키프로스 재산세 2025

2025년 현재 키프로스의 재산세 제도는 유럽연합 내에서 여전히 가장 유리한 편에 속합니다. 연간 국가 재산세(부동산세, IPT)는 2017년부터 완전히 폐지되어 납부할 필요가 없습니다. 다만 소유주는 쓰레기 수거, 가로등, 배수 시설 및 공공 지역 유지보수를 위한 지방 자치 단체 수수료를 납부해야 합니다. 이 비용은 해당 지자체에 따라 다르며, 일반 주거용 부동산의 경우 연간 50유로에서 300유로 사이입니다. 키프로스에서 부동산을 구매할 때 적용되는 여러 세금과 수수료가 있습니다. 개발사로부터 신규 부동산을 구매할 경우 19%의 부가가치세가 적용됩니다. 영구 거주용으로 구매하는 부동산의 경우, 구매자가 정해진 기준을 충족할 때 부동산의 첫 130제곱미터에 대해 5%의 우대 부가가치세율이 적용됩니다. 제2주택에는 부가가치세가 부과되지 않습니다. 또한 매매계약 체결 시 부동산 가격에 따라 금액이 결정되는 인지세가 부과됩니다:

인장세는 최대 20,000유로를 초과할 수 없습니다.

거래 완료 후, 토지등기소에 소유권 등록을 위해 국가 수수료를 납부해야 합니다. 이 수수료는 해당 부동산이 부가가치세(VAT) 대상이 아니었던 경우에만 적용됩니다. 그 금액은 다음과 같습니다:

• 85,000유로까지의 가치에 대해 3%,
• €85,001~€170,000 구간 금액의 5%
• €170,000 초과 금액의 8%

부동산 구매 시 부가가치세가 부과된 경우 등록 수수료는 부과되지 않습니다.

키프로스에서 부동산 임대 소득은 개인 및 법인 모두 과세 대상입니다. 거주 개인은 누진세율로 소득세를 납부합니다:

또한 키프로스에 거주지를 둔 거주자는 특별 국방 기여금과 건강 시스템에 대한 2.65% 기여금을 납부해야 합니다. 비거주자의 경우 키프로스 내 소득원에 대한 소득만 과세 대상입니다. 단기 임대(예: 에어비앤비, 부킹 등)로 부동산을 임대하여 연간 소득이 15,600유로를 초과할 경우 부가가치세 납부 의무가 발생할 수 있습니다.

키프로스 거주 법인은 순 임대 소득에 대해 12.5%의 법인세를 납부해야 합니다. 개인에게 적용되는 것과 유사한 의무적 수수료가 추가될 수 있습니다. 부동산 매각 시 매매가와 매입가 차액의 20%를 자본이득세로 부과합니다. 계산에는 부동산 개량 비용 및 기타 증빙된 경비가 포함될 수 있습니다. 개인에 대한 특정 면제 혜택이 제공됩니다: 주 거주지 매각 시 최대 85,430유로, 기타 부동산 매각 시 최대 17,086유로의 이익이 면제됩니다. 이 혜택은 평생 한 번만 적용됩니다.

키프로스는 투자자에게 유리한 세금 환경을 제공합니다: 연간 재산세, 상속세 또는 순자산세가 없습니다. 소유주의 주요 비용은 부동산 구매, 소유 및 매각 시 발생하는 지방세 및 세금으로 제한됩니다. 세금 계획 관점에서, 취득부터 후속 매각 또는 임대까지 소유의 각 단계를 적용 가능한 세율과 가능한 혜택을 고려하여 평가하는 것이 바람직합니다. 투자자는 또한 2026년부터 법인 대상 부동산 임대 시 세무 당국에 신고해야 하는 의무가 도입됩니다. 이는 거래 투명성을 높이고 국가 통제를 강화하기 위한 조치입니다. 연간 재산세가 없고, 매매 거래에 적용되는 세율이 적정하며, 임대 소득 과세 체계가 투명하다는 점에서 키프로스는 여전히 유럽에서 부동산 소유에 가장 유리한 관할권 중 하나입니다.

