Buwis sa Crypto ng Spain

Ang Spain ay ang ika-14 na pinakamalaking ekonomiya sa buong mundo, na nag-aalok ng access sa maunlad na merkado ng EU at maraming tool para sa pag-optimize ng buwis. Ang mga buwis ay pinangangasiwaan ng ang Spanish Tax Administration Agency na responsable para sa epektibong pagpapataw at aplikasyon ng mga panuntunan sa buwis, pati na rin ang pamamahala, inspeksyon, at pangongolekta ng mga buwis. Ang awtoridad ay hindi pa naglalabas ng mga partikular na panuntunan para sa crypto taxation, at samakatuwid ang mga pangkalahatang tuntunin ay nalalapat sa mga negosyong nakikibahagi sa mga aktibidad na nauugnay sa crypto. Ang taon ng buwis para sa mga kumpanya ay kapareho ng taon ng accounting ng kumpanya at hindi dapat lumampas sa 12 buwan.

Mahalagang tandaan sa simula pa lang na ang mga autonomous na komunidad ng Spain ay pinahintulutan na baguhin ang mga pambansang regulasyon sa buwis (hal., mga pagbubukod, mga rate, at mga pagbabawas), kaya naman ang istruktura ng pagbubuwis sa huli ay nakasalalay sa lokasyon ng negosyo. Ayon sa Report on Regional Competitiveness in Spain 2020, ang pinaka mapagkumpitensya at entrepreneurial autonomous na komunidad sa Spain ay Madrid, Navarre, Basque Country, at Catalonia. Ang aming team dito sa Regulated United Europe (RUE) ay ikalulugod na magbigay ng karagdagang impormasyon, kung interesado ka sa mga balangkas ng pagbubuwis sa alinman sa mga rehiyong ito.

Mga Tax Relief

Pananaliksik & Ang mga aktibidad sa pag-unlad (R&D) ay may karapatan sa mga insentibo sa buwis gaya ng mga non-refundable na subsidyo, soft loan, at isang 25% na tax credit na maaaring gamitin para sa mga gastos na natamo ng mga aktibidad sa R&D. Higit pa rito, ang karagdagang 12% na tax credit ay magagamit para sa pagpapatupad ng mga aktibidad na nauukol sa teknolohikal na pagbabago. Ang isa pang karagdagang 17% na kredito sa buwis ay maaaring gamitin para sa mga gastos ng tauhan kapag ang mga tauhan ay kwalipikadong magsagawa at nagsasagawa ng mga aktibidad sa R&D.

Ang Spain ay mayroong mahigit sa 90 internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis, na tiyak na maaaring magkaroon ng positibong epekto sa istruktura ng mga buwis sa korporasyon at mga pamumuhunan sa cross-border. Ayon sa mga kasunduang ito, ang mga kita gaya ng mga dibidendo, capital gain at royalties ay maaaring tax-exempt o napapailalim sa mas mababang buwis. Mahalagang tandaan na ang mga kasunduang ito ay nalalapat lamang sa mga kumpanyang naninirahan sa buwis.

Ang isang kumpanya ay isang residente ng buwis sa Spain kapag ito ay isinama alinsunod sa batas ng Espanya, at/o may rehistradong opisina sa Spain, at/o may epektibong punong tanggapan sa Spain, kung saan pinamamahalaan ang mga aktibidad sa negosyo nito at kinokontrol.

Buwis ng Kumpanya

Ang karaniwang rate ng Corporate Tax sa Spain ay 25% at sa pangkalahatan ay nalalapat din sa mga kumpanyang crypto na tumatakbo sa Spain. Ang mga residente ng buwis ay napapailalim sa pagbabayad ng buwis sa kanilang kita sa buong mundo, habang ang mga hindi residenteng kumpanya ay binubuwisan lamang sa kita na galing sa loob ng teritoryo ng Spain.

Ang isang pinababang rate na 10% ay nalalapat sa mga bagong tatag na kumpanya para sa parehong unang panahon ng buwis kung saan sila nakakuha ng kita at sa susunod na panahon ng buwis. Gayunpaman, hindi ito nalalapat sa mga kumpanyang ang mga aktibidad sa negosyo ay dati nang isinagawa ng isang nauugnay na kumpanya o indibidwal, sa mga equity na kumpanya, o sa mga kumpanyang bahagi ng isang pambansa o internasyonal na grupo.

Maaaring may karapatan din ang mga startup na magbayad ng pinababang rate na 15%, basta’t natutugunan nila ang mga paunang natukoy na kundisyon. Nalalapat ang rate na ito sa unang panahon ng buwis kung saan kumukuha ang kumpanya ng positibong kita na nabubuwisang at sa susunod na tatlong panahon ng buwis, hangga’t kwalipikado pa rin ang kumpanya bilang isang startup.

