Regolamento sulla criptovaluta in Irlanda

Il Criminal Justice (Money Laundering and Terrorist Financing) Act 2010 (SLA 2010) è la legislazione principale che disciplina i Virtual Asset Management Service Providers (SAP) come modificato a) parte 2 del Criminal Justice Act 2013, b) del Criminal Justice (Money legge (emendamento) sul riciclaggio di denaro e sul finanziamento del terrorismo) del 2018 e c) legge sulla giustizia penale (riciclaggio e finanziamento del terrorismo) del 2021 (emendamento) del 2021, che è in linea con la quinta direttiva antiriciclaggio dell’UE (5AMLD).

La Banca Centrale d’Irlanda è responsabile della supervisione del credito e istituzioni finanziarie, compresi i SAP che operano dentro e fuori l’Irlanda.

Uno sforzo notevole per promuovere la crescita del settore delle criptovalute in Irlanda è la creazione dell’Irish Blockchain, un’industria di rete innovativa che supporta lo sviluppo del settore blockchain condividendo informazioni, organizzando eventi e promuovendo storie di successo per creare l’Irlanda come un centro di conoscenza. per le imprese di criptovalute.

VASP sono aziende che forniscono i seguenti servizi:

• Scambio tra asset virtuali e denaro fiat
• Scambio tra uno o più tipi di risorse virtuali
• Trasferimento di risorse virtuali (esecuzione di una transazione per conto di un’altra persona che sposta una risorsa virtuale da un indirizzo o conto di risorsa virtuale a un altro)
• Fornitura di borse per custodi
• Partecipazione alla prestazione o fornitura di servizi finanziari legati all’offerta di un emittente o alla vendita di un bene virtuale

Secondo la legge, un asset virtuale è una rappresentazione digitale di valore che può essere implementata digitalmente o trasferita e può essere utilizzata per scopi di pagamento o di investimento, ma non include una rappresentazione digitale di valute fiat, titoli o altre attività finanziarie.

Al fine di conformarsi alla legislazione antiriciclaggio/finanziamento del terrorismo, i VASP devono:

• Nomina di un alto funzionario con responsabilità primaria per l’attuazione, la gestione e la supervisione delle misure di contrasto al riciclaggio di denaro/finanziamento del terrorismo
• Nomina di un responsabile della conformità AML/CFT
• Condurre un’adeguata valutazione dei rischi nelle sue operazioni
• Due diligence per i clienti
• Monitorare continuamente i clienti e le loro operazioni
• Segnalare transazioni sospette all’Unità di informazione finanziaria (UIF) irlandese e al Revenue Commissioner quando si sospetta o si sospetta il riciclaggio di denaro o il finanziamento del terrorismo
• Sviluppo e attuazione di politiche, procedure e controlli nazionali per combattere il riciclaggio di denaro/finanziamento del terrorismo
• Stabilire procedure per identificare i politici
• Conservazione dei dati rilevanti dei clienti e delle procedure normative
• Fornitura di formazione continua in materia di antiriciclaggio/controfinanziamento del terrorismo a tutto il personale

A seconda del livello di rischio, il modello di vigilanza della Banca Centrale d’Irlanda può includere presentazioni, seminari, questionari di valutazione del rischio, nonché ispezioni in loco e riunioni di revisione.

Le persone che ricoprono posizioni dirigenziali nella CEC sono tenute a rispettare il regime di formazione fisica e integrità stabilito dalla Banca Centrale d’Irlanda e devono pertanto ottenere l’approvazione dell’agenzia competente. Ciò è necessario per garantire che il senior management abbia il livello di formazione e integrità adeguati a questa particolare funzione.