키프로스 부동산 구매 시 부과되는 세금

2025년 키프로스에서 부동산을 구매할 경우, 부동산 유형, 구매자 지위, 거래 구조에 따라 여러 종류의 세금 및 수수료가 부과됩니다. 키프로스가 여전히 부동산 투자에 있어 가장 매력적인 EU 국가 중 하나임에도 불구하고, 잠재적 구매자는 소유권 등록 및 정부 수수료 납부와 관련된 모든 의무적 지출을 고려해야 합니다.

신규 부동산 구매 시 첫 번째이자 가장 중요한 세금은 부가가치세(VAT)입니다. 표준 세율은 19%이며, 개발사로부터 신규 주택을 구매할 때 적용됩니다. 그러나 개인이 자신의 영구 거주용으로 부동산을 구매하는 경우, 주거 공간의 첫 130제곱미터에 대해 5%의 우대 세율이 적용됩니다. 이 특례 적용 조건은 키프로스 거주자 신분, 해당 부동산에서의 실제 거주, 그리고 부동산의 상업적 사용 금지를 포함합니다. 구매자가 중고 부동산, 즉 이미 부가가치세가 납부된 부동산을 구매하는 경우 부가가치세는 부과되지 않습니다.

두 번째 의무 납부 항목은 구매 계약 체결 시 납부하는 인지세입니다. 그 금액은 부동산의 신고 가격을 기준으로 계산되며, €5,000 이하 가격에는 0%, €5,001부터 €170,000까지는 0.15%, €170,000 초과 시 0.20%입니다. 인지세 상한액은 €20,000로 제한됩니다. 이 세금 납부는 이후 등기소에 계약서를 등록하기 위한 필수 조건이며, 구매자가 납부할 책임이 있습니다.

소유권 등록에 대한 국가 수수료(양도 수수료)는 특히 중요합니다. 이 수수료는 토지 및 지적국에 소유권을 이전할 때 납부합니다. 해당 부동산이 부가가치세(VAT) 대상이 아니었던 경우에만 적용됩니다. 국가 수수료율은 누진적이며 부동산 가치에 따라 달라집니다: 첫 €85,000에 대해 3%, €85,001부터 €170,000까지의 금액에 대해 5%, €170,000을 초과하는 금액에 대해 8%입니다. 그러나 부가가치세가 부과된 부동산을 구매한 경우 등록 수수료가 전혀 부과되지 않아 거래 총비용이 크게 절감됩니다.

키프로스 부동산 구매 시 추가 비용으로는 변호사, 공증인, 부동산 중개업자 및 감정평가사의 서비스 비용이 포함됩니다. 거래에 대한 법률 지원 비용은 일반적으로 부동산 가치의 1~2%이며, 공증 서비스 비용은 약 300~800유로, 부동산 중개 수수료는 3~5%로 보통 매도인과 매수인이 균등하게 분담합니다.

구매세와 무관하지만 소유권 등록 후 적용되는 연간 의무 납부금도 고려해야 합니다. 이는 쓰레기 수거, 가로등, 하수도 처리 등에 대한 지방세로, 지역 및 부동산 유형에 따라 다릅니다.

외국인 투자자에게 중요한 이점은 키프로스가 재산세(부동산세)를 부과하지 않으며 상속세 및 재산세도 적용하지 않는다는 점입니다. 이는 자산이 안정적인 관할권에 위치하면서도 세금 부담이 적게 유지되길 원하는 다른 EU 국가 및 제3국 시민들에게 특히 매력적인 조건입니다.

따라서 키프로스에서 부동산을 구매할 때 주요 지출 항목은 부가가치세(신규 부동산 구매 시), 인지세 및 등록 수수료(부동산이 부가가치세 면제 대상인 경우)로 남습니다. 총 구매 비용은 부동산의 범주와 적용 가능한 혜택에 따라 부동산 가치의 4%에서 10% 사이로 다양합니다. 거래를 적절히 구성하고 사전 세금 계획을 수립하면 전체 비용을 최적화하고 키프로스 법률 하에서 이용 가능한 모든 혜택을 활용할 수 있습니다.

