İrlanda Kripto Vergisi

Yeni kurulmuş bir kripto girişimi olarak kanatlarını genişletecek güvenli bir yuva arıyorsanız, İrlanda vergi sistemi doğru seçimdir. Çünkü, İrlanda’daki üç yıllık Kurumlar Vergisi muafiyeti sayesinde, yeni girişimler için Kurumlar Vergisi, tek bir vergi yılı içinde 40.000 EUR veya daha az bir vergi borcu varsa %0’a kadar indirilebilir. Kripto işiniz daha olgunlaşmışsa, İrlanda hala düşük genel vergi oranları ve cazip vergi teşvikleri sayesinde cazibesini korur.

İrlanda’daki vergiler Revenue Commissioners tarafından yönetilmektedir. Vergi yılı 1 Ocak’tan 31 Aralık’a kadar sürer.

İrlanda şirketleri vergilerini (vergi beyannameleri hazırlamak, ödemeler yapmak, iade taleplerinde bulunmak ve daha fazlası) çevrimiçi olarak Revenue Online Service (ROS) aracılığıyla yönetebilirler. ROS’a kayıt olduktan (veya MyAccount hesabınızı oluşturduktan) sonra, şirketinizi mükellef olarak kaydetmek için eRegistration çevrimiçi hizmetini kullanabilirsiniz. Bu hizmetten sadece İrlanda’da ikamet eden yöneticilere sahip şirketler yararlanabilir.

Bir şirketin ikamet durumu vergi muamelesini etkiler. Bir şirket, İrlanda’da kurulduysa vergi mükellefi sayılır, ancak İrlanda’nın çifte vergilendirme anlaşması yaptığı bir ülkede zaten vergi mükellefi olarak kabul ediliyorsa durum böyle değildir. Şirket başka bir yerde kurulmuş ancak İrlanda’da merkezi olarak yönetilip kontrol ediliyorsa, bu da İrlanda vergi mükellefi olarak kabul edilir.

İrlanda’nın çifte vergilendirmeyi kaldırma konusunda 70’in üzerinde uluslararası anlaşması bulunmaktadır. Bu anlaşmalar, Sermaye Kazançları Vergisi, Kurumlar Vergisi, Evrensel Sosyal Katkı ve Gelir Vergisini kapsamaktadır.

İrlanda’da kripto-özel vergi veya kurallar bulunmamakta, ancak kayıtlı Sanal Varlık Hizmet Sağlayıcıları (VASPs) genel İrlanda vergi ilkelerine uymak ve aşağıdaki genel vergileri ödemekle yükümlüdürler:

• Kurumlar Vergisi (CT) – %12,5
• Sermaye Kazançları Vergisi (CGT) – %33
• Evrensel Sosyal Katkı (USC) – %0,5-%11
• Katma Değer Vergisi (KDV) – %23
• Damga Vergisi (SD) – %7,5
• Stopaj Vergisi (WHT) – %25

Aşağıdaki iş faaliyetleri İrlanda’da vergi yükümlülüklerini tetikleyebilir:

• Sanal varlıklar ile fiat para arasında değişim
• Bir veya daha fazla türde sanal varlık arasında değişim
• Sanal varlıkların transferi (başka bir kişi adına işlem yapılması ve sanal varlığın bir sanal varlık adresinden veya hesabından diğerine taşınması)
• Varlık cüzdanlarının sağlanması
• Bir ihraççının sanal varlık teklifine veya satışına ilişkin finansal hizmetlerin sağlanması ve katılım

Ancak, sanal varlıklar veya kripto varlıklar tam olarak tanımlanıp sınıflandırılmadığından, her durum ilgili faktörler ve koşullara göre bireysel olarak değerlendirilir. Sonuç olarak, kripto ile ilgili işlemlerin vergi muamelesi, iş faaliyetlerinin doğasına ve ilgili taraflara bağlıdır.

Kurumlar Vergisi

Kural olarak, kriptografi ile ilgili faaliyetlerde bulunan tüm şirketler kurumsal vergi ödemek zorundadır. İrlanda vergi mükellefleri, dünya genelindeki kârları (gelir ve sermaye kazançları) üzerinden kurumsal vergi öderken, İrlanda merkezli yan kuruluşlar veya acenteler aracılığıyla ticaret yapan yabancı mükellefler, bu İrlanda yerlerine gelir vergisi ödemek zorundadır ve İrlanda’da elde edilen belirli gelirler için vergi ödemelidirler.

Beyanlar tamamlanır ve tüm vergiler raporlama döneminin sonunda başlayan dokuzuncu ayın 23’üne kadar ödenir. Bu, ön vergi hesaplaması ve ödemesi, CT1 ve 46G formlarının doldurulması ve herhangi bir kalan verginin ödenmesini içerir. Geç ödeme, günlük %0,0219 faiz ödemesi ile sonuçlanır.

