İsviçre’de Kripto Lisansı
Kripto para biriminin benimsenmesi bağlamında muhtemelen birkaç ülke İsviçre’den daha misafirperverdir. Düzenleme kademeli olarak ilerlerken, İsviçre hükümeti ve kantonları, kripto şirketlerinin güncelliğini yitirmiş mevzuat tarafından engellenmeden yenilik yapmalarına olanak tanıyan olumlu ve dinamik bir yaklaşımı sürdürdü. Lisanslanabilir kripto faaliyetleriniz için şeffaf bir düzenleyici çerçeve, güçlü bir kripto topluluğu ve uygun bir vergilendirme sistemi arıyorsanız, İsviçre umut verici bir yargı bölgesi olabilir.
İsviçre kripto lisansı
PAKET «İSVİÇRE’DE ŞİRKET VE KRİPTO LİSANSI» |
- Kuruluş hizmet bedeli
- Hisse sermayesi bloke edilmiş bir hesap açma
- Noter onayı ve belgelerin teslimi
- Ticaret sicilinin resmi ücretleri
- Bağımsız yönetici adayı hizmetleri
- AML/uyum görevlisi hizmetleri
- Kayıtlı ikametgah
- Lisans alma konusunda yardım
- Başvuru formlarının doldurulması ve otoriteye iletilmesi
- Mevcut dokümanların, web sitesinin ve yapının analizi
- Şartlar ve Koşullar, dahili politikalar
Kripto Projeleri için Yasal Hizmetler | 1,500 EUR |
İsviçre Finansal Piyasa Denetleme Otoritesi (FINMA), İsviçre’de gerçekleştirilen kripto ile ilgili faaliyetlerin genel bütünlüğünden sorumludur. Otorite, diğer sorumlulukların yanı sıra kripto lisansı verir ve AML düzenlemelerine uyumu izler.
En ilerici kantonlar, işbirliği ekosistemini teşvik ederek kripto şirketlerinin büyümesini hızlandırmayı amaçlamaktadır. Örneğin, Zug merkezli Crypto Valley Derneği, ağı ve yetkililer arasındaki işbirliğini özellikle ağ etkinlikleri, eğitim, çalışma grupları ve ilgili içeriklerin üretimi yoluyla kolaylaştırır.
Dernek tarafından sağlanan yoğun destek nedeniyle Zug kantonu bugün 1 milyar USD (932 milyon EUR üzeri değerlemeye sahip) blockchain tekboynuzları olarak 14 şirketle gurur duymaktadır. Eğer bir kripto lisans başvurucusuysanız, üyelik başvurusu düşünmeye değerdir çünkü bu, en ileri ve etkili blockchain topluluklarından birine kapıları açacaktır.
İsviçre’de Kripto Regülasyonu
Düşünme süresi |
8 aydan | Denetim için yıllık ücret | 3,500 € üzerinden |
Başvuru için devlet ücreti |
1,750 € üzerinden | Yerel personel üyesi | En az 3 |
Gerekli sermaye | 300,000 € üzerinden | Fiziksel ofis | Gerekli |
Kurumlar vergisi | %11 – %24 arasında | Muhasebe denetimi | Gerekli |
İSVİÇRE’DE KRIPTO YASALARI
Federal Law on the Adaptation of Federal Law to Developments in Distributed Ledger Technology (DLT Act), İsviçre’de kripto faaliyetlerinin nasıl yürütülmesi gerektiğini belirleyen ana İsviçre yasalarından biridir. Bu yasa, kripto lisanslama, ticaret, kara para aklama, kripto para birimleri ticaret finansal piyasa altyapısı ve iflas kurallarını düzenler. Temelde, DLT Yasası, blockchain şirketlerinin, yatırımcılara yanıltıcı bilgi veya yasal gereksinim ihlallerinden kaynaklanabilecek herhangi bir zarardan sorumlu tutulduğunu vurgular.
DLT Yasası, İsviçre Ulusal Bankası’nı finansal piyasa altyapısının istikrarının koruyucusu olarak adlandırır. Sorumlulukları, DLT ticaret tesisleri, merkezi menkul kıymetler depoları ve ödeme sistemleri gibi finansal piyasa katılımcılarını Finansal Piyasa Altyapısı Yasası’na uygun olarak denetlemeyi içerir. İsviçre Ulusal Bankası’nın talebi üzerine, her düzenlenmiş şirket, finansal piyasa sisteminin istikrarını tehdit eden riskleri belirlemek için gereken tüm bilgi ve belgeleri sağlamaya hazır olmalıdır.
Aşağıdaki yasalara göre, İsviçre’de faaliyet gösteren belirli kripto şirketlerinin AML kurallarına uyması yasal olarak zorunludur:
- Kara Para Aklamayı Önleme Yasası
- Kara Para Aklamayı Önleme Tüzüğü
- FINMA Kara Para Aklama Tüzüğü
AML yasaları genellikle müşteri varlıkları kripto şirketlerinin hesaplarına taşındığında veya ödeme işlemleri, para değişimi, varlık tabanlı kredi veya leasing, özel varlık yönetimi ve ödeme araçlarının ihraç edilmesi gibi faaliyetler kripto iş modeline dahil edildiğinde geçerlidir.
İsviçre yetkilileri tarafından tanınan ve düzenlenen aşağıdaki kripto tokenler:
- Ödeme tokenleri – elektronik ödeme aracı olarak kullanılabilen (örneğin, Ether ve Bitcoin gibi) bir araçtır.
- Varlık destekli tokenler – elle tutulan varlıklarla desteklenir ve genellikle fon toplamak için güvenlik token teklifi (STO) aşamasında ihraç edilir
- Borç tokenleri, ihraçcıyı yatırımın tüm veya bir kısmını geri ödemeye ve faiz ödemeye zorlar.