키프로스 부동산 구매 시 법률 서비스 비용

2025년 키프로스에서 부동산을 구매할 때 거래에 대한 법률 지원 비용은 절차의 복잡성, 부동산 가격 및 구매자의 지위에 따라 달라집니다. 평균적으로 법률 서비스 비용은 구매 부동산 가격의 1%에서 2% 사이입니다. 절대 금액으로 보면 표준 거래의 경우 일반적으로 1,000유로에서 2,000유로 사이입니다. 부동산이 고가이거나, 법인을 통해 구매하거나, 유럽 연합(EU) 외 국가의 외국인 투자자가 관여하는 경우 서비스 비용이 정해진 범위를 초과할 수 있습니다. 거래에 대한 법률 지원은 구매의 합법성과 안전성을 보장하기 위한 포괄적인 조치를 포함합니다. 첫 단계에서 변호사는 부동산에 대한 소유권을 확인하여 담보권, 저당권, 압류 또는 법적 제한 사항이 없는지 점검합니다. 이후 건축 허가 및 부동산의 도시 계획 규정 준수 여부를 분석합니다. 이후 변호사는 매매계약서를 작성 또는 검토하고, 당사자 간 조건 협상에 참여하며, 대금 지급, 소유권 이전 및 등기 기한과 관련된 모든 조항의 정확한 이행을 보장합니다. 거래 체결 단계에서는 계약서 서명을 감독하고, 인지세를 계산 및 납부하며, 소유권 등기 서류를 토지·지적국에 제출합니다. 필요한 경우, 구매자가 대리인을 통해 행동할 때 위임장을 작성하고, 자금 출처를 확인하고 비거주자 허가를 받기 위해 세무 당국과 상호 작용합니다.

변호사는 구매의 세금 측면에 특별한 주의를 기울입니다. 부동산에 부가가치세가 적용되는지, 5%의 우대 세율이 적용될 수 있는지 확인하고, 부동산을 임대할 경우 향후 양도소득세 및 임대세 의무에 대해 고객에게 조언합니다. 비EU 국가 국적의 외국인 구매자의 경우, 변호사는 키프로스 내무부에 부동산 구매 허가 신청서를 제출합니다. 법률 자문사를 선정할 때는 서비스 비용을 사전에 합의하고 위임장 형태로 서면으로 확정하는 것이 좋습니다. 이는 계산의 투명성을 보장하고 추가적인 숨겨진 비용을 배제합니다. 또한 문서 번역, 아포스티유, 공증 및 운송 비용이 서비스 가격에 포함되는지 여부를 명확히 할 필요가 있습니다. 따라서 키프로스 부동산 구매 시 법률 서비스는 안전한 거래의 필수 요소로, 일련의 확인 절차, 서류 준비, 소유권 등록 및 세금 문제에 대한 조언을 포함합니다. 그 비용은 거래 유형과 복잡성에 따라 다르지만, 평균적으로 구매하는 부동산 가격의 약 1-2% 정도입니다.

키프로스 부동산 구매 시 공증 서비스 비용

2025년 키프로스에서 부동산을 구매할 때 공증 서비스 비용은 일반적으로 매우 합리적입니다. 공증 사무소에서 서명 또는 인감 공증을 진행할 경우 표준 수수료는 서명 또는 인감당 약 €2입니다. 사무소 외부에서 인증이 필요한 경우 요금이 €5로 인상될 수 있으며, “무흐타리스”(간단한 권한을 가진 사람)의 서비스를 이용할 경우 문서당 금액이 €10-20일 수 있습니다.