Nello sviluppo di una politica AML/CFT, i controlli e le procedure dovrebbero concentrarsi su:

• Mantenimento di politiche documentate dettagliate che dimostrino l’incorporazione e il rispetto di tutti i requisiti legali e normativi, supportate da linee guida e riflettano accuratamente le pratiche operative
• Garantire che la politica sia facilmente accessibile a tutto il personale e che sia pienamente implementata e rispettata
• Stabilire procedure chiare per le revisioni formali delle politiche almeno una volta all’anno
• Aggiornare tempestivamente la politica in risposta a eventi o rischi emergenti e garantire che tali informazioni siano tempestivamente comunicate ai membri del personale interessati
• Garantire che tutte le politiche e gli aggiornamenti siano rivisti e approvati dal senior management
• Garantire che la politica sia soggetta a revisione e verifica

REGISTRAZIONE VASPS

Le aziende di criptovaluta che intendono operare in Irlanda devono registrarsi come VASP presso la Banca Centrale d’Irlanda. Attualmente, l’unico scopo della registrazione è quello di supervisionare gli OSS in conformità con le regole AML/CFT. È necessario presentare una domanda alla Banca Centrale d’Irlanda per entrare nel registro. Solo i richiedenti che possono dimostrare di essere in grado di rispettare la legislazione pertinente vengono registrati come SAP.

La Banca Centrale d’Irlanda si impegna a elaborare ogni domanda in modo tempestivo. Tuttavia, secondo la Banca, il periodo di revisione dipende anche dalla capacità del richiedente di fornire tutti i documenti e le informazioni necessarie in modo completo e trasparente. Al momento, non ci sono requisiti specifici o tasse di supervisione imposti da questo ente.

Poiché l’attenzione è rivolta alla conformità AML/CFT, è importante che le seguenti restrizioni vengano rimosse prima dell’inizio del processo di candidatura:

• Sviluppo di politiche interne AML/CFT e meccanismi di controllo adeguati alla scala e complessità del business
• Condurre una valutazione del rischio aziendale AML/CFT
• Preparazione di un organigramma che mostri la responsabilità aziendale e come può garantire la conformità ai requisiti AML/CFT
• Informazioni dettagliate sui proprietari-beneficiari e sulla gestione superiore del VASP
• Piano aziendale che dimostri i flussi di lavoro delle transazioni
• Informazioni sui ruoli di outsourcing e sulle aziende di servizi di outsourcing

I richiedenti possono richiedere un incontro preliminare facoltativo con la Banca Centrale d’Irlanda, che risponderà a domande pertinenti sul processo di registrazione e sulla compilazione del modulo di registrazione VASP AML/CFT. I richiedenti che desiderano organizzare tale incontro devono preparare i propri documenti di registrazione e le domande in anticipo e inviare un’e-mail a [email protected].

Passi chiave nel processo di candidatura:

• Il richiedente presenta il modulo di pre-registrazione VASP alla Banca Centrale d’Irlanda e invia un’e-mail con il modulo compilato a [email protected]
• La Banca Centrale d’Irlanda invia al richiedente un’e-mail contenente il numero di istituzione, la data di segnalazione e le istruzioni su come ottenere e inviare il modulo di registrazione VASP AML/CFT tramite il Sistema di Reporting Online della Banca Centrale d’Irlanda (ONR)
• Il richiedente presenta il modulo di registrazione VASP AML/CFT e tutta la documentazione di supporto tramite ONR
• La Banca Centrale d’Irlanda conferma la ricezione della domanda di registrazione tramite e-mail
• La Banca Centrale d’Irlanda valuta se la registrazione VASP contiene tutte le informazioni e la documentazione necessarie per la fase di valutazione e notifica il richiedente tramite e-mail; il processo di valutazione della domanda non inizierà fino a quando la domanda non sarà completata
• Con tutte le informazioni e la documentazione necessarie, la Banca Centrale d’Irlanda valuta la domanda e può richiedere documentazione aggiuntiva o chiarimenti
• Il richiedente rispetta ulteriori richieste di informazioni
• La Banca Centrale d’Irlanda valuta le informazioni aggiuntive e fornisce un aggiornamento al richiedente, che può essere nuovamente invitato a risolvere ulteriori problemi o soddisfare condizioni specifiche dopo la registrazione
• La notifica può anche includere condizioni specifiche che il richiedente deve soddisfare dopo che la registrazione è stata fornita, in tal caso il richiedente ha 21 giorni per soddisfare le richieste
• Se l’autorità intende rifiutare la registrazione, al richiedente vengono concessi 21 giorni per rispondere alla decisione, spiegando perché la registrazione dovrebbe essere concessa
• La Banca Centrale d’Irlanda notifica per iscritto al richiedente la sua decisione finale, che può essere una delle seguenti
• Registrazione – La Banca Centrale d’Irlanda ha deciso di fornire la registrazione
• Registrazione con condizioni speciali – La Banca Centrale d’Irlanda ha deciso di fornire la registrazione con condizioni specifiche allegate alla registrazione (le condizioni saranno indicate nella lettera)
• Rifiuto della registrazione – La Banca Centrale d’Irlanda spiega perché la registrazione è rifiutata

