Registrace společnosti na Maltě

Ačkoli Malta není tradičně považována za konvenční daňově osvobozenou jurisdikci, založení společnosti v této oblasti je lukrativní a prestižní. V rámci Evropské unie lze provozovat jakoukoli zákonnou obchodní činnost. Malta představuje atraktivní možnost pro založení vaší obchodní přítomnosti, vzhledem ke své strategické poloze, stabilní a rozvinuté ekonomice a přístupu k mnoha místním trhům. Pro majitele lodí s výtlakem do 1000 tun je obzvláště lákavá osvobození od daně z příjmu fyzických osob. Pokud uvažujete o této jurisdikci, můžete svou obchodní přítomnost strukturovat prostřednictvím jedné z těchto forem. Založení společnosti je vzrušující podnik a výběr správné jurisdikce hraje klíčovou roli v úspěchu vašeho podnikání. Malta, malebný středomořský ostrov, se stala oblíbenou destinací pro podnikatele, kteří hledají příznivé podnikatelské prostředí. Prozkoumáme proces a výhody registrace společnosti na Maltě. Strategická poloha Malty, robustní právní rámec a politiky příznivé pro podnikání z ní činí atraktivní volbu pro mezinárodní podniky. Jako člen Evropské unie nabízí Malta plynulý přístup na trh EU a poskytuje bránu pro společnosti, které chtějí rozšířit své působení na globální úrovni.

VÝHODY JURISDIKCE

Pokud si nejste jisti, zda se rozhodnout pro založení společnosti na Maltě, nebo zvažujete jiné jurisdikce, existuje několik pádných důvodů, které hovoří ve prospěch registrace společnosti na Maltě:

1. Finanční a ekonomická stabilita.
2. Rychlý a přímočarý proces registrace. Novou společnost lze založit do dvou týdnů a již existující společnost lze získat za pouhý jeden den.
3. Žádná povinná osobní přítomnost beneficienta na Maltě.
4. Bezpečnost osobních údajů. Jménem beneficienta budou jednat nominální zástupci, kteří jsou rezidenty Malty, a zajistí tak úplnou důvěrnost.
5. Příznivá daňová legislativa.

Pokud plánujete zahájit proces registrace společnosti na Maltě, je nutné úspěšně dokončit následující přípravné fáze:

• Jasně definovat obchodní cíle, kterých chce maltská společnost dosáhnout.
• Vybrat, ověřit a rezervovat obchodní název pro budoucí maltskou společnost.
• Shromáždění informací o akcionářích, skutečných majitelích a budoucích manažerech maltské společnosti.
• Zajištění registrované adresy pro budoucí subjekt.
• Vložení minimální požadované částky základního kapitálu.
• Vypracování zakladatelské listiny a stanov pro budoucí maltskou společnost.
• Sestavení a předložení potřebných dokumentů registrátorovi.
• Registrace pro daňové a sociální účely.
• Získání licencí a zvláštních povolení, pokud jsou považovány za nezbytné.

Je důležité si uvědomit, že konkrétní plán registrace se může mírně lišit v závislosti na obchodních cílech a specifikách každého případu. Odborníci společnosti Regulated United Europe vám mohou poskytnout přesnější informace v této věci.

Pro ty, kteří uvažují o registraci společnosti na Maltě, mohou být při rozhodování užitečné následující daňové informace:

• Sazba daně z příjmů právnických osob – oficiálně stanovena na 35 %, ale pro obchodní společnosti činí ve skutečnosti 5 %.*
• Sazba daně z příjmů fyzických osob – 35 %
• Sazba daně z přidané hodnoty – 18 %
• Srážková daň (pro nerezidenty) – (i) dividendy – 0 %, (ii) úroky – 0 %, (iii) licenční poplatky – 0 %
• Sazby daně z kapitálových výnosů – podléhají změnám v závislosti na zdroji příjmu a statusu daňového poplatníka.

* Ačkoli sazba daně z příjmů právnických osob stanovená v místních právních předpisech je formálně 35 %, pro obchodní společnosti je prakticky 5 %. Zpočátku jsou podniky povinny platit daň ve výši 35 % z celkového dosaženého příjmu. V následujících měsících je však 6/7 této částky vráceno (což odpovídá 30 %). U licenčních poplatků a nekontrolního podílu činí vrácená částka 5/7 zaplacené daně (což pro podnik představuje efektivní daň z příjmů právnických osob ve výši 10 %). V některých případech je možné úplné osvobození od daně z příjmů právnických osob. Podrobné informace o výhodných daňových podmínkách pro váš konkrétní obchodní případ vám poskytnou naši právníci.

Maltská soukromá osvobozená společnost nabízí řadu výhodných vlastností:

Struktura společnosti: Maltská soukromá osvobozená společnost vyžaduje pouze jednoho ředitele a jednoho akcionáře. Nerezidenti mohou vlastnit všechny akcie a ředitel nemusí být místním rezidentem. Ředitel však nemůže být stejná osoba jako tajemník společnosti. K dispozici je možnost jmenovat nominované ředitele a akcionáře, což zajišťuje soukromí a důvěrnost.

