Almanya’daki Kripto Vergileri

Almanya, güçlü ve köklü bir hukuki çerçeveye sahip olarak birçok fintech şirketi tarafından güvenilir bir seçenek olarak değerlendirilmektedir. Güçlü hükümet teşviklerinden finansman fırsatlarına ve vergi muafiyetlerine kadar, ülkede iş kurma ve büyütme koşulları hem girişimler hem de sektördeki eski oyuncular için cazip bir ortam sunmaktadır.

Almanya’da bir kripto işinin kurulması ve yürütülmesi söz konusu olduğunda, kripto para işlemlerinin en az bir yıl boyunca tutulması durumunda, genellikle sermaye kazançlarından alınan vergilerin %25 oranında muafiyet sağladığını belirtmek önemlidir; bu durum, kripto parayı cazip bir uzun vadeli yatırım haline getirmektedir.

Almanya’daki vergiler, Finanzamt (vergi dairesi) tarafından yönetilmektedir. Bu, ilgili belediye, eyalet ve federal hükümet adına vergileri (gümrük vergileri hariç) yöneten yerel bir yetkili kurumdur. Yeni işletmeleri kaydetmek ve iş vergileri dahil çeşitli vergileri toplamakla sorumludur.

Almanya’da vergi yılı takvim yılı ile aynı tarihe denk gelir. Yıllık vergi beyannameleri, takip eden yılın 31^inci Temmuz’una kadar verilmelidir (örneğin, 2022 için 31^inci Temmuz 2023). Yıl boyunca vergi beyannamesi verme zorunluluğu yoktur – KDV (katma değer vergisi) hariç, bu da çeyrek dönemler halinde beyan edilmelidir.

Standart vergi oranları:

Kurumlar vergisi – %15 + %5,5 dayanışma katkı payı

Ticaret vergisi – %3,5 + belediye vergi oranı (%8,75 – %20,3)

Katma değer vergisi – %19

Sosyal güvenlik katkıları – %19,325

Almanya’nın, yurtdışında çalışanların avantajlı vergi oranlarından veya vergi muafiyetlerinden yararlanmasına olanak tanıyan 70’in üzerinde uluslararası çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmaktadır. Bunu yapmak için, vergi mükellefinin vergi amaçlı yerini kanıtlayan bir ikametgah belgesi sunulmalıdır.

Kurumsal gelir vergisi

Almanya’daki iş kârları iki vergi kategorisine tabidir: kurumlar vergisi (Körperschaftsteuer) ve ticaret vergisi (Gewerbesteuer).

Almanya’daki vergi mükellefi kripto şirketleri, dünya çapında elde ettikleri gelirler üzerinden kurumsal gelir vergisi ödemekle yükümlüdür, oysa ki yabancı şirketler yalnızca Almanya kaynaklı gelirleri üzerinden vergi öderler. Şirketinizin merkez ofisi veya yönetim yeri Almanya’da ise, bu şirket yerleşik olarak kabul edilir.

Vergi yılı sona erdiğinde, Almanya’daki şirketler yıllık gelir vergi beyannamelerini vergi dairesine sunmak zorundadır. Kurumlar vergisi, bu vergi yılı içinde sanal para birimlerinin transferinden elde edilen gelire dayanarak hesaplanır.

Kurumlar vergisi, ülke genelinde aynı oranlarda uygulanır. Sabit bir oran olarak %15 + %5,5 dayanışma katkı payı olarak belirlenmiştir. Ancak ticaret vergisi, şirketin kayıtlı olduğu belediyeye göre değişiklik gösterir.

Ticaret vergisi oranı iki ayrı değişkeni içerir: %3,5’lik bir standart vergi oranı ve belediye vergi oranı (Hebesatz). Bu oran, işin kayıtlı olduğu yere bağlıdır. Genellikle, en az 80.000 nüfuslu belediyelerde ticaret vergisi oranı %8,75 ile %20,3 arasında değişmektedir.

Katma değer vergisi

Almanya’da kayıtlı kripto şirketlerinin vergi amaçlı bir KDV numarası alması gerekmektedir. Şu anda, standart KDV oranı %19’dur.

Ancak, Almanya mevzuatı AB hukukuna uyumlu olduğundan, Avrupa Birliği Adalet Divanı (CJEU) tarafından belirlenen kurallara göre, kripto paraların fiat paraya ve tersine dönüştürülmesi hizmetleri KDV’den muaf tutulur. Almanya’da sunulan diğer kripto ürünleri ve hizmetleri KDV’ye tabi olabilir.

Sosyal güvenlik katkıları

Almanya Sosyal Güvenlik Sistemi’nde, işveren ve çalışan eşit katkı sağlar. İki taraf sağlık sigortası, emeklilik ve uzun vadeli bakım katkıları ile işsizlik katkılarını paylaşır.

Her iki tarafın toplam katkı payı, çalışanın brüt maaşının %19,325’idir.

Vergi indirimleri ve araştırma teşviki

Sabit varlıklar ve maddi olmayan varlıklar çoğu durumda amortisman veya değer kaybına tabidir.

