Licenza crittografica in Svizzera

LEGISLAZIONE CRYPTO IN SVIZZERA

La Legge federale sull’adeguamento del diritto federale agli sviluppi della tecnologia di registro distribuito (DLT Act) è una delle principali leggi svizzere che determinano come devono essere svolte le attività crypto in Svizzera. Essa stabilisce le regole per la concessione delle licenze crypto, il trading, l’antiriciclaggio, l’infrastruttura del mercato finanziario per il trading di criptovalute e la bancarotta. In sostanza, il DLT Act sottolinea l’obiettivo di proteggere l’integrità e la stabilità del mercato finanziario svizzero, dove le aziende blockchain sono responsabili per qualsiasi danno arrecato agli investitori che può essere causato da informazioni fuorvianti o dalla violazione dei requisiti legali.

Il DLT Act nomina la Banca Nazionale Svizzera come protettore della stabilità dell’infrastruttura del mercato finanziario. Le sue responsabilità includono la supervisione di partecipanti al mercato finanziario come le strutture di trading DLT, i depositari centrali di titoli e i sistemi di pagamento in conformità con la Legge sull’infrastruttura del mercato finanziario. Su richiesta della Banca Nazionale Svizzera, ogni azienda regolamentata deve essere pronta a fornire tutte le informazioni e la documentazione necessarie per identificare i rischi che minacciano la stabilità del sistema del mercato finanziario.

Secondo la seguente legislazione, alcune aziende crypto operanti in o dalla Svizzera sono legalmente tenute a rispettare le norme AML:

• Legge Antiriciclaggio
• Ordinanza Antiriciclaggio
• Ordinanza FINMA Antiriciclaggio

La legislazione AML di solito si applica quando i beni dei clienti vengono trasferiti ai conti dell’azienda crypto o quando nel modello di business crypto sono inclusi transazioni di pagamento, cambio valuta, prestiti basati su beni o leasing, gestione patrimoniale privata e emissione di strumenti di pagamento.

I seguenti token crypto sono riconosciuti e regolamentati dalle autorità svizzere:

• Token di pagamento – un mezzo di pagamento elettronico che può essere utilizzato per il trasferimento di valore monetario (ad es. Ether e Bitcoin)
• Token garantiti da attività – garantiti da beni tangibili e spesso emessi durante la fase di offerta di token di sicurezza (STO) per raccogliere fondi
  • I token di debito obbligano l’emittente a rimborsare tutto o parte dell’investimento e a pagare interessi
  • I token di equity non obbligano l’emittente a rimborsare l’investimento ma il detentore del token ha diritto a un pagamento in contanti
  • I token di partecipazione non obbligano l’emittente a rimborsare l’investimento ma il detentore del token ha diritto a una quota proporzionale dei futuri profitti dell’emittente
• I token di utilità forniscono accesso digitale a un sistema o servizio, per lo più disponibili su una specifica piattaforma DLT (se non classificati come titoli, non richiedono una licenza)

A seconda del tipo di token utilizzati per svolgere attività economiche, possono essere applicabili anche normative relative ai titoli, alle banche e agli investimenti collettivi. Vale la pena notare che anche se i token di pagamento non sono riconosciuti come moneta legale, la FINMA non li classifica come titoli poiché sono progettati per essere utilizzati come mezzo di pagamento.

La regolamentazione delle offerte iniziali di monete (ICO) dipende dal tipo di token offerti. Le ICO che coinvolgono token di pagamento sono soggette alle leggi AML, mentre le ICO che coinvolgono token garantiti da attività o di utilità devono conformarsi alle normative sui titoli stabilite nel Codice delle Obbligazioni Svizzero.

