İsviçre’de Kripto Lisansı

İSVİÇRE’DE KRIPTO YASALARI

Federal Law on the Adaptation of Federal Law to Developments in Distributed Ledger Technology (DLT Act), İsviçre’de kripto faaliyetlerinin nasıl yürütülmesi gerektiğini belirleyen ana İsviçre yasalarından biridir. Bu yasa, kripto lisanslama, ticaret, kara para aklama, kripto para birimleri ticaret finansal piyasa altyapısı ve iflas kurallarını düzenler. Temelde, DLT Yasası, blockchain şirketlerinin, yatırımcılara yanıltıcı bilgi veya yasal gereksinim ihlallerinden kaynaklanabilecek herhangi bir zarardan sorumlu tutulduğunu vurgular.

DLT Yasası, İsviçre Ulusal Bankası’nı finansal piyasa altyapısının istikrarının koruyucusu olarak adlandırır. Sorumlulukları, DLT ticaret tesisleri, merkezi menkul kıymetler depoları ve ödeme sistemleri gibi finansal piyasa katılımcılarını Finansal Piyasa Altyapısı Yasası’na uygun olarak denetlemeyi içerir. İsviçre Ulusal Bankası’nın talebi üzerine, her düzenlenmiş şirket, finansal piyasa sisteminin istikrarını tehdit eden riskleri belirlemek için gereken tüm bilgi ve belgeleri sağlamaya hazır olmalıdır.

Aşağıdaki yasalara göre, İsviçre’de faaliyet gösteren belirli kripto şirketlerinin AML kurallarına uyması yasal olarak zorunludur:

• Kara Para Aklamayı Önleme Yasası
• Kara Para Aklamayı Önleme Tüzüğü
• FINMA Kara Para Aklama Tüzüğü

AML yasaları genellikle müşteri varlıkları kripto şirketlerinin hesaplarına taşındığında veya ödeme işlemleri, para değişimi, varlık tabanlı kredi veya leasing, özel varlık yönetimi ve ödeme araçlarının ihraç edilmesi gibi faaliyetler kripto iş modeline dahil edildiğinde geçerlidir.

İsviçre yetkilileri tarafından tanınan ve düzenlenen aşağıdaki kripto tokenler:

• Ödeme tokenleri – elektronik ödeme aracı olarak kullanılabilen (örneğin, Ether ve Bitcoin gibi) bir araçtır.
• Varlık destekli tokenler – elle tutulan varlıklarla desteklenir ve genellikle fon toplamak için güvenlik token teklifi (STO) aşamasında ihraç edilir
  • Borç tokenleri, ihraçcıyı yatırımın tüm veya bir kısmını geri ödemeye ve faiz ödemeye zorlar.
  • Hisse tokenleri, ihraçcıyı yatırımı geri ödemeye zorlamaz, ancak token sahibine nakit ödeme hakkı tanır.
  • Katılım tokenleri, ihraçcıyı yatırımı geri ödemeye zorlamaz, ancak token sahibine ihraçcının gelecekteki karına orantılı pay hakkı tanır.
• Yardımcı tokenler, genellikle belirli bir DLT platformunda dijital erişim sağlar (eğer menkul kıymet olarak sınıflandırılmazlarsa lisansa gerek yoktur).

Ekonomik faaliyetleri yürütmek için kullanılan token türüne bağlı olarak, menkul kıymetler, bankacılık ve kolektif yatırım yasaları da uygulanabilir olabilir. Ödeme tokenlerinin yasal ihale olarak tanınmasa da, FINMA bunları genellikle menkul kıymet olarak sınıflandırmaz çünkü bunlar ödeme aracı olarak kullanılmak üzere tasarlanmıştır.

Initial coin offering (ICO) düzenlemesi sunulan token türüne bağlıdır. Ödeme tokenleri içeren ICO’lar AML yasalarına tabidir, asset-backed veya yardımcı tokenleri içeren ICO’lar ise İsviçre Borçlar Kanunu’nda belirtilen menkul kıymetler düzenlemelerine uymak zorundadır.

İSVİÇRE’DE KRIPTO LİSANS SÜRECİ

İlk olarak, İsviçre’de kripto ile ilgili faaliyetlerinizin düzenlenmiş ve lisanslama sürecine tabi olduğundan emin olmanız gerekmektedir. Başvuruyu tamamlamadan önce FINMA size bu konuda yardımcı olacak ve işinizi güçlü bir hale getirmek için tüm gereken kutuları işaretlemenize ve bilgilerinizi doğru bir şekilde sunmanıza yardımcı olabilecek hukuk uzmanlarıyla danışmanlık yapmanızı şiddetle öneririz. Bu konuda yardıma ihtiyacınız varsa, buradaki Regulated United Europe (RUE) ekibimiz size rehberlik etmekten mutluluk duyacaktır.

