チェコ共和国の仮想通貨税

チェコ共和国は現在、暗号通貨に特化した税法を導入していません。暗号通貨企業の税制度は、EUの立法と暗号関連の経済活動の目的に依存しており、これは一般的な法律の異なるセットの範囲に含まれる可能性があります。

暗号通貨は法定通貨として認識されていません。代わりに、これらは商品として分類されます。このアプローチは、中央銀行、信用機関、または他の支払いサービスプロバイダによって発行された法定通貨で表される請求を構成しないという既存の立法の規定に基づいています。

支払システム法第4条（1）によれば、暗号通貨は電子マネーとして扱われず、支払システム法第2条（1）（c）によれば、資金とも見なされません。

一方、非暗号製品やサービスの提供業者が暗号通貨で支払いを受け取る場合、彼らはフィアットマネーでの支払いを受け入れる企業と同じ税金を支払う義務があります。

チェコ共和国では、税金は税務署によって徴収および管理されます。税金年度はカレンダー年と一致していますが、企業は税金年度として会計年度を選択することもできます。

チェコの暗号通貨企業は、以下の一般的な税金を支払う義務があります：

• 法人所得税（CIT）– 19％
• 支店税（BT）– 19％
• キャピタルゲイン税（CGT）– 0％-19％
• 源泉徴収税（WHT）– 15％
• 付加価値税（VAT）– 21％
• 社会保険料（SSI）– 24.8％
• 健康保険（HI）– 9％

法人所得税

チェコ共和国および海外で収入を得る暗号製品およびサービスの提供業者は、居住税納税者である場合に法人所得税を支払う義務があります。非居住企業は、チェコ共和国での収入にのみ税金を支払う必要があります。企業がチェコ共和国に設立されたか、本社がある場合は、居住税納税者と見なされます。

所得税法は暗号通貨の取り扱いに関する規則を定めていませんが、これらは法定通貨と見なされないため、その他の在庫として分類することが推奨されます。暗号通貨からの収益は、その他の収益として記録されるべきです。

課税対象の収入は、チェコの会計規則に基づいて、会計上の利益に従って計算されます。課税対象の暗号活動には、暗号通貨の交換（暗号通貨を別の暗号通貨または法定通貨に、またその逆に変換すること）、カストディアンウォレットの提供、マイニング、インセンティブパッケージの一環として無償で暗号通貨を受け取るなどが含まれます。 暗号通貨の購入と保持、または暗号通貨のウォレット間での送金は課税対象の収入とは見なされません。

一般的に、税務申告は課税期間終了後3か月以内に行われます。監査された企業および税務申告が登録アドバイザーによって行われる企業の場合、期間は6か月に延長されます。

所得税を減免するために、暗号通貨企業は税制優遇措置を利用することができます。たとえば、一定のチェコの暗号企業はR&D税額控除の対象となる場合があります。この場合、課税年度中に発生した合計のR&D経費のうち、最大100％が税務基礎から税額控除されます。これにより、税法上の目的では、コストが通常の税控除対象のコストとして2回控除されます。さらに、今年の認定経費が昨年の経費を超える場合、追加で10％の手当が適用される場合があります。

納税者は、約80の国際協定に基づいて、所得が2つの異なる国で課税されないように保護できます。

付加価値税

VATを支払う場合、通常、暗号通貨取引は代替支払手段として認められ、したがって従来の金融活動と同じ法律の対象となります。

欧州連合司法裁判所（CJEU）は、ビットコインなどの暗号通貨が従来の通貨と見なされ、したがって暗号通貨交換サービス（暗号通貨から法定通貨への変換、およびその逆、および暗号通貨から別の暗号通貨への変換）はVATの対象外であると判示しました。

暗号通貨マイニングの場合、サービスプロバイダとクライアントの間に明示的な関係がない場合、VATは適用されません。マイニング機器のレンタルなど、このような関係が発生すると、VATの税務責任が発生します。

ただし、代替支払手段として認められない特定の暗号関連サービスの販売は、VATの対象となります。そのため、これらの提供業者はVAT納税者として登録する必要があります。新たに登録されたVAT納税者のための税期間は、カレンダー月です。

源泉徴収税

チェコ企業は、配当、利子、ロイヤルティに対する源泉徴収税を課す義務があります。税率は、受取人の居住地のステータスと正確な場所に応じて異なる場合があります。支払企業が適用する税率は何であれ、チェコの税務当局に対してその税率が正しく適用されたことを証明する必要があります。通常、非居住者受取人の税居住証明書と受取人の支払い権利の確認が十分です。

チェコ共和国では、暗号関連の経済活動は主に規制されていませんが、暗号通貨の匿名性を通じた税逃れや税制ルールの無知などは、間違いなく起訴につながります。チェコ政府は暗号通貨所有者の匿名性を通じた税逃れを排除することを優先事項にしています。

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2023年のチェコ共和国の暗号通貨税

チェコ共和国では、税率と政策は大部分が同じままです。これは、インフレーションによる欧州の税率の上昇の背景を考えると、有利な状況です。また、2022年には、低い限界税率と経済の歪みを引き起こす要因の最小化により、チェコ共和国は国際税制競争力指数で第5位にランクインしました。ただし、OECDが導入し、EUが支持する特定の政策や推奨事項をチェコ共和国が移行すると、一部の変更が発生する可能性があることを指摘しておかなければなりません。

法人所得税

標準の法人所得税率は引き続き19％であり、すべての事業利益に課税されます。非居住企業のチェコ居住企業からの配当所得には、わずかに引き下げられた15％の税率が適用されます。一部の投資ファンドからの収益には5％の税率が適用されます。年金基金には0％の税率が適用されます。これらの税率はまた、別個のキャピタルゲイン税がないため、すべてのキャピタルゲインもカバーします。

