Pagbubuwis sa Cryptocurrency sa Slovakia

Ang mga rate ng buwis na inilapat sa mga personal na buwis sa cryptocurrency sa Slovakia ay nasa pagitan ng 19% – 25% . Nalalapat ang mga ito sa mga partikular na limitasyon ng kita sa isang bansa, gaya ng 35,022.31 euro na may mas mababang rate ng buwis at mas mataas na rate ng buwis para sa mga antas ng kita na mas mataas sa halagang iyon.

Bilang isang lisensyadong negosyo ng cryptocurrency sa Slovakia, ang lahat ng kita sa crypto ay itinuturing na mga panandaliang asset sa pananalapi sa halip na cash. Sa oras ng transaksyon, ang mga presyo para sa mga asset ng crypto ay nabanggit.
Mayroong iba’t ibang implikasyon sa buwis para sa mga negosyong nagtatrabaho sa cryptocurrency, at maaari ka naming payuhan bilang pinakamahusay na ruta kaugnay ng iyong indibidwal na pagmamay-ari, partnership, o korporasyon.

Pangkalahatang probisyon

Ang Ministri ng Pananalapi ng Republika ng Slovak (mula rito ay tinutukoy bilang “MF SR”) ay inilabas alinsunod sa seksyon 160 2 ng Batas Blg. 563/2009 Coll. Sa pangangasiwa ng buwis, mga susog sa ilang mga batas – gabay sa pamamaraan, Ang pangunahing layunin nito ay upang matiyak ang pare-parehong interpretasyon ng buwis sa kita kaugnay sa pagbebenta ng virtual na pera alinsunod sa Batas No 595/2003 Coll. Sa pagbubuwis. (mula dito ay “ang Income Tax Act”) tulad ng sa kaso ng mga virtual na transaksyon sa currency accounting.

Ginagamit ng legal na utos ang terminong virtual na pera. Tinutukoy ng gabay ang virtual na pera bilang “isang digital na medium ng halaga na hindi inilabas o ginagarantiyahan ng isang sentral na bangko o pampublikong awtoridad, at hindi rin ito kinakailangang nakaugnay sa isang legal na tender; wala itong legal na katayuan bilang currency o pera, ngunit tinatanggap ng ilang natural o legal na tao bilang instrumento sa pagbabayad na maaaring ilipat, iimbak o ibenta sa elektronikong paraan.”

Ang Income Tax Act ay naglalaman ng 2. isang kahulugan ng mga pangunahing termino (a) ay tumutukoy kung ano ang ibig sabihin ng pagbebenta ng virtual na pera: “ang pagbebenta ng virtual na pera ay isang virtual na palitan ng pera para sa mga asset, palitan ng virtual na pera para sa iba pang virtual na pera, palitan ng virtual na pera para sa mga serbisyo o virtual na conversion ng pera.”

Batas Blg. 213/2018 Coll. sa buwis sa insurance, binago at dinagdagan din ang Batas sa Accounting mula 01.10.2018.

Ang mga appendice na ito ay may kinalaman sa pagpapahalaga ng isang virtual na pera sa isang enterprise unit. Ang pag-amyenda sa Accounting Act ay nagbibigay ng obligasyon na i-convert ang virtual na pera sa euro sa araw ng kaso.

Ang tanong ng mga gastos sa buwis na nauugnay sa virtual na pera ay kinokontrol sa 19(2) na taon. (v) Income Tax Act. Bilang isang gastos sa buwis, ang mga gastos ay maaaring gamitin upang matukoy ang kabuuang presyo ng virtual na pera habang ang panahon kung kailan ito ibinebenta, hanggang sa halaga ng kita mula sa mga benta nito.

Ang konsepto ng entry na presyo ay tinukoy sa Income Tax Act ~ 25b.

Ang presyo ng pagpasok ng virtual na pera ay, sa isang banda, ang presyo ng pagbili (kapag bumibili) at muling pagsusuri (sa kaso ng pagpapalit ng isang virtual na pera para sa isa pa).

