Servizi contabili a Cipro

Cipro è una giurisdizione eccellente per ottimizzare la tassazione della tua attività.  La tassazione delle società a Cipro comprende:

• una quota annuale di € 350, da versare entro la fine di giugno di ogni anno, indipendentemente dal fatto che vi sia o meno un'attività commerciale;
• imposta sulle plusvalenze dopo la vendita di beni immobili o azioni nel paese – 20%;
• IVA (normalmente 19%). Per alcune attività la tariffa è inferiore: 9% – trasporto di passeggeri e bagagli, ristorazione, assistenza infermieristica, affitto di immobili a turisti, 5% – industria alimentare, riparazione di alloggi, vendita di biglietti per escursioni, ecc., 0% – bancario, assicurativo, finanziario e alcuni altri.
• Imposta sul reddito del 12,5% indipendentemente dalla fonte (dall'estero o all'interno di Cipro);

Sono previste esenzioni fiscali per le aziende con attività legate all'istruzione, alla proprietà intellettuale, all'affitto di alloggi, alle assicurazioni e ad alcuni altri settori.

Non dovrai pagare le tasse quando registrerai nuovamente gli immobili, così come quando riceverai pagamenti da filiali e filiali all'estero.

L’aliquota fiscale di base sugli utili delle società cipriote (imposta sulle società) è del 12,5%. Questa tassa si applica a tutte le società e a tutti i redditi percepiti. Fanno eccezione i redditi provenienti da:

• profitto ricevuto dal lavoro di una filiale permanente in un altro paese;
• redditi da titoli (azioni e altri);
• dividendi distribuiti fuori Cipro.

Aliquota fiscale sugli utili (imposta sulle società) – 12,5%

L'imposta sul reddito viene trattenuta dalle società residenti con profitti derivanti da qualsiasi attività commerciale, sia da fonti interne che esterne a Cipro. Le società non residenti sono tassate sugli utili rispetto al reddito da cui proviene Cipro.

L'imposta sul reddito non viene riscossa sul reddito derivante da transazioni di titoli, dividendi e interessi su attività non essenziali (ma questi ultimi saranno soggetti a un'imposta sulla difesa).

Gli interessi guadagnati dalla società cipriota nell'attività di formazione, o strettamente correlati ad essa, non sono soggetti a un'imposta sulla difesa, ma sono tassati sugli utili ad un'aliquota standard.

I dividendi ricevuti dalla società cipriota da una società non residente sono esenti sia dall'imposta sul reddito che dalle spese di difesa.

Quota annuale – Tassa annuale. È obbligatoria per tutte le aziende (anche non operative), a partire dal primo anno di iscrizione, ed è di 350 euro. Il pagamento dovrà essere effettuato entro il 30 giugno di ogni anno. In caso di ritardato pagamento della tassa annuale è prevista una sanzione. Ritardo nel pagamento fino a 2 mesi – penale del 10%, per un periodo da 2 a 5 mesi – penale del 30%. Il ritardo superiore a 5 mesi può comportare la liquidazione della società.

Imposta sulle plusvalenze (IVA) – 20%

Sono esenti da questa imposta i redditi derivanti dalle plusvalenze derivanti dalla vendita di azioni di una società estera e i redditi da titoli esteri.

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

L'aliquota standard è del 19%, l'aliquota ridotta è del 9% e del 5%. Se l'azienda esporta merci, l'aliquota è dello 0%. Dipende dal tipo di attività dell'azienda.

Tassa di rimpatrio (ritenuta fiscale)

Imposta alla fonte (ad esempio a Cipro) per il pagamento di interessi, dividendi, royalties da parte di un residente cipriota a favore di un non residente.

• Il pagamento del reddito sotto forma di dividendi a favore di un non residente – 0%.
• Pagamento del reddito come interesse a un non residente – 0%.
• Il reddito da royalties pagabile a un non residente è pari allo 0% se i diritti vengono utilizzati al di fuori di Cipro e al 10% se i diritti intellettuali sono stati utilizzati a Cipro.

