スロバキアにおける暗号通貨課税

スロバキアでの個人の暗号通貨に対する税率は19%から25%の間です。これらは、35,022.31ユーロのような特定の所得閾値に適用され、より低い税率が、その金額を超える所得レベルに対してはより高い税率が適用されます。

スロバキアのライセンスを取得した暗号通貨ビジネスとして、すべての暗号通貨の利益は現金ではなく短期金融資産と見なされます。取引時には、暗号資産の価格が記録されます。
暗号通貨を取り扱う企業にはさまざまな税制上の影響があり、個人の所有権、パートナーシップ、または法人に関連する最適なルートをアドバイスできます。

一般規定

スロバキア共和国財務省（以下、「MF SR」という）は、税行政法第160条2に基づき、いくつかの法律の改正により、2022年6月に「法人所得税の税法に関する指導原則」を発行しました。主な目的は、仮想通貨の売買に関する所得税の統一された解釈を確保することで、法律第595/2003号「課税に関する法律」に準拠します。 （以下、「所得税法」という）通貨会計取引の場合。

法的秩序では仮想通貨という用語が使用されています。ガイドでは、仮想通貨を次のように定義しています。「中央銀行や公的機関によって発行または保証されず、法定通貨に必ずしもリンクされない価値のデジタル媒体。通貨または金銭としての法的地位はなく、一部の自然または法人によって支払い手段として受け入れられ、電子的に転送、保管、または販売されることができる支払い手段。」

所得税法は、仮想通貨の売買という用語を定義しています。売買された仮想通貨の価格は、資産との交換、他の仮想通貨との交換、サービスとの交換、または仮想通貨の変換という仮想通貨の売買であると定義されます。

2018年の法律213/2018号による保険税に関する法律は、また、2018年10月1日から会計法も修正および補完しました。

これらの追加情報は、企業ユニットにおける仮想通貨の評価に関係します。会計法の改正では、仮想通貨をケースの日にユーロに換算する義務が定められています。

仮想通貨に関連する税金の支出に関する問題は、所得税法の19(2)年に規定されています。税金の支出として、その売却から得られる収入の金額までの期間中の仮想通貨の合計価格を決定するために支出が使用されることができます。

入場価格の概念は、所得税法によって指定されています。仮想通貨の入場価格は、一方では購入価格（購入時）であり、他方では再評価（他の仮想通貨との交換の場合）です。

会計法はまた、仮想通貨の評価方法 – 実質価値を規制します。会計法の第25条1項によると、次のものが実質価値と見なされます。

• 支払いによって購入された仮想通貨。
• 別の資産またはサービスとの取引の結果として取得された仮想通貨。
• 現金および名義額で評価された貴重品を除く、仮想通貨と引き換えに購入されたサービスおよび財産。
• 別の仮想通貨と引き換えに購入された仮想通貨。

会計法の27（13）項によれば、仮想通貨の実質価値は、（24（1）年a）に準拠して評価日の市場価格を決定するための、選択された公共市場の会計機関によって設定されます。報告期間中、対象主体は仮想メニューの実際の価値を決定するための同じ方法を使用します。

VAT法

仮想通貨での取引は、金融取引と見なされ、そのような取引はEUでは付加価値税の対象外です。これは、欧州司法裁判所の判決に基づいています。ただし、上記の声明にもかかわらず、仮想通貨が購入した商品やサービスの支払いに使用される場合は、VATが適用される場合があります。これは、そのような取引がユーロが取引通貨として使用された場合と同様に、VATの対象となります。

個人

個人にとって、暗号通貨から得た利益は課税対象です。したがって、暗号通貨の売却から得られた収入は、個人の所得税申告書の「その他の所得」の下にリストされます。課税対象の最低額は、対応する費用で下げることが可能ですが、それを記載する必要があります。所得のレベルまで下げることができます。その他の所得に関しては、適用される税率は19%または25%です。前者は、合計所得が35,022.31€未満の場合に適用され、後者は合計所得がこの金額を超える場合に適用されます。

