ブルガリアの仮想通貨ライセンス

ブルガリアの暗号通貨法

ブルガリアはEUのメンバーであるため、すべての暗号関連の規則を移行する義務があります。現在、ブルガリアでの暗号通貨ビジネスを統治する主要な法律は、マネーロンダリング防止法（MAMLA）です。これは、マネーロンダリングやテロ資金供与の目的で金融システムが使用されることを防ぐための追加の措置を導入したEUの第5マネーロンダリング防止指令（5AMLD）の規定の一部を部分的に移行しました。

5AMLDに従って、MAMLAは「仮想通貨」という概念を導入し、これを中央銀行や公的機関によって発行または保証されていない、法定通貨と必ずしも関連していない、通貨の法的地位を持たないが、自然人または法人によって取引の手段として受け入れられ、電子的に転送、保管、および取引される価値のデジタル表現と定義しています。カストディアルサービスを提供する暗号ウォレットプロバイダーは、顧客の代わりにプライベート暗号鍵の保護サービスを提供する自然人または法人、またはその他の法的実体と定義されています。

MAMLAは、暗号ビジネスに以下の活動を行うことを義務付けています：

• 顧客の実行と専門的なレベルでの顧客調査と知識確認手続きを確立および実施すること；前者は簡略化、高度、または複雑なレベルで行われるべきであり、複雑な調査は、その取引が一回の操作または複数の操作で行われたかにかかわらず、3万BGN（約15,000ユーロ）を超える場合に標準で行われなければなりません
• 顧客、取引、および関連する活動の識別に関する情報と文書を収集および維持することにより、取引を記録すること
• 内部の標準化された手順を用いて、マネーロンダリング、テロ資金供与、および他の犯罪的な金融活動のリスクを評価すること
• 3万BGN（約15,000ユーロ）を超える支払いの場合、国家安全保障庁の金融情報局に通知すること
• 内部の手順に従って、疑わしい顧客、取引、および他の活動に関する情報を国家安全保障庁の金融情報局に開示すること

暗号企業は、AML/CFTコンプライアンス部門を設立するか、またはそのマネージングディレクター、マネージャー、および代表者を通じて法的義務を果たすための内部コントロールの他の形式を行使することができます。

暗号関連サービスのライセンス取得に関して、以下の活動は支払サービスおよび支払システム法（PSPSA）に基づくライセンス取得可能な支払サービス活動のカテゴリに含まれません：

• 仮想通貨のマイニングおよび取引
• 仮想通貨を通じた資金調達
• 仮想通貨のマイニングおよび販売
• 仮想通貨のマイニング用の機器およびデバイスの購入および販売

金融商品市場法（MFIA）は、暗号資産を金融商品と認識していません。代わりに、それらは商品として扱われ、その取引は義務と契約法および商法によって規制されます。主な適用可能な規則は、売買取引の契約が売り手に対して合意された価格で所有権または別の権利を買い手に移転させる義務を負うことです。商法に従って、自然人が暗号通貨を購入する場合、その移転は商業取引とは見なされません。暗号資産取引に関する紛争は、ブルガリア民事訴訟法の商業紛争手続きの代わりに一般請求手続きに従って処理されます。消費者保護に関しては、消費者保護法が適用されますが、暗号資産が投資目的ではなく（つまり、利益を得るための取引ではなく）取得された場合にのみ適用されます。

暗号関連の活動の促進に関しては、その広告は許可されており、規制されていません。ただし、これは一般的な関連する立法（たとえば、競争保護法）に準拠する必要があります。EUにとって、暗号通貨業界は規制上の優先事項の1つであり、権威ある機関は業界に信頼を構築し、必要な改善を導入するために精力的に取り組んでいます。2022年に、欧州証券市場監督機構（ESMA）は、分散型台帳技術に基づく市場インフラのためのパイロット制度（DLTパイロット制度）を導入しました。これは、デジタル金融パッケージの一部として最初に発表されました。これには、暗号資産市場に関する規則（MiCAR）の提案も含まれており、その目的はデジタル金融の発展を支援し、関連するリスクを緩和することです。このパイロットは2023年3月に開始され、2026年に見直される予定です。