İşletmeler için yaygın vergi indirimleri şunları içerir:

•  Faiz giderleri;
•  İşe alım ve personel maliyetleri;
•  İşletme malzemeleri ve iş ekipmanları.

Araştırma ve geliştirme konusuna gelince, işletmeler ayrıca destek ve ek vergi indirimleri alır. Daha spesifik olarak, 2020’den itibaren Almanya’daki şirketler, yıllık 1.000.000 EUR’ya kadar araştırma teşvikinden yararlanabilirler.

Ayrıca, şirketin kendi personeli araştırma ve geliştirmeden sorumlu olduğunda, maaşların (vergisiz sosyal güvenlik katkıları dahil) %25’i yıllık vergi yükümlülüğüne karşı kredilendirilmektedir. Kalan fazla ise geri ödenir.

Geri ödeme yardımı, şirketler için kaybolan kârı telafi ederek önemli bir destek sağlayabilir. Bu avantaj, girişimler için benzersiz bir rekabet avantajı sunar.

Almanya’da 2024’te kripto vergileri nasıl ödenir?

2024’te Almanya’da kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi, hem yatırımcıların hem de ülkenin vergi yetkililerinin dikkatini çekmeye devam etmektedir. Almanya, dijital varlıkların artan önemini tanıyarak, kullanıcıları için net ve adil bir vergi ortamı yaratmaya kararlıdır. İşte Almanya’daki sakinler için 2024’te kripto para gelirlerini nasıl beyan edeceğiniz hakkında ayrıntılı bir rehber.

Almanya’da kripto para vergilendirmesinin temelleri

Almanya’da, kripto paralardan elde edilen gelirler, gelir türüne ve alınma koşullarına göre kategorize edilir ve vergilendirilir. Ana kategoriler, kripto paraların satışından elde edilen sermaye kazançları ve madencilik gelirleridir. Her bir gelir türünün nasıl vergilendirildiğini anlamak, doğru beyan etmeyi sağlar.

Sermaye kazançları vergisi

Almanya’da, kripto paraların satışından elde edilen kazançlar, satın alma ve satış arasında bir yıldan az süre geçmişse sermaye kazançları vergisine tabidir. 2024’te, kripto parayı bir yıldan uzun süre tuttuğunuzda, sermaye kazançları vergisinden muaf tutulursunuz. Bu, Almanya’da uzun vadeli kripto yatırımlarını cazip hale getirir.

Madencilik ve staking gelirleri

Kripto para madenciliği ve staking gelirleri genellikle profesyonel veya ticari gelir olarak değerlendirilir ve genel gelir vergi oranına göre vergilendirilir. Vergi oranı, mükellefin toplam yıllık gelirine bağlıdır.

Vergi hesaplama

Vergi hesaplamak için, mükellefler kripto paraların satın alma ve satış tarihlerini, ayrıca işlemler sırasında euro cinsinden değerlerini doğru bir şekilde takip etmelidir. Bu, vergi beyannamesi için kazanç veya zararların doğru hesaplanmasını sağlar.

Gelir beyanı

Kripto paralardan elde edilen tüm gelirler bir vergi beyannamesinde beyan edilmelidir. Mükellefler, sermaye kazançları ve diğer ilgili gelirleri beyan etmek için resmi formları kullanmalıdır. Alman vergi yetkilileri, kripto para gelirlerinin beyan sürecini basitleştirmek amacıyla elektronik hizmetler geliştirmektedir.

Belgelerin saklanması

Tüm kripto para işlemlerinin, alım, satım, takas ve madencilik gelirleri dahil olmak üzere, detaylı belgelerini saklamak önemlidir. Bu belgeler, vergi beyannamelerinde bilgileri desteklemek için gerekebilir ve en az 10 yıl süreyle saklanmalıdır.

Vergi danışmanı ile görüşmenin önemi

Vergi yasalarının karmaşıklığı ve kripto paraların sürekli değişen yapısı göz önüne alındığında, kripto paralar konusunda uzmanlaşmış bir vergi danışmanı veya denetçisi ile görüşmek şiddetle tavsiye edilir. Bu, vergi beyannamelerinin doğruluğunu sağlamak ve vergi yükümlülüğünüzü optimize etmek için yardımcı olacaktır.

Sonuç

Almanya’da 2024’te kripto para gelirlerinin vergilendirilmesi, dikkatli kayıt tutma ve vergi kurallarını anlama gerektirir. Vergilerin doğru bir şekilde beyan edilmesi ve ödenmesi, cezaların önlenmesine yardımcı olacak ve kripto paralar için avantajlı vergi uygulamalarını teşvik edecektir. Almanya’nın vergi sistemi, gelir vergisi, sermaye kazançları vergisi, katma değer vergisi (KDV) ve sosyal katkılar dahil çeşitli vergileri kapsamaktadır.

Almanya’da 2024’teki ana vergi oranlarının genel görünümü

Bu oranlar değişiklik gösterebilir ve Almanya vergi hukuku, farklı vergi mükellefleri ve gelir türleri için birçok muafiyet ve istisna sunmaktadır.

Ayrıca, Regulated United Europe avukatları, kripto projelerine hukuki destek sağlar ve MICA düzenlemeleri‘ne uyum konusunda yardımcı olur.