La registrazione ha effetto dalla data di registrazione o da una data successiva fissata dalla Banca Centrale d’Irlanda, che può annullare la registrazione in qualsiasi momento in caso di cambiamento delle circostanze. La Banca può anche modificare la registrazione cambiando, modificando o revocando qualsiasi condizione o aggiungendo una nuova condizione se necessario per la corretta regolamentazione del VASP, specialmente per prevenire che l’attività venga utilizzata per il riciclaggio di denaro o il finanziamento del terrorismo. Dopo aver ricevuto la notifica della Banca, il licenziatario ha 21 giorni per fornire alla Banca prove del motivo per cui le modifiche proposte non dovrebbero essere apportate.

I richiedenti la registrazione SSA devono presentare i seguenti moduli:

• Modulo di registrazione VASP AML/CFT (inclusi le informazioni e la documentazione richiesta che dimostrano politiche e procedure AML/CFT efficaci)
• I seguenti moduli di domanda dei beneficiari proprietari:
• Domanda per ciascuna persona giuridica o altro tipo di società che è il beneficiario proprietario del richiedente VASP
• Domanda per ciascun individuo che è il beneficiario proprietario del richiedente VASP
• Per mantenere l’idoneità fisica e l’integrità, il richiedente deve garantire che tutte le persone rilevanti che propongono posizioni di leadership completino questionari individuali sull’idoneità fisica e l’integrità, inviati elettronicamente tramite l’ONR

Istruzioni dettagliate su come presentare i moduli di domanda e la documentazione di supporto tramite ONR sono riportate in un manuale preparato dalla Banca Centrale d’Irlanda.

Lo scopo del regime di idoneità fisica e integrità è garantire che le persone che occupano posizioni chiave e posizioni legate ai clienti (indicate nella legislazione come funzioni controllate (CFS) e funzioni di pre-decisione (PCF)), siano competenti e capaci; onesti, etici e integri, nonché prudenti dal punto di vista finanziario.

Quando una CF o PCF viene trasferita a una società non regolamentata dalla Banca Centrale d’Irlanda, il VASP deve ottenere l’approvazione scritta della Banca Centrale d’Irlanda prima di nominare quella persona per svolgere le SES e i PCP esternalizzati, e deve anche conformarsi al regime di idoneità fisica e integrità. Inoltre, se il VASP propone di nominare una persona alla CF o PCF fuori dall’Irlanda, deve ottenere l’autorizzazione scritta preventiva della Banca Centrale.

Tuttavia, il regime di idoneità fisica e integrità non si applica alle persone che svolgono una CF per conto di un VASP autorizzato dall’autorità competente di un altro paese SEE e che forniscono servizi in Irlanda su base transfrontaliera o industriale.

Ai sensi della Legge sulla Giustizia Penale (Riciclaggio di Denaro e Finanziamento del Terrorismo) (Modifica) del 2021, una persona non può essere idonea per l’incarico se si applica una delle seguenti disposizioni:

• Una persona è stata condannata per uno dei seguenti reati:

Riciclaggio di denaro

Finanziamento del terrorismo

Reato di frode, disonestà o violazione della fiducia

Reato di condotta in un paese diverso dall’Irlanda che costituirebbe un reato del tipo sopra descritto se tale condotta fosse avvenuta in Irlanda

• Se la persona ha meno di 18 anni;
• Una persona ha sospeso i pagamenti dovuti ai suoi creditori, non è in grado di soddisfare altri obblighi verso i suoi creditori o è una persona insolvente
• La persona non è altrimenti idonea e la persona giusta

I VASP registrati sono tenuti a conservare alcuni documenti per almeno sei anni, come richiesto dalla Banca Centrale d’Irlanda. Devono essere conservati in un ufficio registrato o in altri locali in Irlanda. Tutti i cambiamenti di indirizzo devono essere presentati per iscritto alla Banca Centrale d’Irlanda.