이는 공증 수수료 총액이 부동산 구매 총비용의 극히 일부에 불과하며, 일반적으로 수백 유로를 초과하지 않음을 의미합니다. 이 비용은 부동산 가격과 직접적인 관련이 없으며 거래 과정에서의 고정 행정 비용으로 간주될 수 있습니다.

키프로스 부동산 구매 시 중개사 서비스 비용

키프로스에서 부동산을 구매할 때 사람들은 일반적으로 부동산 중개사의 서비스를 이용합니다. 그들의 수수료가 어떻게 계산되고 지불되는지 이해하는 것이 중요합니다.

일반적으로 중개 수수료는 부동산 판매 가격의 약 3%–5%입니다. 지역, 부동산 가격, 거래 조건에 따라 경우에 따라 요율이 하한선(2%~3%)에 가깝거나 상한선에 가까울 수 있습니다. 일반적인 관행에 따르면, 특별한 합의가 없는 한 중개 서비스 비용은 판매자가 부담합니다. 구매자는 누가 정확히 수수료를 지불하는지, 그리고 그것이 부동산 가격에 포함되어 있는지 여부를 사전에 확인하도록 요청할 수 있습니다.

중개업체를 선택할 때는 다음 사항을 권장합니다:

• 수수료, 조건, 당사자 의무 및 기한을 명확히 명시한 서면 계약서를 확보하십시오.
• 해당 중개인이 관련 당국에 등록된 면허를 보유하고 있는지 확인하십시오.
• 수수료에 포함된 서비스(마케팅, 현장 방문, 협상, 서류 확인 등)를 논의하십시오.
• 대형 또는 비표준 부동산의 경우 수수료 감면 또는 고정 요율 협상을 시도하십시오.

따라서 키프로스에서 부동산 구매를 계획할 때는 판매자가 다른 지불 방식을 합의하지 않은 한 중개사 수수료를 추가하고 전체 비용 계산에 이를 반영해야 합니다.

키프로스 부동산 소유에 대한 세금

2025년 기준 키프로스의 부동산 소유세 부담은 유럽연합(EU) 내에서 여전히 가장 낮은 수준입니다. 이전에 시행되던 주요 국가 부동산세는 완전히 폐지되었으며, 현재 소유주는 부동산 유형 및 위치에 따라 지방 자치 단체 수수료와 일부 관련 비용만 납부합니다.

부동산세(Immovable Property Tax) 폐지 이후 소유주가 의무적으로 납부해야 하는 것은 지방 자치 단체(시·군 의회)가 부과하는 지방세뿐입니다. 이 세금은 쓰레기 수거, 가로등, 도로 유지보수, 하수도 시스템 등 공공 서비스 재원으로 사용됩니다. 일반 주거용 부동산의 경우 연간 50~300유로로 금액이 적지만, 인프라가 잘 발달된 대형 휴양지 지역에서는 더 높을 수 있습니다. 구체적인 납부 금액은 부동산 유형과 지적 가치를 기준으로 지방 당국이 결정합니다.

별도로, 하수 처리 및 폐수 처리를 위한 요금이 있으며, 이는 전문 위원회(하수도 위원회)에서 부과합니다. 일반적으로 부동산의 지적 가치에 대한 백분율로 계산되며 연간 약 0.05~0.35%에 해당합니다. 이 요금은 중앙 하수도 시스템에 연결된 모든 부동산 소유자가 납부하며, 지방자치단체 인프라 운영 및 개발에 사용됩니다.

다세대 주택 단지 내 아파트 소유자의 경우, 건물 공용 공간 및 인접 부지 유지 관리비(관리비)도 월별 또는 연간 납부 의무가 있습니다. 금액은 서비스 수준, 수영장·엘리베이터·보안·조경 등 편의시설 유무에 따라 달라집니다. 이러한 서비스의 평균 비용은 월 50~150유로이지만, 고급 단지에서는 월 300~400유로에 이를 수 있습니다.

