REGULAMENTAÇÃO DE CRIPTOGRAFIA NA ESLOVÁQUIA

LEGISLAÇÃO CRIPTOGRÁFICA NA ESLOVÁQUIA

Regra geral, a legislação aplicada pelo NBS não define nem regula os ativos criptográficos e as atividades económicas conexas, o que significa que as empresas eslovacas que fornecem produtos ou serviços criptográficos não são impostos requisitos específicos. Portanto, a autoridade não tem motivos para introduzir um esquema de autorização, mesmo que a atividade criptográfica se refira a meios de pagamento tradicionais (por exemplo, troca por moeda fiduciária).

Dado que a Eslováquia não introduziu quaisquer regras abrangentes em matéria de criptografia, os aspectos mais relevantes são abrangidos pela legislação da UE. Por conseguinte, as NBS referem-se frequentemente a relatórios e outros documentos emitidos pelas instituições da UE.

Regra geral, o SNE e outras autoridades nacionais devem consultar a legislação nacional e da UE para decidir se cada caso individual pode enquadrar-se na definição de moeda eletrónica, instrumentos financeiros ou outras unidades regulamentadas.

O NBS menciona um relatório emitido pela Autoridade Bancária Europeia (EBA), onde os criptoativos são discutidos no contexto da legislação da UE. Embora a UE ainda não tenha desenvolvido um quadro regulamentar abrangente para as empresas criptográficas, há casos em que a legislação existente nos mercados financeiros está a ser aplicada. Por exemplo, se os activos criptográficos se enquadrarem na definição de dinheiro electrónico, a Segunda Directiva sobre Serviços de Pagamento deverá ser tida em conta.

Outro documento citado pelo DNE é um relatório publicado em 2019 pela Autoridade Europeia dos Valores Mobiliários e dos Mercados (ESMA), que discute características e funções dos ativos virtuais, bem como a necessidade de alterar a legislação relevante.

De acordo com a ESMA, sempre que os ativos criptográficos sejam considerados instrumentos financeiros, a seguinte legislação da UE deverá aplicar-se aos emitentes e a vários prestadores de serviços criptográficos:

• Diretiva 2014/65/UE (MiFID II)
• Regulamento do prospecto
• A Diretiva Abuso de Mercado
• Regulamento de vendas a descoberto
• Regulamento Central de Depósito de Valores Mobiliários (CFIS)
• Diretiva de Liquidação Final

No entanto, na legislação eslovaca, nos termos da Lei 566/2001 relativa a valores mobiliários e serviços de investimento, os criptoativos não são considerados instrumentos financeiros ou valores mobiliários.

Para tornar o negócio criptográfico mais transparente e confiável, a Eslováquia segue as regras ABC/CFT estabelecidas pela UE. As últimas três diretivas da UE adotadas pelo país membro são a Quarta Diretiva Anti-Lavagem de Dinheiro (AMLD4), a Quinta Diretiva Anti-Lavagem de Dinheiro (AMLD5) e a Sexta Diretiva Anti-Lavagem de Dinheiro (AMLD6). Estabeleceram uma definição jurídica clara de ativos criptográficos, bem como um quadro regulamentar para empresas envolvidas em atividades económicas relacionadas com criptografia.

Além disso, as autoridades da UE acordaram recentemente novas regras de combate ao branqueamento de capitais para operações criptográficas, que deverão proporcionar maior transparência sem impedir a inovação. De acordo com as novas regras, as identidades dos clientes devem ser verificadas para transações de qualquer tamanho entre dois fornecedores regulamentados de carteira digital. As carteiras pessoais não oneradas, por outro lado, permanecerão fora do âmbito.

Para cumprir as regras ABC/CFT, as empresas criptográficas devem aderir aos seguintes princípios:

• Desenvolvimento e implementação de políticas e procedimentos para gerir riscos relacionados com branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo
• Garantir o treinamento adequado da equipe e sua capacidade de identificar riscos
• Desenvolvimento e implementação de uma política de CMC para identificar clientes, incluindo procedimentos de due diligence do cliente
• Monitoramento contínuo das operações de acordo com os princípios de avaliação de risco
• Denunciar transações e clientes suspeitos às autoridades competentes, de acordo com a Lei nacional 297/2008 sobre a Prevenção da Legalização dos Produtos do Crime e do Financiamento do Terrorismo (Lei Eslovaca LBC)

Na Eslováquia, as regras ABC/CFT são implementadas pelo Serviço Eslovaco de Inteligência Financeira, que controla empresas criptográficas e está autorizado a solicitar relatórios relevantes contendo dados de clientes que eliminam o anonimato das atividades criptográficas.