COME APRIRE UN’AZIENDA DI CRIPTOVALUTA IN IRLANDA

Uno dei tipi più comuni di strutture commerciali legali in Irlanda è la Private Company Limited by Shares (LTD). Non richiede un capitale sociale minimo e può essere costituita da un unico fondatore/azionista.

Documenti necessari:

• Fotocopie autenticate dei passaporti di amministratori, segretari e azionisti
• Conferma certificata dell’indirizzo di ciascun amministratore e azionista
• Certificato di registrazione del nome della società
• Conferma dell’indirizzo della sede legale
• Consenso scritto degli amministratori e degli azionisti

Le fasi dell’apertura di una nuova società VASP in Irlanda:

• Riservare un nome univoco che non dovrebbe essere offensivo, così come alcune parole non sono consentite (almeno 3 nomi dovrebbero essere offerti nel caso qualcuno di essi non sia disponibile)
• Registrazione dell’ufficio fisico in Irlanda
• Preparazione di un atto costitutivo o di uno statuto davanti a un notaio in Irlanda
• Compila il modulo di domanda (modulo A1) e invialo all’Ufficio di registrazione aziendale (CRO ), che elaborerà la domanda entro 5-10 giorni e rilascerà quindi un certificato di registrazione (questo può essere fatto online attraverso l’ambiente di registrazione online delle aziende)
• nomina di almeno un amministratore (possibilmente un azionista) che non dovrebbe essere residente in Irlanda ma dovrebbe vivere in un paese dello Spazio Economico Europeo (SEE); se tutti gli amministratori hanno sede al di fuori del SEE, devono acquisire residenti nel SEE prima che la società venga stabilita in Irlanda
• Oltre al Direttore, viene assunto un segretario della società (residente nel SEE) per fornire relazioni annuali; se tali relazioni non vengono presentate entro due anni, dovrebbe essere condotta una revisione dei rendiconti finanziari della società e imposta una sanzione
• Apertura di un conto bancario aziendale presso una banca locale (certificato di registrazione originale, statuto aziendale e copia del modulo A1 richiesti)
• Registrazione della società presso l’Ufficio delle imposte a fini fiscali
• Domanda di registrazione come VASP

REQUISITI DI REPORTING

A parte i rapporti AML/CFT, non ci sono requisiti di reporting specifici per CSAM con sede in Irlanda. Tuttavia, i normali requisiti di reporting aziendale continuano ad applicarsi.

Le società a responsabilità limitata privata sono tenute a nominare un revisore dei conti e a revisionare i loro conti annualmente. I conti revisionati devono essere presentati insieme a una dichiarazione annuale, che deve essere fatta dalla società almeno una volta in un anno solare al CRO.

Per essere idonea all’esenzione dalla revisione contabile, una società deve soddisfare tutte le seguenti condizioni:

• La società deve essere una società a cui si applica il Companies (Amendment) Act 1986
• Il fatturato della società è inferiore a 8,8 milioni di EUR
• Le attività della società sono inferiori a 4,4 milioni di EUR alla fine dell’esercizio finanziario
• Numero medio di dipendenti fino a 50
• La società non deve essere una società madre o una controllata

Queste condizioni si applicano sia all’esercizio finanziario in corso che all’esercizio finanziario precedente, a meno che l’anno per il quale viene richiesta l’esenzione non sia il primo esercizio finanziario della società.

