スペインの仮想通貨税

スペインは世界第14位の経済規模を誇り、繁栄するEU市場へのアクセスや税金最適化のための複数のツールを提供しています。税金は、税務規則の効果的な課せおよび適用、および税金の管理、検査、徴収を担当するスペイン税務行政庁によって管理されています。当局はまだ暗号税の具体的な規則を公表していませんので、暗号関連の活動に従事する企業には一般的な規則が適用されます。会社の課税期間は、会社の会計年度と同じであり、12か月を超えてはいけません。

最初から注意すべきことは、スペインの自治州が国の税制（例：免除、税率、控除など）を変更する権限を持っているため、最終的にはビジネスの所在地に依存する税制の構造があることです。2020年のスペイン地域競争力レポートによれば、スペインで最も競争力があり、起業家精神が旺盛な自治州はマドリード、ナバラ、バスク地方、カタルーニャです。当社のチームであるRegulated United Europe (RUE)は、これらの地域の税制フレームワークに関心がある場合、さらなる情報を提供することを喜んで行います。

税制優遇措置

研究開発（R&D）活動には、返済不要の助成金、軟融資、およびR&D活動にかかる費用に使用できる25%の税額控除が付与されます。さらに、技術革新に関する活動の実施に対する追加の12%の税額控除が利用可能です。さらに、人員がR&D活動を実施する資格を有し、かつR&D活動を実施している場合、人件費に対して追加の17%の税額控除が利用できます。

スペインは90を超える二重課税の撤廃に関する国際協定に署名しており、これは企業税と国境を越える投資の構造に肯定的な影響を与える可能性があります。これらの協定によれば、配当、キャピタルゲイン、およびロイヤルティなどの収入は免税または低い税率が適用される可能性があります。これらの協定は税務居住者の企業にのみ適用されることに注意する必要があります。

スペインの企業が課税の対象となる場合、スタンダードな法人税率は25％であり、通常はスペインで事業を行う暗号企業にも適用されます。課税居住者は、世界中で得た収入に税金を支払う義務がありますが、非居住者の企業はスペインの領土内で得た収入のみが課税対象となります。

創業期間の会社には10％の軽減税率が適用され、利益を得る最初の課税期間と続く課税期間の両方に適用されます。ただし、これは以前に関連会社または個人によって行われた事業活動、資本企業、または国内または国際的なグループの一部である企業には適用されません。

スタートアップは、あらかじめ決められた条件を満たしている場合、15％の軽減税率を支払う権利がある場合があります。この税率は、企業が最初の課税期間で正の課税所得を生み出し、続く3つの課税期間で依然としてスタートアップの資格を保持している限り適用されます。

企業は以下の条件を満たす場合にスタートアップと見なされます：

• 会社が新たに設立されたか、最後の5年間（スペインでの戦略的セクターおよびスペインで独自の技術を設計および開発した企業の場合は7年間）であること
• 登記所在地、会社の所在地、または常設施設がスペインにあること
• 会社が革新的な起業プロジェクトを展開し、その拡張性を証明すること
• 会社が合併、分割、または他の新興企業とは見なされない企業の変換の結果でないこと
• このような会社は配当金または利益を配当することはできません
• 規制された株式市場に上場していないこと
• 従業員の60％がスペインで雇用契約を結んでいること

課税制度は自己申告に基づいており、年次法人税申告書は課税年度の終了後6か月後の25日以内に提出しなければなりません（たとえば、課税年度がカレンダー年と一致する場合、申告書は翌課税年の7月1日から7月25日の間に提出されなければなりません）。

付加価値税

スペインでは、標準的な付加価値税率は21％であり、これはスペイン領土内での製品およびサービスの提供、および製品およびサービスの輸入とEU内での購入に課されます。特定の暗号ビジネスモデルにはVATの負担が発生する場合がありますが、EUの規則によれば、暗号マイニング、無償供給、トークンの変更はVATの対象外です。

EU全体での他の関連する暗号ルールには以下が含まれます：

• 暗号取引、保管、および転送はEU全体でVATの対象外であり、この文脈では暗号通貨は法定通貨と同様に扱われます
• 暗号ウォレットサービスが料金で提供される場合のみ、VATの対象となり、標準税率が適用されます
• 暗号資産で支払われる製品またはサービスの供給は、他の供給と同じように扱われます

スペイン固有の重要な変更の1つは、暗号エコシステムの重要な要素である非代替性トークン（NFT）の取り扱いに関連しています。スペインの税務当局は、NFTの提供が電子サービスの供給と見なされ、標準的な21％のVAT率が適用されると判断しました。したがって、売り手は顧客の居住地を識別することによって供給地を特定できなければなりませんが、通常はプラットフォームによって提供されないため、これはかなりの挑戦です。この文脈では、標準のEU規則が適用されます – 課税年に10,000ユーロの閾値を超え、購入者が他のEU諸国に居住している場合、販売は消費地の国でVATが課されます。

キャピタルゲイン税

資産を売却、取引、交換、またはその他の手段で暗号通貨または法定通貨と引き換えに受け取った場合、受け取った金額はキャピタルゲインまたは貯蓄課税所得と見なされます。キャピタルゲイン税の税率は、受け取った収入に応じて19％から26％になります。

税率は以下のように適用されます：

• 課税所得が6,000ユーロまでの場合 – 19％
• 課税所得が6,000ユーロを超え、50,000ユーロまでの場合 – 21％
• 課税所得が50,000ユーロを超え、200,000ユーロまでの場合 – 23％
• 課税所得が200,000ユーロを超える場合 – 26％