- Hisse tokenleri, ihraçcıyı yatırımı geri ödemeye zorlamaz, ancak token sahibine nakit ödeme hakkı tanır.
- Katılım tokenleri, ihraçcıyı yatırımı geri ödemeye zorlamaz, ancak token sahibine ihraçcının gelecekteki karına orantılı pay hakkı tanır.
- Yardımcı tokenler, genellikle belirli bir DLT platformunda dijital erişim sağlar (eğer menkul kıymet olarak sınıflandırılmazlarsa lisansa gerek yoktur).
Ekonomik faaliyetleri yürütmek için kullanılan token türüne bağlı olarak, menkul kıymetler, bankacılık ve kolektif yatırım yasaları da uygulanabilir olabilir. Ödeme tokenlerinin yasal ihale olarak tanınmasa da, FINMA bunları genellikle menkul kıymet olarak sınıflandırmaz çünkü bunlar ödeme aracı olarak kullanılmak üzere tasarlanmıştır.
Initial coin offering (ICO) düzenlemesi sunulan token türüne bağlıdır. Ödeme tokenleri içeren ICO’lar AML yasalarına tabidir, asset-backed veya yardımcı tokenleri içeren ICO’lar ise İsviçre Borçlar Kanunu’nda belirtilen menkul kıymetler düzenlemelerine uymak zorundadır.
Avantajları
Yargı yetkisi prestiji ve küresel tanınırlık
Etkili blockchain topluluğu
4 dilde lisans başvurusu yapabilme
En uygun Kantonu seçebilme olanağı sunan kademeli vergilendirme sistemi
İSVİÇRE’DEKİ KRİPTO LİSANS TÜRLERİ
Kripto faaliyetleriniz düzenlenen kategorilerden herhangi birine giriyorsa İsviçre’de ekonomik faaliyetlere başlamadan önce bir veya daha fazla kripto lisansına başvurmanız gerekir. Lisans gerekli değilse, bir kripto işletmesi FINMA’ya Öz Düzenlemeli Kuruluş (SRO) olarak kayıtlı olabilir ve bu kuruluş aynı zamanda belirli idari gerekliliklere de uymak zorundadır.
İş modellerine ve kriptoyla ilgili faaliyetlerin doğasına bağlı olarak FINMA, dört tür lisansı ayırt etmiştir:
- En popüler olanı, lisans sahiplerinin 100 milyon dolara kadar devlet mevduatlarını kabul etmelerine olanak tanıyan Mali İşlem lisansı veya Mali Aracılık Lisansıdır. CHF (yaklaşık 96 milyon Euro) veya yatırım yapılamayan ve faiz ödenemeyen kriptografik varlıkları saklayın ve ticaretini yapın.
- Bankacılık lisansı, bireylerden veya tüzel kişilerden sınırsız sayıda para yatırma işlemine izin verir.
- Yatırım fonu lisansı, fon yöneticilerinin müşteriler adına kolektif fon varlıklarını denetlemesine olanak tanır.
- DLT alım satım olanağı lisansı, DLT menkul kıymetlerinin çok taraflı alım satımına olanak tanır.
Tüm başvuru sahiplerinin aşağıdaki kriterleri karşılaması gerekir:
- İsviçre’de bir limited şirketin (AG), sınırsız sayıda ortaklı şirketin veya bir limited şirketin (GmbH) kurulması
- Bir iş planının geliştirilmesi ve şirketin iş ve iç operasyonlarının ayrıntılı olarak incelenmesi
- İşletmenin ve yerel personelin faaliyet gösterdiği İsviçre’de kayıtlı bir ofise sahip olmak
- AML/CFT iç prosedürlerinin geliştirilmesi (KYC ve diğerleri)
- FINMA tarafından tanınan bir düzenleyici denetçiyi işe alın
Kripto şirketinizin lisans gerektirdiği durumlara örnekler:
- Müşteri varlıkları şirket hesaplarınıza taşınır
- Şirketinizin kripto varlıklarını kabul ettiği müşteri sayısı 20’yi aşıyor
- Şirketiniz kolektif yatırım fonlarındaki müşteri varlıklarını yönetiyor
- Şirketinizin reklamlarında müşteri varlıklarının kabulü veya kolektif yatırım fonlarındaki varlıkların yönetimi teşvik edilmektedir
İSVİÇRE’DE KRIPTO LİSANS SÜRECİ
İlk olarak, İsviçre’de kripto ile ilgili faaliyetlerinizin düzenlenmiş ve lisanslama sürecine tabi olduğundan emin olmanız gerekmektedir. Başvuruyu tamamlamadan önce FINMA size bu konuda yardımcı olacak ve işinizi güçlü bir hale getirmek için tüm gereken kutuları işaretlemenize ve bilgilerinizi doğru bir şekilde sunmanıza yardımcı olabilecek hukuk uzmanlarıyla danışmanlık yapmanızı şiddetle öneririz. Bu konuda yardıma ihtiyacınız varsa, buradaki Regulated United Europe (RUE) ekibimiz size rehberlik etmekten mutluluk duyacaktır.
Başvuruyu tamamlamadan önce, gereken tüm belgeleri en iyi bilginiz ve düzenli bir şekilde hazırlamanız gerekmektedir, aksi takdirde lisanslama süreci engellenebilir. Herhangi bir engel yoksa, normalde süreç 4–6 ay sürer.
İlgili bireylerle ilgili aşağıdaki belgeleri sunmak zorunludur:
- Şirket sahipleri ve yöneticilerinin kimlik belgelerinin (pasaport veya kimlik belgeleri) kopyaları
- Yabancı uyruklular için İsviçre’deki ikamet izinlerinin kopyaları
- Her sahip ve yöneticinin ikamet adresinin kanıtı
- Şirket sahipleri ve yöneticilerinin iş referanslarının, CV’lerinin ve eğitim sertifikalarının kopyaları, ilgili eğitim ve deneyimi yansıtan
- Altı aydan eski olmayan İsviçre ceza sicili kaydı (asıl kopya)
- Beş yıldan az süredir İsviçre’de yaşayan yabancı uyruklular, önceki ikamet ülkesi veya ana vatanları tarafından verilen bir ceza sicil belgesi sunmalıdırlar.