FORMAÇÃO DE EMPRESA DE CRIPTO NA ESLOVÁQUIA

Para obter uma licença de criptografia na Eslováquia, primeiro deve ser estabelecida uma empresa eslovaca. Se não é cidadão eslovaco, ficará feliz em saber que os estrangeiros estão sujeitos às mesmas regras e têm direito aos mesmos benefícios que os cidadãos eslovacos.

Um dos tipos mais comuns de estruturas jurídicas é a sociedade por quotas, que pode ser constituída em poucas semanas, desde que toda a documentação necessária seja preparada com antecedência. Qualquer que seja a estrutura jurídica que escolher, terá de seguir as regras relativas à constituição da empresa previstas no Código Comercial.

Requisitos para uma sociedade anônima privada:

• Nome exclusivo da empresa (três versões são recomendadas)
• Capital social mínimo – 5000 EUR
• Diretor que vive na Eslováquia ou noutro país da UE
• 1-50 acionistas
• Conta bancária corporativa local (requer até duas semanas para abrir)

IMPOSTOS SOBRE CRIPTOMOEDAS NA ESLOVÁQUIA

Na Eslováquia, na maioria dos casos, as empresas criptográficas têm de pagar os mesmos impostos gerais que outras empresas. Para efeitos fiscais, as criptomoedas são tratadas como ativos financeiros de curto prazo, exceto moeda fiduciária, e são avaliadas pelo valor de mercado no momento da transação.

Todas as empresas eslovacas envolvidas em atividades económicas relacionadas com criptografia devem registar-se junto das autoridades fiscais que cobram e cobram impostos na Eslováquia. Como qualquer outra empresa, podem escolher um ano fiscal padrão correspondente a um ano civil ou escolher outro período de 12 meses.

As empresas de criptografia eslovacas geralmente têm que pagar os seguintes impostos:

• Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC) – 21%
• Imposto sobre Valor Acrescentado (IVA) – 20%
• Imposto Retido na Fonte (WHT) – 0%-35%
• Contribuições para a Segurança Social (SIC) – 25,2%
• Contribuições para Seguro Saúde (HIC) – 10%

O regime fiscal das criptomoedas foi esclarecido num manual publicado pelo Ministério das Finanças em 2018. Segundo as autoridades, os rendimentos recebidos de criptomoedas são tributáveis, e qualquer tipo de troca associada a criptomoedas (por exemplo, troca de moeda virtual por outra virtual moeda, bens ou serviços) é tributável.

Para garantir uma interpretação consistente da tributação dos rendimentos da venda de moedas virtuais, o Ministério das Finanças também emitiu alterações à Lei da Administração Tributária e à Lei do Imposto sobre o Rendimento, onde a definição de moedas virtuais foi incluída na categoria de outros rendimentos. , bem como foram introduzidas novas regras que regem a tributação dos rendimentos provenientes da venda de moedas virtuais.

A moeda virtual é definida como uma reserva de valor digital que não é emitida ou garantida por um banco central ou autoridade pública. Normalmente não está associado a uma moeda com curso legal, não é considerado uma moeda com curso legal, mas é aceite por pessoas singulares ou colectivas como um instrumento de pagamento que pode ser transferido, retido ou vendido.

Além disso, a venda de moedas virtuais refere-se à troca de moedas virtuais por ativos ou outras moedas virtuais ou à prestação de serviços ou à conversão virtual de moedas.

O rendimento é tributado das seguintes atividades:

• Troque moedas virtuais por outros tipos de moedas virtuais
• Troca de moedas virtuais para prestação de serviços;
• Troque moedas virtuais por ativos

De acordo com a Lei do Imposto sobre o Rendimento alterada, algumas transações criptográficas não estão incluídas na base tributável, ou seja, os rendimentos recebidos de moedas virtuais adquiridas através da mineração durante o período fiscal da sua utilização. Em vez disso, deveria ser incluído na base tributável do período fiscal para a venda de moedas virtuais.