Itinuturing na startup ang isang kumpanya kung natutugunan ang mga sumusunod na kundisyon:

• Ang isang kumpanya ay bagong tatag o sa loob ng huling limang taon (pitong taon para sa mga estratehikong sektor at kumpanyang nagdisenyo at bumuo ng sarili nilang teknolohiya sa Spain)
• Ang rehistradong opisina nito, domicile ng kumpanya, o permanenteng establisyimento ay dapat na matatagpuan sa Spain
• Dapat na bumuo ang kumpanya ng isang makabagong proyektong pangnegosyo at ipakita ang scalability nito
• Ang kumpanya ay hindi resulta ng isang merger, spin-off, o pagbabago ng mga kumpanyang hindi itinuturing na mga umuusbong na kumpanya
• Hindi maaaring ipamahagi ng naturang kumpanya ang mga dibidendo o pagbabalik
• Hindi ito maaaring ilista sa isang regulated stock market
• 60% ng mga empleyado nito ay dapat magkaroon ng kontrata sa pagtatrabaho sa Spain

Ang sistema ng pagbubuwis ay nakabatay sa sariling pagtatasa at ang taunang Corporate Income Tax return ay dapat ihain sa loob ng 25 araw sa kalendaryo pagkatapos ng anim na buwan kasunod ng pagtatapos ng taon ng buwis (hal., kung ang taon ng buwis ay tumutugma sa taon ng kalendaryo, ang dapat ihain ang return sa pagitan ng ika-1 ng Hulyo at ika-25 ng Hulyo ng susunod na taon ng buwis).

Value-Added Tax

Sa Spain, ang karaniwang rate ng VAT ay 21% na ipinapataw sa probisyon ng mga produkto at serbisyo sa loob ng teritoryo ng Espanya at sa mga import at intra-EU na pagbili ng mga produkto at serbisyo. Bagama’t ang ilang partikular na modelo ng negosyo ng crypto ay maaaring magtaas ng pananagutan sa VAT, ang pagmimina ng crypto, mga supply na walang bayad, at mga pagbabago sa token ay wala sa saklaw ng VAT ayon sa mga panuntunan ng EU.

Kabilang ang iba pang may-katuturang panuntunan sa crypto sa buong EU:

• Ang crypto exchange, storage, at transfer ay nananatiling VAT exempt sa buong EU dahil sa kontekstong ito ang mga cryptocurrencies ay itinuturing bilang fiat money
• Kapag ibinigay ang mga serbisyo ng crypto wallet nang may bayad, saka lang sila nasasakupan ng VAT at nalalapat ang karaniwang rate
• Ang supply ng mga produkto o serbisyong binayaran sa cryptoassets ay tinatrato sa parehong paraan tulad ng anumang iba pang supply

Ang isang mahalagang pagbabagong partikular sa Spain ay nauugnay sa paggamot sa mga non-fungible token (NFTs) na mahalaga at sikat na elemento ng crypto ecosystem. Ang awtoridad sa buwis ng Spain ay nagpasya na ang probisyon ng mga NFT ay itinuturing na isang supply ng isang elektronikong serbisyo at napapailalim sa karaniwang rate ng VAT na 21%. Samakatuwid, dapat na matukoy ng nagbebenta ang lugar ng supply sa pamamagitan ng pagkakakilanlan ng tirahan ng customer, na medyo mahirap dahil karaniwan ay hindi ito ibinibigay ng platform. Sa kontekstong ito, nalalapat ang karaniwang panuntunan ng EU – kung ang threshold na 10,000 EUR ay lumampas sa taon ng buwis, at ang bumibili ay naninirahan sa ibang bansa ng EU, ang pagbebenta ay sasailalim sa VAT sa bansang ginagamit.

Capital Gains Tax

Kapag ang mga cryptocurrencies ay kinita mula sa pagbebenta, pangangalakal, pagpapalit, o kung hindi man ay pagtatapon ng isang asset kapalit ng mga cryptocurrencies o fiat money, ang natanggap na halaga ay itinuturing na isang capital gain, o savings taxable income. Ang mga rate ng Capital Gains Tax ay nag-iiba mula 19% hanggang 26%, depende sa natanggap na kita.

