英国加密税

尽管英国尚未建立适当的加密货币监管框架，但女王陛下税务局（HMRC）已经发布了加密资产手册，其中解释了所有与加密货币相关的税务义务，这些义务在现行法律框架内得到了解释。如果您试图了解您的加密货币活动在英国如何被征税，请记住主要原则- HMRC根据持有人使用加密货币的方式对加密货币进行税收。

该指南基于两个政策文件 – 2018年12月和2019年11月分别发布的《加密资产：个人税务》和《加密资产：企业税务》。根据这些文件，加密资产（也称为代币、加密货币）是加密保护的数字价值表示或可转让、存储和电子销售的合同权利。

可征税加密货币的主要类型包括：

• 代币交换（用于支付和投资）
• 实用代币（仅在特定的DLT生态系统内可用，其所有者可以将其用于交换产品或服务并进行交易）
• 证券代币（授予企业特殊权利或利益，例如所有权、退还一定金额的资金或未来利润份额的权利）
• 稳定币（与被认为具有稳定价值的东西（如法定货币或贵金属）挂钩，使其不那么波动）

所有负责任的加密公司必须遵守现有的截止日期和期限，例如税务年度，该年度从4月6日到次年的4月5日。每年，税收是根据参与业务的人员以及他们的活动性质、收入、利润和成本等指标来确定的。

根据法定业务结构，加密资产公司可能需要支付以下税费：

• 公司税（CT）- 19％
• 数字服务税（DST）- 2％
• 国民保险缴费（NIC）- 根据员工收入的不同而变化
• 增值税（VAT）- 20％
• 印花税（SD）- 0.5％

在澄清税收处理时，《加密资产手册》主要关注从事涉及交换代币（例如比特币）的活动的企业。这些活动包括：

• 购买和出售代币
• 将代币兑换成其他资产（包括其他类型的加密资产）
• 加密挖掘
• 提供产品或服务以换取代币

公司税

公司税是对公司利润和收益征收的税款。为了正确计算税款，需要注册已进行的每笔代币交换交易-正如对任何其他类型的资产一样。

加密资产不被视为货币或货币，因此将其视为传统资产征税。此外，这意味着以下与货币相关的企业税法不适用于加密资产，包括交换代币的：

• 货币规则
• 忽略汇率收益和损失
• 固定货币选举

如果与代币交换相关的活动不是交易活动，并且不以其他方式（例如非贷款关系或无形固定资产规则）纳税公司，则视为资本处置，任何利润通常视为应税利润。将代币从公司控制的公共地址（钱包）移动以盈利的行为不被视为处置。

如果代币交换的活动可以是财产并且具有可以实现的价值，则代币交换被视为公司税的有偿资产。为了确定加密公司是否有义务向公司纳税其应税资产，利润或损失必须在管理货币标记后计算。

所有利润必须在公司提交 税务申报表时向HMRC报告。此外，与任何其他业务一样，每家加密公司都可以申请折扣和贴现，这将影响公司税的最终金额。

以下业务成本可扣除：

• 资产的原始支付金额
• 用于将交易包括在分布式分类账中的交易费用
• 用于购买方或卖方的广告
• 准备购买或出售代币合同的专业成本
• 进行估值或分摊以能够计算利润或损失的成本

数字服务税

数字服务税是针对源自于英国用户的某些数字活动的收入而征收的税款。在线销售产品或服务的在线市场是数字服务税目的定义的三种数字服务活动之一。加密货币交易所属于此类别，因此受到税收的影响。

根据 数字服务税手册，在线市场的定义包括以下部分：

• 服务使用户能够向其他用户广告和/或出售特定产品或服务
• 服务的主要目的或一个主要目的之一是促进用户出售特定产品或服务

销售不一定必须在交易所上进行或通过交易所进行。交易所可以仅仅促成广告或使销售发生。

豁免 不适用于在线市场的定义，当市场收入的一半以上在财政年度内与金融工具、商品或外汇交易的促进相关时。由于加密资产不属于这些类别，因此加密资产业务不太可能被豁免税收。

增值税

以代币交换的形式出售的任何商品或服务根据正常的增值税规则征收增值税。所提供服务或产品的应税价值以交易时的英镑价值表示。 然而，当加密货币作为商品和服务交换时，加密货币本身的供应不会受到增值税的影响。

矿工因其代币交换活动而收到的加密货币通常不在增值税范围内，因为该活动不构成增值税目的的经济活动，由于所提供服务之间的连接不足以及由于矿业缺乏客户。

超过交易所代币价值的费用的任何交易的增值税免税，前提是服务提供者被确认为 中介。

为了将代币兑换成法定货币或其他代币以及反之所需的任何服务的供应均不征收增值税。

Venture Capital Schemes

加密资产公司可以根据风险投资计划寻求税收优惠的投资地位，前提是它们（包括投资者和拟议投资）符合每个计划特定的先决条件。目前，尚未规定特定于加密货币的条件，这意味着所有加密资产公司都被视为任何其他业务。

风险投资计划的关键资格条件是公司的核心活动必须是 合格的交易，这种交易是以商业方式进行的，旨在实现利润，且不属于被排除的活动。试图确定自己是否有资格的公司可以通过提前保证服务向HMRC寻求意见。

我如何在2024年在英国交税加密货币？

在2024年，英国对加密货币的税收待遇继续发展，反映了该国对数字资产平衡和公平税收制度的渴望。英国税务局HM Revenue & Customs（HMRC）提供了关于加密货币税收的明确指导，将其视为个人财产而不是货币或货币。了解这些规则的关键方面是正确计税加密货币收益。

税收类别

英国的加密货币收入可能属于不同的税收类别，具体取决于活动的性质：

• 资本 收益：来自加密货币出售的资本收益通常要缴纳资本利得税（CGT）。这包括将一种加密货币交换为另一种加密货币，以及使用加密货币购买商品和服务。
• 所得税：来自挖矿、作为业务活动交易或作为薪水收入获得加密货币的收入要缴纳所得税。

税收亮点

• 个人税收减免：英国每个纳税人都有权获得个人税收减免，这也适用于资本收益。
• CGT 税率：资本利得税税率取决于个人的总年收入，可能有所不同。
• 申报和缴纳税款：纳税人必须在年度纳税申报表中申报其收入和资本收益，并缴纳相应税款。

计算资本收益税

在计算资本利得税时，重要的是考虑购买加密货币的基本成本，以及诸如佣金和交易费用等相关费用。售价与基本成本之间的差额构成应纳税的资本利得。

记录存储

HMRC要求纳税人在税款到期日后至少五年保留所有加密货币交易的详细记录。这包括交易日期、加密货币类型、交易量、英镑价值、钱包地址以及有关接收者和发送者的信息。

支付税款的技巧

• 咨询专家：鉴于加密货币税法的复杂性和不断变化，强烈建议您咨询税务顾问。
• 使用加密货币会计软件：有许多加密货币会计工具可以帮助跟踪交易并自动计算税务责任。

结论

了解并遵守2024年英国加密货币的税收要求是避免罚款和其他不愉快后果的关键。鉴于加密货币市场和税收法律的动态性，保持与最新变化和实践的接轨至关重要。

在英国主要税收率的表格：

这些税率提供了英国税收的概述，包括个人所得税、资本利得税、企业收入税和增值税的税收。

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