Regolamento sulle criptovalute nella Repubblica Ceca

Tutti i partecipanti ai mercati finanziari sono vigilati dal Financial Analytics Office (FAU) per finalità AML/CFT. L’autorità collabora strettamente con la Banca nazionale ceca (CNB), responsabile della supervisione generale del mercato finanziario nella Repubblica ceca. Altre autorità nazionali di regolamentazione sono l’Autorità di controllo ceca e il Ministero delle finanze.

La CNB non considera le criptovalute una moneta avente corso legale e le classifica invece come materie prime. La decisione si basa sulla legislazione esistente che ha portato alla conclusione che i dati crittografici archiviati sulla blockchain non costituiscono crediti denominati nella valuta nazionale tradizionale emessi da una banca centrale, istituti di credito o altri fornitori di servizi di pagamento. Secondo l’articolo 4, paragrafo 1, della legge sui sistemi di pagamento, le criptovalute non sono trattate come moneta elettronica e ai sensi della Articolo 2, paragrafo 1, lettera c) della legge sui sistemi di pagamento, neanche questi sono considerati fondi.

LEGISLAZIONE AML/CFT NELLA REPUBBLICA CECA

La legislazione più rilevante riguardante le aziende criptografiche nella Repubblica Ceca proviene dall’UE. Secondo il sommario sulla sicurezza dei pagamenti Internet e delle criptovalute, pubblicato nel 2018 dalla CNB, tutte le aziende che operano nella Repubblica Ceca sono obbligate a rispettare la legislazione dell’UE.

Sebbene le attività criptografiche nella Repubblica Ceca siano in gran parte non regolamentate, le autorità hanno garantito la trasparenza come principio operativo chiave trasponendo la quarta direttiva antiriciclaggio dell’UE (4AMLD), la quinta direttiva antiriciclaggio (5AMLD) e la sesta direttiva antiriciclaggio (6AMLD), che obbliga gli scambi di criptovalute e i fornitori di portafogli crittografici ad applicare rigorose procedure interne AML/CFT. Queste direttive trattano misure regolari di due diligence, raccolta, documentazione e archiviazione delle informazioni, valutazione del rischio AML/CFT, proprietà effettiva, segnalazione di transazioni sospette; Condurre transazioni con i clienti e migliorare la due diligence sui clienti basati in paesi ad alto rischio.

In effetti, le autorità nazionali sono andate oltre, coprendo una gamma più ampia di attività economiche legate alla crittografia. Ciò significa che l’AML/CFT si applica a quelle aziende che commerciano, conservano, gestiscono o mediano l’acquisto o la vendita di valute virtuali o offrono altri servizi correlati alla crittografia. In questo contesto, la valuta virtuale è definita come un’unità digitale che non rientra nella categoria del denaro fiat, ma è comunque accettata come mezzo di pagamento per prodotti e servizi da persone che non sono emittenti dell’unità.

Le seguenti leggi antiriciclaggio/finanziamento del terrorismo si applicano alle aziende che svolgono attività economiche legate alla crittografia nella Repubblica Ceca:

• La legge AML (Legge 253/2008 Coll.), che stabilisce i principi dell’AML/CFT
• Ordinanza sul riciclaggio di denaro (Decreto n. 281/2008 Coll.), che fornisce requisiti per le politiche e le procedure aziendali nel campo della lotta contro il riciclaggio di denaro/finanziamento del terrorismo
• Codice penale (Legge n. 40/2009 Coll.), che definisce gli atti criminali
• Legge sulle sanzioni internazionali (Legge n. 69/2006 Coll.), che stabilisce le regole per l’imposizione di sanzioni internazionali

Per aderire alle regole AML/CFT, le aziende criptografiche dovrebbero prendere i seguenti provvedimenti:

• Sviluppo e implementazione di politiche interne AML/CFT
• Adottare procedure e misure adeguate riguardo al PTA
• Valutare continuamente i rischi legati ai loro clienti
• Assunzione di un responsabile antiriciclaggio e relativa formazione
• Raccolta e preparazione della divulgazione dei beneficiari finali (DOEs) delle aziende o istituzioni che avviano transazioni
• Segnalare transazioni e clienti sospetti
• Preparare rapporti come appropriato su richiesta delle autorità
• Essere pronti a scambiare informazioni sui trasferimenti transfrontalieri

Secondo le direttive dell’UE e la loro adattamento nella Repubblica Ceca, ogni azienda criptografica deve raccogliere le seguenti informazioni sui propri clienti per applicare correttamente le procedure KYC:

• Persone fisiche – nome, numero di certificato di nascita, data e luogo di nascita, indirizzo di residenza, nazionalità e, in caso di persona con attività commerciale, nome della società, indirizzo commerciale e informazioni sull’identità aziendale
• Azienda – nome della società, indirizzo della sede, informazioni di identificazione, comprese le informazioni sui beneficiari
• Istituzioni senza personalità giuridica – nome, identità dell’amministratore o equivalente

Il mancato rispetto degli obblighi AML/CFT è considerato un atto criminale e può comportare sanzioni come la cessazione dell’attività, la confisca dei beni, una multa e la pubblicazione della sentenza. Il livello delle misure legali richieste viene determinato dopo un’attenta valutazione della natura della violazione e del tipo di persona responsabile.