Panoramica della regolamentazione delle criptovalute in Irlanda

TASSAZIONE

Le tasse in Irlanda sono amministrate dall’Office of the Revenue Commissioners e l’anno fiscale va dal 6 aprile al 5 aprile dell’anno successivo. L’Irlanda non ha imposto alcuna tassa specifica ai VASP, ma tali imprese sono comunque tenute a pagare tasse regolari.

A seconda della natura delle attività, potrebbero essere applicabili le seguenti tasse:

• Imposta sulle società: 12,15%
• Imposta sulle plusvalenze – 33%
• Ritenuta fiscale sui dividendi – 25%
• Contributi previdenziali – 11,05%
• Imposta di bollo – 7,5%
• IVA – 23%

La passività fiscale sugli utili imponibili derivanti da attività è generalmente inclusa nel pagamento dell’imposta sulle società della società. Ciò significa che la plusvalenza imponibile sarà calcolata all’aliquota dell’imposta sulle società. A causa della differenza tra l’imposta sulle società e l’imposta sulle plusvalenze, la plusvalenza deve essere adeguata. Una plusvalenza rettificata deve essere segnalata nella sezione plusvalenze del modulo CT1 online.

Come calcolare il guadagno corretto:

• Calcola quale sarebbe l’importo della responsabilità fiscale sulle plusvalenze nella Aliquota fiscale sulle plusvalenze
• Dividi questo importo per l’aliquota dell’imposta sulle società

Uno dei vantaggi più notevoli del sistema fiscale irlandese è l’esenzione triennale dall’imposta sulle società, che per le nuove società può essere ridotta allo 0% se l’imposta sulle società dovuta è pari o inferiore a 40.000 EUR in un singolo anno fiscale. Quando l’imposta sulle società è compresa tra 40.000 EUR e 60.000 EUR, viene concesso uno sgravio marginale.

Inoltre, le attività di criptovaluta possono beneficiare di altre esenzioni fiscali:

• Bitcoin e altre criptovalute sono esenti IVA
• Tramite il regime di credito d’imposta per ricerca e sviluppo, la spesa qualificata per ricerca e sviluppo può generare un credito d’imposta del 25% da compensare con l’imposta sulle società

Alcune spese aziendali pre-negoziazione (ad esempio pubblicità, costi di preparazione del piano aziendale, spese di contabilità) sono ammissibili nel calcolo degli utili commerciali imponibili una volta iniziata l’operazione. È consentita una detrazione per le spese pre-negoziazione sostenute nei 3 anni precedenti l’inizio dell’operazione.

Il nostro team di avvocati dedicati e attenti alla qualità sarà lieto di fornirti supporto personalizzato e a valore aggiunto nella creazione di una società di criptovaluta in Irlanda, inclusa la registrazione presso la Banca Centrale d’Irlanda. Fin dall’inizio del processo sarai supportato dalla competenza in materia di legislazione locale, costituzione di società, rendicontazione e consulenza fiscale.

Stabilire una Società di Criptovalute in Irlanda

L’Irlanda è uno dei paesi più favorevoli per le imprese grazie alla sua posizione positiva sull’innovazione e a un sistema fiscale vantaggioso, che culmina in un’esenzione fiscale per le società di tre anni.

La giurisdizione irlandese offre anche i seguenti vantaggi:

• Un ambiente economico stabile dove numerose corporazioni multinazionali, inclusa una delle più antiche borse di criptovalute, BitEx, sviluppano efficacemente il loro business
• Sistema fiscale favorevole, con incentivi fiscali significativi per le start-up e benefici di capitale generosi per R&D (sgravio fiscale totale del 37,5%)
• Porta d’accesso all’UE, la più grande economia del mondo
• L’Irlanda è classificata al 24° posto su 190 paesi nell’Indice della Banca Mondiale
• Costi operativi competitivi

Le imprese irlandesi (costituzione, gestione quotidiana, gestione e liquidazione o dissoluzione) sono regolamentate dal Companies Act 2014, che fa parte degli sforzi del Governo per rendere il paese la giurisdizione più favorevole alle imprese al mondo semplificando i processi aziendali.