富裕税

スペインでは、富裕税率は0.2％から3.5％までの範囲です。これは毎年12月31日に保有資産の純額に課される税金であり、純額総額は自然人が所有する経済的価値のあるすべての資産および権利から、その価値を減少させる負担や債務、個人の債務や義務を除いた金額で決定されます。これは、スペインの暗号会社の所有者や従業員が富裕税を支払う義務がある可能性があることを意味します。ただし、この例外は、居住者の納税者にのみ適用されます。

税の免除は、次の条件が満たされた場合に株式にも適用されます：

• 個人が少なくとも株式資本の5％（または配偶者や他の家族が所有する株式を含む場合は少なくとも20％）を所有していること
• 個人が会社の経営者として行動し、その給与が個人の総純収入の少なくとも50％であること
• 動産または不動産の管理が会社の主要な活動ではないこと

社会保険料

暗号会社が地元の人々を雇用する場合、従業員をスペイン社会保険当局に登録する必要があります。社会保険料は従業員と雇用主で分担されます。2022年現在、総率は36.25％であり、雇用主が従業員の給与の29.9％を支払い、従業員が残りの6.34％を支払います。保険料の最低額は給与に依存し、従業員あたりの最大保険料は月に4,139.40ユーロです。

保険料には以下の特典が含まれます：

• 失業手当
• 育児休暇および育児手当
• 病気や負傷による労働関連の無能力手当
• 労働とは無関係の病気や負傷の無力化手当
• 公的医療
• 退職金

2024年のスペインでの暗号通貨の課税方法は？

2024年、スペインでの暗号通貨所得の課税は、経験豊富な投資家とこの分野の新参者の両方の注目を集めています。スペインの暗号通貨税法は、動的に変化するデジタル環境に適応しようとする努力の一環として、常に進化しています。この記事では、スペインでの暗号通貨の利益に対する税金の支払いに関連する現行の要件と手続きについて詳細に説明します。

スペインの暗号通貨の課税の基礎

スペインの納税者は、暗号通貨の所得を年次納税申告書に申告する義務があります。スペインでは、暗号通貨の所得が異なる課税カテゴリーに属する可能性があることに注意することが重要です：

• キャピタルゲイン（Ganancias patrimoniales）： 暗号通貨の売買から得られた利益。
• 経済活動からの所得（Rendimientos de actividades económicas）： 暗号通貨の取引が定期的かつ体系的に行われる場合、収入は事業収入と見なすことができます。

暗号通貨からの所得を申告する方法

1. キャピタルゲインの申告： キャピタルゲインをもたらすすべての暗号通貨取引を申告する必要があります。納税者は、税務申告書に獲得した利益または損失を報告する必要があります。
2. 暗号通貨の所有と保管に関する情報： 2020年から、スペインでは納税者が外国のプラットフォームでの暗号通貨の所有と保管について税務署に通知する義務が導入されました。
3. 前払い： 暗号通貨を使用して経済活動に従事する者は、年間を通じて税金の前払いを行う必要があります。

税率

スペインのキャピタルゲイン税の税率は、獲得額に応じて19％から26％の間で異なります：

• 利益が6,000ユーロ以下の場合は、19％の税金がかかります。
• 利益が6,000ユーロから50,000ユーロの間の場合は、21％の税金がかかります。
• 利益が50,000ユーロを超える場合は、23％の税金がかかります。

経済活動からの所得については、所得額や居住自治体に応じて最大47％に達する可能性がある個人向けの一般税率が適用されます。

税金の支払いを怠った場合の罰則

スペインでの暗号通貨所得に対する税金の支払いを怠ると、深刻な財政ペナルティや罰金の対象となる可能性があります。スペインの税務当局は積極的に暗号通貨取引を監視しており、暗号通貨の所得を申告しなかったり、不正確に申告すると、脱税と見なされる可能性があります。すべての暗号通貨の所得と取引を適時かつ正確に申告することは、負の税金の結果を回避するために重要です。

結論

スペインでは、税制が急速に変化する暗号通貨の世界に適応し、関連する所得の申告と課税のための明確なガイドラインを提供しています。税法の変更に迅速に対応し、税金戦略を調整するためには、最新の税法の変更に対応することが重要です。すべての暗号通貨取引を注意深く文書化し、適用される税率や義務を理解し、所得を適時に申告することで、罰金を回避し、暗号通貨投資の財政上の利益を最大化することができます。

暗号通貨に関連する税金の問題の複雑さを考慮すると、専門家の税務アドバイスを求めることを強くお勧めします。資格のある税務顧問は、最新の情報や個別のアドバイス、最新の立法変更に応じた税務義務の管理のサポートを提供できます。このようにして、すべての税金の要件を遵守し、スペインの税金負担を最適化することができます。

2024年のスペインの主な税率を示す表。この表には、個人所得税、法人所得税、付加価値税（VAT）の税率に関する情報が含まれており、また、暗号通貨収益に適用される可能性のあるキャピタルゲイン税についても言及されています。

これらの税率はスペインの税制の概要を提供しています。税法は変更される可能性があり、特定の条件やあなたの状況に適用される特定の条件や控除があります。特に暗号通貨や他の特定の投資に関連する場合は、最新の情報やアドバイスを得るために税務専門家に相談することをお勧めします。

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また、Regulated United Europeの弁護士は、暗号プロジェクトの法的サポートを提供し、MICA規制への適応を支援します。