Vantaggi

FORMAZIONE DI SOCIETA’ CRYPTO NELLA REPUBBLICA CECA

Per ottenere la licenza è necessario costituire una società nella Repubblica Ceca. Una delle forme più comuni di struttura aziendale legale è la società a responsabilità limitata (SRO), che di solito può essere fondata entro tre settimane da uno o più azionisti. I suoi vantaggi includono un requisito di capitale sociale minimo, una possibile esenzione dalla revisione contabile e meno regole rispetto ad altre entità legali.

Documenti necessari per creare una società di crittografia:

• Atto costitutivo
• Piano aziendale con rendicontazione finanziaria dettagliata e modello di business di continuità aziendale
• Documenti riguardanti la biografia dei fondatori e degli amministratori di società (precedenti giudiziali, istruzione, ecc.);
• Descrizione di qualsiasi hardware e software da utilizzare per attività crittografiche autorizzate
• Documento della banca che consente di depositare azioni
• Copia della licenza commerciale pertinente

Tutta la documentazione necessaria dovrebbe essere in ceco. Se hai bisogno di un traduttore certificato, il nostro team qui in Regulated United Europe (RUE) sarà più che felice di aiutarti.

I seguenti passaggi sono obbligatori per un’azienda di crittografia che intende lavorare nella o dalla Repubblica Ceca:

• Sedi registrate nella Repubblica Ceca da almeno un anno
• Reclutamento del personale nella Repubblica Ceca
• Nomina di almeno un amministratore residente o non residente che sia sano e idoneo (abbia una rilevante esperienza formativa e professionale e non abbia precedenti penali);
• Sviluppare chiare politiche AML/CFT interne in grado di rilevare e segnalare attività e clienti fraudolenti
• La nomina di un responsabile antiriciclaggio competente che dovrebbe essere adeguatamente formato e preparato a riferire alle autorità competenti;
• Stabilire procedure di scambio e protezione dei dati in conformità con la legislazione nazionale e comunitaria
• Sviluppare una politica per proteggere i fondi dei clienti

The process of registering a new cryptographic company includes the following steps:

Verification of the name of the new company

 Opening a corporate bank account

 Transfer of the minimum share capital, which is only 1 CZK (approx. 04 EUR)

 Payment of state fees related to registration – 6000 CZK (ca. 243 EUR)

Obtaining a compulsory trade licence from the trade licence register

 Registration of a company in the Business Register

Registration with the Social Security Office, selected insurance companies and tax authorities

Company registration in the FAA for AML/CFT reporting purposes

Per costituire una società da remoto, devi firmare una procura che consentirà al tuo rappresentante di agire per tuo conto durante tutto il processo di creazione della tua società di criptovaluta. Se questa opzione ti si addice meglio, ti aiuteremo.

Regolamentazione delle Criptovalute nella Repubblica Ceca

COME OTTENERE UNA LICENZA CRIPTO NELLA REPUBBLICA CECA

Sebbene le autorità ceche non abbiano sviluppato un processo complicato di concessione delle licenze per le criptovalute, questo non esonera le aziende dall’obbligo di ottenere una licenza prima di iniziare le loro operazioni nella Repubblica Ceca.

Attualmente, la maggior parte di loro è tenuta a ottenere una delle normali licenze commerciali dal Registro delle Licenze Commerciali. La domanda è relativamente semplice e questo apre le porte alle operazioni in altri paesi dell’UE, compresa l’apertura di filiali senza dover affrontare procedure burocratiche interminabili, purché notifichino alle autorità locali conformemente alle normative locali.

Le attività rientrano nelle seguenti categorie:

• Commercio soggetto a notifica, che può avvenire immediatamente al momento della notifica
• Commercio autorizzato, che può avvenire dopo che è stata concessa una concessione sulla base di una licenza commerciale speciale se è necessario soddisfare determinate condizioni (ad esempio, esperienza professionale rilevante o istruzione)

I seguenti tipi di licenze sono disponibili per le aziende criptografiche:

• Classico – Condivisione tra criptovalute a pagamento
• Fiat – scambio tra criptovalute e denaro fiat su commissione
• Tradizionale – intermediazione di cambio valuta di ogni tipo
• Specializzato – prodotti e servizi specifici relativi alla crittografia (portafogli crittografici, chiavi client criptate, ecc.)

Grazie alla possibilità di accesso, i titolari di licenze criptografiche dell’UE/SEE non sono tenuti a ottenere una licenza ceca, poiché possono semplicemente notificare alle autorità ceche fornendo un passaporto.

Il processo di candidatura può richiedere fino a quattro mesi, che comprende anche la creazione di una nuova società. Tutti i richiedenti sono tenuti a seguire le procedure generali di autorizzazione del Registro delle Licenze Commerciali.

Le domande possono essere presentate online dai direttori utilizzando una firma elettronica sicura presso la stanza elettronica del registro elettronico centrale. Le domande sono gestite dall’Autorità competente per il rilascio delle licenze commerciali selezionata dal richiedente.

Le seguenti informazioni devono essere fornite insieme alla domanda:

• Documenti aziendali e informazioni dettagliate sulla società qualificata
• Documenti di identità dei fondatori, direttori e azionisti
• Certificati che confermano l’assenza di precedenti penali, tasse non pagate e debiti
• Piano aziendale che incorpora strategia e politiche e procedure operative

È probabile che tutte le informazioni fornite saranno trasmesse alle autorità di vigilanza internazionali competenti per verificare l’idoneità del richiedente a svolgere attività crittografiche autorizzate. Ai richiedenti di successo viene concessa una licenza per svolgere solo le attività autorizzate dall’Autorità per il rilascio delle licenze commerciali. Se la licenza concessa è condizionale, il licenziatario potrà iniziare le attività crittografiche solo dopo aver soddisfatto le condizioni specificate dall’autorità.