Inilapat ang mga rate tulad ng sumusunod:

• Para sa nabubuwisang kita na hanggang 6,000 EUR – 19%
• Para sa nabubuwisang kita na higit sa 6,000 EUR at hanggang 50,000 EUR – 21%
• Para sa nabubuwisang kita na higit sa 50,000 EUR at hanggang 200,000 EUR – 23%
• Para sa nabubuwisang kita na mahigit 200,000 EUR – 26%

Buwis sa Kayamanan

Sa Spain, ang rate ng Wealth Tax ay mula 0.2% hanggang 3.5%. Isa itong taunang buwis, na babayaran sa kabuuang netong halaga ng mga asset na hawak noong ika-31 ng Disyembre. Ang kabuuang netong halaga ay tinutukoy bilang lahat ng mga ari-arian at mga karapatan ng pang-ekonomiyang halaga na pag-aari ng isang natural na tao na binawasan ang mga singil at pasanin na nagpapababa sa kanilang halaga, pati na rin ang mga personal na utang at obligasyon. Nangangahulugan ito na ang mga may-ari at empleyado ng kumpanya ng Spanish na crypto ay maaaring managot sa pagbabayad ng Wealth Tax. Mayroong exemption para sa kabuuang mga halaga na hindi hihigit sa 700,000 EUR, gayunpaman, ito ay nalalapat lamang sa mga nagbabayad ng buwis na residente.

Nalalapat din ang tax exemption sa mga bahagi sa mga entity, nakalista o hindi nakalista, kapag natugunan ang mga sumusunod na kundisyon:

• Ang isang indibidwal ay nagmamay-ari ng hindi bababa sa 5% ng share capital (o hindi bababa sa 20% kabilang ang mga shareholding na pagmamay-ari ng isang asawa o iba pang miyembro ng pamilya)
• Ang isang indibidwal ay gumaganap bilang isang manager ng kumpanya, na kumikita ng suweldo na hindi bababa sa 50% ng kabuuang netong kita ng indibidwal
• Ang pamamahala ng movable o immovable property ay hindi maaaring maging pangunahing aktibidad ng kumpanya

Mga Kontribusyon sa Social Security

Kung ang isang kumpanya ng crypto ay gumagamit ng mga lokal na tao, dapat nitong irehistro ang mga empleyado nito sa mga awtoridad ng Social Security ng Espanya. Ang Social Security Contributions ay ibinabahagi sa pagitan ng mga empleyado at employer. Noong 2022, ang kabuuang rate ay 36.25%, kung saan binabayaran ng employer ang 29.9% ng suweldo ng empleyado, at binabayaran ng empleyado ang natitirang 6.34%. Ang minimum na halaga ng mga kontribusyon ay nakadepende sa suweldo, at ang maximum na kontribusyon sa bawat empleyado ay 4,139.40 EUR bawat buwan.

Ang mga kontribusyon ay nagbibigay ng access sa mga sumusunod na benepisyo:

• Unemployment allowance
• Parental leave at childcare allowance
• Allowance para sa kawalan ng kakayahan na nauugnay sa trabaho dahil sa pagkakasakit o pinsala
• Allowance para sa sakit na hindi nauugnay sa trabaho o kawalan ng kakayahan sa pinsala
• Pampublikong pangangalaga sa kalusugan
• Pagreretiro at pensiyon

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa Spain sa 2024?

Noong 2024, ang pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency sa Spain ay patuloy na nakakaakit ng atensyon ng parehong may karanasang mamumuhunan at mga bagong dating sa larangan. Ang batas sa buwis sa cryptocurrency ng Espanyol ay patuloy na umuunlad sa pagsisikap na umangkop sa pabago-bagong digital na tanawin. Ang artikulong ito ay nagbibigay ng detalyadong pangkalahatang-ideya ng mga kasalukuyang kinakailangan at pamamaraan na nauugnay sa pagbabayad ng mga buwis sa mga natamo ng cryptocurrency sa Spain.

Mga pangunahing kaalaman sa pagbubuwis ng cryptocurrency sa Spain

Ang mga residente ng buwis sa Espanya ay kinakailangang magdeklara ng kita ng cryptocurrency sa kanilang taunang tax return. Mahalagang matanto na sa Spain, ang kita ng cryptocurrency ay maaaring mahulog sa ilalim ng iba’t ibang kategorya ng pagbubuwis depende sa uri ng aktibidad:

• Capital mga pakinabang (Ganancias patrimoniales): mga kita mula sa pagbili at pagbebenta ng mga cryptocurrencies.
• Kita mula sa aktibidad na pang-ekonomiya (Rendimientos de actividades económicas): kung ang cryptocurrency trading ay isinasagawa nang regular at sistematiko, ang kita ay maaaring ituring bilang kita ng negosyo.

Paano magdeklara ng kita mula sa mga cryptocurrencies

1. Deklarasyon ng capital gains: Dapat ideklara ang lahat ng transaksyon sa cryptocurrency na nagreresulta sa mga capital gain. Dapat iulat ng mga nagbabayad ng buwis ang nakuha o pagkawala sa kanilang tax return.
2. Impormasyon sa pagmamay-ari at pag-iimbak ng mga cryptocurrencies: Mula 2020, ipinakilala ng Spain ang obligasyon para sa mga nagbabayad ng buwis na ipaalam sa tanggapan ng buwis ang tungkol sa pagmamay-ari at pag-iimbak ng mga cryptocurrencies sa mga dayuhang platform sa pamamagitan ng form 720.</li >
3. Mga paunang pagbabayad: Ang mga nakikibahagi sa mga aktibidad na pang-ekonomiya gamit ang mga cryptocurrencies ay dapat magbayad ng buwis sa buong taon.