暗号通貨交換、暗号ウォレットの提供、マイニング、インセンティブパッケージの一環として無償で暗号通貨を受け取ることは、課税対象の暗号収入となります。暗号通貨の購入と保持、または暗号通貨のウォレット間での送金は課税対象の収入とは見なされません。

付加価値税（VAT）

2023年には、VAT率は引き続き21％であり、通常通り、チェコ共和国内で販売される製品およびサービスに課されます。VAT目的では、暗号通貨取引は代替支払手段と見なされるため、暗号通貨交換サービスはVATの対象外です。暗号通貨マイニングも、サービスプロバイダとクライアントの間に関係がない場合はVATの対象外です。関係が発生した場合（たとえば、マイニング機器のレンタルの場合）、VAT税務責任が発生します。また、代替支払手段として認められない他の暗号関連製品やサービスの販売に対しても、VAT税務責任が発生します。

個人所得税

チェコ共和国では、暗号企業は物理的なオフィスを開設し、地元のスタッフを雇う義務はありませんが、それでもチェコ共和国内でビジネス活動を行うことを選択する場合は、個人所得税を認識する必要があります。税率は、従業員の給与の大きさに応じて15％から23％まで異なります。2023年には、この2つの税率は、平均給与を基準にしています。2022年の38,911 CZK（約1607ユーロ）からの増加である40,324 CZK（約1665ユーロ）に基づいています。

源泉徴収税

源泉徴収税は、配当、利子、ロイヤルティ、および取締役料の支払いに課され続けます。標準税率の15％は、チェコ共和国の居住者、およびEU、EEAの居住者、およびチェコ共和国が税情報交換協定を締結している国の居住者に適用されます。その他の人々は35％の税率が適用されます。

社会保障および健康保険

雇用主の標準社会保険料率は引き続き24.8％であり、健康保険料率も9％です。従業員が控除される貢献率は、それぞれ6.5％と4.5％です。チェコの暗号企業が地元のスタッフを雇用する場合、2023年2月から雇用主は、対象社会グループ（例：10歳未満の子供の世話をする人、学生、および障害を持つ人々）に所属し、パートタイムで雇用されている従業員に対して、5％の割引料金を支払います。

新しいグローバル税透明性フレームワーク

チェコ共和国は、世界で最も発展した38か国で構成される政府間組織である経済協力開発機構（OECD）のメンバーです。2022年には、メンバー国間での暗号資産に関する情報の改善と自動的な税金報告の促進を目的とした、新しい国際税透明性フレームワークであるCrypto-Asset Reporting Framework（CARF）が導入されました。このフレームワークは、さまざまな投資や金融利用に対する暗号資産の迅速な採用に対応するものです。チェコ共和国がこれらの推奨事項を国内法に移行するまでの時間の問題であるという可能性が非常に高いです。

CARFフレームワークは、暗号通貨交換サービスを提供し、暗号通貨の送金（小売支払トランザクションを含む）を容易にする企業や個人に適用されます。オンラインおよびオフラインの暗号ウォレットにも適用される場合があります。税務関連情報を国の当局に報告し、当局が海外の対応する当局と情報を自動的に共有することが法的要件となります。これらの規則は、支払手段または投資として使用されていない暗号通貨や、中央集権型ステーブルコインは除外されます。

2024年のチェコ共和国での暗号通貨の課税はどのように行われますか？

2024年には、暗号通貨の利益の課税の問題は、チェコ共和国を含む多くの国で依然として注目されています。チェコ共和国は、革新的な経済の発展を促進するためのインセンティブを維持しながら、公正な課税を確保するために、暗号通貨の規制と課税に対するアプローチを開発しています。この記事では、2024年のチェコ共和国での暗号通貨収入に対する税金の支払いプロセスの詳細な概要を提供します。

チェコ共和国の暗号通貨課税の基礎知識

チェコ共和国では、暗号通貨は法定通貨とは見なされていませんが、課税の対象となる可能性のある資産として認識されています。暗号通貨の課税は、それらからの収入が個人の投資の結果なのか、事業活動の結果なのかによって異なります。

個人の課税

個人の場合、暗号通貨の取引から得られる収入は一般にキャピタルゲインと見なされ、15％の税率で課税されます。これには、暗号通貨を法定通貨に売却した際の利益や、別の暗号通貨との交換から得られる利益も含まれます。

税金を正しく支払うためには、以下が必要です：

1. すべての取引の文書化：取引のすべての記録、購入および売却の日付、取引時のCZKでの価値、および実現した利益または損失を記録する必要があります。
2. 利益の計算：課税期間のすべての取引からの合計利益または損失を計算し、課税ベースを決定する必要があります。
3. 税金の申告：暗号通貨収入に関する情報は、年次税務申告書に含め、税務署に提出する必要があります。

事業の課税

暗号通貨活動が事業内で行われる場合、その収入は事業収入の一部と見なされ、法人税率の19％で課税されます。個人の投資と事業活動を区別することが重要です。

VATと暗号通貨

欧州連合の慣行に従って、暗号通貨を法定通貨に交換する取引はVATの対象外です。ただし、暗号通貨に関するサービスの提供は、サービスの性質に応じて通常のVAT規則の対象となる場合があります。

結論

チェコ共和国での暗号通貨収入に対する税金の支払いには、慎重な文書化と適用可能な税金規則の理解が必要です。税法は変更される可能性があるため、最新の情報を把握し、必要に応じて税務専門家と相談することが望ましいです。これにより、税法の遵守が確保され、誤った所得の申告に対する潜在的な罰金を回避できます。

チェコ共和国の主な税率を示す表

また、Regulated United Europe の弁護士たちは、暗号プロジェクトへの法的支援を提供し、MICA規制に適応するのを支援しています。