Ang Accounting Act ay kinokontrol din ang paraan ng pagtatantya ng virtual na pera – tunay na halaga. Talata (1) ng talata. 25 ng Accounting Act ay namamahala sa kung ano ang itinuturing na tunay na halaga:

• Virtual na pera na binili sa pamamagitan ng pagbabayad.
• Virtual na pera na binili bilang resulta ng pagmimina sa petsa ng palitan para sa isa pang asset o serbisyo.
• Serbisyo at ari-arian na binili kapalit ng virtual na pera, hindi kasama ang cash at mga mahahalagang bagay na nagkakahalaga sa nominal na halaga.
• Binili ang virtual na pera kapalit ng isa pang virtual na pera.

Ayon sa seksyon 27(13) ng Accounting Act, ang tunay na halaga ng virtual na pera ay ang presyo sa merkado sa araw ng pagpapahalaga alinsunod sa (24(1) taon. a) ay tinutukoy sa pagkakasunud-sunod, na itinatag ng ang accounting body ng napiling pampublikong merkado gamit ang virtual na pera. Sa panahon ng pag-uulat, ang paksa ay gumagamit ng parehong paraan ng pagtukoy sa tunay na halaga ng virtual na menu.

VAT Act

Ang pakikipagkalakalan gamit ang mga virtual na pera ay itinuturing na isang transaksyong pinansyal, at dahil dito ay exempt sa value added tax sa EU, batay sa hatol ng European Court of Justice. Sa kabila ng pahayag sa itaas, maaaring naaangkop ang VAT sa mga virtual na pera kung ginagamit ang mga ito upang magbayad para sa mga biniling produkto at serbisyo, dahil ang mga naturang transaksyon ay napapailalim sa VAT na parang ginamit ang euro bilang currency ng transaksyon.

Pribadong tao

Para sa mga pribadong indibidwal, ang mga kita na ginawa mula sa mga cryptocurrencies ay nabubuwisan. Kaya, ang kita mula sa pagbebenta ng mga cryptocurrencies ay nakalista sa ilalim ng “iba pang kita” sa personal income tax return. Ang nabubuwisang minimum ay maaaring babaan ng kaukulang mga gastos, ngunit dapat itong tandaan. Ito ay posible sa antas ng kita na nakuha. Tulad ng para sa iba pang kita, ang mga rate ng buwis na inilalapat ay alinman sa 19% o 25%. Samantalang ang una ay nag-a-apply para sa kabuuang kita na mas mababa sa 35.022,31€, ang huli kung ang kabuuang kita ay mas mataas dito.

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa Slovakia sa 2024?

Noong 2024, ang pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency sa Slovakia ay patuloy na nagdudulot ng interes sa mga mamumuhunan at gumagamit ng mga digital na pera. Ang Slovak tax legislation ay nagbibigay ng ilang partikular na panuntunan para sa pagdedeklara at pagbabayad ng mga buwis sa kita na nagmula sa mga transaksyong cryptocurrency. Nag-aalok ang artikulong ito ng detalyadong pangkalahatang-ideya ng kasalukuyang mga kinakailangan sa pagbubuwis ng cryptocurrency sa Slovakia upang matulungan ang mga nagbabayad ng buwis na mag-navigate sa masalimuot na prosesong ito.

Mga Pangunahing Kaalaman ng Pagbubuwis ng Cryptocurrency sa Slovakia

Sa Slovakia, ang kita mula sa mga transaksyong cryptocurrency, gaya ng pangangalakal, pagmimina o pagpapalit para sa mga tradisyunal na pera, ay itinuturing na nabubuwisang kita at napapailalim sa pagbubuwis. Para sa mga layunin ng buwis, ang mga cryptocurrencies ay itinuturing bilang “iba pang kita” sa ilalim ng pambansang batas sa buwis.

