Regolamenti sulla criptovaluta in Estonia

L’Estonia è uno dei pochi paesi al mondo che è stato il primo a legalizzare l’attività delle criptovalute e continua a tenere il passo con lo sviluppo della tecnologia e dei metodi di pagamento alternativi. Dal 27.11.2017 in Estonia è stata introdotta una nuova legge, secondo la quale gli imprenditori possono richiedere una licenza in due direzioni: cambio di valuta virtuale in FIAT/valuta virtuale e fornitura di servizi di portafoglio di valuta virtuale.

Il campo legale dell’Estonia consente agli imprenditori di fornire legalmente servizi relativi allo scambio di criptovaluta con fondi fiat per i propri clienti sia direttamente nella rappresentanza della società che da remoto in tutto il mondo, o tramite il sito web della società.

Secondo la legislazione estone, la valuta virtuale è un valore digitale che può essere scambiato, archiviato e trasmesso e che le persone fisiche e giuridiche accettano come mezzo di pagamento, ma che non ha corso monetario o legale di nessuno Stato. Ne consegue che la criptovaluta e i suoi derivati, compresi i token, rientrano a pieno titolo nella definizione di valore virtuale.

La legislazione della Repubblica di Estonia, questa attività impone alle società che scambiano criptovalute con fondi fiat, l’obbligo di rispettare le misure di lotta al riciclaggio di denaro e al finanziamento del terrorismo (comprese le procedure AML/KYC) e l’obbligo di ottenere un certificato statale licenza di un fornitore di servizi di valore virtuale: una licenza di criptovaluta (ovvero fornitore di servizi di valuta virtuale).

L’autorità di regolamentazione antiriciclaggio in L’Estonia è l’Unità di informazione finanziaria, UIF

QUALI ATTIVITÀ RICHIEDONO UNA LICENZA CRIPTO IN ESTONIA

In Estonia, le aziende che forniscono servizi relativi alle valute virtuali devono ottenere una licenza.

Il Servizio di Valuta Virtuale è un servizio specificato nei paragrafi 3 10) e 101) della Legge sulla Prevenzione del Riciclaggio di Denaro e del Finanziamento del Terrorismo (AMLA). Servizi di dati:

• servizio di portafoglio virtuale che crea o memorizza chiavi client crittografate che possono essere utilizzate per memorizzare e trasferire valute virtuali;
• servizio di cambio valuta virtuale, un servizio in cui un cliente scambia valuta virtuale per denaro o denaro per valuta virtuale o una valuta virtuale per un’altra.

Valuta virtuale – un valore rappresentato in forma digitale che può essere trasferito, memorizzato o venduto digitalmente e accettato come mezzo di pagamento da persone fisiche o giuridiche, ma non è una valuta legale o uno strumento finanziario di nessun paese ai sensi della Direttiva (UE) 2015/2366 del Parlamento Europeo e del Consiglio sui Servizi di Pagamento Interni che modifica le Direttive 2002/65/CE, 2009/110/CE e 2013/36/CE e il Regolamento (UE) 1093/2010 e revoca la Direttiva 2007/64/CE (PLO 337, 23.12.2015, p. 35-127) ai sensi dell’Articolo 4 (25) o uno strumento di pagamento o una transazione ai sensi dell’Articolo 3(k) e (L) di questa Direttiva.

Per fornire legalmente un servizio di portafoglio di denaro virtuale in Estonia, le aziende che offrono tale servizio, che include la memorizzazione della valuta virtuale di terzi, devono richiedere una licenza in questo modo, in modo che l’azienda abbia i dati necessari e il controllo sulle transazioni che avvengono nei portafogli dei clienti.

RICHIESTA DI UNA LICENZA PER LE CRIPTOVALUTE IN ESTONIA

La richiesta per la licenza delle criptovalute in Estonia deve essere presentata elettronicamente sul Portale dello Stato mtr.mkm.ee.

Una domanda di licenza deve contenere le seguenti informazioni:

1. Indirizzo del fornitore di servizi e contratto di locazione dell’ufficio firmato in Estonia/accordo che conferma la proprietà dell’ufficio.
2. Il nome e i dettagli di contatto della persona responsabile della fornitura di servizi in tutti i luoghi in cui tali servizi sono forniti indicati nel paragrafo 1.
3. Nome, codice personale, data di nascita, luogo di nascita e indirizzo di residenza di un membro dell’organo di governo e avvocato di un fornitore di servizi che è una persona giuridica se il fornitore di servizi non è registrato nel Registro delle Imprese Estone.
4. Regole di Procedura e Controlli Interni preparati in conformità con PTA 14 e 15 sul denaro, e nel caso di persone con responsabilità speciali elencate nella Legge sulle Sanzioni Internazionali 20, Regole di procedura preparate in conformità con la Legge sulle Sanzioni Internazionali e la procedura per verificarne l’osservanza.
5. Nome, codice personale, se presente, data di nascita, luogo di nascita, cittadinanza, indirizzo di residenza, posizione e dettagli di contatto della persona di contatto nominata in conformità con Nº 17 del PTS.
6. Nome, codice personale, se non data di nascita, luogo di nascita, nazionalità, indirizzo, posizione e dettagli di contatto della persona responsabile per l’attuazione della sanzione finanziaria internazionale imposta dall’impresa in conformità con il paragrafo 20 (3) della Legge sulle Sanzioni Internazionali.
7. Se l’impresa, un membro del suo organo di governo, un procuratore, un proprietario effettivo o proprietario è un cittadino straniero, un fornitore di servizi registrato all’estero o, se l’impresa è un fornitore di servizi straniero, certificato del casellario giudiziale o equivalente rilasciato da un’autorità giudiziaria o amministrativa competente o in relazione a un altro reato intenzionale; non più di tre mesi dopo il rilascio del quale è notarizzato o certificato in modo equivalente e legalizzato o certificato da un nuovo certificato di legalizzazione (apostille), salvo diversa disposizione di un trattato internazionale.
8. Se l’impresa, membro del suo organo di governo, procuratore, proprietario effettivo o persona fisica è un cittadino straniero, copie dei documenti di identità per tutti i paesi di nazionalità e documenti non custoditi di cui al paragrafo 8.
9. Per il membro dell’organo amministrativo e il procuratore – documenti contenenti il livello di istruzione, un elenco completo delle posizioni e, nel caso di un membro dell’organo di governo, obblighi, nonché documenti che il richiedente considera importanti per la fornitura, oltre a un riassunto dell’esperienza precedente.
10. un elenco dei conti di pagamento aperti a nome del richiedente con un identificatore unico di ciascun conto di pagamento e il nome del titolare del conto; Tutti i conti di pagamento disponibili devono essere presentati insieme a una domanda di licenza per operare nel Registro delle Attività Economiche, a cui è allegato un certificato di un’istituzione di credito, istituzione di moneta elettronica o istituzione di pagamento; prova del conto di pagamento.
11. Informazioni su quale servizio di valuta virtuale sarà fornito.
12. Il capitale dell’impresa al momento della domanda in euro e una dichiarazione della banca che conferma la presenza di questi fondi.
13. Filiali (soggette a una licenza di criptovaluta), se presenti.
14. Dati della società di revisione/revisione contabile che auditerà il richiedente.
15. Il piano aziendale della società per i prossimi due anni.
16. Descrizione tecnica dettagliata del sito web della società attraverso il quale saranno offerti i servizi.

REQUISITI PER UN RICHIEDENTE

Per ottenere una licenza operativa, un’impresa deve rispettare le seguenti condizioni di una struttura controllata:

• Una società, il suo membro della gestione, il procuratore, il beneficiario e il proprietario non devono essere stati condannati legalmente per un crimine contro lo Stato, per riciclaggio di denaro o altri reati intenzionali.
• La società, il suo organo di gestione, il procuratore, il beneficiario effettivo e il proprietario devono avere una buona reputazione commerciale. L’autorità di licenza valuterà l’esistenza di una buona reputazione commerciale, tenendo conto delle attività e delle circostanze precedenti della persona. Una buona reputazione commerciale è presunta in assenza di circostanze che la mettano in dubbio.
• La persona di contatto designata dall’impresa in conformità con il § 17 RahaPTS sul denaro, soddisfa i requisiti stabiliti dalla legge. Solo una persona con la necessaria istruzione, abilità, qualità personali ed esperienza, oltre a una reputazione impeccabile, può essere nominata come persona di contatto.
• Se l’impresa ha una filiale per la quale è desiderabile utilizzare una licenza per operare per conto dell’impresa, la filiale deve soddisfare anche i requisiti sopra elencati.
• L’indirizzo legale, il consiglio di amministrazione e l’attività di un’impresa che richiede una licenza nel campo di attività di un fornitore di valuta virtuale devono essere in Estonia, oppure la società straniera opera in Estonia tramite una filiale registrata in Estonia.
• La sede del Consiglio si basa, ad esempio, sulla residenza e sulla cittadinanza dei membri del Consiglio (il membro del Consiglio è residente o cittadino estone) e su altre prove della sede del Consiglio. Il luogo di attività deve essere conforme ai requisiti del paragrafo 2 dell’articolo 29 della Legge sulla Parte Generale del Codice Civile (luogo di attività di una persona giuridica – luogo di svolgimento della sua attività economica permanente e a lungo termine o altro legalmente attività prescritta). Se non è possibile fornire un servizio di valuta virtuale sul sito o è impossibile soddisfare i requisiti di RahaPTS, questo non può essere un luogo di attività. In pratica, ciò significa che i responsabili della conformità RahaPTS, lavorando sul campo, hanno accesso diretto ai dati RahaPTS obbligatori che una persona è tenuta a raccogliere, archiviare e rendere disponibile all’autorità di controllo, oltre ad avere accesso diretto alla procedura di richiesta, valutazione del rischio, regole di controllo interno e altri eventuali documenti aggiuntivi, per garantire il rispetto dei requisiti di RahaPTS, dell’interessato e dei suoi dipendenti. Il sito dovrebbe inoltre consentire all’ Unità di informazione finanziaria di svolgere le attività supervisione richiesta dalla legge, inclusa la supervisione in loco. I fornitori di servizi di cambio virtuale sono tenuti ad allegare al registro delle imprese un documento attestante il diritto di utilizzo del luogo e della sede di attività, come ad esempio un contratto di locazione o di locazione. Esiste un accesso diretto ai dati obbligatori ottenuti attraverso il sistema RahaPTS, che l’interessato è obbligato a raccogliere, archiviare e fornire all’autorità di vigilanza, nonché ai regolamenti, alla valutazione del rischio, alle norme di controllo interno e ad altri eventuali documenti aggiuntivi.
• Un’impresa che richiede una licenza nel campo di attività del fornitore di valuta virtuale deve avere un conto di pagamento aperto in un’istituzione di credito, istituzione di moneta elettronica o istituzione di pagamento; stabilita in Estonia o nello Stato contraente dello Spazio Economico Europeo e che fornisce servizi transfrontalieri o apre una filiale in Estonia. Tutti i conti di pagamento disponibili devono essere presentati con una domanda di licenza per le attività nel Registro delle Attività Economiche, a cui deve essere allegato un certificato di un’istituzione di credito, di un’istituzione monetaria elettronica o di un’istituzione di pagamento che confermi l’esistenza di un conto di pagamento.

 

Quali informazioni riceve particolare attenzione dall’UIF nel processo di ottenimento di una licenza per criptovalute in Estonia

• Origine del capitale autorizzato dei fornitori di servizi di valuta virtuale.
• Informazioni sul casellario giudiziale dell’impresa e delle persone correlate, partecipazione a vari procedimenti (procedimenti penali, procedimenti per reati, procedimenti amministrativi, procedimenti fallimentari, ecc.).
• Istruzione ed esperienza delle persone, connessioni con l’imprenditoria.
• L’Unità di Informazione Finanziaria ha anche il diritto di richiedere informazioni ad altre autorità pubbliche in conformità con gli articoli 54(11) e 58(1) della legge sul riciclaggio di denaro; nonché da terze parti come prescritto e nel quadro dello scambio internazionale di informazioni in conformità con l’articolo 63 della legge sul riciclaggio di denaro.

Prossimi cambiamenti nella legislazione estone

Il governo estone ha sostenuto un disegno di legge volto a rafforzare i requisiti per i fornitori di servizi di valuta virtuale al fine di ridurre i rischi di criminalità finanziaria. Tra l’altro in futuro la licenza di attività verrà rilasciata solo ai fornitori di servizi che intendono lavorare in Estonia, e anche i dati dei clienti dovranno essere legati alle transazioni.

“Negli ultimi anni nel campo delle valute virtuali i rischi sono cresciuti rapidamente e ciò ci ha richiesto di agire rapidamente, ha affermato il direttore dell’unità di informazione finanziaria Matis Mäeker. Uno dei cambiamenti più importanti sarà ridurre l’anonimato delle transazioni crittografiche per garantire trasparenza e un monitoraggio più efficace del contesto imprenditoriale. In futuro, la fornitura di un servizio di traduzione o cambio di valuta virtuale richiederà l’identificazione dell’utente. I dati personali devono comunicare con la transazione allo stesso modo dei bonifici bancari. Se il portafoglio del destinatario non dispone di un fornitore di servizi o non è in grado di ricevere dati, è necessario garantire il monitoraggio delle transazioni in tempo reale e l’analisi dei rischi di ciascuna transazione.

I requisiti sono simili a quelli applicabili alla circolazione di denaro attraverso banche e istituti di pagamento. Anche le valute virtuali vengono utilizzate principalmente per pagamenti o trasferimenti di valore, cioè come valuta di scambio, ad esempio per l’acquisto di servizi. La raccolta e la condivisione dei dati riducono significativamente il rischio di criminalità finanziaria. Tra l’altro, l’estensione delle regole ai fornitori di servizi di valuta virtuale è stata raccomandata dal GAFI, lo standard internazionale per la prevenzione del riciclaggio di denaro e del finanziamento del terrorismo.