Tutti i licenziatari sono tenuti per legge a riferire a qualsiasi ente regolatore su richiesta e il mancato rispetto di tale obbligo può comportare la sospensione della licenza per attività fraudolenta.

Va notato che è illegale avviare un’attività crittografica autorizzata senza ottenere una licenza. Un’azienda crittografica che opera senza una licenza può essere considerata fraudolenta, ricevere una multa fino a 500.000 CZK (ca. 20.204 EUR) e essere costretta a cessare le sue attività.

SUPPORTO PER LE AZIENDE DI CRIPTO NELLA REPUBBLICA CECA

Nonostante l’approccio liberale del governo al business delle criptovalute, alle startup ceche di criptovalute e alle società in maturazione viene data l’opportunità di cercare sostegno da parte del governo e di iniziative correlate e non governative. Gli acceleratori e gli incubatori di startup offrono supporto per lo sviluppo, il marketing e la vendita di prodotti crittografici.

Innanzitutto tutte le società crittografiche ceche possono utilizzare il punto di contatto FinTech CNB, a condizione che possano dimostrare come il loro prodotto o servizio rientra nella definizione di innovazione finanziaria. Questo punto di contatto funge da canale di comunicazione ottimizzato e mira a migliorare il funzionamento degli operatori innovativi del mercato finanziario. Le aziende qualificate possono ottenere consulenza normativa compilando un modulo di contatto. Tuttavia, poiché questo servizio non è destinato a sostituire i consulenti legali professionisti, ti consigliamo di chiedere una consulenza legale completa al nostro team di esperti.

Per quanto riguarda i finanziamenti e altri importanti aspetti aziendali, puoi beneficiare delle seguenti iniziative:

• CzechInvest, un’agenzia governativa che offre un programma di incubatore CzechStarter della durata di sette mesi in cui le startup possono ottenere finanziamenti, nonché l’accesso a seminari e consulenza di esperti
• Blockchain Connect Association/Alleanza ceca fondata per accelerare lo sviluppo, promuovere l’uso della tecnologia blockchain in tutto il paese ed eliminare le frodi e la corruzione, il che dovrebbe creare fiducia in soluzioni finanziarie innovative
• Cryptoanarchy Institute per promuovere un’economia decentralizzata che includa la diffusione illimitata di informazioni e l’introduzione diffusa di tali prodotti e servizi basati sulla crittografia

TASSE SULLE CRIPTOVALUTE NELLA REPUBBLICA CECA

Le società crittografiche dovrebbero garantire di poter operare efficacemente all’interno del sistema fiscale esistente, poiché sono tassate in base alla natura delle loro attività, che possono rientrare in diversi sistemi di diritto comune. Non devono essere trattate diversamente dalle altre imprese a meno che alcune norme non siano abrogate dalla legislazione dell’UE.

Le tasse ceche vengono riscosse e riscosse dalle autorità fiscali. Sebbene l’anno fiscale coincida con l’anno solare, le società possono scegliere l’anno contabile come anno fiscale.

In generale, le società crittografiche sono soggette a pagare le seguenti tasse:

• Imposta sul reddito delle società (CIT) – 19%
• Imposta sulle filiali (BT) – 19%
• Imposta sulle plusvalenze (CGT) – 0%-19%
• Imposta sul valore aggiunto (IVA) – 21%
• Assicurazione di previdenza sociale (SSI) – 24,8%
• Assicurazione sanitaria (HI) – 9%

La Corte di giustizia dell’Unione europea (CGUE) ha stabilito che, ai fini dell’IVA, criptovalute come Bitcoin sono considerate valuta tradizionale e pertanto i servizi di scambio crittografico (criptovaluta per moneta fiat e viceversa) sono esenti da IVA. Le aziende che vendono altri tipi di prodotti e servizi crittografici devono registrarsi come contribuenti IVA. Il periodo fiscale per i contribuenti IVA neo-registrati è un mese solare.

Mentre le società residenti sono tassate sul loro reddito in tutto il mondo, le società non residenti sono tenute a pagare le tasse solo sul reddito generato nella Repubblica ceca. Se la società ha sede nella Repubblica Ceca, è considerata un contribuente residente. I residenti fiscali possono proteggere le proprie entrate fiscali in due paesi diversi attraverso circa 80 accordi internazionali sull’eliminazione della doppia imposizione.

REQUISITI DI VERIFICA

Attualmente, le regole generali di audit si applicano alle società crittografiche, sebbene l’approccio dipenda dallo scopo delle criptovalute, poiché non esiste una definizione universale e possono essere detenute come attività finanziarie, riserve o derivati. Una volta che il top management dell’azienda ha preso una decisione sulla classificazione delle criptovalute, dovrebbe assicurarsi che ciò si rifletta in modo coerente e trasparente nei rendiconti finanziari.