- Altı aydan eski olmayan borç tahsilatı sicil belgesi (asıl kopya)
Başvuru sahibi şirkete ilişkin aşağıdaki belgeler uygun bir şekilde hazırlanmalıdır:
- Kurumsal belgeler (tüzük gibi)
- Gelecek üç mali yıl için bütçe (bilanço ve kar durumuyla) içeren iş planı, iyimser, gerçekçi ve kötümser senaryolarla birlikte, coğrafi kapsama, grup yapısı ve hedef pazar
- İş yeri, altyapı ve personel hakkında bilgi
- Fon kaynağının kanıtı ve halkın mevduatları hakkında bilgi
- Özkaynak hakkında detaylı bilgi (yapı, dağılım, nominal değer vb.)
- İşletme modeli belgelenmiş (AML politikası, veri güvenliği vb.), bu, ekonomik faaliyetler için kullanılan donanım ve yazılımın gözden geçirilmesini içermelidir, üçüncü taraf sistemler de dahil olmak üzere
- Müşteri mevduatlarının saklanmasıyla ilgili detaylı bilgi
- Başvuruyu yapan yasal temsilci ise, vekaletnamesi gereklidir (vakaletnamenin onaylı kopyası)
- Tamamlanmamış ve tamamlanmış denemeler için başvuru
- En az% 5 doğrudan veya dolaylı sahiplik seviyesine sahip tüm katılımcıların listesi (oy ve özkaynak düzeyinde yararlanan kişiye kadar)
- Tüm katılımcıların doğrudan veya dolaylı olarak en az %5 yararlanma düzeyini gösteren şekil (katılım düzeyi hakkında bilgi dahil), oy payları ve sermaye
- Başvuru sahibi üzerinde anlaşmalar ve diğer kontrol veya maddi etki araçlarına ilişkin bilgiler
Yönetim ve lisans ücretlerini ödeme de önemli bir adımdır. Başvuru ücretleri 1.750 EUR’dan başlamaktadır ve başarılı başvuru sahipleri ayrıca yıllık denetim ücreti olarak en az 3.500 EUR ödemek zorundadırlar.
Kripto lisansları İsviçre’de kayıtlı şirketlere verildiğinden, kripto projesiniz için bir tane kurma zamanınızı ayırmanız da gerekmektedir. Uzun süreli işlemlerle uğraşmadan işe başlamanıza izin veren birkaç avantajlı İsviçre kurumsal yapı bulunmaktadır.
Yeni bir şirket kurulduğunda ve tüm ücretler ödendiğinde, lisans başvurusunu FINMA’ya sunma zamanı gelir, bu süreçte gerekli tüm belgelerle birlikte. FINMA, ayrıca daha fazla bilgi, belge veya denetim talep edebilir. Ayrıca, lisans için işinizi sunmak için otorite ile bir randevu ayarlamalısınız.
Başvurular İsviçre’nin resmi dillerinden birinde veya İngilizce olarak sunulabilir, ancak bazı belgeler (örneğin, Tüzük ve organizasyon yapısı belgeleri) sadece İsviçre’nin resmi dillerinden birinde sunulabilir. Sertifikalı bir tercüman ihtiyacınız varsa, size böyle bir hizmeti düzenlemekten memnuniyet duyarız.
Bir lisans verildiğinde, lisans sahibinin yapısında ve faaliyetlerinde (ana belgeler, üst düzey yönetim, teknik kurulum vb.) herhangi bir değişiklik yapılması gerektiğini unutmamak önemlidir. Önemli değişiklikler durumunda, ticari faaliyetlere devam etmeden önce otoriteden onay alınması gerekmektedir.
İSVİÇRE’DE BİR KRIPTO ŞİRKETİ NASIL KURULUR
Eğer İsviçre’de bir kripto işletmesi başlatmanın değerli olduğuna inanıyorsanız ve iş modeliniz kripto lisanslarından birine uygunsa, bir İsviçre şirketi kurmak kaçınılmaz bir adımdır. Seçtiğiniz yasal işletme yapısına ve belgelerinizin kalitesine bağlı olarak kuruluş işlemi dört ayı bulabilir.
İsviçre’de kripto faaliyetleri yürütmek için kullanılabilecek en yaygın yasal yapılar Sınırlı Sorumluluk Şirketi (GmbH) ve Anonim Şirket (AG) şeklindedir. Her ikisi de İsviçre’de ekonomik faaliyetlere başlamak veya ülke içinde istihdam edilmek için B izni olan İsviçre’de yasal ikametgâha sahip tek bir ortak tarafından kurulabilir.