PROCESSO DI LICENZIAMENTO CRYPTO IN SVIZZERA

Prima di tutto, devi assicurarti che le tue attività legate alle criptovalute siano regolamentate e soggette a licenza in Svizzera. La FINMA ti aiuterà a determinarlo prima di completare la domanda. Per rendere forte il tuo business case, ti consigliamo vivamente di consultare esperti legali che possono aiutarti a soddisfare tutti i requisiti necessari e presentare correttamente le tue informazioni. Se hai bisogno di assistenza, il nostro team di Regulated United Europe (RUE) sarà più che felice di fornirti una guida.

Prima di completare la domanda, devi preparare tutta la documentazione richiesta al meglio delle tue conoscenze e in modo ordinato, altrimenti il processo di concessione della licenza potrebbe essere ostacolato. Se non ci sono ostacoli, normalmente il processo richiede 4-6 mesi.

È obbligatorio presentare i seguenti documenti riguardanti le persone coinvolte:

• Copie dei documenti di identificazione (passaporti o documenti d’identità) dei proprietari e dei direttori dell’azienda
• Per i cittadini stranieri – copie dei permessi di soggiorno in Svizzera
• Prova dell’indirizzo di residenza di ciascun proprietario e direttore
• Copie delle referenze lavorative, dei CV e dei certificati di istruzione dei proprietari e dei direttori dell’azienda che riflettono l’istruzione e l’esperienza rilevanti
• Certificato del casellario giudiziale svizzero che prova l’assenza di condanne penali (copia originale che non deve avere più di sei mesi)
  • I cittadini stranieri che vivono in Svizzera da meno di cinque anni devono presentare un certificato del casellario giudiziale rilasciato dal precedente paese di residenza o dal paese di origine
• Certificato del registro delle esecuzioni (copia originale che non deve avere più di sei mesi)

I seguenti documenti riguardanti l’azienda richiedente devono essere adeguatamente preparati:

• Documenti aziendali (come gli statuti)
• Piano aziendale, compreso il budget (bilancio e conto economico) per i prossimi tre anni fiscali, con scenari ottimistici, realistici e pessimistici, nonché copertura geografica, struttura del gruppo e mercato target
• Informazioni sui locali commerciali, sull’infrastruttura e sul personale
• Prova della fonte dei fondi e informazioni sui depositi pubblici
• Informazioni dettagliate sul capitale proprio (struttura, distribuzione, valore nominale, ecc.)
• Modello operativo documentato (politica AML, sicurezza dei dati, ecc.), che dovrebbe includere una revisione dell’hardware e del software utilizzati per le attività economiche, compresi i sistemi di terze parti
• Informazioni dettagliate sulla conservazione dei depositi dei clienti
• Se la domanda è presentata dal rappresentante legale, è richiesta la loro procura (copia certificata della procura)
• Domanda per processi incompleti e completati
• Elenco di tutti i partecipanti con almeno il 5% di proprietà diretta o indiretta (fino al livello del proprietario effettivo con diritto di voto e capitale)
• Figura che mostra tutti i partecipanti qualificati direttamente o indirettamente al livello del proprietario effettivo (compresa l’informazione sul livello di partecipazione), tramite azioni con diritto di voto e capitale
• Informazioni su eventuali accordi e altri mezzi di controllo o influenza materiale sull’azienda richiedente

Il pagamento delle tasse amministrative e delle licenze è un altro passo essenziale. Le tasse di richiesta partono da 1.750 EUR e i richiedenti che ottengono la licenza devono anche pagare una tassa annuale di supervisione di almeno 3.500 EUR.

Poiché le licenze crypto sono concesse alle aziende registrate in Svizzera, devi anche prendere tempo per stabilirne una per il tuo progetto crypto. Ci sono diverse strutture societarie svizzere vantaggiose che ti permetteranno di avviare un’attività senza dover affrontare una burocrazia infinita.

Quando una nuova azienda è stata costituita e tutte le tasse sono state pagate, è il momento di presentare una domanda di licenza crypto insieme a tutta la documentazione richiesta alla FINMA, che può anche richiedere ulteriori informazioni, documenti o audit. Dovrai anche organizzare un appuntamento con l’autorità per presentare il tuo business case per la licenza.