키프로스에는 재산세, 제2주택 이상 소유세, 상속세가 없습니다. 이로 인해 키프로스는 장기 부동산 보유에 있어 유럽에서 가장 매력적인 관할권 중 하나입니다. 또한 상업적 목적으로 사용되지 않고 소득을 창출하지 않는 부동산의 경우 소유주는 의무적 연간 신고에서 면제됩니다.

예를 들어 임대 등 수익 창출 목적으로 부동산을 사용할 경우, 소유주는 소득을 신고하고 해당 소득세 및 특별 부과금을 납부해야 합니다. 거주 개인의 경우 누진 소득세율과 보건·국방 시스템에 대한 특별 기여금이 적용됩니다. 법인의 경우 임대 소득은 회사의 총 과세 대상에 포함되며 12.5%의 법인세율이 적용됩니다.

따라서 키프로스에서 부동산을 소유하는 것은 상당한 세금 부담을 수반하지 않습니다. 국가는 연간 재산세를 부과하지 않으며, 주요 재정 부담은 적당한 지방세와 운영 비용으로 제한됩니다. 이는 키프로스를 특히 세금 최적화와 관리 용이성 측면에서 부동산 형태의 장기 자본 저장에 가장 유리한 EU 국가 중 하나로 만듭니다.

키프로스 단기 부동산 임대 세금

2025년 기준, 키프로스는 단기 임대 부동산 소유주에게 매력적인 세금 제도를 유지하고 있으나, 해당 분야 활동 시 세금 및 행정 규정을 엄격히 준수해야 합니다. 관련 법규는 에어비앤비(Airbnb), 부킹닷컴(Booking.com)과 같은 온라인 플랫폼을 통한 아파트 및 주택 임대를 규제하며, 소유주는 부동산을 국가의 특별 등록부에 등록해야 합니다.

30일 미만으로 숙박 시설을 임대하려는 소유주는 키프로스 관광부가 관리하는 단기 임대 등록부에 반드시 등록해야 합니다. 등록 후 각 부동산에는 고유 번호가 부여되며, 모든 광고에 이 번호를 표시해야 합니다. 등록 없이 단기 임대 활동을 할 경우 불법으로 간주되어 최대 5,000유로의 벌금 및 활동 중단을 포함한 행정적 책임을 질 수 있습니다.

세금 측면에서 단기 임대 수입은 경제적 활동 소득으로 인정되며, 소유주의 지위(자연인 또는 법인) 및 세금 거주지에 따라 과세 대상이 됩니다. 거주 개인의 경우 누진 소득세율이 적용됩니다: 19,500유로 이하 소득에 0%, 19,501유로~28,000유로 소득에 20%, 28,001유로부터 36,000유로까지는 25%, 36,001유로부터 60,000유로까지는 30%, 60,000유로 초과 소득에는 35%가 적용됩니다.

또한 아일랜드에 거주지를 둔 거주자에게는 특별 방위 기여금이 부과됩니다. 모든 임대 소득은 기간에 관계없이 일반 건강 시스템(GHS)에 2.65%의 의무 기여금을 납부해야 합니다.

부가가치세에 특별한 주의가 필요합니다. 단기 임대 총소득이 연간 €15,600 기준을 초과할 경우, 소유주는 부가가치세 납세자로 등록하고 단기 숙박 서비스에 대해 9%의 세금을 부과해야 합니다. 이 규정은 관광객이나 비즈니스 여행객에게 숙박 서비스를 체계적으로 제공하는 임대인에게 적용됩니다. 이 경우 소유주는 부동산 유지 및 운영 관련 비용에 대한 부가가치세를 공제받을 수 있습니다.

단기 임대 사업을 영위하는 법인은 순이익에 대해 12.5%의 법인세를 납부해야 합니다. 또한 해당 법인이 키프로스 내 과세 거주자 지위를 보유할 경우, 소득에 대해 의료보험 기여금 및 국방기금 부담금이 추가로 부과될 수 있습니다. 임대인은 임대 활동 관련 수입 및 지출 기록을 보관하고 연간 세금 신고서를 제출해야 합니다. 단기 임대 수입은 총 과세 기준액에 포함되며, 수리비, 청소비, 공과금, 광고비, 예약 플랫폼 수수료 등 증빙 가능한 비용을 공제할 수 있습니다.

