Mga Buwis sa Crypto sa Czech Republic

Kasalukuyang hindi ipinakilala ng Czech Republic ang anumang mga batas sa buwis na tukoy sa crypto. Ang pagtrato sa buwis ng mga kumpanya ng crypto ay nakadepende sa batas ng EU at sa layunin ng mga aktibidad na pang-ekonomiyang nauugnay sa crypto, na maaaring nasa ilalim ng iba’t ibang hanay ng pangkalahatang batas.

Ang mga cryptocurrencies ay hindi kinikilala bilang legal na tender. Sa halip, ikinategorya sila bilang mga kalakal. Ang diskarte ay batay sa mga probisyon ng umiiral na batas na humantong sa konklusyon na ang crypto data na nakaimbak sa blockchain ay hindi bumubuo ng mga claim na denominasyon sa legal na pambansang pera na inisyu ng isang sentral na bangko, mga institusyon ng kredito, o iba pang mga provider ng serbisyo sa pagbabayad.

Ayon sa Artikulo 4(1) ng Payment System Act, ang mga cryptocurrencies ay hindi tinatrato bilang electronic money at alinsunod sa Article 2(1)(c) ng Payment System Act, hindi rin sila itinuturing na mga pondo.< /p>

Sa kabilang banda, kapag ang mga provider ng mga produkto o serbisyo na hindi crypto ay binayaran sa mga cryptocurrencies, mananagot sila sa pagbabayad ng parehong mga buwis gaya ng mga negosyong tumatanggap ng bayad sa fiat money.

Sa Czech Republic, ang mga buwis ay kinokolekta at pinangangasiwaan ng mga Tax Office. Bagama’t ang taon ng buwis ay kasabay ng taon ng kalendaryo, ang mga kumpanya ay maaaring mag-opt para sa isang taon ng accounting bilang kanilang taon ng buwis.

Ang mga kumpanya ng Czech Crypto ay napapailalim sa pagbabayad ng mga sumusunod na pangkalahatang buwis:

• Corporate Income Tax (CIT) – 19%
• Branch Tax (BT) – 19%
• Capital Gains Tax (CGT) – 0%-19%
• Withholding Tax (WHT) – 15%
• Value Added Tax (VAT) – 21%
• Social Security Insurance (SSI) – 24,8%
• Health Insurance (HI) – 9%

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Ang mga nagbibigay ng produkto at serbisyo ng Crypto ay napapailalim sa pagbabayad ng Corporate Income Tax sa kanilang kita na galing sa Czech Republic at sa ibang bansa, basta’t sila ay mga nagbabayad ng buwis na residente. Ang mga hindi residenteng kumpanya ay kinakailangan lamang na magbayad ng mga buwis sa kita na galing sa Czech Republic. Kung ang isang kumpanya ay incorporated o ang punong tanggapan nito ay matatagpuan sa Czech Republic, ito ay itinuturing na isang residenteng nagbabayad ng buwis.

Ang Income Tax Act ay hindi nagtatakda ng mga panuntunan para sa paggamot ng mga cryptocurrencies, ngunit dahil hindi sila itinuturing na legal na tender, pinapayuhan na uriin ang mga ito bilang iba pang imbentaryo. Ang mga kita na nagmula sa mga cryptocurrencies ay dapat na itala bilang iba pang mga kita.

Ang nabubuwisang kita ay kinakalkula alinsunod sa mga kita sa accounting, batay sa mga regulasyon sa accounting ng Czech. Kabilang sa mga nabubuwisang aktibidad ng crypto ang mga palitan ng crypto (cryptocurrency sa isa pang cryptocurrency o sa fiat money at vice versa), pagbibigay ng custodian wallet, pagmimina, at pagtanggap ng mga cryptocurrencies nang walang bayad bilang, halimbawa, bahagi ng insentibong pakete. Ang mga aktibidad tulad ng pagbili at paghawak ng mga cryptocurrencies o paglipat ng mga cryptocurrencies mula sa isang crypto wallet patungo sa isa pa ay hindi itinuturing na kita na nabubuwisan.