A Lei do Imposto de Renda também regulamenta as despesas fiscais com moedas virtuais. Como despesa fiscal, os custos podem ser utilizados para calcular o valor total do preço de entrada das moedas virtuais no período tributável em que são vendidas, até ao montante da receita das suas vendas. O preço de entrada de uma moeda virtual é o preço de compra (no caso de compra) e o valor real (no caso de troca de moedas virtuais por outras moedas virtuais).

É importante notar que as empresas eslovacas de criptografia também têm acesso aos incentivos e descontos fiscais existentes. Por exemplo, podem utilizar um desconto de I&D de 200 por cento se as despesas do projecto de I&D puderem ser deduzidas duas vezes da base tributável.

A Eslováquia tem cerca de 70 acordos internacionais sobre a eliminação da dupla tributação, que permitem aos contribuintes proteger os seus rendimentos da dupla tributação em diferentes países.

VISÃO GERAL DA REGULAMENTAÇÃO DA CRIPTOGRAFIA NA ESLOVÁQUIA

REQUISITOS DE CONTABILIDADE E AUDITORIA

Em 2018, a Lei Contabilística foi alterada para estabelecer regras contabilísticas para moedas virtuais e empresas envolvidas em atividades económicas relacionadas com criptografia. Uma obrigação é a conversão de moedas virtuais em euros no dia da contabilidade.

A Lei de Contabilidade também regulamenta o método de estimativa do chamado valor real das moedas virtuais. O valor real da moeda virtual é o preço de mercado no dia da avaliação. É determinado pela empresa de contabilidade utilizando o mercado público selecionado de moedas virtuais. Durante o período do relatório, a empresa deve utilizar o mesmo método para determinar o valor real das moedas virtuais processadas.

O valor real da moeda virtual surge quando:

• A moeda virtual é comprada por pagamento
• A moeda virtual é adquirida por mineração na data da troca por outro ativo ou serviço
• Serviços e propriedades são adquiridos em troca de moedas virtuais, exceto moeda fiduciária e objetos de valor avaliados pelo valor nominal
• A moeda virtual é comprada em troca de outra moeda virtual

Outra regra notável é que as criptomoedas derivadas diretamente da mineração devem ser mantidas desequilibradas até serem vendidas ou vendidas.

No que diz respeito à auditoria financeira na Eslováquia, a Lei Contabilística também estipula quais as empresas que são obrigadas a auditar as suas demonstrações financeiras.

A auditoria é obrigatória para empresas que satisfaçam pelo menos dois dos seguintes critérios:

• Ativos totais ultrapassam 1.000.000 euros
• Faturamento líquido superior a 2.000.000 EUR
• Número médio de funcionários acima de 30

Se as regras criptográficas eslovacas atenderem às suas expectativas, nossa equipe de advogados dedicados e de qualidade terá prazer em ajudá-lo a abrir um negócio criptográfico licenciado na Eslováquia. Pode ter certeza que nós cuidaremos da criação da sua empresa, licenciamento, tributação e elaboração de relatórios. Além disso, se precisar de serviços de contabilidade ou de um escritório virtual, teremos prazer em ajudar. Contate-nos para marcar uma consulta pessoal.

ESTABELEÇA UMA EMPRESA CRIPTOGRÁFICA NA ESLOVÁQUIA

Apesar da falta de um quadro jurídico fiável para a criptografia, as empresas de criptografia podem operar legalmente na Eslováquia, desde que cumpram as regras gerais. Se não é cidadão eslovaco, ficará feliz em saber que os empresários estrangeiros estão sujeitos às mesmas regras e têm acesso aos mesmos incentivos que os cidadãos eslovacos.

O ambiente empresarial eslovaco tem as seguintes vantagens:

• Aberto à inovação (por exemplo, o Banco Nacional da Eslováquia (NBS) introduziu recentemente um quadro regulamentar que permite testar produtos e serviços inovadores e facilita a cooperação entre participantes no mercado e organizações relevantes)
• Incentivos ao investimento para empresas elegíveis, incluindo incentivos e incentivos fiscais (por exemplo, uma dedução de I&D de 200 por cento, onde os projetos de I&D podem ser deduzidos duas vezes da base tributável)
• Crescimento económico (de acordo com a OCDE, a economia eslovaca deverá crescer 2,3% em 2022 e 3,4% em 2023)

Todas as empresas eslovacas são reguladas principalmente pelo Código Comercial, que estabelece regras para o registo, gestão interna, transações externas e dissolução de vários tipos de empresas.