GmbH ve AG kripto şirketinin kuruluşuna ilişkin temel unsurlar:
- Bir noter tarafından imzalanmış bir senet ile kurulabilir
- Şirket kuruluşu, genellikle noter senedi dahil olmak üzere 1.500-2.000 CHF (yaklaşık 1.475-1.967 EUR) arasında maliyet oluşturabilir
- En az bir ortak ve yönetim kurulu üyesi gereklidir ve bunlar uygun olmalıdır
- Çoğu durumda denetçi atamak zorunludur
- Kayıtlı bir ofise sahip olmak ve yerel personel istihdam etmek zorunludur
- Bir İsviçre kurumsal avukat atamak zorunludur
- Amaçlanan ekonomik faaliyetlerin özelliklerine ilişkin iç AML ve diğer risk yönetimi politikalarını tasarlamak zorunludur
- Bir yabancı bankada işletme banka hesabı bulundurmak mümkündür
- Ortakların İsviçre vatandaşı olması gerekmez
Standart başlangıç sermaye gereksinimleri aşağıdaki gibidir:
- GmbH – 20.000 CHF (yaklaşık 19.668 EUR), bu miktarın bir İsviçre banka hesabına transfer edilmesi veya kripto veya diğer varlıklar gibi katkılarla sağlanması gerekmektedir
- AG – 100.000 CHF (yaklaşık 98.352 EUR), bunun en az %20’si ve en az 50.000 CHF (yaklaşık 49.176 EUR) bir İsviçre banka hesabına transfer edilmelidir veya kripto veya diğer varlıklar gibi katkılarla sağlanmalıdır
Ancak, başlangıç sermaye gereksinimleri, birden fazla lisans için başvuruyorsanız veya kripto lisansı türüne bağlı olarak değişebilir. Örneğin, Fintech lisansı başvuru sahipleri 300.000 CHF (yaklaşık 289.000 EUR) miktarını başlangıç sermaye hesabına tam olarak transfer etmelidir.
İsviçre’de bir şirket kurmak için aşağıdaki belgeler gereklidir:
Kurucuların kimlik belgeleri
İkamet izinleri
İsviçre’deki kayıtlı ofisin varlığını kanıtlayan kira sözleşmesi kopyası
Tüzük
Şirket iç yönetmelikleri
Diğer katkılar ve varlıklar dışında hiçbir şeyin bulunmadığını kanıtlayan Stampa beyanı
Yabancı bir vatandaşa İsviçre’de gayrimenkul satın almak için verilen Lex Friedrich beyanı
Bir İsviçre şirketi kurmak için aşağıdaki adımları izlemelisiniz:
- Şirketinizi EasyGov platformu üzerinden kaydedin. Bu işlem şirketi otomatik olarak İsviçre İş ve Girişim Kaydı‘na kaydeder ve Benzersiz İşletme Kimliği Numarası (UID) atar
- İsim başkası tarafından kaydedilmediğinden emin olmak için Merkezi İşletme İsim İndeksi‘ni kontrol edin
- Bir İsviçre banka hesabı açın ve gerekli asgari sermayeyi transfer edin
- Sermaye 1.000.000 CHF (yaklaşık 983.526 EUR) üzerinde ise Damga Vergisi, şirket kayıt tarihinden itibaren 30 gün içinde ödenir
- İşletme banka hesabı açma konusunda İsviçre Bankacılar Birliği tarafından kılavuzlar yayımlanmıştır, buradan erişilebilir
- İlgili notere, Tüzük ve diğer şirket belgelerini doğrulatmasını sağlayın ve başlangıç sermayesinin transfer edildiğine dair kanıt sunduktan sonra şirket kaydı için başvuru hazırlamasını isteyin
- 100.000 CHF (yaklaşık 98.352 EUR) cirosunu aşan şirketler Ticaret Sicili’ne kayıt olmak zorundadır, bu işlem 600 CHF (yaklaşık 590 EUR) tutarında olacaktır
- Noter tasdikli belgeler posta ile gönderilebilir veya özel bir web sitesi aracılığıyla çevrimiçi olarak gönderilebilir
- Federal Vergi İdaresi ve kantonel vergi otoritelerine kayıt olun
- Çalışanlarınızı Federal Sosyal Sigorta Ofisi ve Kantonel Tazminat Ofisi (Ausgleichskasse) ile kaydedin
- Bir iş sigortası edinin
- FINMA tarafından verilen bir kripto lisansı için başvuruda bulunun
Şirket kuruluşu için yapılan başvuru işlemi tamamlandığında, Ticaret Sicili İsviçre Ticaret Gazetesi’nde ayrıntıları yayımlar ve yeni bir şirket tamamen kayıtlı kabul edilir.
Kripto faaliyetlerin doğası, her şirket için idari gereksinimleri ve düzenleyici kurumların dahil olmasını belirler; bu nedenle şirketinizin kuruluş sürecini başlatmadan önce kripto operasyonlarının kapsamını net bir şekilde tanımlamanız son derece önemlidir.
İsviçre
Sermaye |
Nüfus |
Para Birimi |
GSYİH |
Bern | 8,636,896 | CHF | $92,434 |
İSVİÇRE’DE KRİPTO VERGİSİ
Kripto şirketlerinin vergi muamelesi, ekonomik faaliyetlerinin niteliğine ve amacına göre belirlenir. Genel olarak kripto para birimleri fiat para olarak değerlendirilmez. Bunun yerine bunların çoğu varlık olarak sınıflandırılır ve dolayısıyla ilgili vergi kanunlarına tabidir.
Bir diğer belirleyici faktör ise vergi mukimliği durumudur. Vergi mukimleri dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergi ödemekle yükümlüyken, yerleşik olmayan şirketler İsviçre’de elde ettikleri gelirleri üzerinden vergilendirilmektedir.
İsviçre vergi yönetim sistemi, sorumluluklar arasında paylaşıldığı için çok katmanlıdır. Federal Vergi İdaresi (FTA), kantonlar ve belediyeler. Federal vergi oranları sabittir, ancak kanton vergi oranları yıllık olarak tanımlanır ve her kantonun resmi web sitesinde yayınlanır. Vergilendirme çerçeveleri konuma göre farklılık gösterse de vergi yılı genellikle muhasebe yılı olarak kalır.