Sa pangkalahatan, ang mga tax return ay ginawa sa loob ng tatlong buwan ng pagtatapos ng panahon ng buwis. Para sa mga na-audit na kumpanya at kumpanya na ang tax return ay inihain ng isang rehistradong tagapayo, ang panahon ay pinalawig sa anim na buwan.

Upang bawasan ang buwis sa kita, ang mga kumpanya ng crypto ay maaaring mag-avail ng mga tax relief at insentibo. Halimbawa, maaaring maging kwalipikado ang ilang kumpanya ng Czech crypto para sa allowance ng buwis sa R&D, kung saan hanggang 100% ng mga kwalipikadong gastusin sa R&D na natamo sa taon ng buwis ay ibinabawas mula sa base ng buwis bilang allowance sa buwis. Nangangahulugan ito na para sa mga layunin ng buwis, ang mga gastos ay ibinabawas nang dalawang beses – bilang isang regular na gastos na mababawas sa buwis at bilang isang allowance sa buwis sa R&D. Bukod dito, kung ang mga kwalipikadong gastos ng kasalukuyang taon ng buwis ay lumampas sa mga gastos ng nakaraang taon, ang karagdagang 10% ay maaaring magamit bilang allowance.

Maaaring protektahan ng mga residente ng buwis ang kanilang kita mula sa pagbubuwis sa dalawang magkaibang bansa sa pamamagitan ng pag-avail ng humigit-kumulang 80 internasyonal na kasunduan sa pag-aalis ng dobleng pagbubuwis.

Value Added Tax

Pagdating sa pagbabayad ng VAT, ang mga transaksyong cryptocurrency ay karaniwang kwalipikado bilang alternatibong paraan ng pagbabayad at samakatuwid ay napapailalim sa parehong batas tulad ng mga tradisyonal na aktibidad sa pananalapi.

Ipinasiya ng Court of Justice ng European Union (CJEU) na, para sa mga layunin ng VAT, ang mga cryptocurrencies tulad ng Bitcoin ay itinuturing bilang tradisyunal na pera at samakatuwid ang mga serbisyo ng crypto exchange (cryptocurrency sa fiat money at vice versa pati na rin ang cryptocurrency sa isa pang cryptocurrency) ay exempt sa VAT.

Sa kaso ng pagmimina ng cryptocurrency, hindi nalalapat ang VAT kapag walang tahasang ugnayan sa pagitan ng service provider at isang kliyente. Ang pananagutan sa buwis sa VAT ay tumataas sa mga pagkakataon tulad ng pagrenta ng kagamitan sa pagmimina.

Gayunpaman, ang mga benta ng ilang partikular na serbisyong nauugnay sa crypto na hindi kwalipikado bilang alternatibong paraan ng pagbabayad ay napapailalim sa VAT, kaya naman ang kanilang mga provider ay kailangang magparehistro bilang mga nagbabayad ng VAT. Ang panahon ng buwis para sa mga bagong rehistradong nagbabayad ng VAT ay isang buwan sa kalendaryo.

Withholding Buwis

Ang mga kumpanyang Czech ay obligado na magpigil ng buwis sa mga dibidendo, interes at royalties. Maaaring mag-iba ang rate depende sa status ng paninirahan at eksaktong lokasyon ng tatanggap. Alinmang rate ng buwis ang pipiliin ng nagbabayad na kumpanya na ilapat, dapat nitong mapatunayan sa awtoridad sa buwis ng Czech na nailapat nang tama ang rate. Karaniwan, sapat na ang isang sertipiko ng paninirahan sa buwis ng hindi residenteng tatanggap at isang kumpirmasyon ng karapatan ng tatanggap sa pagbabayad.

Bagama’t ang mga aktibidad na pang-ekonomiyang nauugnay sa crypto ay higit na hindi kinokontrol sa Czech Republic, ang paggamit ng mga cryptocurrencies para sa pag-iwas sa buwis o hindi sinasadyang pagwawalang-bahala sa mga patakaran sa pagbubuwis ay walang alinlangan na hahantong sa pag-uusig dahil ginawa ng gobyerno ng Czech ang priyoridad nito na alisin ang pag-iwas sa buwis sa pamamagitan ng hindi pagkakakilanlan ng mga may-ari ng cryptocurrency.

