonnaies pour le compte de clients ou des clés privées cryptographiques destinées à stocker, conserver et transférer des cryptomonnaies

Le processus d’autorisation peut prendre de 6 à 12 mois et coûter de 2000 GBP (environ 2350 EUR) à 10000 GBP (environ 12000 EUR). Si vous souhaitez approfondir les spécificités de l’autorisation de cryptomonnaie au Royaume-Uni et les perspectives de votre entreprise, n’hésitez pas à nous contacter – nous serons heureux de vous offrir une consultation personnalisée pour vous aider à décider si le Royaume-Uni est une juridiction adaptée.

Fiscalité des entreprises de cryptomonnaie au Royaume-Uni

Les cryptomonnaies ne sont pas considérées comme des monnaies légales et sont donc taxées comme des actifs traditionnels. Une des rares exceptions est l’application de la TVA lorsque les cryptomonnaies sont traitées comme de la monnaie fiduciaire. Les entreprises de cryptomonnaie sont taxées en fonction de l’objectif de leurs activités.

Les entreprises de cryptomonnaie sont redevables des taxes suivantes :

• Impôt sur les sociétés (IS) – 19%
• Impôt sur les services numériques (DST) – 2%
• Cotisations d’assurance nationale (NIC) – taux variables en fonction des revenus des employés
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) – 20%
• Droit de timbre (SD) – 0,5%

Notre équipe d’avocats dévoués et axés sur la qualité sera ravie de vous fournir un soutien personnalisé et à valeur ajoutée pour établir une entreprise de cryptomonnaie entièrement autorisée au Royaume-Uni. Dès le début du processus, vous bénéficierez de notre expertise en matière de création d’entreprise, de législation LBC/FT en constante évolution et de fiscalité. Contactez-nous dès aujourd’hui pour recevoir une offre personnalisée.

De plus, les avocats de Regulated United Europe offrent un soutien juridique pour les projets de cryptomonnaie et aident à l’adaptation aux réglementations MICA.

Réglementation actuelle des protections réglementaires appliquées aux cryptoactifs au Royaume-Uni

En 2024, le paysage réglementaire des cryptoactifs au Royaume-Uni évolue pour s’adapter à la popularité croissante et à l’adoption des cryptomonnaies et des technologies connexes. L’Autorité de conduite financière (FCA) joue un rôle central dans l’établissement des réglementations pour le marché des cryptoactifs dans le pays. Voici un examen détaillé des protections réglementaires actuellement appliquées aux cryptoactifs au Royaume-Uni :

Vue d’ensemble du cadre réglementaire

L’approche du Royaume-Uni en matière de réglementation des cryptoactifs est prudente mais progressive, visant à équilibrer la promotion de l’innovation avec la protection des consommateurs et l’intégrité du système financier. La position réglementaire catégorise les cryptoactifs en fonction de leurs caractéristiques et utilisations, ce qui entraîne divers degrés de surveillance.

Catégories de cryptoactifs

La FCA identifie trois types de cryptoactifs :

• Jetons d’échange : Ce sont des cryptomonnaies comme Bitcoin et ne sont pas régulés par la FCA pour leurs activités d’achat, de vente ou de négociation. Cependant, les régulations anti-blanchiment d’argent (AML) s’appliquent.
• Jetons d’utilité : Ils donnent accès à un produit ou service spécifique mais ne sont pas des investissements spécifiés. Bien que la plupart des jetons d’utilité ne soient pas régulés, ceux qui répondent aux définitions de monnaie électronique relèveraient de la compétence de la FCA.
• Jetons de sécurité : Ceux-ci ressemblent à des actions, des instruments de dette ou des parts dans un régime collectif d’investissement. Ils sont régulés par la FCA, offrant des protections similaires à celles appliquées aux actifs financiers traditionnels.

Mesures réglementaires

Anti-Blanchiment d’Argent (AML) et Financement du Terrorisme (FT)

La FCA exige des entreprises de cryptoactifs qu’elles respectent les régulations AML et FT. Depuis janvier 2020, toutes les entreprises de cryptoactifs basées au Royaume-Uni doivent s’inscrire auprès de la FCA et démontrer leur conformité avec les Règlements de 2017 sur le blanchiment d’argent, le financement du terrorisme et le transfert de fonds (Informations sur le payeur). Cela comprend la réalisation de diligences raisonnables sur les clients, la surveillance des transactions et la déclaration d’activités suspectes.