Sebbene le domande possano essere presentate in una delle lingue ufficiali della Svizzera o in inglese, alcuni dei documenti (ad es. lo Statuto e la documentazione sulla struttura organizzativa) possono essere presentati solo in una delle lingue ufficiali della Svizzera. Se hai bisogno di un traduttore certificato, saremo lieti di organizzare tale servizio per te.

Una volta concessa la licenza, è fondamentale tenere presente che qualsiasi cambiamento nella struttura e nelle attività del licenziatario (documenti chiave, alta direzione, configurazione tecnica, ecc.) deve essere segnalato alla FINMA. In caso di cambiamenti materiali, deve essere ottenuta l’approvazione dall’autorità prima di riprendere le attività commerciali.

COME APRIRE UNA SOCIETÀ CRYPTO IN SVIZZERA

Se sei già convinto che valga la pena avviare un’attività crypto in Svizzera e il tuo modello di business è idoneo per una delle licenze crypto, costituire una società svizzera è un passo imminente. A seconda della struttura legale scelta e della qualità dei documenti, l’incorporazione può richiedere fino a quattro mesi.

Le strutture legali più comuni di una società svizzera che possono essere utilizzate per svolgere attività crypto sono la Società a responsabilità limitata (GmbH) e la Società anonima (AG). Entrambe possono essere costituite da un unico azionista legalmente residente in Svizzera, che non deve essere cittadino svizzero ma deve possedere il permesso B che gli consente di avviare attività economiche o di essere impiegato nel paese.

Aspetti chiave relativi alla costituzione di società crypto GmbH e AG:

• Può essere costituita mediante la firma di un atto notarile
• La costituzione della società può costare 1.500–2.000 CHF (circa 1.475–1.967 EUR), inclusivo dell’atto notarile
• È richiesto almeno un azionista e un membro del consiglio di amministrazione che devono essere idonei
• È obbligatoria la nomina di un revisore dei conti nella maggior parte dei casi
• È obbligatorio avere una sede legale e impiegare personale locale
• È obbligatorio nominare un avvocato societario svizzero
• È obbligatorio progettare politiche interne AML e altre politiche di gestione del rischio relative alle specifiche attività economiche previste
• È permesso avere un conto bancario aziendale operativo in una banca straniera
• Gli azionisti non devono essere cittadini svizzeri

I requisiti standard per il capitale sociale iniziale sono i seguenti:

• GmbH – 20.000 CHF (circa 19.668 EUR) che devono essere trasferiti su un conto bancario svizzero o contribuiti con tali contributi come crypto o altri beni
• AG – 100.000 CHF (circa 98.352 EUR), almeno il 20% di esso e non meno di 50.000 CHF (circa 49.176 EUR) devono essere trasferiti su un conto bancario svizzero o contribuiti con tali contributi come crypto o altri beni

Tuttavia, i requisiti per il capitale sociale iniziale possono variare a seconda del tipo di licenza crypto o di licenze multiple se si fa domanda per più di una. Ad esempio, i richiedenti la licenza Fintech devono trasferire l’intero importo di 300.000 CHF (circa 289.000 EUR) nel conto del capitale sociale iniziale.

I seguenti documenti sono richiesti per costituire una società in Svizzera:

Documenti di identificazione dei fondatori

Permessi di soggiorno

Una copia del contratto di locazione che prova l’esistenza della sede legale in Svizzera

Statuto

Regolamento aziendale

La dichiarazione Stampa che prova che non esistono altri conferimenti in natura e recuperi di beni oltre a quelli elencati nello Statuto

La dichiarazione Lex Friedrich che è un permesso concesso a un cittadino straniero per acquistare immobili in Svizzera

TASSAZIONE CRYPTO IN SVIZZERA

Il trattamento fiscale delle società crypto è determinato dalla natura e dallo scopo delle loro attività economiche. In generale, le criptovalute non sono trattate come denaro fiat. Invece, la maggior parte di esse è classificata come beni e sono quindi soggette alla legge fiscale pertinente.