Nízké daňové sazby: Malta zdaňuje příjmy získané po celém světě, přičemž sazba daně z příjmů právnických osob činí 35 %. Společnosti, které nejsou rezidenty, však mohou využít 85% refundace, čímž se efektivní daňová sazba sníží na 5 %. Tato refundace je akcionářům vyplacena po úplném zaplacení daně. Při výplatě dividend obdrží akcionáři částečnou refundaci (85 %), což pro soukromou osvobozenou společnost znamená celkovou daňovou sazbu ve výši 5 %.

Daňové výhody: Malta nabízí daňově příznivé prostředí bez daně z majetku, daně z kapitálových výnosů nebo dědické daně. Navíc neexistují žádné daně z dividend nebo úroků z bankovních účtů. Atraktivitu zvyšuje absence srážkové daně z dividend, licenčních poplatků a autorských honorářů.

Smlouva o zamezení dvojího zdanění: Malta uzavřela více než 70 smluv o zamezení dvojího zdanění s různými zeměmi, aby zabránila dvojímu zdanění stejného příjmu společností.

Uplatnění DPH: Pro společnosti zabývající se obchodem v rámci EU platí daň z přidané hodnoty (DPH) ve výši 18 %.

Sídlo a zástupce: Soukromé osvobozené společnosti jsou povinny mít sídlo na Maltě.

Vstup na trh EU: Jako součást Evropské unie těží Malta ze všech smluv a předpisů EU o zamezení dvojího zdanění, což usnadňuje vstup na trh EU.

Minimální základní kapitál: Minimální požadovaný základní kapitál je 1 250 EUR. Při založení společnosti je nutné zaplatit 20 % minimálního základního kapitálu, zbytek je splatný do 12 měsíců.

Obchodní omezení: Ačkoli obecně neexistují žádná omezení týkající se druhů obchodní činnosti pro maltskou soukromou osvobozenou společnost, některé činnosti mohou vyžadovat licenci, například pojišťovnictví, investiční služby a jiné finanční služby.

Požadavky na založení soukromé společnosti s výjimkou na Maltě:

• Registrace: Proces založení společnosti může trvat až čtyři týdny.
• Výběr názvu společnosti: Názvy mohou být v jakémkoli jazyce používajícím latinskou abecedu, musí být jedinečné a nesmějí naznačovat spojení s nelegální nebo vládní činností.
• Veřejné záznamy: Informace o ředitelích a akcionářích, včetně jejich adres a dat narození, jsou veřejně přístupné. Svěřenské fondy jsou povinny zveřejňovat informace o zakladateli, správcích a iniciátorech.
• Finanční výkazy: Společnosti musí připravovat, auditovat a předkládat finanční výkazy maltské vládě, aby prokázaly svou finanční situaci.
• Tajemník společnosti: Každá maltská soukromá osvobozená společnost musí jmenovat tajemníka společnosti, který nesmí být stejná osoba jako ředitel, ale může to být fyzická nebo právnická osoba z jakékoli země.
• Valné hromady: Akcionáři jsou povinni pořádat výroční valnou hromadu, která se může konat v jakékoli zemi.

Chcete-li zahájit proces registrace společnosti na Maltě, postupujte podle těchto kroků:

1. Vyberte typ společnosti:

• Společnost s ručením omezeným (soukromá nebo veřejná)
• Obecné partnerství (En Nom Collectif nebo En Commandite)
• Jednotlivec
• Zahraniční společnost s pobočkou na Maltě.

2. Vyberte jedinečný název společnosti: Ujistěte se, že zvolený název je výrazný, není urážlivý a přesně odráží povahu podnikání.
   Některá slova mohou vyžadovat zvláštní povolení.
   Připravte si potřebné dokumenty: Shromážděte nezbytné dokumenty, jako je zakladatelská smlouva a stanovy, které obsahují důležité informace o společnosti (typ, upisovatelé, sídlo, základní kapitál, ředitelé atd.). U korporátních akcionářů může být vyžadován formulář BO1. Dále předložte doklad o splaceném základním kapitálu, obvykle ve formě potvrzení o bankovním vkladu.
3. Zaplaťte registrační poplatek: Výše registračního poplatku závisí na schváleném základním kapitálu.
4. Získejte osvědčení o registraci: Pokud jsou všechny předložené dokumenty přijaty, rejstříkový úředník vydá osvědčení potvrzující existenci společnosti a oprávnění k podnikání.
5. Registrace k DPH: Jakmile je společnost zaregistrována, pokračujte v registraci k dani z přidané hodnoty (DPH) ve výši 18 %, pokud se jedná o obchodní subjekt. Proces registrace se liší v závislosti na statusu žadatele (jediný vlastník, právní zástupce společnosti s maltským průkazem totožnosti nebo cizinec).