Başvuruyu tamamlamadan önce, gereken tüm belgeleri en iyi bilginiz ve düzenli bir şekilde hazırlamanız gerekmektedir, aksi takdirde lisanslama süreci engellenebilir. Herhangi bir engel yoksa, normalde süreç 4–6 ay sürer.

İlgili bireylerle ilgili aşağıdaki belgeleri sunmak zorunludur:

• Şirket sahipleri ve yöneticilerinin kimlik belgelerinin (pasaport veya kimlik belgeleri) kopyaları
• Yabancı uyruklular için İsviçre’deki ikamet izinlerinin kopyaları
• Her sahip ve yöneticinin ikamet adresinin kanıtı
• Şirket sahipleri ve yöneticilerinin iş referanslarının, CV’lerinin ve eğitim sertifikalarının kopyaları, ilgili eğitim ve deneyimi yansıtan
• Altı aydan eski olmayan İsviçre ceza sicili kaydı (asıl kopya)
  • Beş yıldan az süredir İsviçre’de yaşayan yabancı uyruklular, önceki ikamet ülkesi veya ana vatanları tarafından verilen bir ceza sicil belgesi sunmalıdırlar.
• Altı aydan eski olmayan borç tahsilatı sicil belgesi (asıl kopya)

Başvuru sahibi şirkete ilişkin aşağıdaki belgeler uygun bir şekilde hazırlanmalıdır:

• Kurumsal belgeler (tüzük gibi)
• Gelecek üç mali yıl için bütçe (bilanço ve kar durumuyla) içeren iş planı, iyimser, gerçekçi ve kötümser senaryolarla birlikte, coğrafi kapsama, grup yapısı ve hedef pazar
• İş yeri, altyapı ve personel hakkında bilgi
• Fon kaynağının kanıtı ve halkın mevduatları hakkında bilgi
• Özkaynak hakkında detaylı bilgi (yapı, dağılım, nominal değer vb.)
• İşletme modeli belgelenmiş (AML politikası, veri güvenliği vb.), bu, ekonomik faaliyetler için kullanılan donanım ve yazılımın gözden geçirilmesini içermelidir, üçüncü taraf sistemler de dahil olmak üzere
• Müşteri mevduatlarının saklanmasıyla ilgili detaylı bilgi
• Başvuruyu yapan yasal temsilci ise, vekaletnamesi gereklidir (vakaletnamenin onaylı kopyası)
• Tamamlanmamış ve tamamlanmış denemeler için başvuru
• En az% 5 doğrudan veya dolaylı sahiplik seviyesine sahip tüm katılımcıların listesi (oy ve özkaynak düzeyinde yararlanan kişiye kadar)
• Tüm katılımcıların doğrudan veya dolaylı olarak en az %5 yararlanma düzeyini gösteren şekil (katılım düzeyi hakkında bilgi dahil), oy payları ve sermaye
• Başvuru sahibi üzerinde anlaşmalar ve diğer kontrol veya maddi etki araçlarına ilişkin bilgiler

Yönetim ve lisans ücretlerini ödeme de önemli bir adımdır. Başvuru ücretleri 1.750 EUR’dan başlamaktadır ve başarılı başvuru sahipleri ayrıca yıllık denetim ücreti olarak en az 3.500 EUR ödemek zorundadırlar.

Kripto lisansları İsviçre’de kayıtlı şirketlere verildiğinden, kripto projesiniz için bir tane kurma zamanınızı ayırmanız da gerekmektedir. Uzun süreli işlemlerle uğraşmadan işe başlamanıza izin veren birkaç avantajlı İsviçre kurumsal yapı bulunmaktadır.

Yeni bir şirket kurulduğunda ve tüm ücretler ödendiğinde, lisans başvurusunu FINMA’ya sunma zamanı gelir, bu süreçte gerekli tüm belgelerle birlikte. FINMA, ayrıca daha fazla bilgi, belge veya denetim talep edebilir. Ayrıca, lisans için işinizi sunmak için otorite ile bir randevu ayarlamalısınız.