Protections des consommateurs

Bien que la FCA ne réglemente pas tous les types de cryptoactifs, elle a émis des avertissements concernant les risques élevés associés à leur investissement. L’autorité a également interdit la vente de dérivés basés sur des cryptomonnaies et de notes négociées en bourse aux consommateurs de détail pour les protéger de la volatilité et de la complexité de ces produits.

ICOs et jetons

Les Offres Initiales de Jetons (ICO) et les ventes de jetons sont évaluées au cas par cas. Si une ICO implique l’offre d’un jeton de sécurité ou d’un autre produit régulé, elle nécessiterait la conformité aux régulations financières pertinentes et pourrait nécessiter l’autorisation de la FCA.

Publicité et promotions

Le gouvernement britannique a annoncé son intention de soumettre certaines publicités de cryptoactifs à la surveillance de la FCA pour garantir qu’elles soient justes, claires et non trompeuses. Cette mesure vise à protéger les consommateurs contre les déclarations trompeuses et à promouvoir des normes élevées sur le marché des cryptoactifs.

Développements réglementaires futurs

Le cadre réglementaire des cryptoactifs au Royaume-Uni devrait continuer à évoluer, avec des discussions en cours sur l’extension du périmètre réglementaire pour inclure davantage de types de cryptoactifs et d’activités. Le Trésor a consulté sur l’approche réglementaire plus large des cryptoactifs, indiquant un avenir où un régime réglementaire plus complet serait conçu pour favoriser l’innovation tout en protégeant les consommateurs et en maintenant la stabilité financière.

Conclusion

Les protections réglementaires pour les cryptoactifs au Royaume-Uni reflètent une approche prudente visant à protéger les consommateurs et le système financier sans étouffer l’innovation. En catégorisant les cryptoactifs et en appliquant des régulations ciblées, le Royaume-Uni navigue dans les complexités du marché des cryptoactifs. À mesure que le marché évolue, le paysage réglementaire évoluera également, nécessitant une vigilance continue tant de la part des régulateurs que des acteurs de l’espace crypto.

Quelle réglementation s’applique aux entreprises de crypto-actifs basées au Royaume-Uni ?

Ces dernières années, les crypto-actifs sont devenus un élément de plus en plus important du système financier mondial, qui nécessite l’attention des régulateurs et des organes législatifs. Le Royaume-Uni, en tant que l’un des centres financiers mondiaux, travaille activement à la création d’un cadre juridique pour réglementer les activités liées aux crypto-actifs. L’objectif principal d’une telle réglementation est d’assurer la stabilité financière, de protéger les investisseurs, de prévenir le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme, ainsi que de promouvoir l’innovation et de maintenir la confiance dans le marché des crypto-actifs.

1. Enregistrement et conformité aux Exigences de la FCA

La Financial Conduct Authority (FCA) joue un rôle de premier plan dans la réglementation du secteur de la cryptographie au Royaume-Uni. Toute société de crypto-actifs doit être enregistrée auprès de la FCA et se conformer aux exigences établies visant à lutter contre le blanchiment d’argent (AML) et le financement du terrorisme (CFT). Cela comprend l’établissement de procédures d’identification des clients, le suivi des transactions et la déclaration des transactions suspectes.

2. Respect des règles de comportement

Les sociétés de crypto-actifs doivent également se conformer aux règles de conduite de la FCA, qui visent à protéger les consommateurs et à garantir l’équité, la transparence et l’intégrité des marchés financiers. Cela inclut des exigences de divulgation claire et compréhensible d’informations sur les produits et services, y compris les risques associés à l’investissement dans les cryptoactifs.

3. Réglementation par type d’actif

Le Royaume-Uni cherche à classer les crypto-actifs par type pour une réglementation plus précise. Par exemple, les jetons utilisés comme moyen d’échange et les jetons d’investissement relèvent de différents cadres réglementaires. Les jetons d’investissement qui offrent une participation au capital, des droits à dividendes ou d’autres avantages financiers peuvent être traités comme des titres et soumis à une réglementation appropriée.

4. Protection des données personnelles

La réglementation du secteur de la cryptographie au Royaume-Uni comprend également des exigences strictes en matière de protection des données personnelles en vertu du Règlement général sur la protection des données (RGPD). Les entreprises doivent s’assurer que les données personnelles des clients sont stockées et traitées de manière sécurisée et que les droits des personnes concernées sont respectés.

Conclusion : Dans le processus d’adaptation à l’évolution rapide du monde des crypto-actifs, le Royaume-Uni continue de développer et d’affiner sa législation réglementaire. L’objectif principal de la réglementation n’est pas seulement de protéger les acteurs du marché, mais également de créer les conditions d’un développement sain du secteur innovant de l’économie. Un aspect important est l’équilibre entre garantir la sécurité et promouvoir l’innovation, ce qui exige que les régulateurs soient flexibles et prévisibles en matière de réglementation.