Le norme attuali consentono ai fornitori di servizi che non lavorano in Estonia di non avere alcun legame con l’Estonia e la cui supervisione – ad esempio, richiederebbe risorse irragionevoli per stabilire gli effettivi beneficiari – di richiedere una licenza di esercizio estone. Tuttavia, i rischi vengono trasferiti all’ambiente economico dell’Estonia, mettendo a repentaglio i fornitori di servizi rispettosi della legge, la cui reputazione potrebbe essere danneggiata e la comunicazione con i partner stranieri potrebbe essere difficile”.

Secondo il progetto, in futuro la FIU potrebbe rifiutarsi di rilasciare una licenza per i servizi di valuta virtuale se si scopre che l’impresa non intende lavorare in Estonia o che la sua attività non è collegata all’Estonia. Il progetto prevede inoltre che la licenza di esercizio non sia trasferibile. Le opportunità di scambio con le società concessionarie saranno limitate: in futuro sarà vietata la vendita di partecipazioni qualificate durante i primi due anni di attività. I fornitori sono coloro che creano fornitori di servizi di cambio virtuale su larga scala per la vendita a terzi. Un cambiamento è necessario per evitare una situazione in cui, dopo aver ottenuto una licenza, l’impresa viene rivenduta a una persona che non soddisfa i requisiti della licenza. Inoltre, il progetto aumenterà i requisiti di capitale, il che aumenterà la responsabilità delle aziende e garantirà che i licenziatari siano aziende attive. Per la creazione di un fornitore di servizi di cambio virtuale come nuova società, il contributo in conto capitale dovrebbe essere compreso tra 125.000 e 350.000 euro, a seconda dei servizi forniti. Allo stesso modo, in futuro anche le società operative autorizzate dovrebbero contribuire con fondi propri. L’attuale limite minimo del capitale autorizzato è pari a 12.000 EUR.

Il rispetto dei requisiti patrimoniali dovrebbe essere a disposizione del fornitore medio di servizi di cambio virtuale, dato che il fatturato medio di un’azienda che opera in questo campo è stimato dalla FIU a 80 milioni di euro all’anno.

Organizzazioni imprenditoriali ed esperti, tra cui l’Associazione estone di valuta virtuale, il fornitore di servizi di valuta virtuale xChange AS, il comitato di diritto IO e IT dell’Ordine degli avvocati estone e la Camera di commercio e industria estone, hanno partecipato allo sviluppo del progetto e alla formulazione di proposte.

Modifiche alla legislazione estone: requisiti aggiornati per le società di criptovaluta dal 15.03.2022

La legge sulla prevenzione del riciclaggio di denaro e del finanziamento del terrorismo, come modificata, è entrata in vigore in Estonia il 15 marzo 2022.

L’obiettivo principale della nuova legislazione è ridurre il rischio di riciclaggio di denaro, finanziamento del terrorismo e finanziamento della proliferazione di armi di distruzione di massa nell’ambito delle valute virtuali.

Queste misure sono adottate per ridurre i rischi associati ai fornitori di asset virtuali (VASP) e per migliorare la supervisione dei VASP. Queste modifiche mirano anche a garantire che VASP, che non è affiliato con l’Estonia, perda la licenza per la valuta virtuale estone.

Le principali modifiche sono le seguenti:

1) Il capitale autorizzato del fornitore di servizi di cambio virtuale dovrebbe essere:

Almeno 100.000 euro se il fornitore di servizi di valuta virtuale fornisce un servizio di cambio di valuta virtuale (un servizio in cui una persona scambia valuta virtuale con denaro o denaro con valuta virtuale o una valuta virtuale con un’altra).

Almeno 250.000 EUR se il fornitore di servizi di valuta virtuale fornisce un servizio di trasferimento di valuta virtuale (un servizio che consente di effettuare una transazione almeno parzialmente in formato elettronico tramite il fornitore di servizi di valuta virtuale per conto dell’ordinante per il trasferimento di valuta virtuale al portafoglio di valuta virtuale o conto del destinatario).

Quando si crea una società per un fornitore virtuale di servizi di cambio, il pagamento del capitale autorizzato della società può essere solo in denaro.

2) Presupposti per l’identificazione e la verifica del cliente

Il fornitore di servizi dovrebbe utilizzare una tecnologia con un elevato livello di affidabilità per identificare e verificare l’identità attraverso strumenti informatici che forniscano una vera identificazione e impediscano l’alterazione o l’uso improprio dei dati trasmessi.