La revisione è obbligatoria per le aziende che soddisfano almeno due dei seguenti criteri:

• Il fatturato supera gli 80 milioni. CZK (circa 3.234.413 EUR)
• Il totale delle attività supera i 40 milioni. CZK (circa 1.617.206 EUR)
• Numero medio di dipendenti over 50

Le società tenute a presentare rendiconti finanziari sottoposti a revisione devono presentare un rendiconto finanziario e un prospetto delle variazioni del patrimonio netto. Il bilancio annuale è pubblicato nel Registro delle Imprese e deve essere presentato unitamente alla dichiarazione dei redditi.

Se ritieni che il quadro normativo ceco possa aiutarti ad avere successo in questo mercato innovativo e redditizio, il nostro team esperto e dinamico della Regulated United Europe (RUE) ti aiuterà ad orientarti te stesso alle regole. Siamo ben preparati a fornire indicazioni sulla costituzione di società, licenze, tassazione e rendicontazione. Offriamo anche servizi contabili su misura per le vostre esigenze. Ogni membro del nostro team garantisce efficienza, privacy e un’attenta attenzione ad ogni dettaglio che influisce sul successo della tua azienda. Contattaci per prenotare una consulenza personalizzata.

STABILIRE UNA SOCIETÀ CRYPTO NELLA REPUBBLICA CECA

Situata quasi nel cuore dell’Europa, la Repubblica Ceca è nota per la sua posizione strategica e la sua economia ben sviluppata e aperta, dove gli imprenditori stranieri godono degli stessi diritti dei cittadini cechi. Il processo di formazione di una società crypto è ora quasi identico alla formazione di qualsiasi altro tipo di impresa, eccetto per il livello aggiuntivo di conformità relativo all’AML/CFT.

L’ambiente imprenditoriale ceco offre diversi vantaggi:

• • • • • Economia forte e in rapida crescita (crescita economica del 3,5% nel 2021)
        • La Repubblica Ceca fa parte dell’UE, il che ti consentirà di accedere al Mercato Unico dell’UE
        • Il governo supporta le start-up innovative attraverso incentivi agli investimenti come il Programma Operativo Imprenditorialità e Innovazione
        • Forza lavoro ben istruita e qualificata ma accessibile
        • La Repubblica Ceca si è classificata al 41° posto su 190 paesi nella classifica 2019 della Banca Mondiale sulla Facilità di Fare Impresa, il che indica un ambiente imprenditoriale abbastanza favorevole (basato sulla facilità di avviare e finanziare un’impresa e impegnarsi in attività economiche)

Le aziende ceche sono regolate dal Commercial Corporations Act del 2012, che copre numerosi aspetti della costituzione e del funzionamento di sei tipi di entità aziendali.

Il Registro delle Imprese dello Stato delle aziende ceche è gestito dal Tribunale di Registrazione ed è amministrato dal Ministero della Giustizia in conformità alla Legge 304/2013.

Ai fini dell’AML/CFT, i partecipanti al mercato finanziario sono supervisionati dall’Autorità di Analisi Finanziaria (FAU), che collabora strettamente con la Banca Nazionale Ceca (CNB), responsabile della supervisione generale del mercato finanziario nella Repubblica Ceca. Altri organismi regolatori nazionali sono l’Ispettorato Ceco e il Ministero delle Finanze.

Tipi di entità aziendali

Se desideri avviare un’attività crypto completamente autorizzata nella Repubblica Ceca, una delle prime cose da considerare è la struttura aziendale appropriata. Puoi scegliere tra diverse strutture aziendali, ma le più comuni sono la Società a Responsabilità Limitata (S.R.O.) e la Società per Azioni (A.S.).

Indipendentemente dal tipo di struttura aziendale, ogni società criptografica deve soddisfare i seguenti requisiti:

• Sviluppare politiche interne di AML/CFT per garantire l’identificazione dei clienti e la segnalazione delle attività fraudolente
• Trovare e registrare un ufficio nella Repubblica Ceca
• Reclutamento di personale a tempo pieno nella Repubblica Ceca
• Nomina di un responsabile anti-riciclaggio da formare in conformità con il modello operativo dell’azienda e i requisiti di segnalazione
• Sviluppare procedure di protezione dei dati in conformità con il GDPR e altre normative pertinenti che dovrebbero garantire uno scambio sicuro dei dati con le autorità
• Sviluppare politiche e procedure che possano garantire la sicurezza dei fondi dei clienti
• Tutti i registri contabili devono essere in ceco

Requisiti per i Direttori:

• Il direttore della società può essere un individuo o un’altra azienda
• Se il direttore è una persona fisica straniera, non ha bisogno di un visto nella Repubblica Ceca per registrarsi come direttore della società
• Fedina penale pulita
• Piena capacità legale
• Nessun impedimento legale che impedirebbe a una persona di svolgere attività commerciali con licenza commerciale

Qualsiasi documento richiesto per la costituzione della società deve essere presentato in lingua ceca. Se hai bisogno di un traduttore certificato, il nostro team di Regulated United Europe (RUE) sarà più che felice di aiutarti.

Società a Responsabilità Limitata (S.R.O.)

Una delle forme più comuni di struttura aziendale legale è la Società a Responsabilità Limitata (S.R.O.), che può essere costituita generalmente entro tre settimane. I suoi vantaggi includono un capitale sociale minimo richiesto, possibile esenzione dall’audit e meno regolamenti rispetto ad altre strutture legali.