Tipi di entità aziendali

In Irlanda, praticamente qualsiasi tipo di struttura aziendale legale può essere scelta per attività criptografiche se corrisponde alla complessità del modello di business ed è in grado di implementare adeguati meccanismi di gestione del rischio.

Una società irlandese di qualsiasi tipo deve avere un amministratore residente in un paese SEE, altrimenti dovrà ottenere una cauzione prima di registrarsi in Irlanda, che costa 25.000 euro. La cauzione prevede che se la società non paga una multa per un reato ai sensi del Companies Act 2014 o del Tax Consolidation Act 1997, l’importo in contanti fino al valore della cauzione sarà pagato come garanzia per le obbligazioni della società.

Se il CRO rilascia un certificato che la società è effettivamente coinvolta in almeno una delle attività economiche in Irlanda, né il direttore residente nel SEE né la cauzione sono richiesti.

Un altro requisito generale è che un segretario qualificato dovrebbe essere residente nel SEE. Uno dei principali compiti del segretario è presentare rapporti annuali (se non vengono presentati, ciò comporterà una sanzione e la necessità di rivedere i bilanci della società entro due anni).

Documenti richiesti per la costituzione di una società a responsabilità limitata in Irlanda:

• Statuto sociale
• La domanda, che include i nomi degli amministratori e del segretario, l’indirizzo della sede legale della società e l’indirizzo della sede centrale della società
• Documenti di contabilità finanziaria (ad esempio, reddito annuale da depositare indipendentemente dal fatto che la società sia impegnata in attività economica o meno)
• Fotocopie certificate dei passaporti degli amministratori, del segretario e degli azionisti della società
• Conferma dell’indirizzo di residenza di ciascun amministratore, segretario e azionista
• Certificato di registrazione del nome della società
• Conferma dell’indirizzo della sede legale a cui verrà inviata tutta la corrispondenza ufficiale
• Consenso scritto di ciascun amministratore e segretario per queste funzioni
• Consenso scritto degli azionisti
• Modulo di registrazione VASP AML/CFT

Società privata per azioni (LTD)

Uno dei tipi più comuni di strutture aziendali legali in Irlanda è una società a interesse limitato (LLC), regolamentata dalla Parte 2 del Companies Act 2014. Non richiede un capitale sociale minimo e può essere costituita da un unico fondatore /azionista. La responsabilità degli azionisti sarà limitata all’importo, se del caso, delle azioni in circolazione registrate a nome degli azionisti. Ciò significa che solo la società stessa può essere ritenuta responsabile dei propri obblighi e può far valere i propri diritti.

Le caratteristiche principali di una società privata per azioni (LTD):

• Lo statuto della società è costituito esclusivamente dallo statuto (il formato può essere trovato qui)
• Il nome di tale società dovrebbe terminare con Limited (Ltd) o Teoranta (Teo)
• Non è consentito più di un amministratore (non necessariamente residente in Irlanda)
• Un segretario non può essere la stessa persona di un direttore se c’è un solo direttore
• Sono ammessi da 1 a 149 azionisti (membri)
• Non è necessario tenere un’Assemblea generale annuale (AGM) se tutti i membri aventi diritto a partecipare e votare firmano una risoluzione unanime che conferma il ricevimento del rendiconto finanziario e risolve tutte le questioni che sarebbero state risolte dall’AGM
• L’audit obbligatorio non è obbligatorio se l’azienda si qualifica come una piccola azienda

Un’azienda è considerata una piccola azienda se non vengono superati almeno due dei seguenti importi:

• Fatturato: 12 milioni di euro
• Saldo – 6 milioni di euro
• Numero medio di dipendenti: 50

Società per azioni (PLC)

La struttura della società a responsabilità limitata (PLC) viene scelta quando si intende quotarsi in borsa per offrire le proprie azioni al grande pubblico ed espandersi su larga scala. La responsabilità degli azionisti è limitata all’importo, se del caso, delle azioni da essi detenute.