Paano Magbayad ng Buwis sa Kita ng Cryptocurrency

1. Deklarasyon ng kita: Dapat ideklara ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang kita sa cryptocurrency gamit ang karaniwang tax return. Mahalagang tumpak na subaybayan ang lahat ng mga transaksyon sa cryptocurrency, kabilang ang mga petsa ng transaksyon, dami at halaga sa euro sa oras ng transaksyon, upang makalkula nang tama ang base ng buwis.
2. Pagkalkula ng buwis: Ang kita ng Cryptocurrency ay binubuwisan sa karaniwang rate ng buwis sa personal na kita, na 19% o 25% sa 2024, depende sa kabuuang taunang kita ng nagbabayad ng buwis.
3. Pagbabayad ng buwis: Ang buwis sa kita ng cryptocurrency ay dapat bayaran bago ang takdang petsa para sa paghahain ng tax return. Maaaring mag-iba-iba ang mga deadline, kaya dapat tingnan ng mga nagbabayad ng buwis ang opisyal na website ng Slovak Tax Service para sa napapanahong impormasyon.

Mga Tukoy ng Pagbubuwis

• Pagmimina: Ang kita mula sa pagmimina ng mga cryptocurrencies ay itinuturing ding nabubuwisang kita at dapat na ideklara. Gayunpaman, ang mga gastos na nauugnay sa pagmimina, tulad ng kuryente at pagbaba ng halaga ng mga kagamitan, ay maaaring ibawas sa base ng buwis.
• Palitan ng Cryptocurrency: Kapag nagpapalitan ng isang cryptocurrency sa isa pa, dapat kalkulahin ng mga nagbabayad ng buwis ang pakinabang o pagkawala mula sa bawat transaksyon para sa mga layunin ng buwis.

Konklusyon

Ang pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency sa Slovakia ay nangangailangan ng maingat na pagtatala at deklarasyon ng lahat ng nauugnay na transaksyon. Ang pag-unawa at pagsunod sa mga kinakailangan sa batas sa buwis ay mga pangunahing aspeto ng pamamahala ng kita ng cryptocurrency sa Slovakia. Mahalaga hindi lamang na tumpak na ideklara ang lahat ng kita ng cryptocurrency, kundi pati na rin ang wastong pagkalkula ng mga pananagutan sa buwis, na isinasaalang-alang ang mga posibleng pagbabawas at mga partikular na feature ng pagbubuwis para sa iba’t ibang uri ng mga transaksyong cryptocurrency.

Upang i-maximize ang kalinawan at mabawasan ang mga panganib sa buwis, ipinapayong panatilihin ang mga detalyadong tala ng lahat ng transaksyon sa cryptocurrency. Kabilang dito ang pag-iingat ng mga talaan ng mga petsa ng mga transaksyon, ang dami at halaga ng cryptocurrency sa oras ng pagbili at pagbebenta, at anumang nauugnay na mga gastos na maaaring ibawas.

Sa karagdagan, ang paghingi ng propesyonal na payo sa buwis ay makakatulong na maiwasan ang mga potensyal na pagkakamali at matiyak ang pagsunod sa lahat ng kinakailangan sa buwis. Ang isang tax advisor na pamilyar sa mga detalye ng cryptocurrency taxation sa Slovakia ay makakapagbigay ng mahalagang payo at makakatulong sa pag-optimize ng pasanin sa buwis.

Sa konklusyon, kahit na ang pagbubuwis ng mga cryptocurrencies sa Slovakia ay maaaring mukhang kumplikado, ang pagsunod sa lahat ng kinakailangang pamamaraan at kinakailangan ay magbibigay-daan sa mga nagbabayad ng buwis na maiwasan ang mga legal na problema at potensyal na parusa. Ang aktibong pakikilahok sa proseso ng pamamahala ng buwis at paggamit ng mga magagamit na mapagkukunan at payo ay gagawing mas transparent at mapapamahalaan ang proseso.

Talahanang may mga pangunahing rate ng buwis sa Slovakia para sa 2024. Kasama sa talahanayang ito ang impormasyon sa mga rate ng personal income tax, corporate income tax, value added tax (VAT), at maikling binanggit ang pagbubuwis ng kita ng cryptocurrency.