Caratteristiche principali di una Società a Responsabilità Limitata (S.R.O.):

• Il nome della società deve includere “Společnost s Ručením Omezeným”, o la sua abbreviazione “Spol. s r.o.” o “S.R.O.”
• Capitale sociale minimo – 1 CZK (circa 0,04 EUR) per azionista
  • Un diverso importo di contributo può essere previsto per diversi tipi di azioni
• Almeno un azionista che può essere una persona fisica o giuridica e se l’azionista è uno straniero, è richiesto un permesso di soggiorno
• Gli azionisti possono possedere diversi tipi di azioni
• Gli azionisti sono responsabili delle obbligazioni della società fino all’importo non adempiuto dei loro obblighi di contributo secondo i registri del Registro delle Imprese al momento in cui è stato richiesto da un creditore
• Almeno due direttori residenti o non residenti che siano qualificati e idonei (con il background educativo pertinente e esperienza professionale nel mercato finanziario e senza condanne penali)

Documenti richiesti per costituire una Società a Responsabilità Limitata (S.R.O.):

• Un Atto Costitutivo
• Un piano aziendale, compresi bilanci e struttura operativa
• Documenti di identificazione degli azionisti e dei direttori della società
• Prova dell’assenza di precedenti penali per ciascun azionista e direttore, rilasciata da un’autorità competente che dimostri che non ci sono ostacoli a svolgere attività economiche legate alle criptovalute
• Diplomi di istruzione degli azionisti e dei direttori
• Descrizione di qualsiasi hardware e software che sarà utilizzato per svolgere attività crittografiche autorizzate
• Un documento di una banca che consente di depositare il capitale sociale
• Una copia di una licenza commerciale rilevante

L’Atto Costitutivo deve includere:

• Il nome commerciale della società
• La descrizione delle attività economiche della società
• Dettagli sugli azionisti (identificazione, indirizzo di residenza o sede legale)
• I tipi di azioni detenute da ciascun membro e diritti e responsabilità specifiche ad esse connesse, quando vengono determinati diversi tipi di azioni
• Gli importi dei contributi relativi alle azioni, comprese le obbligazioni di ciascun azionista e le scadenze rilevanti
• Dettagli di un amministratore dei contributi
• L’ammontare del capitale autorizzato
• Numero e dettagli identificativi dei direttori della società e la descrizione dei loro ruoli
• Contributi in natura (descrizione, valutazione, importo applicato al prezzo di emissione)
• Dettagli della persona nominata come esperto per valutare i contributi in natura

Una Società a Responsabilità Limitata (S.R.O.) è soggetta a una revisione contabile obbligatoria se vengono superati almeno due dei seguenti importi durante sia l’anno corrente che l’anno precedente:

• Il fatturato netto – 80 milioni di CZK (circa 3 milioni di EUR)
• Il totale degli attivi – 40 milioni di CZK (circa 1,6 milioni di EUR)
• Il numero medio di dipendenti – 50

Società per Azioni (A.S.)

Questo tipo di entità aziendale è solitamente scelto da imprenditori che intendono espandere le attività aziendali su larga scala, poiché questa struttura consente di attrarre un gran numero di azionisti quotando le azioni della società in borsa, se vengono soddisfatte specifiche condizioni.

Caratteristiche principali di una Società per Azioni (A.S.):

• Il nome commerciale deve includere le parole “Akciová Společnost” o la loro abbreviazione “Akc. spol.” o “A.S.”
• Capitale sociale minimo – 2 milioni di CZK o 80.000 EUR
• Deve essere espresso in corone ceche o, se una società tiene i propri conti in euro ai sensi di una legge speciale, può essere espresso in euro
• Almeno un azionista (il numero è illimitato)
• Gli azionisti sono responsabili delle obbligazioni della società fino all’importo non adempiuto dei loro obblighi di contributo secondo i registri del Registro delle Imprese al momento in cui è stato richiesto da un creditore
• La società è responsabile delle violazioni dei suoi obblighi con tutto il suo patrimonio
• Tre organi statutari – Assemblea Generale, Consiglio di Amministrazione e un Consiglio di Sorveglianza

Documenti richiesti per costituire una Società per Azioni (A.S.):

• Statuto
• Piano aziendale comprendente bilanci e struttura operativa
• Documenti di identificazione degli azionisti e dei direttori di una società
• Prova dell’assenza di precedenti penali di ciascun azionista e direttore, rilasciata dall’autorità competente, che dimostri l’assenza di ostacoli alla partecipazione ad attività economiche legate alle criptovalute
• Diplomi di azionisti e direttori
• Descrizione di qualsiasi hardware e software da utilizzare per le attività crittografiche autorizzate
• Documento della banca che consente di depositare il capitale sociale
• Copia della licenza commerciale rilevante

Lo statuto deve includere anche i seguenti elementi:

• Nome commerciale
• Descrizione delle attività e degli scopi della società
• Ammontare del capitale autorizzato
• Regole di pagamento del capitale autorizzato al momento della registrazione
• Informazioni dettagliate sulle azioni – quantità, valore nominale, se e quante azioni saranno registrate, trasferibilità e tipi, nonché diritti ad esse connessi, se applicabile, nonché informazioni dettagliate sulla sottoscrizione di ciascuno dei fondatori
• Se il prezzo di emissione deve essere pagato con contributi in natura, informazioni dettagliate sui tipi di contributi, identificazione dell’investitore, azioni associate, prezzo, ecc.
• Se le azioni devono essere emesse come titoli di debito, il numero di conti patrimoniali da emettere come azioni
• Numero di voti, azioni e metodo di voto all’assemblea generale
• Informazioni sulla struttura interna e sulla gestione della società, comprese le regole per determinare il numero di membri del Consiglio di Amministrazione o del Consiglio di Sorveglianza
• Costo stimato della costituzione della società
• Informazioni sulle persone nominate dai fondatori come membri degli organi di una società da eleggere all’assemblea generale
• Dettagli della nomina di un amministratore dei contributi