Başvurular İsviçre’nin resmi dillerinden birinde veya İngilizce olarak sunulabilir, ancak bazı belgeler (örneğin, Tüzük ve organizasyon yapısı belgeleri) sadece İsviçre’nin resmi dillerinden birinde sunulabilir. Sertifikalı bir tercüman ihtiyacınız varsa, size böyle bir hizmeti düzenlemekten memnuniyet duyarız.

Bir lisans verildiğinde, lisans sahibinin yapısında ve faaliyetlerinde (ana belgeler, üst düzey yönetim, teknik kurulum vb.) herhangi bir değişiklik yapılması gerektiğini unutmamak önemlidir. Önemli değişiklikler durumunda, ticari faaliyetlere devam etmeden önce otoriteden onay alınması gerekmektedir.

İSVİÇRE’DE BİR KRIPTO ŞİRKETİ NASIL KURULUR

Eğer İsviçre’de bir kripto işletmesi başlatmanın değerli olduğuna inanıyorsanız ve iş modeliniz kripto lisanslarından birine uygunsa, bir İsviçre şirketi kurmak kaçınılmaz bir adımdır. Seçtiğiniz yasal işletme yapısına ve belgelerinizin kalitesine bağlı olarak kuruluş işlemi dört ayı bulabilir.

İsviçre’de kripto faaliyetleri yürütmek için kullanılabilecek en yaygın yasal yapılar Sınırlı Sorumluluk Şirketi (GmbH) ve Anonim Şirket (AG) şeklindedir. Her ikisi de İsviçre’de ekonomik faaliyetlere başlamak veya ülke içinde istihdam edilmek için B izni olan İsviçre’de yasal ikametgâha sahip tek bir ortak tarafından kurulabilir.

GmbH ve AG kripto şirketinin kuruluşuna ilişkin temel unsurlar:

• Bir noter tarafından imzalanmış bir senet ile kurulabilir
• Şirket kuruluşu, genellikle noter senedi dahil olmak üzere 1.500-2.000 CHF (yaklaşık 1.475-1.967 EUR) arasında maliyet oluşturabilir
• En az bir ortak ve yönetim kurulu üyesi gereklidir ve bunlar uygun olmalıdır
• Çoğu durumda denetçi atamak zorunludur
• Kayıtlı bir ofise sahip olmak ve yerel personel istihdam etmek zorunludur
• Bir İsviçre kurumsal avukat atamak zorunludur
• Amaçlanan ekonomik faaliyetlerin özelliklerine ilişkin iç AML ve diğer risk yönetimi politikalarını tasarlamak zorunludur
• Bir yabancı bankada işletme banka hesabı bulundurmak mümkündür
• Ortakların İsviçre vatandaşı olması gerekmez

Standart başlangıç sermaye gereksinimleri aşağıdaki gibidir:

• GmbH – 20.000 CHF (yaklaşık 19.668 EUR), bu miktarın bir İsviçre banka hesabına transfer edilmesi veya kripto veya diğer varlıklar gibi katkılarla sağlanması gerekmektedir
• AG – 100.000 CHF (yaklaşık 98.352 EUR), bunun en az %20’si ve en az 50.000 CHF (yaklaşık 49.176 EUR) bir İsviçre banka hesabına transfer edilmelidir veya kripto veya diğer varlıklar gibi katkılarla sağlanmalıdır

Ancak, başlangıç sermaye gereksinimleri, birden fazla lisans için başvuruyorsanız veya kripto lisansı türüne bağlı olarak değişebilir. Örneğin, Fintech lisansı başvuru sahipleri 300.000 CHF (yaklaşık 289.000 EUR) miktarını başlangıç sermaye hesabına tam olarak transfer etmelidir.

İsviçre’de bir şirket kurmak için aşağıdaki belgeler gereklidir:

Kurucuların kimlik belgeleri

İkamet izinleri

İsviçre’deki kayıtlı ofisin varlığını kanıtlayan kira sözleşmesi kopyası

Tüzük

Şirket iç yönetmelikleri

Diğer katkılar ve varlıklar dışında hiçbir şeyin bulunmadığını kanıtlayan Stampa beyanı

Yabancı bir vatandaşa İsviçre’de gayrimenkul satın almak için verilen Lex Friedrich beyanı

İSVİÇRE’DE KRİPTO VERGİSİ

Kripto şirketlerinin vergi muamelesi, ekonomik faaliyetlerinin niteliğine ve amacına göre belirlenir. Genel olarak kripto para birimleri fiat para olarak değerlendirilmez. Bunun yerine bunların çoğu varlık olarak sınıflandırılır ve dolayısıyla ilgili vergi kanunlarına tabidir.