Nell’identificazione e verifica dell’identità mediante mezzi informatici, la persona fisica di cui all’articolo 31, commi 1 e 2, della legge sulla prevenzione del riciclaggio di denaro e del finanziamento del terrorismo, o il legale rappresentante del legale l’entità utilizza un documento di autenticazione digitale o altro sistema di identificazione elettronica con un elevato livello di affidabilità stabilito dalla legge sui documenti d’identità, è inclusa nell’elenco pubblicato nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea ai sensi dell’articolo 9 del regolamento; (CE) N. 910/2014 del Parlamento Europeo e del Consiglio di fondazione necessario per l’identificazione elettronica e le transazioni elettroniche, che abroga la direttiva 1999/93/CE (GU L 257 del 28.08.2014, pag. 73-114) e le informazioni strumento tecnologico con fotocamera, microfono, hardware e software funzionanti necessari per l’identificazione digitale e connessione a Internet di qualità sufficiente.

Nell’identificazione e verifica dell’identità, il fornitore di servizi può utilizzare uno strumento informatico per confrontare i dati biometrici.

Nell’effettuare l’operazione di cambio e trasferimento, il Fornitore di servizi di valuta virtuale dell’operazione stabilirà l’identità di ciascun cliente in conformità con le disposizioni degli articoli 21 e 22 della presente legge e raccoglierà almeno le seguenti informazioni, riguardanti la persona che ha commesso la transazione:

1) in caso di persona fisica – nome, identificativo univoco della transazione, identificativo del conto di pagamento o del portamonete virtuale, nome e numero della carta d’identità, nonché codice identificativo personale o data di nascita, luogo di nascita e indirizzo di residenza;

Quando si effettua una transazione per lo scambio e il trasferimento di valuta virtuale, il fornitore di valuta virtuale raccoglie dati identificativi univoci della transazione sul destinatario della valuta virtuale o del trasferimento, nonché i dati dell’identificatore del conto di pagamento o del portamonete virtuale, se il pagamento per la transazione vengono utilizzati i dati dell’account o l’identificatore del portafoglio di valuta virtuale.

3) Piano aziendale del fornitore di valuta virtuale

Il piano aziendale del fornitore di valuta virtuale viene presentato almeno due anni.

4) Requisiti per possedere fondi del fornitore di valuta virtuale

I fondi propri del Fornitore di valuta virtuale devono corrispondere in qualsiasi momento a una delle seguenti dimensioni, a seconda di quale sia maggiore:

1) Dimensione del capitale autorizzato

2) Importo dei fondi propri calcolato secondo il metodo di calcolo:

Se il fornitore del servizio di valuta virtuale fornisce il servizio specificato nei paragrafi 101 o 102 della parte 3 della presente Legge, i fondi propri del fornitore dovrebbero essere almeno pari alla somma delle seguenti parti del volume:

1) 4% del volume delle transazioni per la prestazione di servizi, che è o ammonta a 5 milioni di euro;

2) quota del 2,5% delle operazioni di servizi che ammontano a più di 5 milioni di euro ma non superano i 10 milioni di euro;

3) 1% della quota delle transazioni effettuate nella fornitura di servizi, che è superiore a 10 milioni di euro, ma non supera i 100 milioni di euro;

4) 0,5% della quota delle transazioni effettuate nel settore dei servizi, che è superiore a 100 milioni di euro, ma non supera i 250 milioni di euro;

5) 0,25% della quota di transazioni effettuate nell’ambito del servizio, che supera i 250 milioni di euro.

La quota delle transazioni eseguite come servizio di cui al paragrafo 6 del presente articolo è calcolata sulla base di un dodicesimo del volume totale delle transazioni eseguite come servizio di cui ai paragrafi 101 e 102 dell’articolo 3 della presente legge per l’anno precedente. Il fornitore di capitale di rischio, operante per meno di 12 mesi nell’anno precedente, deve dividere l’importo delle rimesse e delle transazioni in valuta estera effettuate nell’anno precedente per il numero di mesi dell’anno precedente per ottenere l’importo corrispondente.

Il fornitore di servizi di cambio virtuale dovrebbe adottare misure per garantire che i propri fondi possano essere calcolati con sufficiente precisione in qualsiasi momento.

L’Unità di Informazione Finanziaria può stabilire un periodo di tempo entro il quale il fornitore di servizi di cambio virtuale deve adeguare i propri fondi ai requisiti stabiliti dalla presente legge e dagli atti giuridici emanati sulla sua base.

5) Verifica del fornitore di valuta virtuale

La revisione delle relazioni annuali del fornitore di servizi di cambio virtuale è obbligatoria. I dati del revisore devono essere specificati al momento della richiesta di licenza.