따라서 키프로스에서 부동산을 단기 임대할 경우 소유주는 소득세, 특별 부과금(SDC 및 GHS), 그리고 설정된 기준액을 초과할 경우 부가가치세라는 세 가지 주요 세금 측면을 고려해야 합니다. 의무적인 등록 및 세금 신고 요건에도 불구하고, 전반적인 세금 부담은 여전히 적정 수준이며, 비용에 대한 부가가치세 공제 가능성은 관광 시장에 주력하는 부동산 소유주에게 수익성 있는 사업으로 만듭니다.

키프로스 장기 부동산 임대 세금

2025년 기준 키프로스 장기 부동산 임대 소득 과세는 안정적이며 소유주에게 유리합니다. 해당국 법률은 단기 임대와 장기 임대를 명확히 구분합니다: 부동산이 30일 이상 임대되고 임시 관광 숙박 목적으로 사용되지 않을 경우, 해당 임대 활동은 호텔 영업으로 간주되지 않아 부가가치세(VAT)가 부과되지 않습니다.

장기 임대 소득은 부동산 수동 소득으로 인정되며 소유주의 과세 대상 소득에 포함됩니다. 키프로스 세법상 거주자인 개인의 경우 누진 소득세율이 적용됩니다:

비거주자의 경우 키프로스 내 소득원에 대한 소득만 과세 대상입니다. 그러나 비거주자는 거주자에게 제공되는 동일한 세금 공제 및 감면 혜택을 받을 수 없습니다.

또한, 거주지 등록자에게는 특별 방위 기여금(SDC)이 적용됩니다. 이는 총 임대료의 2.25%에 해당합니다. 이 부과금은 국가 프로그램 재원을 마련하기 위한 것으로 키프로스 세금 거주지 등록자만 적용됩니다. SDC 외에도 모든 임대인(개인 및 법인)은 일반 건강 시스템(GHS)에 기여금을 납부해야 합니다. 기여금율은 임대 소득의 2.65%입니다. 이 기여금은 소득세 및 SDC에 추가로 원천징수되며, 매년 세금 신고 시 납부해야 합니다.

키프로스에 거주하는 법인이 장기 임대하는 부동산의 경우, 순이익(즉, 부동산 유지 및 관리와 관련된 증빙된 비용 공제 후)에 대해 12.5%의 법인세가 부과됩니다. 해당 법인이 키프로스 세금 거주자인 경우, 법인 소득에 대해 건강 보험 기여금 및 국방 기금 부담금이 추가로 부과될 수 있습니다.

임대 수입은 부동산 운영과 직접 관련된 여러 비용으로 공제될 수 있습니다. 여기에는 공과금, 수리 및 유지보수, 관리 회사 수수료, 부동산 보험 및 감가상각비가 포함됩니다. 모든 비용은 문서화되어 회계 기록에 반영되어야 합니다. 부가가치세(VAT) 측면에서 장기 주거용 부동산 임대료는 과세 대상에서 제외되어 관리가 용이합니다. 그러나 상업용 부동산 임대료는 거래 당사자가 자발적으로 세금 포함에 합의하고 계약을 등록한 경우 19%의 VAT가 부과될 수 있습니다.

따라서 키프로스 거주 개인의 장기 임대 소득에 대한 총 세금 부담은 소득세, 국방세 및 건강보험 기여금으로 구성됩니다. 법인의 경우 법인세가 적용되며 비용 공제 가능성이 있습니다. 키프로스는 유럽 연합 내에서 가장 투명하고 유리한 임대 소득 세제 체계를 유지하면서 부동산 소유자에게 유연성과 최소한의 행정 요건을 제공합니다.