Una Società per Azioni (A.S.) è soggetta a una revisione contabile obbligatoria se viene superato almeno uno dei seguenti importi durante sia l’anno corrente che l’anno precedente:

• Il fatturato netto – 80 milioni di CZK (circa 3 milioni di EUR)
• Il totale degli attivi – 40 milioni di CZK (circa 1,6 milioni di EUR)
• Il numero medio di dipendenti – 50

Cosa Devi Fare

Puoi andare nella Repubblica Ceca o scegliere una società di formazione a distanza, in tal caso devi firmare una procura che permetterà al tuo rappresentante di agire per tuo conto durante l’intero processo di creazione della tua società di criptovalute. Se decidi di farlo, contatta i nostri esperti legali per conoscere i passaggi successivi.

La costituzione di una società di criptovalute può richiedere fino a quattro mesi, il che include anche l’ottenimento di una licenza commerciale.

Per creare una società autorizzata di criptovalute nella Repubblica Ceca, devi seguire i seguenti passaggi:

• Verificare e riservare il nome della società
• Ottenere un indirizzo legale per almeno un anno
• Preparazione e notarizzazione dei documenti costitutivi
• Aprire un conto bancario aziendale nella Repubblica Ceca
• Trasferire il capitale minimo nel nuovo conto bancario
• Pagare le tasse statali relative alla registrazione – 6000 CZK (circa 243 EUR)
• Registrare la società nel Registro delle Imprese
• Richiedere una licenza commerciale obbligatoria dal Registro delle Licenze Commerciali
• Registrare la società presso le autorità fiscali
• Registrare la tua società presso il FAU per scopi di segnalazione AML/CFT

La Repubblica Ceca non ha stabilito un quadro normativo affidabile per le attività commerciali con criptovalute. Tuttavia, ogni società crittografica deve ottenere una normale licenza commerciale dal Registro delle Licenze Commerciali prima di iniziare l’attività.

A seconda dello scopo dell’uso della criptovaluta, la società può richiedere una delle seguenti licenze:

• Classica – Condivisione tra criptovalute a pagamento
• Fiat – scambio tra criptovalute e moneta fiat su commissione
• Tradizionale – intermediazione di cambi di valuta di tutti i tipi
• Specializzata – prodotti e servizi specifici relativi alla crittografia (portafogli crittografici, chiavi client crittografate, ecc.)

Repubblica Ceca

Capitale	Popolazione	Valuta	PIL
Praga	10,516,707	CZK	$28,095

Tassazione delle società cripto nella Repubblica Ceca

Nella Repubblica Ceca le tasse vengono riscosse e amministrate dagli uffici fiscali. Sebbene l’anno fiscale coincida con l’anno solare, le aziende possono optare per un anno contabile come anno fiscale.

Le società cripto ceche sono soggette al pagamento delle seguenti tasse generali:

• Imposta sul reddito delle società (CIT) – 19%
• Imposta sulle filiali (BT) – 19%
• Imposta sulle plusvalenze (CGT): 0%-19%
• Ritenuta fiscale (WHT) – 15%
• Imposta sul valore aggiunto (IVA) – 21%
• Assicurazione di previdenza sociale (SSI) – 24,8%
• Assicurazione sanitaria (HI) – 9%

Le criptovalute non hanno corso legale, quindi si consiglia di classificarle come altro inventario. I ricavi generati dalle criptovalute dovrebbero essere registrati come altri ricavi.

Le società fiscali residenti sono obbligate a pagare le tasse sui redditi percepiti nella Repubblica Ceca e all’estero. Le società non residenti sono obbligate a pagare le tasse solo sui redditi percepiti nella Repubblica ceca. Se la società è registrata o ha sede nella Repubblica Ceca, è considerata contribuente residente.

Il nostro team di avvocati dedicati e altamente qualificati sarà lieto di fornirvi supporto individuale e aggiuntivo nella creazione di una società di criptovaluta completamente autorizzata nella Repubblica Ceca. Fin dall’inizio del processo riceverai il supporto di esperti sulla creazione di società, sul rapido sviluppo della legislazione in materia di AML/CFT e sulla tassazione. Inoltre, saremo più che felici di intervenire se stai cercando servizi di contabilità finanziaria. Contattaci oggi per ricevere un’offerta personalizzata.

Regolamentazione delle Criptovalute nella Repubblica Ceca 2023

Nella Repubblica Ceca, le attività di criptovalute rimangono legali e regolamentate solo all’interno del quadro legislativo generale che include la Legge sulle Licenze Commerciali, la Legge sulle Attività di Mercato dei Capitali e altre leggi nazionali. Tuttavia, poiché il nostro team di avvocati esperti monitora da vicino i cambiamenti normativi in Europa, raccomandiamo vivamente di prepararsi agli imminenti miglioramenti che dovrebbero essere introdotti dall’UE nel prossimo futuro e che si applicheranno a tutti gli stati membri.