Kung gusto mong magkaroon ng malinaw na larawan ng mga obligasyon sa buwis ng iyong kumpanyang crypto, o gusto mong i-optimize ang iyong mga buwis sa Czech Republic, ang aming karanasan at dinamikong koponan ng Regulated United Europe (RUE) ay narito upang tumulong. Nag-aalok kami ng mga konsultasyon sa crypto taxation at accounting, pati na rin ang gabay sa mga negosyante sa proseso ng pagbuo ng kumpanya at paglilisensya ng crypto. Patuloy kaming sumusubaybay at lubos na nauunawaan ang batas sa Europa, at samakatuwid ay handa kaming magdisenyo ng matatag na diskarte sa pagpaplano ng buwis para sa iyong kumpanya. Ang mga makaranasang abogado sa Regulated United Europe (RUE) ay magiging masaya na gabayan ang iyong kumpanya sa buong proseso ng paglilisensya ng cryptocurrency sa Czech Republic at gawing pamilyar ka sa lahat ng mga regulasyon ng cryptocurrency ng Czech Republic.

Mga Buwis sa Crypto sa Czech Republic noong 2023

Sa Czech Republic, ang mga rate ng buwis at mga patakaran ay nananatiling pareho na isang kalamangan kung isasaalang-alang namin ang backdrop ng pagtaas sa mga rate ng buwis sa Europa dahil sa inflation. Gayundin, noong 2022, ang Czech Republic ay nagraranggo sa ika-5 sa International Tax Competitiveness Index, salamat sa mababang marginal tax rates at minimal na mga salik na nagdudulot ng mga pagbaluktot sa ekonomiya. Gayunpaman, dapat itong ituro na ang ilang mga pagbabago ay maaaring mangyari kapag ang bansa ay nagpasya na ilipat ang ilang mga patakaran at rekomendasyon na ipinakilala ng OECD at suportado ng EU.

Buwis sa Kita ng Kumpanya

Ang karaniwang Corporate Income Tax ay nananatili sa 19% at karaniwang ipinapataw sa lahat ng kita ng negosyo. Ang bahagyang nabawasang 15% na rate ay nalalapat sa kita ng dibidendo ng mga kumpanyang naninirahan sa buwis ng Czech mula sa mga kumpanyang hindi residente. Nalalapat ang 5% rate sa kita na nagmula sa ilang partikular na pondo sa pamumuhunan. Nalalapat ang 0% rate sa mga pondo ng pensiyon. Saklaw din ng mga rate na ito ang lahat ng capital gain dahil walang hiwalay na buwis sa capital gains.

Ang mga palitan ng crypto, ang pagbibigay ng mga crypto wallet, pagmimina, at pagtanggap ng mga cryptocurrencies nang walang bayad bilang, halimbawa, bahagi ng package ng insentibo ay nagbibigay ng nabubuwisang kita ng crypto. Ang pagbili at pag-iimbak ng mga cryptocurrencies o paglipat ng mga cryptocurrencies mula sa isang crypto wallet patungo sa isa pa ay hindi itinuturing na nabubuwisan na kita.

Value Added Tax (VAT)

Sa 2023, ang rate ng VAT ay nananatili sa 21% at ipinapataw, gaya ng dati, sa mga produkto at serbisyong ibinebenta sa loob ng Czech Republic. Dahil para sa mga layunin ng VAT, ang mga transaksyon sa cryptocurrency ay itinuturing na alternatibong paraan ng pagbabayad, ang mga serbisyo ng crypto exchange ay hindi napapailalim sa VAT. Ang pagmimina ng Cryptocurrency ay VAT-exempt din kapag walang relasyon sa pagitan ng isang service provider at isang kliyente. Kapag lumitaw ang gayong relasyon (hal., sa kaso ng pagrenta ng kagamitan sa pagmimina), tumataas ang pananagutan sa buwis sa VAT. Tumataas din ito kapag nagbebenta ang isang kumpanya ng iba pang mga produkto at serbisyong nauugnay sa crypto na hindi kwalipikado bilang alternatibong paraan ng pagbabayad.