Kripto lisansı sahiplerinin çoğu federal, kanton veya yerel düzeyde aşağıdaki vergileri ödemekle yükümlüdür:
- Kurumsal Gelir Vergisi (CIT) – %12-%21
- Sermaye Kazancı Vergisi (CGT) – %0,001-%0,5
- Katma Değer Vergisi (KDV) – %7,7
- Stopaj Vergisi (WHT) – %35
- Sosyal Güvenlik Katkı Payı (SSC) – %0,5-%5,3
- İhraç Damga Vergisi (ISD) – %1
Kurumlar Gelir Vergisi federal, kanton ve yerel düzeylerde alınır. Federal Kurumlar Vergisi, vergi kesintileri sonrası kâr üzerinden %8,5 oranında uygulanır. Kantonlar ve belediyeler farklı vergilendirme çerçevelerine sahip olduğundan, Kanton Kurumlar Gelir Vergisi ile Toplumsal Kurumlar Gelir Vergisi oldukça farklılık göstermektedir.
Örneğin, Crypto Valley’in bulunduğu Zug’da Kanton Kurumlar Gelir Vergisi yalnızca %11,85’tir ve bu İsviçre’deki en düşük oranlardan biridir. Öte yandan Bern kantonu şu anda %21 oranında vergi uygulamaktadır. Kripto iş modeliniz için hangi İsviçre lokasyonunun en uygun olduğundan emin değilseniz, Regulated United Europe (RUE)’daki ekibimiz kişiselleştirilmiş danışmanlık hizmeti vermekten memnuniyet duyacaktır.
Sermaye Kazançları Vergisi, kanton düzeyinde yalnızca belirli kripto faaliyetlerinden elde edilen belirli kazançlar üzerinden alınır. Başlangıç olarak, bir ilk para arzı (ICO) için toplanan sermaye, ihraççının geliri olarak değerlendirilmez ve yeni tokenlerin ihraç edilmesi, sermaye kazançlarının vergilendirilmesi amacıyla bir transfer olarak değerlendirilmez. Ödeme tokenlarının transferi bir ticari işlem değilse, bunlar, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında sermaye kazançlarının vergilendirilmesine ilişkin hükümlerle düzenlenen menkul kıymetler olarak değerlendirilebilir.
Kripto para birimlerinin itibari para olarak değerlendirildiği nadir istisnalardan biri de KDV uygulamasıdır. Ödeme jetonlarının değişimi de dahil olmak üzere işlemler KDV’den muaftır çünkü bu kripto para kategorisi bir ödeme aracı olarak nitelendirilir ve bu nedenle geleneksel para birimine benzer. Bu işlemlerle ilgili olarak uygulanan tüm komisyon ve ücretler, KDV’ye tabi olmayan mali hizmet ücretleri olarak kabul edilir.
İsviçre’de, vergi mükelleflerinin İsviçre dışından elde ettikleri gelirlerinin (servet, temettüler vb.) iki kez vergilendirilmekten korunmasını sağlayan çifte vergilendirmenin önlenmesine ilişkin 100 civarında uluslararası anlaşma bulunmaktadır. Normalde firmaların belirli koşulları sağlaması durumunda kredi yöntemi uygulanır.
Ayrıca, belirli koşullar altında, ağırlıklı olarak yabancı faaliyet gösteren şirketler kanton ve yerel vergi muafiyetlerinden yararlanabilir ve yabancı kaynaklardan elde edilen karlar üzerinden %7,83 – %11 efektif vergi oranı üzerinden vergilendirilebilir.
RAPORLAMA VE DENETLEME GEREKSİNİMLERİ
İsviçre’de finansal raporlama İsviçre Borçlar Kanunu tarafından düzenlenir ve geliri 500,000 CHF (yaklaşık 491,763 EUR) aşan her şirket finansal raporlar hazırlamak zorundadır. Kripto şirketlerinin göz önünde bulundurması gereken bir husus, raporlamayı İsviçre frangı veya işlevsel para birimlerinde yapabilecekleri ve raporları İsviçre’nin resmi dillerinden birinde veya İngilizce olarak hazırlayabilecekleri şeklindedir. Yıllık raporların ve denetim raporlarının imzalı kağıt kopyaları 10 yıl süreyle saklanmalıdır.
Şirketin büyüklüğüne ve faaliyet alanına bağlı olarak farklı denetim seviyeleri bulunmaktadır. Yıllık olağan denetim genellikle 4,500 CHF (yaklaşık 4,425 EUR) tutarında maliyetlidir.
Bir şirket iki ardışık mali yılda aşağıdaki iki miktarı aşarsa olağan denetim zorunludur:
- Bilanço toplamı 20 milyon CHF (19,670,520 EUR)
- Satışlar 40 milyon CHF’den fazla (yaklaşık 39,341,040 EUR)
- Yıllık ortalama tam zaman eşdeğer çalışan sayısı en az 250
Eğer bir şirket yukarıda belirtilen miktarlardan en az ikisini aşmazsa, sınırlı bir denetimden geçmelidir ki bu da yaklaşık 2,500 CHF (2,458 EUR) maliyetine mal olabilir.
Bir İsviçre şirketi, aşağıdaki koşulları sağlarsa denetimden tamamen muaf olabilir:
- Yıllık olarak en fazla 10 tam zaman eşdeğer çalışanı olmalıdır
- Sınırlı bir denetimden geçer, ancak tüm hissedarlar bunu kaldırmak için oy kullanmalıdır
Finansal raporlama ve denetlemenin yanı sıra, tüm kripto lisans sahipleri ekonomik faaliyetlerinin her aşamasında bütünlüğünü koruduklarını kanıtlamak amacıyla denetleyici otoritelere detaylı AML ile ilgili raporlar sunmaya hazır olmalıdır.
Eğer kripto işinizi en prestijli yargı alanında yürütmeyi düşünüyorsanız, Regulated United Europe (RUE)’un çok nitelikli ve tecrübeli danışmanları sizlere yardımcı olmaktan memnuniyet duyacaktır. İsviçre’deki kripto ile ilgili mevzuatı çok iyi anlıyor ve takip ediyoruz, bu nedenle şirket kurulumu ve kripto lisansı alma sürecinde size rehberlik edebiliriz. Ayrıca, finansal muhasebe ve raporlama konularında da size yardımcı olmaktan mutluluk duyarız. Bu kazançlı pazardaki yolculuğunuza başlamak için şimdi kişiselleştirilmiş bir danışmanlık randevusu alın.