Mga rate ng buwis

Ang rate ng buwis para sa mga capital gain sa Spain ay nag-iiba sa pagitan ng 19% at 26% depende sa halaga ng kinita:

• Hanggang €6,000 ng kita ay napapailalim sa 19% na buwis.
• Sa pagitan ng €6,000 at €50,000 ng kita ay napapailalim sa 21% na buwis.
• Higit sa €50,000 na kita ang napapailalim sa 23% na buwis.

Para sa kita mula sa mga aktibidad na pang-ekonomiya, nalalapat ang pangkalahatang mga rate ng buwis para sa mga indibidwal, na maaaring umabot ng hanggang 47% depende sa halaga ng kita at sa autonomous na komunidad ng paninirahan.

Mga parusa para sa hindi pagbabayad ng mga buwis

Ang kabiguang magbayad ng mga buwis sa kita ng cryptocurrency sa Spain ay maaaring magresulta sa mga seryosong parusa at multa sa pananalapi. Aktibong sinusubaybayan ng mga awtoridad sa buwis sa Espanya ang mga transaksyon sa cryptocurrency at ang hindi pagdeklara o hindi tamang pagdeklara ng kita ng cryptocurrency ay maaaring ituring na pag-iwas sa buwis. Mahalagang ideklara ang lahat ng kita at transaksyon sa cryptocurrency sa isang napapanahon at tumpak na paraan upang maiwasan ang mga negatibong kahihinatnan sa buwis.

Konklusyon

Sa Spain, ang sistema ng buwis ay umaangkop sa mabilis na umuusbong na mundo ng mga cryptocurrencies, na nag-aalok ng malinaw na mga alituntunin para sa pagdedeklara at pagbubuwis ng may-katuturang kita. Mahalagang manatiling napapanahon sa mga pagbabago sa batas sa buwis at tumugon nang naaayon sa mga pagbabagong ito sa iyong diskarte sa buwis. Ang maingat na pagdodokumento sa lahat ng mga transaksyon sa cryptocurrency, pag-unawa sa mga naaangkop na rate ng buwis at obligasyon, at pagdedeklara ng kita sa isang napapanahong paraan ay makakatulong na maiwasan ang mga parusa at mapakinabangan ang mga pinansiyal na benepisyo ng mga pamumuhunan sa cryptocurrency.

Dahil sa pagiging kumplikado ng mga isyu sa buwis na nauugnay sa mga cryptocurrencies, ang paghingi ng propesyonal na payo sa buwis ay lubos na inirerekomenda. Ang isang kwalipikadong tagapayo sa buwis ay maaaring magbigay ng up-to-date na impormasyon, personalized na payo at suporta sa pamamahala sa iyong mga obligasyon sa buwis alinsunod sa mga pinakabagong pagbabago sa pambatasan. Sa ganitong paraan, posibleng matiyak ang pagsunod sa lahat ng kinakailangan sa buwis at i-optimize ang iyong mga pananagutan sa buwis sa Spain.

Talahanayan na may mga pangunahing rate ng buwis sa Spain para sa 2024. Kasama sa talahanayang ito ang impormasyon sa mga rate ng personal income tax, corporate income tax, value added tax (VAT) at binabanggit din ang capital gains tax na maaaring ilapat sa mga kita ng cryptocurrency.

Ang mga rate na ito ay nagbibigay ng pangkalahatang pangkalahatang-ideya ng Spanish tax system. Mahalagang tandaan na ang mga batas sa buwis ay maaaring magbago at may mga partikular na kundisyon o pagbabawas na naaangkop sa iyong sitwasyon. Maipapayo na kumunsulta sa isang propesyonal sa buwis para sa napapanahong impormasyon at payo, lalo na kapag nakikitungo sa mga cryptocurrencies at iba pang partikular na pamumuhunan na napapailalim sa ilang partikular na panuntunan sa buwis.

Kung handa kang magpatakbo ng isang kumpanya ng crypto sa Spain, ang aming koponan ng mga abogadong dedikado at nakatuon sa kalidad dito sa Regulated United Europe (RUE) ay ikalulugod na magbigay sa iyo na may pinasadya, idinagdag na suporta sa pagbubuo ng iyong mga buwis alinsunod sa lokal at batas ng EU. Nag-aalok din kami ng pagbuo ng kumpanya ng crypto, paglilisensya ng crypto, at mga serbisyo ng financial accounting. Makipag-ugnayan sa amin ngayon para mag-book ng personalized na konsultasyon.

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa mga regulasyon ng MICA.