O registo comercial acessível ao público é mantido pelos tribunais distritais e administrado pelo Ministério da Justiça. O registo conterá as informações legalmente prescritas, como o nome da empresa, o número de identificação e o local de registo.

A Eslováquia ainda não introduziu uma licença de criptografia. No entanto, as atividades económicas relacionadas com a criptografia são consideradas comércio regulamentado e estão, portanto, sujeitas às regras da Autoridade de Licenciamento Comercial.

Tipos de entidades empresariais

Como criptoempreendedor, você pode escolher entre diferentes estruturas de negócios, dependendo do seu modelo de negócios. As entidades mais escolhidas são a Sociedade de Responsabilidade Limitada (SRO) e a Sociedade por Ações (AS).

Ambos são adequados para participar num negócio que acarreta um nível de risco mais elevado porque a responsabilidade dos accionistas está limitada às contribuições de capital. Qualquer que seja a estrutura jurídica que escolher, terá de seguir as regras relativas à constituição da empresa previstas no Código Comercial.

Via de regra, as demonstrações financeiras e os relatórios de auditoria de uma sociedade por quotas (SRO) ou de uma sociedade por ações (AS) devem ser submetidos ao Registro Público de Demonstrações Financeiras, que é responsável por fornecer documentos para a coleta de documentos.

Empresa privada de responsabilidade limitada (SRO)

Um dos tipos mais comuns de estruturas jurídicas é uma Sociedade Privada de Responsabilidade Limitada (SRO), que geralmente é selecionada para estabelecer uma pequena ou média empresa, uma vez que os requisitos de capital social são baixos e os regulamentos de governança corporativa são mais leves em comparação com estruturas empresariais mais complexas.

Características essenciais de uma Sociedade Privada de Responsabilidade Limitada (SRO):

• Um nome de empresa exclusivo e compatível é um pré-requisito
• 1-50 acionistas
• Capital social mínimo – 5.000 EUR
• O valor mínimo da contribuição acionista – 750 EUR
• Deveria ter um diretor residente na Eslováquia ou noutro país da UE
• É necessária uma conta bancária corporativa local
• A governança corporativa inclui a Assembleia Geral, o Conselho Executivo e um Conselho Fiscal

Os seguintes documentos são necessários para estabelecer uma Sociedade Privada de Responsabilidade Limitada (SRO) na Eslováquia:

• Um Memorando de Associação
• Estatuto Social
• Um certificado bancário declarando o capital
• Documentos de identidade dos fundadores e diretores
• Comprovante de residência permanente dos fundadores e diretores (seja contas de serviços públicos ou documento emitido pelas autoridades competentes)
• Um plano de negócios detalhado, incluindo estrutura e princípios operacionais, bem como detalhes financeiros
• Certidões emitidas pelas autoridades competentes que comprovem que os fundadores e administradores não têm antecedentes criminais
• Certidões que comprovem que os fundadores da empresa não constam da lista de devedores
• Diplomas de ensino secundário dos fundadores
• Cópia autenticada da autorização comercial
• Uma declaração do gestor de contribuições confirmando que as contribuições foram transferidas por todos os acionistas
• Uma procuração apostilada se uma empresa for constituída por terceiros

O Memorando de Associação deve conter as seguintes informações:

• Nome da empresa
• Endereço da sede social da empresa
• Detalhes sobre os fundadores (nomes e endereços de residência para pessoas físicas e nomes de empresas e endereços de sede para pessoas jurídicas)
• O escopo de suas atividades comerciais
• O valor do capital social
• Detalhes sobre as contribuições de cada membro (valor, condições de pagamento, etc.)
• Dados de identificação e moradas residenciais dos primeiros administradores executivos da empresa e formas como representarão a empresa
• Se aplicável, dados dos membros do primeiro Conselho Fiscal (nomes, endereços residenciais, números de certidões de nascimento)
• Detalhes do custodiante das contribuições
• Se aplicável, o fundo de reserva, incluindo os termos e o limite, até o qual a empresa deve ser obrigada a repor o fundo de reserva
• Benefícios concedidos às pessoas envolvidas na constituição da empresa
• Custos estimados da empresa incorridos no processo de constituição da empresa
• Uma intenção declarada de emitir um Contrato Social contendo os princípios de governança interna da empresa

A auditoria é obrigatória apenas para empresas que excedam pelo menos dois dos seguintes valores:

• Ativos totais – 1 milhão. EUR
• Faturamento líquido – 2 milhões. EUR
• O número médio de funcionários – 30

Sociedade por Ações (AS)

Este tipo de estrutura empresarial legal pode ser utilizada para abrir uma empresa privada ou pública e destina-se essencialmente a negócios de grande dimensão. Os requisitos de capital e regulamentares são significativamente mais elevados em comparação com uma Empresa de Responsabilidade Limitada Privada (SRO).