2024年のスロバキアでの暗号通貨の課税方法

2024年、スロバキアでの暗号通貨所得の課税は、投資家やデジタル通貨のユーザーの間で引き続き関心を集めています。スロバキアの税法は、暗号通貨取引からの所得に対する税金の申告および支払いに関する特定の規則を提供しています。この記事では、スロバキアの現在の暗号通貨の課税要件について詳細に説明し、納税者がこの複雑なプロセスを理解するのに役立ちます。

スロバキアの暗号通貨課税の基礎

In Slovakia, income from cryptocurrency transactions, such as trading, mining or exchange for traditional currencies, is considered taxable income and is subject to taxation. For tax purposes, cryptocurrencies are treated as “other income” under national tax law.

暗号通貨所得税の支払い方法

1. 所得の申告: 納税者は、標準的な税申告書を使用して暗号通貨の所得を申告する必要があります。すべての暗号通貨取引、取引日、数量、および取引時のユーロでの価値など、すべての暗号通貨取引を正確に追跡し、税基準を正しく計算するためには重要です。
2. 税金の計算: 暗号通貨所得は、2024年の標準的な個人所得税率で課税されます。これは、納税者の年間合計所得に応じて19%または25%です。
3. 税金の支払い: 暗号通貨の所得税は、税申告の期限までに支払われなければなりません。期限は異なる場合がありますので、納税者はスロバキア税務局の公式ウェブサイトで最新情報を確認する必要があります。

課税の特性

• マイニング: 暗号通貨のマイニングからの収入も課税対象の所得と見なされ、申告する必要があります。ただし、マイニングに関連する費用（電気代や機器の減価償却など）は、税金の基礎から控除することができます。
• 暗号通貨の交換: 一種の暗号通貨を別の種類の暗号通貨に交換する場合、納税者は各取引からの利益または損失を税金の目的で計算する必要があります。

結論

スロバキアでの暗号通貨所得の課税には、すべての関連取引を注意深く記録し、申告することが必要です。税法の要件を理解し、遵守することは、スロバキアでの暗号通貨所得を管理するための重要な側面です。すべての暗号通貨所得を正確に申告するだけでなく、異なる種類の暗号通貨取引に特有の控除や課税の特性を正しく考慮して税の負担を最適化することが重要です。

透明性を最大化し、税金のリスクを最小限に抑えるためには、すべての暗号通貨取引の詳細な記録を保持することがお勧めです。これには、取引日、購入および売却時の暗号通貨の数量と価値、および控除可能な費用などの記録が含まれます。

さらに、専門家の税金アドバイスを求めることで、潜在的な間違いを回避し、すべての税金の要件を遵守できます。スロバキアの暗号通貨課税の特性に精通した税務顧問は、貴重なアドバイスを提供し、税の負担を最適化するのに役立ちます。

最後に、スロバキアでの暗号通貨の課税は複雑に見えるかもしれませんが、すべての必要な手続きと要件に従うことで、納税者は法的問題や潜在的なペナルティを回避できます。積極的に税金管理プロセスに参加し、利用可能なリソースとアドバイスを活用することで、プロセスをより透明で管理しやすくすることができます。

2024年のスロバキアの主な税率を示した表。この表には、個人所得税、法人所得税、付加価値税（VAT）の税率に関する情報が含まれており、一時的に暗号通貨の所得に課税されることについても簡単に触れられています。

当社は、スロバキアで企業を設立し、スロバキアでの暗号通貨ライセンスの取得をお手伝いする専門家チームです。私たちは法的なガイダンスを提供し、ビジネスとライセンス申請の準備を強化し、クライアントと手を取り合ってビジネスの行政面を自信を持ってナビゲートできるよう支援します。Regulated United Europe（RUE）の経験豊富な弁護士たちは、すべてのスロバキアの暗号通貨規制についてご案内いたします。

2023年のスロバキアにおける暗号通貨税

2022年の国際税制競争力指数では、スロバキアは38か国中13位にランクされ、国の課税フレームワークが合理的に構築されており、スロバキアでの経済活動に従事する企業にとって有利であることを示しています。