6) Requisiti per sede, ubicazione, membri del consiglio e persona di contatto del fornitore di valuta virtuale

Il membro del consiglio del fornitore di servizi di valuta virtuale deve avere un’istruzione superiore ed un’esperienza professionale di almeno due anni.

Un membro del consiglio di amministrazione di un fornitore di servizi di cambio virtuale non può ricoprire la carica di membro del consiglio di più di due fornitori di servizi di cambio virtuale.

7) La tassa statale per la richiesta di una licenza di criptovaluta è aumentata da 3.300 euro a 10.000 euro

Gli avvocati della nostra azienda sono sempre felici di rispondere a tutte le tue domande sull’ottenimento di una licenza per criptovaluta in Estonia, nonché di accompagnare la tua azienda durante tutto il processo di licenza.

CREARE UNA SOCIETÀ CRYPTO IN ESTONIA

Il governo estone ha recentemente migliorato le regolamentazioni sulle criptovalute che sottolineano l’importanza dell’affidabilità e della trasparenza aziendale. Sebbene questo sia avvenuto a costo di elevate tasse di domanda per la licenza crypto, la giurisdizione ha mantenuto il suo fascino grazie a vantaggi come l’ambiente aziendale stabile, l’esenzione dall’imposta sul reddito delle società sui profitti non distribuiti, nonché servizi pubblici e bancari elettronici all’avanguardia che includono firme digitali ampiamente adottate che consentono transazioni commerciali più rapide.

Altri notevoli vantaggi dell’ambiente aziendale estone:

• Uno dei paesi più stabili politicamente ed economicamente e tuttavia in costante miglioramento e avanzamento nella CEE, un membro fidato dell’UE, dell’OCSE, dell’Eurozona e dell’Area Schengen
• L’Estonia si classifica al 13º posto su 180 paesi nell’Indice di Percezione della Corruzione 2021, indicazione di essere uno dei paesi più trasparenti e meno corrotti
• L’Estonia si classifica al 7º posto su 177 paesi nell’Indice di Libertà Economica 2022, le cui misure sono efficacia giudiziaria, carico fiscale, efficienza normativa, libertà di investimento, ecc.
• L’Estonia si classifica al 18º posto su 190 paesi nel Rapporto Doing Business 2019 della Banca Mondiale, indicazione delle condizioni favorevoli per le imprese
• Il Wi-Fi estone è il 22º più veloce al mondo
• Una forza lavoro altamente istruita, ben preparata e motivata a far crescere il tuo business
• Le società crypto autorizzate in Estonia possono offrire i loro servizi fuori dal paese senza dover richiedere una nuova licenza, a condizione che rispettino i requisiti rafforzati dalle autorità straniere
• L’Estonia offre carte di E-Residency, carte d’identità emesse dal governo per la firma digitale che consentono la creazione e la gestione remota dell’azienda (la tassa di domanda è di 120 EUR)
• Il portale di registrazione delle aziende estone è il più veloce al mondo

Il principale atto legislativo che regola il diritto societario in Estonia è il Codice Commerciale. Non ci sono particolari requisiti stabiliti per gli investitori stranieri, il che significa che tutti gli imprenditori non estoni hanno gli stessi diritti e responsabilità degli estoni.

Il registro pubblico delle aziende estoni è mantenuto dal Centro dei Registri e dei Sistemi Informativi (RIK). È qui che vengono conservate tutte le informazioni legali disponibili pubblicamente sulle aziende estoni.

Struttura aziendale legale per attività crittografiche

Per diventare un’azienda di criptovaluta con licenza completa in Estonia, è necessario creare una società a responsabilità limitata (OÜ). I vantaggi includono una struttura di governance flessibile, l’assenza di requisiti di residenza e cittadinanza per fondatori e amministratori e l’assenza di responsabilità personale per debiti e passività delle imprese. I contributi di ciascun azionista determinano i suoi obblighi.

Membri chiave della società a responsabilità limitata (OÜ):

• Fondatore: il primo proprietario dell’azienda, che non cambia mai
• Gli azionisti, o proprietari, sono gli azionisti della società (le azioni possono essere vendute, con conseguente cambio di proprietà)
• Consiglio di amministrazione o membri del consiglio di amministrazione – rappresentanti delle società (i proprietari delle società possono essere nominati amministratori)

Requisiti per la società a responsabilità limitata (OÜ):