基本的に、DLTパイロット制度は、DLTを使用した証券取引および決済システムを運営する企業が安全に暗号技術を実験できるEU全体の規制サンドボックスを導入します。参加により、そのような企業が証券取引にDLTを展開する際に妨げとなる可能性のある特定のEU規制から免除されることがあります。

さらに、2022年に、経済金融委員会は、欧州議会とEU加盟国による投票のためにマーケットインクリプトアセット（MiCA）規制を承認しました。これにより、欧州暗号資産サービスプロバイダー（CASPs）に適用される既存の規制が明確化されます。MiCAの枠組みは、内部者取引を含む暗号市場の悪用と操作に対抗することを目指しています。MiCAによって導入される主な変更点には、エネルギー消費レベルを企業のウェブサイトで公開し、これらのデータを国立当局と共有することが義務付けられるなど、環境責任が含まれています。

適合しないCASPsは、欧州銀行監督機構（EBA）によって監視され、このようなサービスプロバイダーの公開登録が維持されます。適合しないCASPとは、親会社がEUにおいてマネーロンダリングリスクが高い第三国として分類されるか、税務目的で非協力的な管轄区域として分類される国に登録されている暗号ビジネスのことです。

MiCAによって導入されるもう1つの変更点は、ステーブルコインのより厳格な規制に関連しています。EU内で運営されているステーブルコイン発行者は、預金の形で1:1の比率で十分な流動性準備を築く必要があります。これにより、すべてのステーブルコイン保有者に、発行者による要求がいつでもかつ無料で提供される可能性があります。欧州銀行監督機構（EBA）がステーブルコインの監督を担当します。

ブルガリアの暗号通貨規制

なぜブルガリアの暗号ライセンスを選ぶのか

ブルガリアには、暗号関連の経済活動を規制する特定の暗号専用ライセンスはありません。特定の規制枠組みに該当しないローン提供の担保として暗号通貨を受け入れることさえ可能です。ただし、AML/CFTの目的のためには、ほとんどの暗号関連ビジネスにライセンスが依然として必要です。

暗号資産取引所や保管ウォレットプロバイダーは、公的登録簿に登録する義務があります。この登録簿はNRAによって維持され、暗号承認の付与もその責任範囲に含まれます。登録時に、会社証明書が発行されます。これは暗号ライセンスの相当物であり、国家機関によって発行された唯一の公式文書であり、暗号資産企業が一般的な規制枠組み内で暗号関連の経済活動に従事することを許可するものです。 ブルガリアで仮想通貨交換業者として運営している法人のリスト。

ブルガリアの暗号ライセンスの主な特徴：

• 現地スタッフは必要ありません
• 迅速な申請プロセス
• ライセンス申請全体をリモートで完了できます
• AML/CFTコンプライアンスオフィサーは必要ありません
• 低い初期出資額要件 – 2 BGN（約1ユーロ）から

暗号ライセンス申請者の要件

ブルガリアの暗号承認を申請するために、国外の自然人や法人は、AML/CFT規制を遵守する能力を証明できる限り申請することが許可されています。

規則の第2条第2項に基づき、企業の暗号ライセンス申請には以下の情報が含まれる必要があります：

• 企業名
• 本社所在地および管理者の住所
• 通信先住所
• 業務用メールアドレス
• 登記機関に登録された代表者
• 連絡先担当者（役割、電話番号、メールアドレス）
• 商業登記から取得した企業のユニーク統一識別コード（UIC）、またはBULSTATコード
• ブルガリアおよび海外で開設された銀行口座の詳細
• 計画された暗号製品とサービスを提供するために使用されるビジネスウェブサイトとソフトウェア（モバイルアプリケーションを含む）の説明
• 計画された暗号関連製品とサービスの説明
• 暗号関連サービスを提供する予定の国のリスト
• 応募者がEU法の定義に従って国境を越えて活動している企業または国境を越えて活動している企業の一部であるかどうかに関する情報