Un altro fattore determinante è lo status di residenza fiscale. I residenti fiscali sono soggetti al pagamento delle tasse sul loro reddito mondiale, mentre le società non residenti sono tassate sul loro reddito proveniente dalla Svizzera.

Il sistema di tassazione svizzero è multilivello poiché la responsabilità è condivisa tra l’Amministrazione federale delle contribuzioni (FTA), i cantoni e i comuni. Le aliquote fiscali federali sono stabili, mentre le aliquote fiscali cantonali sono definite annualmente e pubblicate sui siti ufficiali di ogni cantone. Sebbene i quadri fiscali differiscano a seconda della posizione, l’anno fiscale rimane generalmente l’anno contabile.

La maggior parte dei titolari di licenze crypto è obbligata a pagare le seguenti tasse a livello federale, cantonale o comunale:

• Imposta sul reddito delle società (CIT) – 12%-21%
• Imposta sulle plusvalenze (CGT) – 0.001%-0.5%
• Imposta sul valore aggiunto (IVA) – 7.7%
• Imposta alla fonte (WHT) – 35%
• Contributi alla sicurezza sociale (SSC) – 0.5%-5.3%
• Imposta di bollo sull’emissione (ISD) – 1%

L’Imposta sul reddito delle società è applicata a livello federale, cantonale e comunale. L’Imposta federale sul reddito delle società è imposta al tasso dell’8,5% sull’utile dopo le detrazioni fiscali. Poiché i cantoni e i comuni hanno diversi quadri fiscali, l’Imposta cantonale sul reddito delle società e l’Imposta comunale sul reddito delle società variano notevolmente.

Ad esempio, a Zugo, dove si trova la Crypto Valley, l’Imposta cantonale sul reddito delle società è solo dell’11,85%, uno dei tassi più bassi in Svizzera. Il cantone di Berna, d’altra parte, attualmente impone il 21%. Se non sei sicuro quale località svizzera sia la più favorevole per il tuo modello di business crypto, il nostro team di Regulated United Europe (RUE) sarà lieto di fornire una consulenza personalizzata.

L’Imposta sulle plusvalenze è applicata a livello cantonale solo su alcuni guadagni provenienti da specifiche attività crypto. Per cominciare, il capitale raccolto per un’offerta iniziale di monete (ICO) non è trattato come reddito dell’emittente e l’emissione di nuovi token non è trattata come un trasferimento ai fini della tassazione delle plusvalenze. Se il trasferimento di token di pagamento non è una transazione di trading, possono essere trattati come titoli, regolati dalle disposizioni sulla tassazione delle plusvalenze ai sensi della Legge sull’imposta sul reddito.

Una delle rare eccezioni in cui le criptovalute sono trattate come denaro fiat è l’applicazione dell’IVA. Le transazioni, compreso lo scambio, di token di pagamento sono esenti da IVA poiché questa categoria di criptovalute è qualificata come mezzo di pagamento e quindi analoga alla valuta tradizionale. Tutte le commissioni e le tasse applicate in relazione a queste transazioni sono considerate tasse per servizi finanziari, che non sono soggette all’IVA.

La Svizzera ha circa 100 accordi internazionali sull’eliminazione della doppia imposizione, che consentono ai contribuenti di proteggere il loro reddito (patrimonio, dividendi, ecc.) proveniente dall’estero dall’essere tassato due volte. Normalmente, viene applicato il metodo del credito dove le aziende soddisfano determinate condizioni.

Inoltre, a determinate condizioni, le aziende con un’attività prevalentemente estera possono beneficiare di esenzioni fiscali cantonali e comunali ed essere tassate a un’aliquota fiscale effettiva del 7,83%-11% sui profitti derivanti da fonti estere.