暗号通貨活動に適用される税制は、引き続き自由で比較的理解しやすいものです。税制上、暗号通貨は法定通貨以外の短期金融資産として扱われ、取引活動または売却時の時価で評価されます。

法人所得税

法人所得税の標準税率は15％から21％で、引き続き地元企業および外国企業の支店が生成する利益に課税されます。年間課税収入が49,790ユーロ未満で関連企業との取引を行わない納税者には、15％の軽減税率が適用されます。

暗号通貨企業は、生産、拡張、または共有サービスセンターの近代化のための手当や研究開発（R&D）税制優遇措置などを利用することができます。スロバキアの納税者は、R&Dの年間経費を100％控除することができます。また、「Industry 4.0」資産への投資を取得価値の155％まで減価償却することが可能になりました。

付加価値税（VAT）

2023年において標準VATは20％のままですが、すべての暗号通貨活動に対して課税されるわけではありません。欧州司法裁判所の判決によると、VATの観点からは、暗号通貨は引き続き法定通貨と同様に扱われ、これにより暗号通貨の交換はVATの対象外となります。ただし、その他の種類の暗号通貨関連製品やサービスは通常課税されます。

今後の変更について、スロバキア議会は最近、2023年1月から有効な付加価値税法の改正案を承認しました。改正は、未払いの負債に対する控除税の訂正、回収不能な債権に対する税基地の訂正、法律で定義された盗品に対する税基地の訂正、および49,790ユーロの売上高を超えた場合の必須のVAT登録の調整に関連しています。これらの変更とそれらがあなたの暗号通貨ビジネスにどのように適用されるかについて詳しく知りたい場合は、専門家チームとの個別相談を予約してください。そして、より実践的な洞察を提供するのをお手伝いします。

源泉徴収税

源泉徴収税は引き続き0％から35％の範囲です。特定の課税配当支払いには7％の税率が適用されます。利息やロイヤルティは通常、19％の税率が適用されます。非協力的な管轄区域（たとえば、税務情報の共有に関する合意がない場合）の納税者は、35％の税率の対象となります。最後の税率は、所得の実益所有者を特定できない場合にも適用され、これには課税配当の支払いも含まれます。

社会保険料

スロバキアでは、社会保険料が従業員の給与の25.2％の率で雇用主、暗号通貨企業を含むによって支払われます。

2023年には、スロバキアの退職年金制度が改善され、3つの年金柱への以下の変更が含まれます：

• 第一年金柱には、退職年齢の上限の撤廃と、40年の勤続後の早期退職の選択肢、および親の年金が含まれます
• 第二年金柱への参入が自動化され、54歳未満の保守的（保証された）ファンドの変更および新規参入者は自動的に非保証（インデックス）ファンドに配置されます
• 第三年金柱のオプションをより魅力的にするために、付加年金会社の手数料が削減されます

新しいグローバル税透明性フレームワーク

スロバキアは経済協力開発機構（OECD）のメンバーであり、最も発展した38か国で構成される政府間組織の一員です。最近、組織はCrypto-Asset Reporting Framework（CARF）と呼ばれる新しい国際的な税透明性フレームワークを導入しました。その目的は、メンバー国全体での税制の一貫性を確保し、暗号通貨企業や行政のシロによる税制の不一致を解消することです。これらの問題を解決するために、OECDは基本的に国際機関間での自動税報告と納税者情報の共有を提案しています。提案された推奨事項は、最終的にスロバキアの立法に移行されるでしょう。

CARF規則は、暗号通貨取引サービスを提供する企業や個人、およびオンラインおよびオフラインの暗号通貨ウォレットを対象とすることがあります。すべての暗号通貨ビジネスは、税務関連情報を関連する国の当局に報告することが求められます。その役割は、暗号通貨取引や納税者の情報を国外の当局と自動的に交換することです。これらの規則は、支払い手段や投資として使用されていない暗号通貨や中央集権型ステーブルコインには適用されません。

また、Regulated United Europeの弁護士は、暗号通貨プロジェクトの法的サポートを提供し、MICA規制への適応を支援します。