Ayrıca, Regulated United Europe‘un avukatları kripto projelerine hukuki destek sağlar ve MICA düzenlemelerine uyum sağlama konusunda yardımcı olur.
Kripto Düzenlemesinde İsviçre Hassasiyeti: İsviçre’de Kripto Borsa Lisansı Alma Konusunda Kapsamlı Bir Kılavuz 2024
İsviçre, sağlam finansal sistemleri ve kripto para birimleri konusundaki ilerici duruşuyla ünlüdür ve bu da onu küresel pazarda saygın bir varlık kurmayı amaçlayan kripto şirketleri için önemli bir konum haline getirmektedir. Bu makale, İsviçre’de kripto para borsası lisansı almanın inceliklerini ele alıyor; düzenleyici çerçeve, başvuru süreci ve bu prestijli yargı bölgesinde bir lisans almanın yararları hakkında bilgiler sunuyor.
Kripto Para Birimlerine İlişkin İsviçre Düzenleyici Çerçevesine Genel Bakış
İsviçre’nin kripto para birimlerine yönelik düzenleyici yaklaşımı kapsamlıdır ve İsviçre Finansal Piyasa Denetleme Otoritesi (FINMA) tarafından yönetilmektedir. Kripto para işletmelerinin şeffaflığı teşvik etmek, kara para aklamayı önlemek ve yatırımcıları korumak için tasarlanmış katı düzenlemelere uyması gerekmektedir.
İsviçre’deki Farklı Kripto Lisansı Türleri
İsviçre, farklı kripto faaliyetlerine göre uyarlanmış çeşitli lisanslar sunmaktadır:
- İsviçre’de kripto borsası lisansı: Kripto ve fiat para birimlerinin değişimine yönelik platformların çalıştırılmasına izin verir.
- İsviçre’de kripto komisyoncusu lisansı: Kripto işlemlerine aracılık edilmesine izin verir.
- İsviçre’de kripto ticareti lisansı: Doğrudan kripto para alım ve satımıyla uğraşan işletmeler için.
- İsviçre’deki VASP kripto lisansı: Daha geniş yelpazede kripto hizmetleri sunan sağlayıcıları hedef alır.
İsviçre’de Kripto Lisansı Başvuru Süreci
İsviçre’de bir kripto lisansı almak, ayrıntılı iş planlarının sunulması, AML düzenlemelerine uygunluğun kanıtlanması ve operasyonel bütünlük ve güvenlik önlemlerinin gösterilmesi dahil olmak üzere sıkı bir başvuru sürecini gerektirir.
Kripto Lisansı Almanın Mali Yönleri
İsviçre’deki kripto borsa lisansının maliyeti işletmeler için kritik öneme sahiptir. İsviçre, İsviçre’deki en ucuz kripto lisansını sunmasa da, yatırımın gerekçesi istikrarlı, saygın ve küresel olarak entegre bir finans piyasasına sağladığı erişimdir.
İsviçre’de Lisanslı Kripto İşletmesi Çalıştırmanın Avantajları
Lisanslı işletmeler, küresel ortaklar ve yatırımcılar nezdinde güvenilirliklerini önemli ölçüde artıran, finansal mükemmellik ve mevzuata uygunluk konusunda İsviçre’nin uluslararası itibarından yararlanmaktadır.
Zorluklar ve Düzenleyici Hususlar
İsviçre düzenleyici ortamında gezinmek, karmaşıklığı ve FINMA tarafından belirlenen yüksek standartlar nedeniyle zorlayıcı olabilir. Kripto işletmelerinin, düzenleyici cezalardan kaçınmak için bu standartları tutarlı bir şekilde karşılamaya hazırlıklı olması gerekir.
Mevcut bir Kripto Lisansı Alma
Piyasaya daha hızlı giriş yapmak isteyenler için, İsviçre’de satılık mevcut bir kripto borsa lisansını satın almak bir seçenek olabilir. Bu yol, tüm düzenleyici ve uyumluluk önlemlerinin güncel olduğundan emin olmak için kapsamlı bir durum tespiti gerektirir.
Sonuç: Bir İsviçre’de kripto borsa lisansını güvence altına almak, İsviçre düzenleyici uygulamalarıyla ilişkili güven ve istikrardan yararlanmayı amaçlayan herhangi bir kripto işletmesi için önemli bir adımı temsil ediyor. Dikkatli planlama ve İsviçre’nin düzenleyici taleplerine bağlılıkla, kripto işletmeleri bu yenilikçi ve rekabetçi pazarda gelişebilir.
“Kripto endüstrisinde güvenilir bir ortak olarak, müşterilerin İsviçre’de kripto lisanslarını güvence altına almalarına yardımcı olma konusunda uzmanım. Mevzuat ortamını derinlemesine anlayarak ve projeniz için en iyi çözümleri bulma kararlılığıyla, yolun her adımında size rehberlik etmek için buradayım. Kripto girişiminizi hayata geçirmek için birlikte çalışalım.”
SIKÇA SORULAN SORULAR
İsviçre'de nasıl kripto lisansı alabilirim?
İsviçre'de bir kripto lisansına başvurmak ve onay almak için başvuru sahibinin aşağıdaki koşulların tümünü yerine getirmesi gerekir:
- İş yapmak için resmi izin almak veya ticari bir teşebbüs olarak ticari sicilde görünmek.
- Uygun bir organizasyon yapısı oluşturun ve iç düzenlemeleri AMLA (Kara Para Aklamayı Önleme Yasası) ile tamamen uyumlu olacak şekilde belirleyin.