PERSONAL NA BUWIS SA KITA

Sa Czech Republic, ang mga kumpanya ng crypto ay hindi obligado na magbukas ng isang pisikal na opisina at kumuha ng lokal na kawani ngunit kung pipiliin mo pa ring isagawa ang iyong mga operasyon sa negosyo mula sa loob ng Czech Republic, ang Personal Income Tax ay isa pang buwis na kailangan mong malaman . Ang rate nito ay nag-iiba sa pagitan ng 15% at 23%, depende sa kung gaano kalaki ang suweldo ng empleyado. Sa 2023, ang dalawang rate ng buwis ay pinaghihiwalay ng threshold batay sa average na sahod na 40,324 CZK (tinatayang 1665 EUR) na isang pagtaas mula sa 38,911 CZK (tinatayang 1607 EUR) noong 2022.

Withholding Buwis

Ang Withholding Tax ay patuloy na ipinapataw sa mga pagbabayad ng mga dibidendo, interes, royalties, at bayad sa mga direktor. Ang karaniwang rate na 15% ay nalalapat sa mga residente ng Czech Republic, at mga residente ng EU, EEA, pati na rin sa mga bansa kung saan ang Czech Republic ay may mga kasunduan sa pagpapalitan ng impormasyon sa buwis. Ang iba ay napapailalim sa 35% na rate.

Seguridad Panlipunan at Seguro sa Kalusugan

Ang karaniwang rate ng Social Security Insurance para sa employer ay nananatili sa 24,8%, at ang rate ng Health Insurance ay 9%. Ang kontribusyon, na pinipigilan ng employer, ang mga rate para sa mga empleyado ay 6,5% at 4,5% ayon sa pagkakabanggit. Kung ang iyong kumpanya ng Czech crypto ay gumagamit ng lokal na kawani, magiging interesado kang malaman na mula Pebrero 2023, magbabayad ang mga tagapag-empleyo ng pinababang 5% na rate para sa mga empleyadong kabilang sa mga karapat-dapat na social group (hal., mga taong nag-aalaga sa isang batang wala pang 10 taong gulang, mga mag-aaral at mga taong may kapansanan) at nagtatrabaho nang part-time.

Bagong Global Tax Transparency Framework

Ang Czech Republic ay miyembro ng Organization for Economic Cooperation and Development (OECD), isang intergovernmental na organisasyon na binubuo ng 38 pinaka-maunlad na bansa sa mundo. Noong 2022, ipinakilala nito ang isang bagong internasyunal na balangkas ng transparency ng buwis, na pinamagatang Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), na dapat na mapadali ang pinahusay at awtomatikong pag-uulat ng buwis at pagpapalitan ng impormasyon tungkol sa mga cryptoasset sa mga bansang miyembro. Ang balangkas na ito ay tugon sa mabilis na paggamit ng mga cryptoasset para sa iba’t ibang pamumuhunan at paggamit sa pananalapi. Malaki ang posibilidad na ilang oras na lang bago mailipat ng Czech Republic ang mga rekomendasyong ito sa pambansang batas.

Malalapat ang CARF framework sa mga kumpanya at indibidwal na nagbibigay ng mga serbisyo ng crypto exchange at nagpapadali sa mga paglilipat ng cryptocurrency (kabilang ang mga transaksyon sa retail na pagbabayad). Maaaring malapat ito sa mga online at offline na crypto wallet. Magiging legal na pangangailangan ang mag-ulat ng impormasyong nauugnay sa buwis sa mga pambansang awtoridad na awtomatikong magbabahagi ng impormasyon sa mga transaksyong crypto at mga nagbabayad ng buwis sa kanilang mga katapat sa ibang bansa. Ibinubukod ng mga panuntunang ito ang mga cryptocurrencies na hindi ginagamit bilang paraan ng pagbabayad o bilang isang pamumuhunan, pati na rin ang mga sentralisadong stablecoin.

Paano ako magbabayad ng mga buwis sa crypto sa Czech Republic sa 2024?