Nel frattempo, la Repubblica Ceca è un luogo molto vivace per le aziende di criptovalute, accademici e appassionati di cripto, continuando ad ospitare una varietà di progetti di finanziamento, eventi internazionali e altre iniziative progettate per promuovere la crescita dell’industria delle criptovalute.

Nuove Regole UE Applicabili alla Repubblica Ceca

La Repubblica Ceca deve seguire le regole delle autorità dell’UE che stanno lavorando ulteriormente sui miglioramenti delle regolamentazioni cripto, inasprendo le regole che si applicano ai Fornitori di Servizi per Cripto-Asset (CASP). Nel 2022, il Comitato per i Problemi Economici e Monetari ha approvato il regolamento sui Mercati delle Cripto-Attività (MiCA) per una votazione completa del Parlamento Europeo e degli stati membri dell’UE. Le normative MiCA dovrebbero entrare in vigore prima della fine del 2024. Il MiCA è progettato non solo per fornire chiarezza legale e prevenire l’uso improprio delle cripto-attività e dell’intero mercato, ma anche per alimentare la crescita dell’industria innovativa. Detto ciò, il MiCA ha alcune limitazioni ed esclude attualmente la finanza decentralizzata (DeFi) e i token non fungibili (NFT).

Le aziende cripto ceche dovrebbero prepararsi a diversi cambiamenti, uno dei quali è una nuova legislazione relativa alle responsabilità ambientali che aiuterà le aziende cripto a contribuire alla riduzione dell’elevata impronta di carbonio delle criptovalute – quando la legislazione entrerà in vigore, i principali CASP saranno obbligati a pubblicare i livelli del loro consumo energetico sui loro siti web e a condividere i dati pertinenti con le autorità nazionali. L’Autorità Europea degli Strumenti Finanziari e dei Mercati (ESMA) sarà obbligata a introdurre standard tecnici regolamentari più dettagliati.

La supervisione delle stablecoin sarà eseguita dall’Autorità Bancaria Europea (EBA). Gli emittenti di stablecoin che operano all’interno dell’UE saranno tenuti a costituire una riserva liquida sufficiente, con un rapporto 1:1, in parte sotto forma di depositi. Questo requisito permetterà a tutti i detentori di stablecoin di ricevere un diritto da parte dell’emittente in qualsiasi momento e senza costi.

Il MiCA non è progettato per replicare le regole antiriciclaggio che sono stabilite nelle direttive antiriciclaggio e contro il finanziamento del terrorismo (AML/CFT), ma tuttavia l’Autorità Bancaria Europea (EBA) sarà autorizzata a mantenere un registro pubblico e a condurre controlli AML/CFT migliorati sui CASP non conformi. Un CASP non conforme è un’azienda cripto la cui società madre è registrata in paesi che l’UE classifica come paesi terzi considerati ad alto rischio in relazione ad attività di riciclaggio di denaro, o giurisdizioni non cooperative per scopi fiscali. In futuro, l’UE dovrebbe armonizzare il quadro normativo AML introducendo un’unica autorità AML a livello europeo.

Nel complesso, i CASP che operano in conformità con il MiCA dovrebbero essere in grado di prevenire o eliminare l’abuso di mercato e la manipolazione, evitare conflitti di interesse, implementare procedure che prevengano il trading proprietario e in generale dimostrare stabilità, solidità e competenza nel navigare il mercato e le normative intrinseche, il che dovrebbe infine costruire fiducia tra gli investitori.

Supporto per Progetti Innovativi

Nel 2022, l’UE ha raggiunto un accordo sulla direttiva finale per il Regolamento Infrastrutturale del Mercato Pilota DLT (PDMIR). Il pilota fornisce un quadro legale per il trading e il regolamento delle transazioni in cripto-attività che, secondo la Direttiva sui Mercati degli Strumenti Finanziari 2 (MiFID 2), sono categorizzati come strumenti finanziari.

Il pilota è applicabile da marzo 2023 e, similmente a un approccio sandbox, permetterà la sperimentazione sicura di nuove tecnologie e servirà come mezzo per raccogliere prove per un eventuale quadro permanente successivo. Il pilota dovrebbe essere rivisto nel 2026. Nel frattempo, l’Autorità Europea degli Strumenti Finanziari e dei Mercati (ESMA) continua a consultare le linee guida provvisorie con l’obiettivo di stabilire formati e modelli standard per l’applicazione al DLT ed è ora impegnata in domande e risposte per assistere nell’implementazione.

Sebbene la Repubblica Ceca non si stia affrettando a fornire chiarezza normativa per le aziende cripto, può certamente essere vista come un paese accogliente grazie alla facilitazione dell’ambiente per connessioni preziose nel campo delle criptovalute. Oltre alle opportunità di sperimentazione sicura a livello dell’UE, ci sono molti modi per connettersi e collaborare con imprenditori cripto, accademici e il governo a livello nazionale. Dal 10 al 14 settembre 2023, la Conferenza annuale sui Sistemi di Hardware e Software Integrati per la Criptografia (CHES) si terrà a Praga, Repubblica Ceca. È organizzata dall’Associazione Internazionale per la Ricerca Criptologica (IACR) per fornire uno spazio condiviso per la ricerca sul design e l’analisi di implementazioni hardware e software criptografiche.