規則の第2条第2項に基づき、個人事業主の暗号ライセンス申請には以下の情報が含まれる必要があります：

• 個人事業主の名前
• 常設住所
• 常駐地の住所
• 連絡先担当者（役割、電話番号、メールアドレス）
• 外国人のPIN（個人識別番号）またはNRA登録からの公式参照番号
• 計画された暗号製品とサービスを提供するために使用されるビジネスウェブサイトとソフトウェア（モバイルアプリケーションを含む）の説明
• 計画された暗号関連製品とサービスの説明
• 暗号関連サービスを提供する予定の国のリスト
• 応募者がEU法の定義に従って国境を越えて活動しているか、または国境を越えて活動している企業の一部であるかどうかに関する情報

ブルガリアでの暗号会社の設立

ブルガリアでビジネスを立ち上げるプロセスは迅速で手間がかかりません。通常、ブルガリアでの新しい会社の設立には、文書の準備と新しいビジネスの登録を含めて最大2か月かかります。必要なすべての文書が整っている場合、新しい会社は数日で登録できます。

一方、準備された会社は、通常の営業日で7日以内に取得できます。以下では、新しいブルガリアの会社を設立するプロセスを共有しますが、より迅速な解決策をお探しの場合は、経験豊富なチームにご相談ください。

ブルガリアで利用可能な法的事業形態：

• 有限責任会社、初期出資額 – 2 BGN（約1ユーロ）
• 非公開株式会社、初期出資額 – 50,000 BGN（約25,600ユーロ）
• 公開株式会社、初期出資額 – 100,000 BGN（約51,000ユーロ）
• 有限合伙、初期資本 – 4 BGN（約2ユーロ）
• 一般合伙、資本要件なし
• 個人事業主、初期資本 – 2 BGN（約1ユーロ）

最も一般的な法的構造のタイプは、ブルガリア商業法に基づいて外国の自然人または法人が設立できる有限責任会社です。

有限責任会社の主な要件：

• ブルガリアの法人銀行口座
• 最低限の出資額を持ち、ブルガリアの銀行口座に送金できる準備ができていること
• 少なくとも1人の株主
• 少なくとも1人の取締役（株主と同じであることができ、ブルガリアに居住していない外国人でもよい）
• ブルガリアに登録された事務所で、納税居住地のステータスを与えます（仮想オフィスでも十分です）

ブルガリアの会社のための当座預金口座は、起業家が委任状に署名し、公証された必要な書類を代表者に提供することで、現地の銀行の1つで遠隔で開設することができます。前述の条件の1つは、ブルガリアでの会社の重要な存在が必要です。すべての可能なオプションを探求し、この分野で支援を受けたい場合は、個々のニーズに応じたカスタマイズされたソリューションを提案するフレンドリーで効率的なチームにお問い合わせください。

次の文書が必要です：

• 所有者および取締役のパスポートの写し
• 公証された定款
• 単一の株主の場合は定款の議事録
• 株主会議の議事録
• 公証された署名サンプルと会社代表の書面による同意
• 初期資本の預金を示す銀行明細書
• 会社名の証明書

ブルガリアでの暗号会社の設立の主な手順：

• 適合する会社名を予約する（国家料金がかかります）
• 必要なすべての文書を準備する（認定翻訳、公証、およびアポスティーユサービスが必要です。お手伝いします）
• 出資額のための一時的な銀行口座を開設する
• 会社名義で開設されたブルガリアの法人銀行口座に初期出資額を預け入れる
• 商業登記簿に55 BGN（約28ユーロ）の登録料を支払う
• 申請書を商業登記簿に提出する（支払いの領収書と必要な文書を添付する）
• VAT納税者として登録する（12か月間で50,000 BGN（約25,600ユーロ）を超えるブルガリアの会社にとって必須の手順です）
• 社会保険目的で従業員を登録する（ブルガリアでは社会保険料の支払いが義務付けられています）
• NRAから暗号ライセンスを申請する

ブルガリア

首都	人口	通貨	GDP
ソフィア	6,520,314	BGN	$12,505

ブルガリアの暗号通貨税

税務上、NRAは暗号資産をMAMLAの定義と欧州銀行当局の方針に従って取り扱い、自然人および法人を課税対象として識別します。通常の控除および免除が適用され、EUによって導入された暗号通貨に特有のルールも適用されます。たとえば、暗号通貨は金融サービスの提供と見なされるため、付加価値税が免除されます。その他の暗号通貨関連の経済活動は、標準的な20％の税率の付加価値税の対象となる場合があります。