Bir diğer belirleyici faktör ise vergi mukimliği durumudur. Vergi mukimleri dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergi ödemekle yükümlüyken, yerleşik olmayan şirketler İsviçre’de elde ettikleri gelirleri üzerinden vergilendirilmektedir.

İsviçre vergi yönetim sistemi, sorumluluklar arasında paylaşıldığı için çok katmanlıdır. Federal Vergi İdaresi (FTA), kantonlar ve belediyeler. Federal vergi oranları sabittir, ancak kanton vergi oranları yıllık olarak tanımlanır ve her kantonun resmi web sitesinde yayınlanır. Vergilendirme çerçeveleri konuma göre farklılık gösterse de vergi yılı genellikle muhasebe yılı olarak kalır.

Kripto lisansı sahiplerinin çoğu federal, kanton veya yerel düzeyde aşağıdaki vergileri ödemekle yükümlüdür:

• Kurumsal Gelir Vergisi (CIT) – %12-%21
• Sermaye Kazancı Vergisi (CGT) – %0,001-%0,5
• Katma Değer Vergisi (KDV) – %7,7
• Stopaj Vergisi (WHT) – %35
• Sosyal Güvenlik Katkı Payı (SSC) – %0,5-%5,3
• İhraç Damga Vergisi (ISD) – %1

Kurumlar Gelir Vergisi federal, kanton ve yerel düzeylerde alınır. Federal Kurumlar Vergisi, vergi kesintileri sonrası kâr üzerinden %8,5 oranında uygulanır. Kantonlar ve belediyeler farklı vergilendirme çerçevelerine sahip olduğundan, Kanton Kurumlar Gelir Vergisi ile Toplumsal Kurumlar Gelir Vergisi oldukça farklılık göstermektedir.

Örneğin, Crypto Valley’in bulunduğu Zug’da Kanton Kurumlar Gelir Vergisi yalnızca %11,85’tir ve bu İsviçre’deki en düşük oranlardan biridir. Öte yandan Bern kantonu şu anda %21 oranında vergi uygulamaktadır. Kripto iş modeliniz için hangi İsviçre lokasyonunun en uygun olduğundan emin değilseniz, Regulated United Europe (RUE)’daki ekibimiz kişiselleştirilmiş danışmanlık hizmeti vermekten memnuniyet duyacaktır.

Sermaye Kazançları Vergisi, kanton düzeyinde yalnızca belirli kripto faaliyetlerinden elde edilen belirli kazançlar üzerinden alınır. Başlangıç ​​olarak, bir ilk para arzı (ICO) için toplanan sermaye, ihraççının geliri olarak değerlendirilmez ve yeni tokenlerin ihraç edilmesi, sermaye kazançlarının vergilendirilmesi amacıyla bir transfer olarak değerlendirilmez. Ödeme tokenlarının transferi bir ticari işlem değilse, bunlar, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında sermaye kazançlarının vergilendirilmesine ilişkin hükümlerle düzenlenen menkul kıymetler olarak değerlendirilebilir.

Kripto para birimlerinin itibari para olarak değerlendirildiği nadir istisnalardan biri de KDV uygulamasıdır. Ödeme jetonlarının değişimi de dahil olmak üzere işlemler KDV’den muaftır çünkü bu kripto para kategorisi bir ödeme aracı olarak nitelendirilir ve bu nedenle geleneksel para birimine benzer. Bu işlemlerle ilgili olarak uygulanan tüm komisyon ve ücretler, KDV’ye tabi olmayan mali hizmet ücretleri olarak kabul edilir.

İsviçre’de, vergi mükelleflerinin İsviçre dışından elde ettikleri gelirlerinin (servet, temettüler vb.) iki kez vergilendirilmekten korunmasını sağlayan çifte vergilendirmenin önlenmesine ilişkin 100 civarında uluslararası anlaşma bulunmaktadır. Normalde firmaların belirli koşulları sağlaması durumunda kredi yöntemi uygulanır.

Ayrıca, belirli koşullar altında, ağırlıklı olarak yabancı faaliyet gösteren şirketler kanton ve yerel vergi muafiyetlerinden yararlanabilir ve yabancı kaynaklardan elde edilen karlar üzerinden %7,83 – %11 efektif vergi oranı üzerinden vergilendirilebilir.