• Il nome dell’azienda deve essere conforme alla legislazione nazionale e terminare con l’acronimo OÜ
• Almeno un fondatore che può essere una persona fisica o giuridica
• Almeno un azionista di qualsiasi nazionalità
• Capitale azionario minimo: 100000 EUR (può essere pagato solo in denaro fiat, non in criptovaluta)
• Il valore nominale minimo dell’azione e il capitale sociale più basso possono essere 0,01 EUR
• La quota deve essere pagata in moneta fiat se lo statuto non prevede conferimenti in natura
• Ottenimento di una sede legale in Estonia, dove verranno svolte attività crittografiche
• Apertura di un conto bancario aziendale cripto-friendly in Estonia o nel SEE
• Nomina di un consiglio di amministrazione per rappresentare la società (possono essere residenti elettronici e gestire la società online)
• Se tutti i direttori della società sono residenti elettronici, la società deve assumere un punto di contatto locale che sarà responsabile della ricezione dei documenti dalle autorità estoni
• Assumere un contabile locale
• Reclutamento di un responsabile della conformità AML/CFT

Documenti necessari:

• Atto costitutivo
• Statuto
• Fotocopie dei documenti di identità dei fondatori, azionisti e amministratori
• Un piano aziendale che riflette un modello di business che dimostra la sostenibilità aziendale
• Conferma dell’indirizzo dell’ufficio in Estonia (indirizzo di residenza non consentito)
• I fondatori, gli azionisti e gli amministratori di una società ricevono certificati attestanti l’assenza di precedenti penali

L’atto costitutivo deve contenere le seguenti informazioni:

• Nome dell’azienda
• Indirizzo legale
• Nomi e indirizzi di residenza o sede legale dei fondatori
• Importo proposto di capitale proprio
• Valore nominale e numero di azioni, compresa la loro divisione tra i fondatori
• Importo dovuto per azioni, ordine, ora e luogo di pagamento
• Se una quota viene pagata per l’utilizzo di conferimenti in natura, è necessario specificarlo e descriverne chiaramente il metodo di valutazione
• Informazioni sul consiglio
• In sede di istituzione dell’Osservatorio, informazioni sui suoi membri
• Se necessario, informazioni sui pubblici ministeri o sui revisori dei conti
• Previsione di spesa dei fondi e modalità di pagamento

Lo statuto dovrebbe contenere le seguenti informazioni:

• Nome dell’azienda
• Sede legale
• L’importo del capitale proprio che può essere specificato come importo specifico o capitale minimo e massimo (il capitale minimo deve essere almeno un quarto del capitale massimo);
• Modalità specifiche per il pagamento delle azioni
• Diritti specifici relativi ad un’azione o ad un azionista; qualora diverse classi di azioni e diritti differiscano, il documento specifica i nomi delle diverse classi di azioni e i diritti specifici relativi a ciascuna classe di azioni
• Se una quota viene pagata per l’utilizzo di conferimenti in natura, è necessario specificarlo e descriverne chiaramente il metodo di valutazione
• Formazione ed entità della riserva legale
• Se è presente un consiglio di amministrazione e un consiglio di sorveglianza, deve essere specificato il numero dei componenti (può essere espresso sotto forma di un numero specifico o di un numero massimo e minimo, nonché, se necessario, l’indicazione dei il diritto alla rappresentanza dei membri del consiglio)
• Altre condizioni obbligatorie previste dalla legge
• Tutti i documenti devono essere presentati in estone. I documenti in lingua straniera devono essere presentati insieme alle traduzioni certificate in estone. Se cerchi un traduttore giurato o un notaio non esitare a contattarci: saremo lieti di trovarti la soluzione migliore.

Disposizioni per contributi non monetari o in natura:

• Può essere qualsiasi cosa che viene immediatamente valutata e trasferita alla società a responsabilità limitata (OÜ) e che può essere oggetto di un reclamo
• Questo non dovrebbe essere un servizio o un lavoro fornito dalla società o le attività dei fondatori nella fondazione della società
• Il socio è tenuto a comunicare i diritti dei terzi rispetto al conferimento in natura
• se, al momento della costituzione della società nel registro delle imprese o in caso di aumento del capitale sociale, il valore del conferimento in natura è inferiore al valore nominale della quota ricevuta per effetto del conferimento o quota da aumentare, la società può richiedere all’azionista di versare un contributo in denaro fiat nella misura in cui il valore del contributo fosse inferiore al valore nominale

Cosa devi fare

Per costituire una società in Estonia, è necessario utilizzare una carta di e-residenza che consente di registrare la società online oppure firmare una procura che autorizzi il rappresentante ad agire per nostro conto. In alternativa, puoi recarti in Estonia e svolgere tutte le procedure di persona.

Se tutti i documenti richiesti dalla legge soddisfano i requisiti e vengono presentati, il processo di registrazione di solito richiede fino a una settimana.