Ang aming kumpanya ay isang pangkat ng mga eksperto na tutulong sa iyong magbukas ng kumpanya at makakuha ng lisensya ng cryptocurrency sa Slovakia . Nagbibigay kami ng legal na patnubay at tinitiyak ang matibay na paghahanda para sa mga aplikasyon sa negosyo at paglilisensya, nakikipagtulungan sa aming mga kliyente upang tulungan silang mag-navigate sa administratibong bahagi ng kanilang negosyo nang may kumpiyansa. Ang mga may karanasang abogado sa Regulated United Europe (RUE) ay ikalulugod na gawing pamilyar ka sa lahat ng mga regulasyon ng cryptocurrency sa Slovakia.

Crypto Taxes sa Slovakia noong 2023

Ang Slovakia ay niraranggo sa ika-13 sa 38 na bansa sa 2022 International Tax Competitiveness Index, na nagsasaad na ang balangkas ng pagbubuwis ng bansa ay makatwirang nakabalangkas at samakatuwid ay maaaring maging kapaki-pakinabang para sa mga negosyong nakikibahagi sa mga aktibidad sa ekonomiya sa Slovakia.

Ang mga patakaran sa buwis na naaangkop sa mga aktibidad ng crypto ay nananatiling liberal at medyo madaling i-navigate. Para sa mga layunin ng buwis, patuloy na tinatrato ang mga cryptocurrencies bilang mga panandaliang asset na pinansyal maliban sa legal na tender, at pinipresyuhan ang mga ito sa halaga ng pamilihan sa oras ng aktibidad o pagbebenta .

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Ang karaniwang rate ng Corporate Income Tax ay mula 15% hanggang 21% at patuloy na ipapataw sa mga kita na nabuo ng mga lokal na kumpanya, at mga sangay ng mga dayuhang kumpanya. Ang pinababang 15% na rate ay nalalapat sa mga nagbabayad ng buwis na may taunang nabubuwisang kita na mas mababa sa 49,790 EUR at sa mga hindi nakikibahagi sa mga transaksyon sa mga kaugnay na partido .

Maaari pa ring makakuha ng mga insentibo ang mga kumpanya ng crypto tulad ng mga allowance para sa produksyon, pagpapalawak, o modernisasyon ng mga shared service center at research and development ( R&amp ;D ) tax relief. Maaaring ibawas muli ng mga nagbabayad ng buwis sa Slovak ang 100% ng mga taunang gastos sa R&amp ;D . Gayundin, posible na ngayong ibaba ang halaga ng mga pamumuhunan sa mga asset ng “Industry 4.0” nang hanggang 155% ng halaga ng pagkuha .

Value Added Tax (VAT)

Noong 2023, nananatiling 20% ang karaniwang VAT, ngunit hindi ito ipinapataw sa bawat aktibidad ng crypto. Ayon sa desisyon ng European Court of Justice, ang mga cryptocurrencies para sa mga layunin ng VAT ay itinuturing pa rin bilang fiat money, na ginagawang VAT-exempt ang mga crypto palitan. Gayunpaman, ang iba pang mga uri ng mga produkto at serbisyong nauugnay sa crypto ay karaniwang binubuwisan dahil kinasasangkutan ng mga ito ang mga transaksyon sa pagitan ng isang supplier at kliyente ng mga produkto at serbisyong nabubuwisan .

Para sa mga paparating na pagbabago, inaprubahan kamakailan ng Parliament ng Slovak ang isang pag-amyenda sa Value Added Tax (VAT) Act, na may bisa mula Enero 2023. Ang mga pagbabago ay tumutukoy sa pagwawasto ng ibinawas na buwis sa kaso ng mga hindi nabayarang pananagutan, pagwawasto ng base ng buwis sa kaso ng mga hindi nakokolektang receivable, pagwawasto ng base ng buwis sa kaso ng pagnanakaw ng mga kalakal na tinukoy ng batas, at mga pagsasaayos sa mandatoryong pagpaparehistro ng VAT kapag lumampas ang turnover na 49,790 EUR . Kung gusto mong sumisid nang mas malalim sa mga pagbabago at ang kanilang pagiging angkop sa iyong negosyo sa crypto, mangyaring mag-book ng personalized na konsultasyon sa aming pangkat ng mga eksperto, at ikalulugod naming magbahagi ng higit pang mga naaaksyunan na insight sa iyo .