Le caratteristiche principali del PLC:

• Lo Statuto comprende l’Atto Costitutivo e lo Statuto (il formato è disponibile qui)
• Il nome della società deve terminare con la società per azioni (PLC) o Cuideachta Phoiblí Teoranta (CPT)
• Almeno un azionista (nessun limite al numero di azionisti)
• Almeno due amministratori
• Il cancelliere può essere uno degli amministratori
• Il capitale sociale minimo emesso: 25.000 EUR (almeno il 25% deve essere interamente versato prima dell’inizio dell’attività economica)
• La sede legale in Irlanda è obbligatoria
• Assemblea generale annuale (AGM) richiesta in tutte le circostanze
• Non idoneo a essere esentato dalla revisione contabile o dalla revisione di una società inattiva

Una società per azioni (PLC) può facilitare la partecipazione online alle assemblee generali offrendo i seguenti metodi:

• Meccanismo di voto (prima o durante la riunione) che non richiede la presenza fisica di un membro dell’assemblea o la nomina di un rappresentante per partecipare fisicamente alla riunione
• Trasmissione in tempo reale dell’incontro
• Comunicazione bidirezionale in tempo reale che consente ai partecipanti di parlare alla riunione da una posizione remota

I requisiti chiave per tali riunioni online sono i mezzi per garantire l’identificazione dei partecipanti e la sicurezza delle comunicazioni elettroniche.

La Società a Responsabilità Limitata (JSC) non può avviare alcuna attività o usufruire del diritto di prestito finché il Registro delle Imprese (CRO) non emette un certificato che le consente di avviare un’attività economica. Per ottenere tale certificazione la società deve presentare un modulo A4 attestante che il valore nominale del capitale sociale non è inferiore a 25.000 euro.

Irlanda

Capitale	Popolazione	Valuta	PIL
Dublino	7,026,636	GBP	$102,217

Cosa devi fare

È relativamente facile stabilire una società di criptovalute in Irlanda, a condizione che tutta la documentazione richiesta sia debitamente preparata e che la società sia idonea per ottenere una licenza. Di solito ci vogliono fino a 10 giorni per il CRO per registrare una nuova società in Irlanda e conseguentemente emettere un certificato di incorporazione.

Per stabilire una società di criptovalute in Irlanda, dovresti seguire i seguenti passaggi:

• Riservare un nome unico che deve essere non offensivo e non contenere certe parole non consentite (devono essere proposti almeno 3 nomi per garantire che almeno uno di essi possa essere riservato)
  • La tassa di domanda per la riserva del nome della società è di 25 EUR, e può rimanere riservato per un periodo fino a 28 giorni
• Determinare quante azioni rilascerà la società
• Trovare e registrare un ufficio fisico in Irlanda
• Firmare i documenti costitutivi della società davanti a un notaio irlandese
• Pagare una tassa di domanda di 50 EUR per la registrazione della società
• Completare un modulo di domanda (Modulo A1) e inviarlo insieme ai documenti richiesti all’Ufficio di Registrazione delle Società (CRO)
  • La domanda può essere presentata online tramite Companies Online Registration Environment, con cui possiamo aiutarti volentieri
  • Il Modulo A1 deve includere i dettagli del nome della società, la sua sede legale, i dettagli delle attività economiche previste, le informazioni sugli amministratori e sul segretario, il loro consenso ad assumere tali ruoli, i dettagli degli abbonati e delle loro azioni, nonché una dichiarazione che la società rispetta il Companies Act 2014
  • I documenti rimangono trattenuti dal CRO e sono resi disponibili per l’ispezione pubblica
• Assumere un direttore, un segretario e altro personale richiesto dalla legge
• Aprire un conto bancario aziendale presso una banca irlandese (è richiesto il certificato di costituzione originale, la Costituzione della società e una copia del Modulo A1)
• Registrare la società presso l’Ufficio delle Entrate per scopi fiscali
• Fare domanda per la registrazione come Fornitore di Servizi di Attività Virtuali (VASP)

Solo le società di criptovalute autorizzate possono svolgere attività economiche in Irlanda. Per ottenere una licenza crittografica irlandese, la società deve entrare nel Registro dei Fornitori di Servizi Virtuali (VASP), mantenuto dalla Banca Centrale d’Irlanda, il cui scopo è far rispettare le regole AML/CFT. Il processo di domanda inizia con la presentazione del modulo di pre-registrazione VASP e la sua durata varia a seconda del numero e della qualità delle domande considerate. Al momento, questo organismo non impone requisiti patrimoniali specifici né applica tasse di domanda o di revisione periodica.