 Quelles protections réglementaires s’appliquent aux cryptomonnaies ?

Dans un monde où les actifs numériques gagnent en popularité et font partie de l’infrastructure financière mondiale, les questions de réglementation et de protection des cryptomonnaies deviennent de plus en plus importantes. Les mesures réglementaires visant à garantir la protection des investisseurs, à maintenir la stabilité des systèmes financiers et à prévenir les activités illégales jouent un rôle clé dans l’intégration des crypto-actifs dans l’espace économique légal.

1. Autorités et réglementations réglementaires

Différents pays abordent la réglementation des cryptomonnaies de différentes manières, mais la tendance sous-jacente est le désir d’adapter les cadres législatifs et réglementaires existants ou d’en développer de nouveaux pour relever les défis uniques présentés par les cryptoactifs. Des organismes tels que la Securities and Exchange Commission (SEC) des États-Unis, la Financial Conduct Authority (FCA) du Royaume-Uni et l’Autorité bancaire européenne (EBA) travaillent activement à la création et à la mise en œuvre de règles et de lignes directrices réglementaires pour le secteur de la cryptographie.

2. Mesures de lutte contre le blanchiment d’argent (AML) et le financement du terrorisme (CFT)

L’un des principaux objectifs de la réglementation des cryptomonnaies est d’empêcher leur utilisation à des fins de blanchiment d’argent et de financement du terrorisme. Dans ce contexte, les entreprises traitant des crypto-actifs sont tenues de remplir les exigences de connaissance du client (KYC), de conserver des enregistrements des transactions et de signaler toute activité suspecte aux autorités compétentes.

3. Protection des investisseurs

La protection des droits et des intérêts des investisseurs est un autre domaine critique de la réglementation des cryptomonnaies. Cela inclut d’assurer la transparence des transactions avec les crypto-actifs, de se protéger contre la fraude et les manipulations de marché et de garantir la disponibilité d’informations fiables sur les projets de crypto-monnaie et leurs émetteurs.

4. Normes de sécurité et de protection des données

Dans le secteur des cryptomonnaies, une attention particulière est portée aux normes de sécurité et à la protection des données personnelles des utilisateurs. Les exigences réglementaires en matière de stockage et de traitement des données, ainsi que de protection des infrastructures contre les cyberattaques, visent à minimiser les risques de perte de fonds ou de fuite d’informations confidentielles.

Conclusion : La réglementation des crypto-actifs est en constante évolution alors que les régulateurs du monde entier s’efforcent de trouver l’équilibre optimal entre soutenir l’innovation et assurer la protection des acteurs du marché. La coopération internationale et l’échange d’expériences constituent un aspect important, car les crypto-monnaies ne connaissent pas de frontières et nécessitent des efforts coordonnés pour une réglementation efficace. Le développement d’un cadre réglementaire clair, équilibré et adaptatif renforcera encore la confiance et la sécurité dans les crypto-actifs.

 Quelles protections réglementaires s’appliquent actuellement aux crypto-actifs détenus via des échanges cryptographiques centralisés pour les clients au Royaume-Uni ?

Dans le contexte d’un marché des cryptomonnaies en évolution rapide, la protection des actifs des clients détenus sur des bourses centralisées de cryptomonnaies est une priorité clé pour les régulateurs de nombreuses juridictions, y compris le Royaume-Uni. Au Royaume-Uni, la réglementation des crypto-actifs vise à garantir la transparence, la sécurité et l’intégrité des transactions sur le marché des crypto-monnaies et à protéger les investisseurs contre la fraude, les abus et les pertes financières.

Enregistrement et contrôle des activités d’échanges de cryptomonnaies

Le Royaume-Uni, par l’intermédiaire de la Financial Conduct Authority (FCA), a établi des exigences d’enregistrement pour toutes les sociétés de crypto-actifs, y compris les échanges centralisés de crypto-monnaie. Cela oblige les bourses à se soumettre à des contrôles de conformité en matière de lutte contre le blanchiment d’argent (AML) et le financement du terrorisme (CFT), ainsi qu’à confirmer leur transparence et leur fiabilité en tant qu’intermédiaires sur le marché des crypto-monnaies.

Protection des fonds des clients

L’un des aspects clés de la réglementation des échanges de crypto-monnaie est d’assurer la protection des fonds des clients. Les échanges de crypto-monnaie sont tenus de séparer les fonds de l’entreprise et des clients en conservant les fonds des clients dans des comptes séparés. Cela minimise le risque de perdre les fonds des clients en cas de difficultés financières ou de faillite de la bourse.