Regime fiscale speciale IP BOX

A determinate condizioni, le tasse a Cipro possono essere ottimizzate e ridotte del 2,5% se la società cipriota trae profitto dalla proprietà intellettuale.

Questo tasso di interesse è ottenuto grazie al fatto che l'80% del reddito derivante dalla proprietà della proprietà intellettuale può essere esentato dall'imposta sul reddito, mentre il 20% del reddito derivante dalla proprietà intellettuale è imponibile con un'aliquota standard del 12,5%.

I benefici possono essere ottenuti a condizione che la società cipriota abbia partecipato alla creazione di proprietà intellettuale e che la sua attività principale sia legata a tale proprietà intellettuale nel territorio di Cipro.

La residenza fiscale della società cipriota è un documento (certificato) che certifica lo status di residente fiscale di Cipro e indica che la società è un contribuente a Cipro. Molto spesso, questo documento è necessario ai fini dell'applicazione dei trattati sulla doppia imposizione alle attività internazionali della società cipriota. Tale certificato può essere richiesto anche alle aziende in fase di stipula di contratti o in fase di due diligence da parte delle controparti.

Questo certificato viene rilasciato per un paese specifico con la data di emissione.

Di norma, le società cipriote sono considerate residenti per impostazione predefinita. Tuttavia, la regola fondamentale per determinare la residenza fiscale è il luogo di gestione e controllo della società. I requisiti fondamentali per ottenere il certificato saranno quindi i seguenti:

• la gestione della società dovrebbe essere a Cipro;
• una procura rappresenta gli interessi della società, quindi la procura dovrebbe essere limitata a poteri specifici (non generali, ma speciali);
• presentazione di un rendiconto finanziario per le aziende con età superiore a 1 anno.

Imposta sul valore aggiunto (IVA) a Cipro

La registrazione IVA a Cipro può essere volontaria o obbligatoria.

L'obbligo di registrazione IVA si verifica quando la Società raggiunge uno dei seguenti fattori:

• Il volume imponibile totale delle spedizioni supera i 15.600 EUR; [ Il volume imponibile totale degli acquisti supera 10.252 EUR; < Dall'inizio dell'anno solare, il volume delle vendite a distanza a persone residenti nell'UE e non titolari di partita IVA ha superato i 35.000 euro.

Qualora le soglie sopra indicate non vengano raggiunte, l'impresa potrà richiedere l'iscrizione volontaria, motivando la necessità di ottenere la partita IVA, per future operazioni.

Una volta completata la registrazione della società a Cipro, i conti IVA vengono forniti trimestralmente. La relazione deve essere presentata entro 40 giorni dalla fine del trimestre per il quale è presentata la relazione, anche se la società non ha effettuato operazioni nel periodo.

Conti della società a Cipro

Le società registrate a Cipro sono obbligate su base annuale a:

• preparare una relazione finanziaria certificata;
• sulla base di esso presentare una dichiarazione dei redditi alle autorità fiscali di Cipro;
• presentare un rapporto statistico (Dichiarazioni aziendali) al Registro delle Imprese.

L'anno fiscale corrisponde a quello solare (dal 01.01 al 31.12).

Il Cyprus Companies Act prevede che gli amministratori delle società garantiscano che siano tenuti libri contabili adeguati per consentire la preparazione di rendiconti finanziari che forniscano la corretta spiegazione delle transazioni, per determinare con ragionevole accuratezza la condizione finanziaria della società in qualsiasi momento e compreso il supporto documenti come contratti e conti.

Il revisore ha il diritto di richiedere informazioni aggiuntive che gli consentano di redigere i conti nel modo più accurato.

In caso di registrazione della società ai fini IVA, è necessario presentare le dichiarazioni IVA trimestrali e le dichiarazioni VIES mensili.