Kripto para karşılığında ürün veya hizmet ödemelerini kabul eden şirketler, gelir tanıma ve kâr hesaplama ilkelerini takip etmeye devam ederler. Ayrıca, vergi raporlama amaçları için kripto para işlemlerini kaydetmekten sorumludurlar. Şirket kâr ve zararları kriptografi işlemleri ile ilgili hesaplarına dahil edilmeli ve genel kurumsal vergi kuralları uygulanmalıdır.

Kripto ile ilgili faaliyetlerde bulunan şirketler, eğer işlevsel para birimleri olarak euro harici para birimlerinde hesaplarını hazırlayabilirlerse, bu mümkündür. Ancak, kripto para birimleri işlevsel para birimleri olarak kabul edilmez, bu nedenle vergi amaçlı hesaplar kripto para birimleriyle hazırlanamaz.

SERMAYE KAZANÇLARI VERGİSİ

Sermaye kazançları vergisi, varlıkların satışını, sanal varlıkların satış ve transferini içerir. Vergilendirilen miktar veya elde edilen kâr, satış gelirleri ile kriptografi varlıklarının değeri arasındaki farktır. Her varlık realizasyonu ayrı ayrı hesaplanmalıdır. Sermaye kazançları vergisinin iadesi, satış tarihinden sonra her yıl 31 Ekim’e kadar yapılmalıdır.

İrlanda’da ikamet eden vergi mükellefleri, dünya genelindeki gelirleri üzerinden vergilendirilir, yabancı mükellefler ise iş faaliyetleri için İrlanda’da kullanılan sanal varlıkların elden çıkarılmasından vergi ödemekle yükümlüdür.

Varlıklara yapılan yatırım ile ilgili sermaye zararları genellikle tanınan kazançlardan düşülebilir. Zarar kârı aşıyorsa, kalan zarar, gelecekte tanınacak bir artış olarak kullanılmak üzere taşınabilir. Sermaye zararlarını kurumsal gelir ile telafi etmek veya vergi grubunda reddetmek mümkün değildir.

Varlıklardan elde edilen vergilendirilen gelirler genellikle şirketin kurumsal vergisine dahil edilir. Bu, toplanan kârın kurumsal vergi oranında hesaplanacağı ve CT1 formuna dahil edileceği anlamına gelir. Kurumsal vergi ve sermaye kazançları arasındaki fark nedeniyle, sermaye kazançlarının ayarlanması gerekir.

Ayarlanmış artış şu şekilde hesaplanır:

• Sermaye kazançları vergisi oranında sermaye kazançları vergisinin miktarını hesaplayın
• Bu miktarı kurumsal vergi oranına bölün

KATMA DEĞER VERGİSİ

Avrupa Birliği Adalet Divanı (CJEU), bitcoin gibi kripto paraların KDV amaçları için fiat paralar olarak kabul edilmediğini belirlediğinden, İrlanda’da kripto paralar KDV’den muaftır.

Ayrıca, kripto paraların fiat paralarla ve tam tersine değişimi ile ilgili finansal hizmetler, şirketin sanal varlıkların sahibi olarak hareket etmesi (yani sanal varlıkların sahibi olarak hareket etmesi) durumunda 2010 KDV konsolidasyon kanununun 6(1)(d) paragrafına göre KDV’ye tabi değildir.

Düzenli ürün ve hizmet sağlayıcılarına kripto paralarla ödeme yapılırsa, KDV ödemeleri sırasında normal kurallara uymaları gerekir. Vergilendirilen miktar, teslimat anındaki kripto paraların değerinin euro cinsindendir.

Kripto para madenciliği faaliyetlerinden elde edilen gelir genellikle KDV kapsamının dışında değerlendirilir çünkü bu faaliyet KDV amaçları için ekonomik faaliyet olarak kabul edilmez.

VERGİ TEŞVİKLERİ

Kripto şirketleri, belirli AR-GE harcamaları için %25 kredi, düşük IP vergi oranları ve enerji verimli ekipmanlarda indirimler gibi teşviklerden yararlanabilirler.

Vergi kredisi, şirket tarafından AR-GE nitelikleri için ödenen tüm tutarı kapsar ve AR-GE için mevcut olan %12,5’lik normal indirim dışında olup, toplam vergi kredisi %37,5 olur.

İrlanda’da entelektüel mülkiyet edinimi yapan şirketler damga vergisinden muaftır ve belirli entelektüel mülkiyet (patentler, telif hakları, ticari markalar, lisanslar, yazılımlar vb.) ediniminin sermaye maliyetlerini ekonomik faaliyetler için düşme hakkına sahiptirler.

Son olarak, kriptografi ürün veya hizmetleri sunan şirketlerin, sanal varlıklarla ilgili tüm işlemlerin kayıtlarını vergi amaçları için tutmaları gerektiği unutulmamalıdır. Kayıtlar, bir dizüstü bilgisayar veya cep telefonu gibi bir cihazda kriptografi cüzdanında veya kasada saklanıyorsa, talep üzerine Vergi Komisyonuna teslim edilmelidir. Bu kayıtlar, yasaya uygun olarak altı yıl süreyle saklanmalıdır.

2024’te İrlanda’da kripto vergilerini nasıl öderim?