키프로스 개인의 부동산 매각에 대한 세금

2025년 기준, 키프로스 내 개인의 부동산 매각에 대한 과세는 자본이득세(CGT) 규정에 따라 시행됩니다. 이 세금은 키프로스에 위치한 부동산 처분 시에만 부과되며, 매도인이 해당 국가의 세금 거주자인지 여부와 무관하게 적용됩니다. 세금은 부동산 매매가와 매입가 사이의 차액에 대해, 해당 부동산의 매입, 유지 및 개량과 관련된 증빙된 비용을 공제한 후 납부합니다.

기본 자본이득세율은 20%입니다. 과세 기준액을 계산할 때, 법률 서비스 비용, 인지세, 등록비, 중개 수수료, 자본 개선 비용(수리, 재건축, 확장) 및 인플레이션에 따른 비용 인덱싱을 이익 금액에서 공제할 수 있습니다. 따라서 세금은 총 매각 금액이 아닌 소유자가 실제로 얻은 순 자본이득에 대해서만 부과됩니다.

개인에게 적용되는 특정 면제 및 혜택으로 세금 부담을 줄이거나 완전히 면제받을 수 있습니다. 주요 면제는 주 거주지 매각 시 부여됩니다. 소유자가 해당 부동산을 최소 5년 이상 보유했으며 최소 3년 이상 상주한 경우, 최대 85,430유로의 자본이득세 면제 혜택을 받을 수 있습니다. 이 면제는 평생 한 번만 적용되며 투자 목적으로 구입한 부동산에는 적용되지 않습니다.

주거용이 아닌 기타 부동산 매각 시에는 최대 17,086유로의 표준 면제가 적용됩니다. 또한 소유자가 농업용으로 사용한 농지를 매각할 경우 최대 25,629유로의 추가 면제가 적용될 수 있습니다. 모든 면제는 개인별로 적용되며 중복 적용 불가합니다. 매도인은 부동산 성격에 따라 하나의 면제 혜택을 선택할 수 있습니다. 1980년 1월 1일 이전에 취득한 부동산의 경우, 해당 일자의 평가액을 자본이득 계산 시 기준가치로 적용하여 과세 기준을 크게 낮춥니다. 또한 부동산 상속 시 소유권 이전 시점에 자본이득세가 부과되지 않으며, 상속인이 이후 해당 부동산을 매각할 때 적용됩니다.

키프로스 내 부동산에만 양도소득세가 적용된다는 점을 유의해야 합니다. 키프로스 세금 거주자가 해외 소재 부동산을 매각할 경우, 해당 소득은 키프로스 양도소득세 대상이 아닙니다. 세금 계산 후 개인은 거래일로부터 30일 이내에 세무당국에 매각 신고서를 제출하고 세금을 납부해야 합니다. 그렇지 않을 경우 연체료와 이자가 부과됩니다. 자본이득세 외에 개인의 부동산 매각에 대한 다른 의무적 세금은 없습니다. 부가가치세는 개발사가 판매하는 신규 부동산에만 적용되며, 기존에 구입한 주택을 판매하는 개인 소유주에게는 적용되지 않습니다. 공증 및 등기 비용을 제외하면 재산양도세나 정부 수수료도 없습니다.

따라서 키프로스에서 개인이 부동산을 매각할 때 주요 세금 부담은 20% 세율의 자본이득세 납부입니다. 다양한 면제 조항과 관련 비용 전액 공제 가능성 덕분에 키프로스 세제는 소유주에게 유연하고 유리합니다. 상속세 및 재산세가 없는 점과 결합되어 키프로스는 장기 보유 후 부동산 매각에 있어 여전히 가장 매력적인 관할권 중 하나입니다.