Exigences de stockage et de sécurité

Les échanges centralisés de crypto-monnaie sont également soumis à des exigences strictes en matière de stockage et de sécurité des actifs. Cela inclut l’utilisation de portefeuilles froids pour stocker la majorité des actifs hors ligne, réduisant ainsi le risque de cyberattaques et d’accès non autorisés. Les bourses sont également tenues de mettre en œuvre des mesures complètes de cybersécurité et de protection des données des clients.

Transparence et reporting

Pour renforcer la confiance du marché, la FCA exige que les bourses de crypto-monnaie fournissent un haut niveau de transparence concernant leurs opérations, leurs conditions d’utilisation et les risques associés au trading de crypto-actifs. Les bourses doivent fournir des rapports réguliers sur leurs activités, ainsi que des informations sur l’état des fonds et des actifs des clients.

Protection contre la fraude et les abus

Le Royaume-Uni travaille activement à la mise en place de mécanismes visant à protéger les investisseurs contre la fraude et les abus liés aux crypto-actifs. Cela comprend des mesures visant à identifier et prévenir les activités commerciales suspectes, ainsi que la possibilité de recourir aux autorités judiciaires et réglementaires en cas de litiges ou de réclamations.

Conclusion : La réglementation des échanges centralisés de cryptomonnaies au Royaume-Uni vise à créer un environnement durable, sûr et transparent pour le trading de cryptoactifs. Grâce à des mesures globales visant à protéger les fonds et les données des clients, à garantir la transparence des transactions et à lutter contre la fraude et les abus, la FCA vise à protéger les intérêts des investisseurs et à soutenir le développement sain du marché de la cryptographie au Royaume-Uni.

 Quelle réglementation s’applique aux entreprises de crypto-actifs basées au Royaume-Uni ?

Dans le contexte du développement rapide des monnaies numériques, la réglementation du commerce des crypto-actifs au Royaume-Uni revêt une importance particulière. L’objectif principal du travail législatif et réglementaire dans ce domaine est de créer les conditions d’un développement stable du marché des crypto-actifs, d’assurer la protection des consommateurs et de prévenir l’utilisation des crypto-monnaies à des fins illégales, notamment le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme.

Environnement réglementaire au Royaume-Uni

La réglementation financière au Royaume-Uni, y compris les crypto-actifs, est assurée par plusieurs organismes, dont le plus important est la Financial Conduct Authority (FCA). La FCA est chargée de contrôler et de superviser les activités des sociétés de crypto-actifs afin de garantir qu’elles respectent les règles et normes établies.

Enregistrement et conformité

Une condition essentielle pour faire des affaires dans le domaine des crypto-actifs au Royaume-Uni est l’enregistrement obligatoire auprès de la FCA. Cette exigence s’applique à toutes les entreprises et acteurs professionnels du marché fournissant des services d’échange de cryptomonnaies, ainsi qu’à ceux impliqués dans le stockage ou le transfert de cryptomonnaies. Au cours du processus d’enregistrement, les entreprises doivent prouver leur capacité à se conformer aux exigences légales, notamment aux mesures de lutte contre le blanchiment d’argent (AML) et le financement du terrorisme (CFT).

Exigences pour le déroulement de l’activité

Le Royaume-Uni s’efforce d’assurer un niveau élevé de protection aux investisseurs et aux utilisateurs de crypto-actifs. Les sociétés de cryptoactifs sont tenues de fournir des informations claires et complètes sur les produits et services proposés, les risques liés à leur utilisation et la protection des données et des fonds des clients. Ils ont également la responsabilité de respecter les règles comptables et financières.

Mesures de lutte contre le blanchiment d’argent

La FCA introduit des exigences strictes pour les entreprises de cryptographie en termes d’identification et de vérification des clients, de surveillance des transactions et de déclaration des transactions suspectes. Les entreprises doivent mettre en place des contrôles internes et des systèmes de conformité efficaces pour minimiser les risques d’utilisation des crypto-actifs à des fins de blanchiment d’argent et de financement du terrorisme.

Conclusion : La réglementation des crypto-actifs au Royaume-Uni vise à créer un environnement sûr et transparent pour tous les acteurs du marché. Le strict respect des exigences et des normes réglementaires est essentiel pour maintenir la confiance dans le secteur des cryptomonnaies, son développement stable et son intégration dans une large gamme de services financiers. Dans le même temps, les régulateurs continuent d’adapter leurs approches de supervision du marché des crypto-actifs en développement dynamique pour répondre aux conditions et aux défis changeants.