2024’te İrlanda’da, kripto para kazançlarının vergilendirilmesi, kripto para yatırımcıları ve kullanıcıları için önemli ve geçerli bir konudur. İrlanda vergi kanunu, mükelleflerin kripto para gelirlerini beyan etmelerini ve ilgili vergileri ödemelerini gerektirir. Bu yazıda, 2024 için İrlanda’da kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi sürecinin temel yönlerine bakıyoruz.

Kripto paraların vergi durumunu belirleme

Kripto paralar İrlanda’da yasal tender olarak kabul edilmemekte, ancak vergi amaçları için varlık veya mülk olarak kabul edilmektedir. Bu, kripto para işlemlerinden elde edilen gelirlerin, sermaye kazançları ve madencilik gelirleri dahil, vergilendirilebilir olduğu anlamına gelir.

Sermaye Kazançları Vergisi (CGT)

Kripto para kazançlarına uygulanan ana vergi türlerinden biri sermaye kazançları vergisidir (CGT). 2024 için İrlanda’daki CGT oranı, kripto paraların satışında elde edilen sermaye kazançlarının %33’üdür. Sermaye kazancı, varlığın satış fiyatı ile orijinal edinim maliyeti arasındaki fark olarak hesaplanır ve olası izin verilen masraflar dikkate alınır.

Madencilik ve stake’leme gelirleri

İrlanda’da kripto paraların madenciliği veya stake’lenmesi yoluyla elde edilen gelirler genellikle kişisel gelir vergisine tabidir ve vergi oranları mükellefin toplam yıllık gelirine bağlı olarak %20 ile %40 arasında değişir. Bu gelirler, yıllık vergi beyannamesinde “iş geliri” olarak beyan edilmelidir.

Vergi yükümlülükleri ve beyanlar

Mükellefler kendi vergi yükümlülüklerini hesaplamalı ve ilgili vergi dönemi için vergi beyannamesi vermelidir. İrlanda’da vergi yılı takvim yılı ile örtüşür ve beyannamelerin verilmesi ve vergilerin ödenmesi için son tarih genellikle takip eden yılın 31 Ekim’idir.

Muhasebe ve belgeler

Vergi muhasebe amaçları için, tüm kripto para işlemlerinin doğru bir kaydını tutmak kritik öneme sahiptir; bu, işlem tarihleri, hacimler, satın alma ve satış fiyatları ve sermaye kazançları veya zararlarının hesaplamalarını içerir. Bu veriler vergi yükümlülüklerinin hesaplanmasına yardımcı olacak ve bir vergi denetimi durumunda gerekli olacaktır.

Önemli hususlar

• Kayıt Saklama Süreleri: İrlanda vergi kanunu, vergi yükümlülükleri ile ilgili tüm belgelerin ve kayıtların, beyanname verilen vergi yılının bitiminden itibaren altı yıl süreyle saklanmasını gerektirir.
• Zararlar ve İndirimler: Kripto para işlemlerinden elde edilen zararlar, gelecekteki yıllarda gelecekteki sermaye kazançlarından düşülmek üzere taşınabilir.
• Uluslararası vergilendirme: Sınır ötesi işlemlerle veya diğer yargı bölgelerinde vergi yükümlülükleri olan kişiler için olası çifte vergilendirme ve uluslararası vergi anlaşmalarını dikkate almak önemlidir.

Sonuç

İrlanda’da kripto para kazançlarının vergilendirilmesi, dikkatli planlama ve kayıt tutma gerektirir. Vergi mevzuatının karmaşıklığı ve kripto para piyasasının hızla değişen doğası göz önüne alındığında, mükelleflerin profesyonel vergi danışmanlığı alması faydalı olabilir. Bu yaklaşım, tüm vergi yükümlülüklerinin yerine getirilmesini ve vergi yükünün optimize edilmesini sağlayacaktır.

 

2024 için İrlanda’daki ana vergi oranlarını içeren tablo. Bu tablo, kripto para gelirlerine uygulanan kişisel gelir vergisi, kurumsal vergi, KDV ve sermaye kazançları vergisi oranlarını içermektedir.

Vergi yükünü azaltabilecek çeşitli vergi kredileri ve indirimler mevcut olduğunu not etmek önemlidir.

İrlanda’da bir kripto şirketi kaydetmeye ve işletmeye hazırlanan biriyseniz, deneyimli ve bilgili Regulated United Europe (RUE) ekibimiz size destek olmaktan memnuniyet duyar. Kripto vergilendirmesi, İrlanda’daki kripto düzenlemeleri, kripto şirketi kuruluşu ve İrlanda’da kripto lisansı alma konularında kapsamlı danışmanlık sunuyoruz. Ayrıca, muhasebe hizmetlerine ihtiyaç duyuyorsanız, size memnuniyetle yardımcı oluruz. İş başarınızı etkileyen her detaya titizlikle dikkat ederek verimlilik ve gizlilik garantisi veriyoruz. Şimdi bize ulaşın ve kişiye özel bir danışmanlık randevusu alın.

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları kripto projelerine hukuki destek sağlamakta ve MICA düzenlemelerine uyum konusunda yardımcı olmaktadır.