Withholding Buwis

Ang Withholding Tax ay umaabot pa rin mula 0% hanggang 35%. Ang 7% na rate ay nalalapat sa mga partikular na nabubuwisang pagbabayad ng dibidendo sa mga indibidwal. Ang interes o royalties ay karaniwang napapailalim sa 19% na rate. Ang mga nagbabayad ng buwis mula sa mga hurisdiksyon na hindi kooperatiba (hal., kung saan walang kasunduan sa pagbabahagi ng impormasyon sa buwis) ay napapailalim sa 35% na rate. Nalalapat din ang huling rate kapag hindi matukoy ang mga kapaki-pakinabang na may-ari ng kita, at kabilang dito ang mga pagbabayad ng mga nabubuwisang dibidendo .

Mga Kontribusyon sa Social Insurance

Sa Slovakia, ang Social Insurance Contributions ay binabayaran ng mga employer, kabilang ang mga negosyong cryptocurrency, sa rate na 25.2% ng kabuuang suweldo ng empleyado .

Ang Slovak retirement pension system ay nakatakdang mapabuti sa 2023 at kasama ang mga sumusunod na pagbabago sa tatlong pension pillars:

• Ang unang haligi ng pensiyon ay tumutukoy sa pag-aalis ng limitasyon sa edad ng pagreretiro at ang opsyon para sa maagang pagreretiro pagkatapos ng 40 taon ng serbisyo, pati na rin ang pensiyon ng magulang
• Magiging awtomatiko na ngayon ang pagpasok sa pangalawang haligi at nauugnay sa pagbabago sa mga konserbatibo (garantisadong) pondo sa ilalim ng edad na 54 at mga bagong sumali na awtomatikong ilalagay sa mga hindi garantisadong (index) na pondo
• Upang gawing mas kaakit-akit ang opsyon ng ikatlong haligi, babawasan ang mga bayarin ng mga supplementary-pension na kumpanya

Bagong Global Tax Transparency Framework

Ang Slovakia ay miyembro ng Organization for Economic Cooperation and Development (OECD), isang intergovernmental na organisasyon na binubuo ng 38 pinaka-maunlad na bansa, na kamakailan ay nagpakilala ng bagong internasyonal na framework ng transparency ng buwis, na pinamagatang Crypto-Asset Reporting Framework (CARF). Ang layunin nito ay pahusayin ang crypto taxation at mga pamantayan sa pag-uulat sa pamamagitan ng pag-aalis ng mga hindi pagkakapare-pareho ng buwis na nauukol sa mga negosyong crypto at mga administratibong silo sa mga bansang miyembro nito. Upang malutas ang mga isyung ito, mahalagang iminungkahi ng OECD ang awtomatikong pag-uulat ng buwis at pagbabahagi ng impormasyon ng nagbabayad ng buwis sa pagitan ng mga internasyonal na awtoridad. Ang mga iminungkahing rekomendasyon ay ililipat sa Slovakian na batas .

Ang mga regulasyon ng CARF ay malalapat sa mga kumpanya at indibidwal na nagbibigay ng mga serbisyo ng palitan ng crypto, at mga paglilipat ng cryptocurrency (kabilang ang mga transaksyon sa retail na pagbabayad), at maaaring malapit na itong magsama ng mga online at offline na crypto wallet. Ang bawat negosyo ng crypto ay kinakailangan na mag-ulat ng impormasyon na may kaugnayan sa buwis sa mga nauugnay na pambansang awtoridad na ang tungkulin ay awtomatikong makipagpalitan ng impormasyon sa mga transaksyong crypto at mga nagbabayad ng buwis sa kanilang mga katapat sa ibang bansa. Ang mga panuntunang ito ay hindi nalalapat sa mga cryptocurrencies na hindi ginagamit bilang paraan ng pagbabayad o bilang isang pamumuhunan, pati na rin ang sentralisadong mga stablecoin .

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa mga regulasyon ng MICA.