Tutti i documenti costitutivi e di licenza devono essere presentati in irlandese o in inglese. Se hai bisogno di un traduttore certificato, contatta il nostro team e organizzeremo tali servizi per te.

Una volta che la tua azienda è completamente autorizzata e operativa, dovresti seguire iniziative come Techstars e Blockchain Ireland, progettate per supportare gli imprenditori nello sviluppo di prodotti blockchain rivoluzionari. Blockchain Ireland è una rete innovativa del settore che supporta lo sviluppo del settore blockchain, comprese le criptovalute, condividendo informazioni, organizzando eventi e promuovendo storie di successo per creare l’Irlanda come hub di conoscenza per le attività crittografiche.

Tassazione delle aziende crittografiche irlandesi

Le tasse in Irlanda sono raccolte e amministrate dai Revenue Commissioners. Il regime fiscale è determinato dalla natura dell’attività economica, dalle parti coinvolte e dallo status di residenza della società. Una società è considerata residente fiscale in Irlanda se è registrata lì, se non è più considerata residente fiscale nel paese con cui l’Irlanda ha un accordo sulla doppia imposizione. Se la società è registrata altrove ma è gestita e controllata centralmente in Irlanda, è anche considerata residente fiscale irlandese.

L’Irlanda ha più di 70 accordi internazionali sulla doppia imposizione che permetteranno alla tua azienda di proteggere il suo reddito fiscale in due diversi paesi. Questi accordi coprono l’imposta sulle plusvalenze, l’imposta sulle società, l’imposta sociale universale e l’imposta sul reddito.

Le aziende crittografiche irlandesi sono tenute a seguire i principi generali della tassazione irlandese e pagare le seguenti tasse generali:

• Imposta sulle società (CT) – 12,5%
• Imposta sulle plusvalenze (CGT) – 33%
• Contributo sociale universale (USC) – 0,5%-11%
• Imposta sul valore aggiunto (IVA) – 23%
• Imposta di bollo (SD) – 7,5%
• Ritenuta alla fonte (WHT) – 25%

I residenti fiscali irlandesi pagano l’imposta sulle società sui loro profitti in tutto il mondo (reddito e plusvalenze), mentre i non residenti che operano tramite filiali o agenzie con sede in Irlanda devono pagare l’imposta sul reddito a queste località irlandesi e su un certo reddito guadagnato in Irlanda. L’imposta sulle plusvalenze prelevata sui beni è solitamente inclusa nei pagamenti fiscali di una società.

In Irlanda, le transazioni in criptovalute sono esenti da IVA, poiché la Corte di Giustizia dell’Unione Europea (CJEU) ha stabilito che le criptovalute come Bitcoin sono trattate come denaro fiat ai fini dell’IVA.

Ai fini fiscali, qualsiasi società che offre prodotti o servizi crittografici è tenuta a mantenere registri di tutte le transazioni che coinvolgono asset virtuali. Se i registri sono conservati in un portafoglio crittografico o in una cassaforte su un dispositivo come un laptop o un telefono cellulare, devono essere consegnati alla Commissione Fiscale su loro richiesta. Questi registri devono essere conservati per sei anni in conformità con la legge.

Se desideri avviare una società crittografica in Irlanda, il nostro fidato e dinamico team di Regulated United Europe (RUE) è qui per fornirti assistenza. Offriamo consulenza completa sulla costituzione della società, la concessione delle licenze e la tassazione. Inoltre, saremo felici di intervenire se hai bisogno di servizi di contabilità. Sii certo che garantiamo efficienza, privacy e attenzione scrupolosa a ogni dettaglio che influisce sul successo della tua attività. Contattaci ora per prenotare una consulenza personalizzata.