Per costituire una Società a Responsabilità Limitata (OÜ), devono essere seguiti i seguenti passaggi:

• Verificare il nome della tua società e riservarlo nel registro commerciale
• Se necessario, firmare una procura
• Firmare un contratto di locazione per il tuo ufficio locale
• Aprire un conto bancario aziendale a nome della società e trasferire il capitale richiesto prima di emettere una licenza criptografica
• Presentare una domanda di registrazione insieme ai documenti necessari notarizzati al Registro Commerciale
• Tassa di registrazione – 265 EUR
• La società riceverà un codice di registrazione unico al momento della registrazione nel registro
• Registrazione presso il Consiglio di Assicurazione Sociale Estone (ENSIB)
• Assumere il personale per soddisfare i requisiti minimi
• Richiedere una licenza crittografica all’Unità di Informazione Finanziaria (FIU) che regola le attività antiriciclaggio in Estonia

L’Ufficio delle Imposte e delle Dogane includerà automaticamente la tua società come contribuente, una volta registrata nel registro commerciale, devi solo ottenere il numero di identificazione fiscale della tua società (TIN).

Solo le società criptografiche autorizzate possono operare in Estonia. Per ottenere una licenza (che è valida indefinitamente), è necessario pagare una tassa di ingresso di 10.000 EUR. La FIU emette una licenza entro 6-12 mesi se tutti i requisiti AML sono correttamente soddisfatti.

Ogni candidato di successo ottiene lo status di istituzione finanziaria, il che significa che è obbligato a rispettare le stesse regole e requisiti di segnalazione di qualsiasi altra istituzione finanziaria in Estonia.

Se desideri apportare modifiche alla tua attività crittografica dopo il rilascio della licenza, preparati a pagare una tassa governativa di 4.000 EUR per l’aggiornamento della licenza e attendere l’approvazione dell’autorità prima di riprendere la tua attività.

Tassazione delle società crittografiche in Estonia

Non appena una società crittografica viene costituita in Estonia, diventa residente fiscale e viene quindi automaticamente inclusa nel registro dei contribuenti estoni. L’IVA è l’unica tassa che richiede una registrazione separata.

L’Estonia non ha introdotto alcun quadro di tassazione specifico per le criptovalute, il che significa che le società crittografiche sono attualmente tassate allo stesso modo delle altre imprese. Le tasse estoni sono raccolte e amministrate dal Consiglio delle Imposte e delle Dogane Estone (ETCB).

Aliquote fiscali standard in Estonia:

• Imposta sul Reddito delle Società (CIT) – 0%-20% (regolato dal Income Tax Act)
• Imposta Sociale (ST) – 33% (regolato dal Social Tax Act)
• Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) – 20% (regolato dal Value-Added Tax Act)
• Ritenuta d’Acconto (WHT) – 7%-20% (regolato dal Income Tax Act)

L’imposta sul Reddito delle Società non è applicata sui profitti aziendali trattenuti e reinvestiti, il che è vantaggioso per le società crittografiche orientate alla crescita (ciò significa che sarai esente dall’imposta se la tua società crittografica non distribuisce dividendi). Le società residenti sono tassate sul loro reddito mondiale, mentre le società non residenti sono tassate solo sul reddito generato in Estonia.

L’Imposta Sociale deve essere pagata dalle società residenti, dalle società non residenti che hanno una stabile organizzazione in Estonia e dalle società non residenti che effettuano pagamenti specificati nel sottoparagrafo 1 della sezione 2 del Social Tax Act.

La registrazione per l’IVA è facoltativa a meno che la tua attività non raggiunga la soglia di fatturato annuo di 40.000 EUR. Non appena l’azienda supera la soglia, ha tre giorni lavorativi per registrarsi come contribuente IVA. Tuttavia, indipendentemente dal giorno di registrazione, sarà responsabile del pagamento dell’IVA dal momento in cui viene superata la soglia. La velocità di raggiungimento della soglia dipende dalla natura delle attività dell’azienda, poiché non tutte le attività economiche relative alle criptovalute sono soggette a IVA. Secondo la sentenza della Corte di Giustizia Europea, l’acquisto e la vendita di criptovalute sono esenti da IVA.

L’aliquota della Ritenuta d’Acconto dipende dal tipo di pagamento (servizi, commissioni, interessi, royalties, ecc.). I dividendi sono esenti da imposta, anche se un’aliquota ridotta del 7% è applicata ai dividendi pagati ai residenti e ai non residenti se la distribuzione è stata tassata all’aliquota ridotta dell’Imposta sul Reddito delle Società.

Tra le altre agevolazioni fiscali, l’Estonia ha oltre 60 accordi internazionali sull’eliminazione della doppia imposizione, il che può consentire alla tua azienda crittografica di proteggere il tuo reddito dall’essere tassato in due diversi paesi.

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