키프로스 내 법인의 부동산 매각에 대한 세금

2025년 기준, 키프로스 법인의 부동산 매각에는 유럽연합(EU) 내 가장 투명하고 예측 가능한 세금 제도가 적용됩니다. 국내 소재 부동산 매각 관련 모든 거래는 법인세 및 양도소득세 규정에 따라 관리됩니다. 해당 부동산이 키프로스 기업 대차대조표에 등재되어 사업 목적으로 사용된 경우, 매각 이익은 영업 소득으로 간주됩니다. 이 경우 EU 최저 수준인 12.5%의 법인세율이 적용됩니다. 과세 기준액 산정 시 기업은 부동산 취득, 유지 및 운영과 관련된 증빙된 비용과 감가상각비를 공제할 수 있습니다. 이를 통해 세금 부담을 크게 줄일 수 있습니다.

해당 부동산이 회사의 영업 활동에 사용되지 않고 투자 자산으로 간주된 경우, 매각 이익은 20%의 자본 이득세(CGT)가 부과됩니다. 이 세금은 허용되는 모든 비용을 고려하여 매각 가격과 초기 구매 가격의 차액을 기준으로 계산됩니다. 동시에 키프로스 세법은 구매 가격을 인플레이션에 따라 조정할 수 있도록 허용하여 세액을 추가로 감소시킵니다. 키프로스 거주 기업에는 전 세계 과세 원칙이 적용됩니다. 즉, 키프로스 내외 부동산 매각 소득 모두에 법인세가 부과됩니다. 그러나 양도소득세(CGT)는 키프로스 소재 부동산 거래에만 부과됩니다. 키프로스 기업이 해외 부동산을 매각할 경우, 해당 매각 이익은 총 과세 기준액에 포함되지만 CGT 적용 없이 법인세만 부과됩니다.

키프로스 기업이 자회사나 지주회사를 통해 부동산을 소유하는 경우, 주식 매각 시 자본이득세 규정이 적용됩니다. 매각 대상 주식이 속한 기업의 실물 자산이 주로 키프로스 부동산으로 구성될 경우, 거래 대상이 부동산 자체가 아닌 주식이라 하더라도 자본이득세가 부과됩니다. 이 조치는 법인 구조를 통한 세금 회피를 방지합니다. 법인세 또는 양도소득세 외에도, 회사의 부동산 매각은 부가가치세(VAT) 납세 의무를 발생시킬 수 있습니다. 부동산이 신규이며 개발업자가 판매하는 경우, 표준 부가가치세율 19%가 적용됩니다. 초기 구매 시 이미 부가가치세가 납부된 경우, 중고 부동산 매각은 부가가치세가 면제됩니다. 이 경우 회사는 인지세 및 소유권 이전 관련 비용만 납부하면 됩니다.

세금 부담을 계산한 후, 세금 납부 후 남은 이익은 배당금 형태로 주주들에게 분배될 수 있습니다. 키프로스 거주자에게 배당금을 지급할 경우, 배당금 금액의 17%에 해당하는 특별방위기여금(SDC)이 적용됩니다. 비거주자에게 배당금을 지급할 경우 원천징수세가 부과되지 않아, 키프로스는 회사를 통해 부동산을 소유하고 처분하는 데 가장 유리한 관할권 중 하나입니다. 키프로스에서 부동산을 매각하는 회사의 총 세금 부담은 법인세 12.5%(상업적 용도가 아닌 경우 자본이득세 20%), 신규 부동산 매각 시 적용 가능한 부가가치세 19%, 배당금 형태의 이익 분배 시 적용되는 SDC 17%로 구성됩니다. 동시에 회사는 비용과 감가상각을 통해 과세 기준을 최적화할 수 있으며, 키프로스의 기존 국제 협정 네트워크 덕분에 이중 과세를 피할 수 있습니다.

따라서 법인이 키프로스에서 부동산을 매각할 때 균형 잡힌 세제 체제가 적용되어 국가에는 안정적인 수익을, 기업에는 예측 가능성과 유연성을 제공합니다. 낮은 법인세율, 배당금 원천징수세 부재, 이익 최적화 가능성 덕분에 키프로스는 부동산 자산 투자 및 관리에 있어 유럽에서 가장 매력적인 관할권 중 하나입니다.