- İyi bir itibara sahip olun ve AMLA'ya tam olarak uyun (hem şirket hem de onu yönetenler için geçerlidir).
- İsviçre AMLA'sında belirtilen lisanslama gerekliliklerini karşılayın (veya yetki verildikten hemen sonra bunu taahhüt edin).
- Göndermeden önce başvuruyu imzalayın.
- İsviçre'deki bir sanal para birimi hizmet sağlayıcısı için minimum izin verilen sermayeyi ödeyin.
İsviçre'deki kripto lisansının faaliyetleri nelerdir?
Başvuru sahibinin İsviçre'de gerçekleştirmeyi planladığı faaliyetlere bağlı olarak dört farklı kripto lisansı türü bulunmaktadır. Başvuru sahibi birden fazla kripto lisansı türünden birini almaya çalışabilir. Belirsizlik durumunda FINMA, önceden tanımlanmış bir hizmet yelpazesi için hangi tür kripto lisansının alınacağını seçme sürecinde yardım ve rehberlik sunabilir. İsviçre dört tür kripto lisansı veriyor:
- Fintech lisansı
- Lisans değişimi
- Yatırım fonu lisansı
- Bankacılık lisansı
Ehliyet almak ne kadar sürer
İsviçre'de bir şirket kurmak 3-4 ay sürer; bu, FINMA aracılığıyla kripto lisansı almak için gerekli bir gerekliliktir. Lisans alma süreci bir dizi veya ek adım gerektirir ve tamamlanması 1 yıla kadar sürebilir
İsviçre'de ikamet etmeyenler bir kripto şirketine sahip olabilir mi?
Evet. İsviçre'deki bir kripto şirketinin birden fazla yöneticisi olabilir ve yöneticilerden en az birinin İsviçre'de ikamet etmesi gerekir. Şirketin ayrıca İsviçre'de kayıtlı bir adresi olmalıdır.
İsviçre'de ikamet etmeyenler bir İsviçre kripto şirketinin yönetim kurulunun parçası olabilir mi?
Evet. İsviçre'deki kripto şirketlerinin hissedarları, ikametleri veya uyrukları açısından herhangi bir kısıtlamayla karşılaşmıyor. Ancak hissedarların, bir kripto şirketinin mali yıl sonundan itibaren 6 ay içinde yapılması gereken yıllık genel kurul toplantısına katılmaları gerekiyor. Bu toplantı İsviçre'de yapılmalı ve yalnızca fiziki olarak yapılabilir. Pay sahiplerinin toplantıya video konferans, telekonferans veya genelge yoluyla katılması mümkün değildir. Ancak pay sahiplerinin vekaleten katılmalarına izin verilmektedir.
Lisans almak için banka hesabına sahip olmak gerekli mi?
Evet, bu İsviçre'deki kripto şirketleri için katı bir gerekliliktir. Bu adım aynı zamanda İsviçre'de şirket kurma sürecine de dahildir - kripto lisansına başvurmak için gerekli bir adım
Bir sanal para birimi hizmet sağlayıcısı için minimum izin verilen sermaye nedir?
İsviçre'de bir kripto şirketi kurmak için asgari ödenmiş sermaye 100.000 CHF'dir
Yetkili sermayeyi kripto para birimine yatırmak mümkün mü
Bu olasılık İsviçre'nin bazı bölgelerinde mevcuttur. Kesin düzenlemeler, ülkede bulunan ayrı idari birimlerdeki (kantonlar) yerel düzenlemelere bağlıdır. Ancak bu seçenek, bir finans merkezi olan ve Xapo, Etherium, Tezos ve Monetas gibi kripto hizmet sağlayıcılarına ev sahipliği yapan ünlü kripto vadisine ev sahipliği yapan Zug kantonunda mümkündür. Bu kantonda asgari izin verilen sermayeyi Bitcoin'e yatırmak mümkündür
Bir kripto şirketinin kuruluş sermayesi nasıl ödenir?
İsviçre merkezli bir bankanın barındırdığı blok hesaba yatırılmalıdır. Ya İsviçre Frangı cinsinden ya da yerel mevzuatın izin vermesi halinde ayni katkı olarak ödenmelidir. Ayni katkı, sermayenin nakit dışında başka yollarla (örneğin ekipman, fikri mülkiyet, gayrimenkul varlıkları vb.) yatırılması durumunda ortaya çıkabilir. İkinci seçenek yalnızca varlıkların yasal olarak devredilebilir olduğunun kabul edilmesi ve uygun muhasebe kurallarına uyması durumunda mümkündür.
İsviçre kripto şirketinin kurumsal hesabına yapılan para yatırımında bundan sonra ne olacak?
Asgari izin verilen sermaye, İsviçre merkezli bir bankanın barındırdığı bir blok hesaba yatırılmalıdır. Şirket ilgili düzenlemelere uygun şekilde ve tam olarak kurulduğunda, bankanın parayı serbest bırakması gerekir.
Bir kripto şirketinin İsviçre'de kriptografik lisans başvurusunda bulunması için neye ihtiyacı var?
İsviçre'de bir kripto lisansı almak için bir şirketin aşağıdaki gereksinimleri karşılaması gerekir:
- En az bir hissedar ve bir yöneticiye sahip olun
- Yerel bir ofis konumu kurun ve kaydedin
- İsviçre merkezli bir bankada banka hesabı açın
- Yeterli minimum izin verilen sermayeyi sağlayın
- Şirketin yürütmeyi planladığı kriptoyla ilgili faaliyetlerin tüm kapsamını içeren ayrıntılı bir iş planı geliştirin
- AMLA'ya uyum sağlamak için yeterli kapasite ve hazırlığı sağlayın
- Finansal tahminler hazırlayın ve gönderin
İsviçre'de neden kripto lisansı almalısınız?