Potresti anche essere interessato a sapere che la Conferenza Europea Bitcoin 2023 si terrà a Praga dall’8 al 10 giugno 2023. Si prevede che sarà la più grande conferenza europea incentrata esclusivamente sul bitcoin, con circa 10.000 partecipanti internazionali, oltre 60 relatori, 100 stand di aziende bitcoin e una vasta gamma di eventi rilevanti per tutti. I temi copriranno libertà, comunità, tecnologia e denaro sano.

Si dovrebbe anche notare che il supporto viene offerto oltre gli eventi dalle seguenti iniziative locali:

• CzechStarter – un programma di incubazione di sette mesi offerto da CzechInvest, un’agenzia sostenuta dal governo, dove le startup possono entrare nel mercato ceco e crescere oltre i confini ricevendo finanziamenti, partecipando a workshop e ricevendo consigli da esperti
• Progetto di Incubazione Tecnologica – un altro progetto di CzechInvest, sostenuto dal Ministero della Scienza, che nei prossimi cinque anni dovrebbe supportare fino a 250 startup innovative fornendo finanziamenti di 850 milioni di CZK (circa 35,4 milioni di EUR) in sette aree chiave
• Punto di contatto FinTech della Banca Nazionale Ceca (CNB) – una piattaforma di comunicazione semplificata con un modulo di contatto dedicato, progettata per migliorare il funzionamento delle startup del mercato finanziario innovativo
• The Blockchain Connect Association/Czech Alliance – un’organizzazione che promuove lo sviluppo e l’uso della tecnologia blockchain in tutto il paese, nonché il contrasto alla frode e alla corruzione nell’industria finanziaria
• The Institute of Cryptoanarchy – un’organizzazione che mira a promuovere la crescita dell’economia decentralizzata concentrandosi sulla diffusione senza restrizioni delle informazioni e sull’adozione su larga scala di prodotti e servizi basati su blockchain

Licenza di Criptovalute nella Repubblica Ceca nel 2023

Nel 2023, per ottenere una licenza di criptovaluta ceca, è ancora necessario richiedere una licenza commerciale ordinaria, rilasciata dal Registro delle Licenze Commerciali tramite la presentazione di un modulo di domanda online in lingua ceca che includa informazioni sulla tua azienda di criptovalute e sui suoi fondatori. Una volta pagata la tassa statale di 6.000 CZK (circa 240 EUR), la domanda viene esaminata dall’Ufficio Commerciale Generale.

I seguenti tipi di licenze commerciali sono possibili da ottenere nel 2023:

• Classica – per lo scambio tra criptovalute con una commissione
• Fiat – per lo scambio tra criptovalute e denaro fiat con una commissione
• Tradizionale – per l’intermediazione nello scambio di valute di tutti i tipi
• Specializzata – per prodotti e servizi specifici legati alle criptovalute (portafogli di criptovalute, chiavi client crittografate, ecc.)

Per essere idoneo, è necessario aprire una società ceca. Una Società a Responsabilità Limitata (SRO) è una delle strutture aziendali legali più comuni nella Repubblica Ceca in quanto presenta vantaggi come un capitale sociale minimo inferiore, un numero ridotto di fondatori e l’esenzione dalla revisione contabile. Come l’anno scorso, una società di criptovalute deve ancora avere un ufficio fisico registrato nella Repubblica Ceca e assumere personale a tempo pieno, che dovrebbe includere anche almeno due direttori idonei (non necessariamente residenti nella Repubblica Ceca) e un responsabile AML. Inoltre, deve dimostrare l’implementazione di politiche interne AML/CFT, la conformità alla legislazione sulla protezione dei dati e meccanismi che garantiscano la sicurezza dei fondi dei clienti.

Tasse sulle Criptovalute nella Repubblica Ceca 2023

La Repubblica Ceca è ancora tra i primi posti nell’Indice di Competitività Fiscale Internazionale e nel 2023 le aliquote fiscali ceche non sono destinate ad aumentare, motivo per cui il paese rimane una giurisdizione favorevole per le attività legate alle criptovalute. Detto ciò, dovresti prestare attenzione ai cambiamenti iniziati dall’Organizzazione per la Cooperazione e lo Sviluppo Economico (OCSE) e applicabili alla Repubblica Ceca.

L’anno scorso, l’OCSE ha introdotto un nuovo quadro internazionale di trasparenza fiscale, denominato Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), che permetterà la segnalazione fiscale automatizzata e lo scambio di informazioni sui cripto-asset tra le autorità fiscali internazionali. Il quadro CARF sarà applicabile a società e individui che forniscono servizi di scambio di criptovalute e facilitano trasferimenti di criptovalute (comprese le transazioni di pagamento al dettaglio). Attualmente, il quadro esclude le criptovalute che non sono utilizzate come mezzo di pagamento o come investimento, nonché le stablecoin centralizzate.

Per quanto riguarda i recenti cambiamenti nazionali, non ce ne sono molti, ma uno riguarda la Sicurezza Sociale e l’Assicurazione Sanitaria. Da febbraio 2023 i datori di lavoro pagheranno un’aliquota ridotta del 5% per i dipendenti che si qualificano come membri di gruppi sociali idonei (ad esempio, persone che si prendono cura di un bambino sotto i 10 anni di età o persone con disabilità) e sono impiegati a tempo parziale. Le altre aliquote fiscali e le agevolazioni dovrebbero rimanere invariate.

Inoltre, gli avvocati di Regulated United Europe forniscono servizi legali per ottenere una licenza cripto nella Repubblica Ceca.