ブルガリアの他の標準的な税率：

• 法人所得税 – 10％
• 個人所得税 – 10％
• 社会保険料 – 24.3％（雇用主が13.72％、従業員が10.58％を支払います）
• 国民健康保険 – 8％（雇用主が4.8％、従業員が3.2％を支払います）
• 源泉徴収税 – 5％（配当の支払いに課税されます）

以下の種類の所得が課税対象です：

• 暗号資産の取引または交換からの所得
• 暗号資産の取得からの所得
• 暗号資産のマイニングからの所得
• 暗号資産を別のタイプの暗号資産に交換することからの所得
• ステーキングからの所得

暗号資産の取引または交換からの所得は、金融資産の売買からの所得と見なされるため、以下の規則が適用されます：

• 金融資産の売買または交換からの課税所得は、課税期間内の各取引に対して定義された課税された利益の合計から、課税期間内の各取引に対して定義された実現した損失の合計を差し引いたものであり、すべての取引の純結果の合計が年間課税ベースを形成し、年次税申告書で宣言する必要があります
• 取得した暗号資産が利益を生み出す場合、年次課税ベースは、別の暗号資産との交換から形成される可能性があります
• 暗号資産に対して事前税金は発生しません
• 権利または財産の譲渡に関する特定の文書は規制されておらず、関連するすべての文書は税金の期限後5年間保存される必要があります
• 取引活動が会社を通じて定期的な活動として行われる場合、割り当て可能な費用が純課税利益を減少させる可能性があります
• 金融資産の売買または交換からの未実現の利益は課税対象です

暗号資産の取得またはマイニングからの所得は、自然人所得税法に従った経済活動からの所得と見なされ、暗号資産の採掘設備の購入とそれに続く採掘された暗号資産の販売は経済活動と見なされ、課税結果は法人所得税法に従って形成されます。採掘または取得が会社を通じて行われる場合、割り当て可能な費用が純課税利益を減少させる可能性があります。

ステーキングは利益を生み出す活動と見なされますが、自然人所得税法または法人所得税法で明確に定義されていません。会社の場合、国家会計基準に基づいて、暗号資産の取得は無形資産の増加として記入され、定期的に公正な価格または市場価格で再評価される必要があります。

会計と報告

2015年の会計法と2016年の独立財務監査法がブルガリアの会計および報告プロセスを規制しています。ブルガリアはEUのメンバー国であるため、これらの法律はEUの指令と規則と一致しています。法定監査から免除されている場合でも、暗号資産は年次財務諸表に報告されなければなりません。

会計法に基づき、次の企業は財務諸表を監査する必要があります：

• 少額の企業で、少なくとも次の2つのパラメータを超える場合：1）総資産- 2百万BGN（約1百万ユーロ）、2）総収益- 4百万BGN（約2百万ユーロ）、および3）平均従業員数- 50
• 中小企業および大企業および公共利益団体（PIE）
• 中小企業および大企業グループ、およびPIEを含むグループ
• 株式会社および株式を有する有限責任事業組合、ただし、1年中活動が行われていない場合を除く
• 合併財務諸表および合併に含まれる企業の財務諸表

公的登記簿からの削除

様々な理由により、公的登記簿からの暗号承認エントリは削除され、結果として電子登録証が無効になることがあります。

NRAの公的登記簿に登録されたエントリは、次の場合に削除される可能性があります：

• 暗号通貨関連サービスの終了、法人の解散、および自然人の無能力状態の宣言などの理由で個別にリクエストされた場合
• NRAが提供された情報が不完全、誤解を招く、または不正確であると判断した場合
• 権限のある当局が会社がAML/CFT法を違反し、制裁が科されたと判断した場合
• 商業登記簿またはBULSTAT登記簿の法人の登録エントリの削除により
• ライセンス保持者であった自然人の死亡により

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