İsviçre'de bir kripto lisansına sahip olmak, aşağıdakiler dahil ancak bunlarla sınırlı olmamak üzere sağlam avantajlar sağlar:
- İstikrar. İsviçre, uluslararası politikadaki tarafsız konumu nedeniyle dünyanın en istikrarlı ekonomilerinden biri olarak biliniyor. Uzun vadeli kurumsal büyüme ve profesyonel faaliyetler için güvenilir bir ortam sunar.
- İyi vergi sistemi. İsviçre'deki kripto şirketleri temettü vergisinden tamamen muafiyete tabi olabilir. Ayrıca İsviçre'deki idari birimler (kantonlar) düşük kurumlar vergisi oranları sunarak kripto şirketleri için iyi bir ortam yaratıyor.
- Kripto para birimleri, blockchain ve bunlarla ilgili ticari faaliyetler için sağlam düzenleyici sistem.
İsviçre kripto para şirketleri denetleniyor mu?
Evet. İsviçre'deki kripto şirketleri FINMA tarafından düzenleniyor, denetleniyor ve denetleniyor. Kripto lisansları verir ve bunları askıya alma veya tamamen iptal etme hakkını saklı tutar.
Bir kripto şirketinin yöneticisi İsviçre'de ikamet etmiyor olabilir mi?
Evet. İsviçre'deki bir kripto şirketinin birden fazla yöneticisi olabilir ve yöneticilerden en az birinin İsviçre'de ikamet etmesi gerekir. Şirketin ayrıca İsviçre'de kayıtlı bir adresi olmalıdır.
İsviçre'de kara para aklamayı ve terörizmin finansmanını önlemek için ne gibi önlemler uygulanıyor?
İsviçre'deki kripto şirketleri, AMLA (Kara Para Aklamayı Önleme Yasası) olarak da bilinen kripto yasasına uymak zorundadır. Kripto hizmet sağlayıcıları müşterilerinin kişisel verilerini toplamalı ve şüpheli faaliyetleri Kara Para Aklama Raporlama Ofisine bildirmelidir. Ayrıca kripto şirketlerinin bu raporlara dahil olan kişilerin varlıklarını da dondurması gerekiyor. AMLA aşağıdaki kurumsal kuruluşlar için geçerlidir:
- Bankalar
- Yatırım şirketleri
- Sigorta kurumları
- Kumarhaneler
- Menkul kıymet satıcıları
- Fon yöneticileri
Yukarıdaki seçime girmeyen şirketler ve diğer kuruluşlar kurumlar vergisinden muaf olabilir ve AMLA'ya uymaları gerekmeyebilir.
İsviçre'de kara para aklamayı ve terörizmin finansmanını önlemeye yönelik tedbirler ne zaman uygulanacak?
Kripto para şirketlerinin kullanıcı hesaplarında şüpheli faaliyetler tespit etmesi veya potansiyel kullanıcılardan kişisel bilgi toplama ve kimliklerini doğrulama (KYC) sürecinde kara para aklamayı önleme tedbirleri ve politikaları uygulanır.
İsviçre'de kripto lisansı almada ne gibi zorluklar ortaya çıkabilir?
Hazırlık, belge toplama ve uygun olmayan raporlama aşamalarındaki aksaklıklar, başvuru sürecindeki gecikmelerin yaygın nedenlerindendir. Ayrıca başvuru için sunulan tüm belgelerin İngilizce olması gerekmektedir. Aksi takdirde belgelerin noter tasdikli tercümesi olarak sunulması gerekmektedir.
İsviçre'deki bir kripto şirketi için nerede banka hesabı açabilirim?
Yasal kaydı tamamlamak için İsviçre merkezli her kripto şirketinin İsviçre merkezli bir bankada hesap açması gerekir.
RUE müşteri destek ekibi
“Merhaba, projenize başlamak istiyorsanız veya hâlâ bazı endişeleriniz varsa kapsamlı yardım için kesinlikle bana ulaşabilirsiniz. Benimle iletişime geçin ve iş girişiminizi başlatalım.”
“Merhaba, ben Sheyla, Avrupa ve ötesindeki ticari girişimlerinize yardımcı olmaya hazırım. İster uluslararası pazarlarda ister yurt dışındaki fırsatları araştırırken rehberlik ve destek sunuyorum. Benimle iletişime geçmekten çekinmeyin!”
“Merhaba, adım Diana ve müşterilere birçok soruda yardımcı olma konusunda uzmanım. Benimle iletişime geçin, talebiniz konusunda size etkili destek sağlayabileceğim.”
“Merhaba benim adım Polina. Projenizi seçilen bölgede başlatmak için size gerekli bilgileri vermekten mutluluk duyacağım; daha fazla bilgi için benimle iletişime geçin!”
BİZE ULAŞIN
Şu anda şirketimizin ana hizmetleri FinTech projelerine yönelik hukuki ve uyumluluk çözümleridir. Ofislerimiz Vilnius, Prag ve Varşova’da bulunmaktadır. Hukuk ekibi hukuki analiz, proje yapılandırması ve yasal düzenleme konularında yardımcı olabilir.
Kayıt numarası: 304377400
Tarih: 30.08.2016
Telefon: +370 6949 5456
E-posta: [email protected]
Adres: Lvovo g. 25 – 702, 7. kat, Vilnius,
09320, Litvanya
Kayıt numarası: 38421992700000
Tarih: 28.08.2019
E-posta: [email protected]
Adres: Twarda 18, 15. kat, Varşova, 00-824, Polonya
Kayıt numarası: 14153440–
Tarih: 16.11.2016
Telefon: +372 56 966 260
E-posta: [email protected]
Adres: Laeva 2, Tallinn, 10111, Estonya
Kayıt numarası: 08620563
Tarih: 21.10.2019
Telefon: +420 775 524 175
E-posta: [email protected]
Adres: Na Perštýně 342/1, Staré Město, 110 00 Prag