Por definição, uma Sociedade por Ações (AS) é uma empresa cujo capital social é composto por um determinado número de ações de determinado valor nominal. Uma ação representa os direitos do acionista de participar dos processos de gestão da empresa, de compartilhar os lucros e do saldo de liquidação.

Uma empresa é pública se emitir a totalidade ou parte delas ao público em geral para subscrição de ações ou de ações admitidas à negociação em bolsa de valores.

Principais características de uma sociedade por ações (AS):

• O nome da empresa deve incluir as palavras Akciovaspolocnosi ou a abreviatura Akc. pol. ou COMO
• Capital social mínimo – 25.000 EUR
• Os diretores só podem ser pessoas singulares que necessitem de autorização de residência se não forem cidadãos da UE
• Um diretor administrativo deve ser cidadão da UE ou da OCDE
• Os acionistas não precisam ser residentes permanentes na Eslováquia
• As ações são livremente transferíveis se for uma empresa pública
• A empresa é responsável com todos os seus bens por qualquer violação de suas obrigações
• Os acionistas não são responsáveis ​​pelas obrigações da empresa
• O valor nominal total das ações deve ser igual ao capital social
• Uma sociedade pode, se a Assembleia Geral aprovar, emitir obrigações às quais esteja associado o direito à sua troca por ações da sociedade ou o direito à subscrição preferencial de ações da sociedade

Documentos exigidos:

• Um Memorando de Associação
• Uma escritura de fundação
• Um certificado bancário declarando o capital
• Documentos de identidade dos fundadores e diretores
• Comprovante de residência permanente dos fundadores e diretores (seja contas de serviços públicos ou documento emitido pelas autoridades competentes)
• Um plano de negócios detalhado, incluindo estrutura e princípios operacionais, bem como detalhes financeiros
• Certidões emitidas pelas autoridades competentes que comprovem que os fundadores e administradores não têm antecedentes criminais
• Certidões que comprovem que os fundadores da empresa não constam da lista de devedores
• Diplomas de ensino secundário dos fundadores
• Cópia autenticada da autorização comercial
• Uma procuração apostilada se uma empresa for constituída por terceiros

A Escritura de Fundação deve incluir as seguintes informações:

• O nome da empresa
• O endereço da sede social da empresa
• Escopo das atividades empresariais
• O valor do capital social
• O número de ações, seu valor nominal e forma, preço de emissão, também restrições se aplicável
  • Caso sejam emitidas ações de diferentes espécies, deverá também ser incluída a sua designação e a especificação dos direitos inerentes.
• O número de ações subscritas por cada fundador
• Uma descrição das contribuições em espécie (especificações, valor, etc.)
• Informações sobre o custodiante das contribuições
• Uma estimativa dos custos associados à constituição da empresa
• No caso de constituição de sociedade aberta, deverá também ser incluído o local e o momento da subscrição de ações e o procedimento de subscrição de ações superiores ao capital social proposto.
• O local e o prazo para pagamento das frações das ações subscritas e do percentual
• As formas de convocação da Assembleia Geral constituinte de subscritores

As ações são consideradas emitidas ao público em geral para subscrição se forem todas subscritas por um corretor de valores mobiliários nos termos de um acordo de facilitação de emissão de ações, a menos que o acordo contenha uma obrigação do corretor de valores mobiliários de vender as ações a pessoas pré-acordadas festas.

Caso uma empresa pública tenha menos de 50 acionistas e suas ações não tenham sido admitidas à negociação em bolsa de valores, ela poderá ser transformada em empresa privada, desde que todos os acionistas aprovem a mudança. O número de acionistas pode ser determinado referenciando os nomes dos acionistas listados no registro de acionistas.

Todos os documentos de registo de qualquer tipo de empresa devem ser traduzidos para a língua eslovaca por um tradutor certificado pelo Ministério da Justiça da República Eslovaca . Se você está pensando em solicitar esse serviço, teremos prazer em providenciar isso para você.