Noong 2024, ang isyu ng pagbubuwis ng mga natamo ng cryptocurrency ay nananatiling mainit na paksa para sa maraming bansa, kabilang ang Czech Republic. Ang Czech Republic ay bumuo ng diskarte nito sa regulasyon at pagbubuwis ng mga cryptocurrencies, na naglalayong tiyakin ang patas na pagbubuwis habang pinapanatili ang mga insentibo para sa pagbuo ng isang makabagong ekonomiya. Ang artikulong ito ay magbibigay ng detalyadong pangkalahatang-ideya ng proseso ng pagbabayad ng mga buwis sa kita ng cryptocurrency sa Czech Republic sa 2024.

Mga pangunahing kaalaman sa pagbubuwis ng cryptocurrency sa Czech Republic

Ang mga cryptocurrency ay hindi itinuturing na legal na tender sa Czech Republic, ngunit kinikilala ang mga ito bilang mga asset na maaaring sumailalim sa pagbubuwis. Ang pagbubuwis ng mga cryptocurrencies ay nakasalalay sa kung ang kita mula sa kanila ay resulta ng personal na pamumuhunan o aktibidad sa negosyo.

Pagbubuwis para sa mga indibidwal

Para sa mga indibidwal, ang kita mula sa pangangalakal ng mga cryptocurrencies ay karaniwang itinuturing na mga capital gain at binubuwisan sa rate na 15%. Kabilang dito ang mga kita na nakuha mula sa pagbebenta ng cryptocurrency para sa fiat money, gayundin sa pagpapalit ng isang cryptocurrency para sa isa pa.

Upang mabayaran nang tama ang buwis, kailangan mong:

1. Dokumentasyon ng lahat ng transaksyon: Dapat na itago ang mga talaan ng lahat ng transaksyon, kabilang ang mga petsa ng pagbili at pagbebenta, ang halaga sa CZK sa oras ng transaksyon, at ang tubo o pagkawala na natanto.< /li>
2. Pagkalkula ng kita: Ang kabuuang kita o pagkawala mula sa lahat ng mga transaksyon para sa taon ng buwis ay dapat kalkulahin upang matukoy ang nabubuwisang base.
3. Paghahain ng buwis: Ang impormasyon tungkol sa kita ng cryptocurrency ay dapat isama sa taunang tax return at ihain sa tanggapan ng buwis.

Pagbubuwis para sa negosyo

Kung ang aktibidad ng cryptocurrency ay isinasagawa sa loob ng isang negosyo, ang kita ay itinuturing na bahagi ng kita ng negosyo at napapailalim sa corporate tax sa rate na 19%. Mahalagang makilala sa pagitan ng personal na pamumuhunan at mga aktibidad sa negosyo, dahil matutukoy nito ang paraan ng pagbubuwis.

VAT at cryptocurrencies

Alinsunod sa kaugalian ng European Union, ang mga transaksyong kinasasangkutan ng pagpapalitan ng mga cryptocurrencies para sa fiat money ay hindi kasama sa VAT. Gayunpaman, ang pagbibigay ng mga serbisyo para sa cryptocurrency ay maaaring sumailalim sa mga normal na panuntunan ng VAT, depende sa uri ng mga serbisyo.

Konklusyon

Ang pagbabayad ng mga buwis sa kita ng cryptocurrency sa Czech Republic ay nangangailangan ng maingat na dokumentasyon at pag-unawa sa mga naaangkop na panuntunan sa buwis. Mahalagang tandaan na maaaring magbago ang mga batas sa buwis, kaya ipinapayong panatilihing napapanahon ang mga pinakabagong update at kumunsulta sa isang propesyonal sa buwis kung kinakailangan. Makakatulong ito na matiyak ang pagsunod sa batas sa buwis at maiwasan ang mga potensyal na parusa para sa maling deklarasyon ng kita.

Talahanayan na may mga pangunahing rate ng buwis sa Czech Republic

Gayundin, ang mga abogado mula sa Regulated United Europe ay nagbibigay ng legal na suporta para sa mga crypto project at tulong sa pag-aangkop sa Mga regulasyon ng MICA.